Приложение. Положение "О земельном налоге"

Приложение
к решению Совета депутатов
муниципального образования
Первомайский поссовет Оренбургского
района Оренбургской области
от 28 января 2016 г. N 24

Положение
"О земельном налоге"

С изменениями и дополнениями от:

17 марта 2016 г., 30 мая 2018 г.

1. Общие положения

Настоящее положение вводит в действие земельный налог, устанавливает налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога в соответствии с пунктом 2 статьи 387 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Налоговые ставки

2.1. Ставки земельного налога устанавливаются в размере:

2.1.1. 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в муниципальном образовании Первомайский поссовет и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2.1.2. 1,5 процента - для прочих земельных участков.

3. Налоговые льготы

3.1. Освобождаются от налогообложения:

3.1.1. Бюджетные учреждения и организации, финансируемые за счет средств бюджета муниципального образования Первомайский поссовет, органы местного самоуправления поселка Первомайский Оренбургского района Оренбургской области в отношении земельных участков, находящихся под зданиями и сооружениями, используемых для осуществления возложенных на них обязанностей;

3.1.2. Участники и инвалиды Великой Отечественной войны, пользующиеся льготами в соответствии со статьями 14 и 17 Федерального закона от 12 января 1995 г. N 5-ФЗ "О ветеранах";

3.1.3. Семьи (родители и супруги) военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

3.1.4. Учреждения и организации образования в отношении земельных участков, находящихся под зданиями и сооружениями, а также прочих участков, используемых для осуществления возложенных на них полномочий;

3.1.5. Автономные, бюджетные и казенные учреждения, учредителями которых являются органы государственной власти Оренбургской области;

3.1.6. Учреждения здравоохранения в отношении земельных участков, находящихся под зданиями и сооружениями, а также прочих участков, используемых для осуществления возложенных на них полномочий.

3.2. Льготы, установленные в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, действуют в полном объеме.

Информация об изменениях:

Раздел 3 дополнен пунктом 3.3 с 7 июля 2018 г. - Решение Совета депутатов муниципального образования Первомайский поссовет Оренбургского района Оренбургской области от 30 мая 2018 г. N 172

3.3. От уплаты земельного налога освобождаются налогоплательщики - в отношении земельных участков, используемых ими при реализации приоритетных инвестиционных проектов муниципального образования Первомайский поссовет Оренбургского района Оренбургской области, на срок действия статуса приоритетного инвестиционного проекта:

- в размере от 50% начисленного земельного налога с начала первого и второго налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором инвестиционному проекту присвоен статус приоритетного инвестиционного проекта муниципального образования Первомайский поссовет Оренбургского района Оренбургской области;

- в размере 20% начисленного земельного налога с начала третьего и четвертого налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором инвестиционному проекту присвоен статус приоритетного инвестиционного проекта муниципального образования Первомайский поссовет Оренбургского района Оренбургской области;

- в размере 10% начисленного земельного налога с начала пятого налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором инвестиционному проекту присвоен статус приоритетного инвестиционного проекта муниципального образования Первомайский поссовет Оренбургского района Оренбургской области.

Досрочное лишение инвестиционного проекта статуса приоритетного инвестиционного проекта муниципального образования Первомайский поссовет Оренбургского района Оренбургской области влечет за собой утрату права на предоставление налоговой льготы.

4. Установление размера не облагаемой налогом суммы

4.1. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 100 000 (сто тысяч) рублей на одного налогоплательщика, зарегистрированного на территории муниципального образования Первомайский поссовет в отношении одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

4.1.1. Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

4.1.2. Физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

4.1.3. Физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

4.1.4. Физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

4.1.5. Инвалидов I, II и III групп инвалидности;

4.1.6. Инвалидов с детства;

4.1.7. Ветеранов Великой Отечественной войны, за исключением случаев, указанных в пункте 3.1.2. настоящего Положения, а также ветеранов, инвалидов и участников боевых действий;

4.1.8. Ветеранов труда;

4.1.9. Тружеников тыла;

4.1.10. Детей войны.

4.2. Налоговая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 50 процентов от кадастровой стоимости земельного участка на одного налогоплательщика, зарегистрированного на территории муниципального образования Первомайский поссовет в отношении одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении пенсионеров в возрасте достигших 75 лет и старше.

4.3. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктами 4.1. и 4.2. настоящего положения, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов муниципального образования Первомайский поссовет Оренбургского района Оренбургской области от 17 марта 2016 г. N 32 раздел 4 настоящего приложения дополнен пунктом 4.4, вступающим в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 г.

4.4. Налоговая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 50 процентов от кадастровой стоимости земельного участка на одного налогоплательщика, зарегистрированного на территории муниципального образования Первомайский поссовет, в отношении одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении народных дружинников.

5. Налоговый и отчетный периоды

5.1. Налоговым периодом признается календарный год.

5.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

6. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

6.1. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

6.2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками-организациями как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Срок уплаты авансовых платежей - не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедший) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства.