Статья 5. Ставка, базовая доходность и порядок расчета единого налога

Статья 5. Ставка, базовая доходность и порядок расчета единого налога

1. Ставка единого налога, в соответствии с федеральным законодательством, устанавливается в размере 15 процентов вмененного дохода.

2. Сумма единого налога на вмененный доход рассчитывается с учетом:

- ставки единого налога;

- значения базовой доходности;

- числа физических показателей, характеризующих виды предпринимательской деятельности;

- повышающих (понижающих) коэффициентов, отражающих степень влияния различных факторов на результат предпринимательской деятельности.

Конкретные значения базовой доходности по видам деятельности указаны в приложениях N 1 и N 2 к настоящему Закону автономного округа.

3. При расчете суммы единого налога учитывается фактическое количество показателей, используемых налогоплательщиком. Для видов деятельности, у которых физический показатель определен как одно физическое лицо, количество физических показателей исчисляется с учетом количества наемных работников. При этом учитывается фактический вид деятельности, осуществляемый наемным работником. При наличии у предпринимателя или организации нескольких торговых точек или иных мест осуществления деятельности на основе свидетельства налоговая декларация предоставляется по каждому из таких мест.

4. Расчет единого налога на вмененный доход осуществляется по формуле:

V=Mх0,15, где M=CxNxDxFxAxLxBxRxSxКxTxPxJ, где

V - сумма единого налога на вмененный доход;

0,15 - ставка единого налога на вмененный доход (15%);

M - сумма вмененного дохода;

С - базовая доходность, на единицу физического показателя;

N - количество единиц физического показателя;

D - коэффициент, учитывающий особенности подвидов деятельности;

R - коэффициент, учитывающий ассортимент товаров в торговле;

F - коэффициент, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от типа населенного пункта;

А - коэффициент, учитывающий совмещение предпринимателем деятельности по месту основной работы и деятельности на основании свидетельства;

L - коэффициент, учитывающий условия оказания услуг по краткосрочному проживанию;

В - коэффициент, учитывающий наличие иждивенцев у предпринимателя;

S - коэффициент, учитывающий размеры торговой площади магазинов (павильонов);

K - коэффициент, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от дислокации предприятия внутри населенного пункта;

Т - коэффициент, определяющий качество предоставляемых услуг в общественном питании;

Р - коэффициент, учитывающий виды работ при оказании услуг населению по ремонту зданий, сооружений или их частей, благоустройству территорий;

J - коэффициент, определяемый в зависимости от инфляции.

5. Для организаций и предпринимателей, арендующих часть площади размером до 10 квадратных метров включительно для установки стационарного прилавка (киоска, палатки), физическим показателем, характеризующим данный вид деятельности в количественном выражении, является одно место организации торговли.

Для организаций и предпринимателей, арендующих часть площади размером до 5 квадратных метров включительно для установки временного переносного прилавка (столика и т.п.), физическим показателем, характеризующим данный вид деятельности в количественном выражении, является одно место организации торговли.

Для организаций и предпринимателей, арендующих часть обособленной площади для организации торговли, включающую в себя площадь с установкой торгового оборудования, торговый зал, подсобные помещения для приема, хранения товаров, физическим показателем, характеризующим данный вид деятельности в количественном выражении, является 1 квадратный метр торговой площади.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю через рынки, палатки, лотки, площадь, размером до 5 квадратных метров включительно, признается как одно место организации торговли.

6. Повышающие (понижающие) коэффициенты устанавливаются в следующих размерах:

1) Коэффициент F, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от типа населенного пункта: города Салехард, Новый Уренгой - 1,0; города Надым, Губкинский, Ноябрьск - 0,8; п. Тарко-Сале, города Лабытнанги, Муравленко - 0,7; населенные пункты с числом жителей от 1 до 15 тыс. человек - 0,6; населенные пункты с числом жителей до 1 тыс. человек - 0,4.

2) Коэффициент D, учитывающий особенности подвидов деятельности:

розничная торговля, осуществляемая круглосуточно, - 1,2;

предприятия общественного питания, работающие свыше 16 часов в сутки, - 1,2;

оказание услуг фотографирования и выполнение фоторабот предпринимателем, не имеющим мини-фотолаборатории для автоматической печати фотографий, - 0,6;

репетиторство - 0,5.

3) Коэффициент R, учитывающий наличие ассортимента:

- для товаров из кожи и меха (в том числе искусственных), за исключением детских товаров, сувениров, галантерейных изделий, применяется коэффициент 1,5;

- для ювелирных изделий и драгоценностей применяется коэффициент 2;

- для оружия применяется коэффициент 2;

- для электробытовой техники, оргтехники, осветительных приборов, средств связи, кино и фототехники, аудиоаппаратуры, видеотехники, теле- и радиоаппаратуры применяется коэффициент 1,5;

- для мебели применяется коэффициент 1,5;

- для строительных материалов применяется коэффициент 1,5;

- для бытовой химии, косметики - 1,1;

- для зоотоваров, предметов ухода за животными, кормов - 0,7;

- для товаров для сада и огорода, семян, саженцев, рассады - 0,5;

для товаров народно-художественного промысла - 0,5;

для школьно-письменных принадлежностей, школьных учебников, периодических печатных изданий (за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера), игрушек, сувениров, галантереи (за исключением кожгалантереи), комиссионной торговли подержанными вещами (за исключением автотранспортных средств) - 0,5.

В целях применения при налогообложении соответствующего коэффициента, учитывающего ассортимент товаров, при торговле смешанным ассортиментом товаров ведется раздельный учет товарооборота по каждой группе товаров.

Коэффициент ассортимента товаров определяется как сумма произведений коэффициента, учитывающего ассортимент группы товара на удельный вес товарооборота по этой группе товаров в общем товарообороте за предыдущий налоговый период.

В случае отсутствия раздельного учета применяется максимальный коэффициент ассортимента товаров.

Коэффициент R применяется только налогоплательщиками единого налога, осуществляющими вид деятельности, указанный в подпункте 9 пункта 1 статьи 3 настоящего Закона автономного округа.

4) Коэффициент A, учитывающий совмещение предпринимателем деятельности по месту основной работы и деятельности на основании свидетельства:

- для предпринимателей, имеющих основное место работы - 0,7.

Данный коэффициент не применяется к плательщикам единого налога, использующим в своей деятельности труд наемных работников, независимо от наличия основного места работы.

5) Коэффициент L, учитывающий условия при оказании услуг предпринимателями по краткосрочному проживанию:

- для предпринимателей, проживающих в одной квартире с потребителем данной услуги - 0,5.

Коэффициент L применяется только налогоплательщиками, осуществляющими вид деятельности, указанный в подпункте 4 пункта 1 статьи 3 настоящего Закона автономного округа.

6) Коэффициент B, учитывающий наличие иждивенцев у предпринимателя:

- для предпринимателей, имеющих на содержании трех и более иждивенцев - 0,8.

Данный коэффициент не применяется к налогоплательщикам - предпринимателям, использующим в своей деятельности труд наемных работников, независимо от числа иждивенцев.

7) Коэффициент S, учитывающий размеры торговой площади магазинов (павильонов):

- для магазинов, имеющих торговую площадь до 15 квадратных метров включительно - 1,8;

- от 15 кв. метров до 100 кв. метров включительно - 1;

- от 100 кв. метров до 200 кв. метров включительно - 0,8;

- от 200 кв. метров до 400 кв. метров включительно - 0,75;

- более 400 кв. метров - 0,7.

8) Коэффициент К, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от места ее осуществления внутри населенного пункта, кроме сельского поселения, применяется согласно приложению N 5.

Отнесение места осуществления предпринимательской деятельности к градации дислокации внутри населенного пункта, кроме сельского поселения, для определения корректирующего коэффициента К, учитывающего особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от дислокации внутри населенного пункта, осуществляется на основе соответствующего решения органов местного самоуправления муниципального образования об установлении указанных зон дислокации. До установления зон дислокации мест осуществления предпринимательской деятельности внутри населенного пункта, кроме сельского поселения, применяется коэффициент, равный 1.

Коэффициент К, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от места ее осуществления внутри населенного пункта не применяется при:

- оказании предпринимателями услуг населению по ремонту зданий, сооружений или их частей, благоустройстве территорий;

- оказании предпринимателями консультаций, аудиторских и юридических услуг;

- оказании автотранспортных услуг предприятиями и организациями;

- оказании автотранспортных услуг предпринимателями и организациями с численностью работающих до 100 человек, за исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;

- оказании на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;

- обучении, репетиторстве, преподавании и иной деятельности в области образования, осуществляемой предпринимателями.

9) Коэффициент Т, характеризующий качество предоставляемых услуг в общественном питании:

- для ресторанов - 2;

- для баров - 1,5.

Коэффициент Т применяется только налогоплательщиками, осуществляющими вид деятельности, указанный в подпункте 8 пункта 1 пункта 1 статьи 3 настоящего Закона автономного округа.

10) Коэффициент Р, учитывающий виды работ при оказании услуг населению по ремонту зданий, сооружений или их частей, благоустройству территорий:

- благоустройство территорий - 1,3.

Коэффициент P применяется только налогоплательщиками, осуществляющими вид деятельности, указанный в подпункте 1 пункта 1 статьи 3 настоящего Закона автономного округа.

11) Коэффициент J, учитывающий уровень инфляции.

Корректирующий коэффициент, учитывающий уровень инфляции, утверждается Законом автономного округа об окружном бюджете на очередной финансовый год на основании данных официального статистического учета автономного округа, в 2001 году применяется равным 1.