Приложение. Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Нового Уренгоя за 2014 год

Приложение
к решению Городской Думы
муниципального образования
г. Новый Уренгой
от 26 марта 2015 г. N 426

Отчет
о деятельности Контрольно-счетной палаты Нового Уренгоя за 2014 год

Основные результаты деятельности Контрольно-счетной палаты за 2014 год

В отчетном году Контрольно-счетной палатой проведено 51 контрольное и экспертно-аналитическое мероприятие, где контрольных - 13, экспертно - аналитических- 38 единиц.

Количество контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных Контрольно-счетной палатой за период 2012 - 2014 годы представлено на диаграмме:

Так, количество проведенных контрольных мероприятий возросло с 3 единиц в 2012 году до 13 единиц в 2014 году или в 4,3 раза.

В то же время, количество экспертно-аналитических мероприятий в отчетном году значительно снизилось и составило 61,3% от 2012 года, 35% от 2013 года.

В 2012 - 2013 годах основной объем экспертно-аналитических мероприятий приходился на проекты муниципальных программ и изменения к ним.

В силу определенной работы, проведенной Департаментом экономики, Департаментом финансов Администрации города Новый Уренгой, систематизирована процедура внесения изменений в муниципальные программы, все процедуры, сроки прописаны в Порядке разработки и реализации муниципальных программ муниципального образования город Новый Уренгой, что упорядочило периодичность внесения изменений, позволило планировать реализовывать иные экспертно-аналитические и контрольные мероприятия.

Объем средств, проверенных при проведении контрольных мероприятий составил 10467,7 млн. руб., из них :

- объем средств, охваченных внешней проверкой - 10299,4 млн. руб. или 98%;

- объем средств, проверенных в ходе контрольных проверок - 168,3 млн. руб. или 2%

По результатам проведенных проверок выявлено нарушений и недостатков при использовании средств бюджета, в ходе распоряжения и управления муниципальной собственностью на общую сумму 7,4 млн. руб. или 0,1% проверенных средств.

Основные показатели, характеризующие работу Контрольно-счетной палаты за период 2012 - 2014 годы, приведены в таблице 1.

Таблица 1

N п/п п	Показатель	2012 год	2013 год	2014 год
1	Проведено контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, в том числе:	65	116	51
1.1.	Контрольных мероприятий	3	7	13
1.2.	Экспертно-аналитических мероприятий	62	109	38
2.	Охвачено контрольными проверками объектов	9	17	22
3.	Проверено бюджетных средств, млн. руб.	11521,5	14222,9	10467,7
4.	Выявлено нарушений законодательства, млн. руб., в том числе:	2,3	11,8	7,4
4.1.	нецелевое использование бюджетных средств млн. руб.	0,36	0	0
4.2.	неэффективное расходование бюджетных средств млн. руб.	0,04	0,6	0
4.3.	Нарушение порядка управления и распоряжения имуществом млн. руб.	0	0	1
4.4.	иные нарушения млн. руб.	1,9	11,2	6,4
5	Устранение нарушений потребовало возмещения бюджетных средств, млн. руб.	0,4	0,3	0
6.	Возмещено бюджетных средств, млн. руб./ в том числе по проверкам прошлых лет млн. руб	0,39/0	0,3/0,01	0
6.	Устранено нарушений иным способом млн. руб.	0	0	1,4
7.	Количество направленных представлений/из них снято с контроля	1/0	3/4	6/3
8.	Количество материалов, направленных в органы прокуратуры и иные правоохранительные органы	1	0	13

Традиционно анализируя структуру проведенных мероприятий, можно утверждать, что в текущем году составляющая контрольной работы значительно повысилась и составила 25,5% всех проведенных мероприятий, в то время как 2013 году она составляла 6%, в 2012 году - 5%.

В определенной степени - это результат проведенной работы по систематизации процедуры внесения изменений в муниципальные программы, что позволило контрольно - счетному органу запланировать и провести ряд объемных мероприятий, в том числе аудит эффективности, осуществить обследование по вопросу осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита с целью оказания практической помощи субъектам проверок в вопросах совершенствования главными администраторами форм и методов внутреннего финансового контроля и аудита.

Результаты проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий в форме отчетов и заключений регулярно предоставлялась в Городскую Думу, Администрацию города Новый Уренгой и прокуратуру города.

Информация, итоговые документы по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проводимых Контрольно-счетной палатой, размещены на сайте Администрации города Новый Уренгой на странице "Контрольно-счетная палата".

Более подробно результаты экспертно-аналитической и контрольной деятельности Контрольно-счетной палаты изложены ниже.

Экспертно-аналитическая деятельность

За отчетный период 2014 года КСП проведено 38 экспертно - аналитических мероприятий, соответственно подготовлено 38 экспертных заключений, в том числе по проектам муниципальных правовых актов 33 заключения.

По иным проведенным экспертно-аналитическим мероприятиям - 5 заключений, из них:

3 экспертно-аналитических мероприятия "О ходе исполнения бюджета муниципального образования город Новый Уренгой за I квартал, I полугодие и 9 месяцев 2014 года";

экспертно-аналитическое мероприятие "Обследование по вопросу осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита для подготовки предложений по его совершенствованию";

совместное со Счетной палатой Ямало-Ненецкого автономного округа экспертно-аналитическое мероприятие "Анализ эффективности использования бюджетных средств, выделенных в рамках окружной долгосрочной целевой программы "Совершенствование организации питания в общеобразовательных учреждениях Ямало-Ненецкого автономного округа на 2012 - 2014 годы".

Структура экспертно-аналитических мероприятий

Указанные диаграммы наглядно демонстрируют изменившуюся структуру экспертно-аналитических мероприятий. Если количество экспертиз проектов Решений о бюджете и изменений в Решение о бюджете, проектов муниципальных правовых актов Администрации, Решений Городской Думы изменились незначительно, то количество экспертиз проектов изменений в муниципальные программы уменьшилось в 4 раза, как отмечалось ранее, в связи с систематизацией процедуры внесения изменений в муниципальные программы, что упорядочило периодичность внесения изменений.

Нельзя не отметить, что определенную роль в снижении количества экспертиз, иногда повторных, сыграло и возросшее качестве подготовки проектов изменений, вносимых в муниципальные программы. Если в 2013 году на 1 экспертное заключение по таким проектам приходилось в среднем 2,4 замечания и предложения, то в истекшем году эта цифра составила 1,5.

Анализируя результаты проведенных экспертно-аналитических мероприятий в рамках предварительного контроля расходования бюджета, а это проекты Решений о бюджете и изменений в Решение о бюджете, проекты муниципальных правовых актов Администрации, проекты Решений Городской Думы, проекты корректировки муниципальных программ, отмечу, что наибольшее количество замечаний и предложений получили два проекта изменений, вносимых в муниципальные программы:

Муниципальная программа "Развитие культуры и творчества" и "Физическая культура - Здоровье - Спорт", по которым Контрольно-счетной палатой проведен анализ показателей эффективности и результативности запланированных мероприятий.

Исходя из результатов анализа установлено, что показатели эффективности и результативности ряда мероприятий Программы не нацелены на соблюдение принципов, закрепленных статьей 34 Бюджетного кодекса, а именно к достижению заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств.

Контрольно-счетной палатой рекомендовано пересмотреть ряд мероприятий вышеуказанных программ.

В рамках предварительного контроля осуществлен анализ показателей проекта бюджета муниципального образования город Новый Уренгой на 2015 год и плановый период 2016 - 2017 годов, основных параметров бюджетной и налоговой политики.

В трехлетней перспективе 2015 - 2017 годов приоритеты налоговой политики муниципального образования останутся такими, как и ранее.

Бюджетная политика призвана обеспечить сохранение социально-ориентированной направленности бюджета и повышение благосостояния жителей муниципального образования.

Проект Бюджета сформирован в программной структуре расходов на основе 11 муниципальных программ.

В ходе рассмотрения Проекта бюджета внесен ряд предложений и рекомендаций, как, например: в целях повышения объективности прогнозирования доходов городского бюджета, разработать методику (порядок) прогнозирования налоговых и неналоговых доходов муниципального образования.

Контрольно-счетная палата выразила мнение, что Проект решения о бюджете соответствует Бюджетному кодексу Российской Федерации и Положению о бюджетном процессе в муниципальном образовании город Новый Уренгой; оценка основных параметров проекта Бюджета в 2015 - 2017 годах показывает обеспечение принципа сбалансированности, общий объем расходов бюджета покрывается общим объемом доходов и рекомендовала депутатам Городской Думы рассмотреть и принять Проект решения о бюджете.

Подробнее об иных экспертно-аналитических мероприятиях

В ходе иных экспертно-аналитических мероприятий проверками охвачены:

- Департамент финансов Администрации город Новый Уренгой -в ходе трех экспертно-аналитических мероприятий "О ходе исполнения бюджета муниципального образования город Новый Уренгой за 1 квартал 2014 года, за первое полугодие 2014 года, за 9 месяцев 2014 года";

- Управление по работе с молодежью и общественностью Администрации город Новый Уренгой, Управление по физической культуре, спорту и туризму Администрации город Новый Уренгой в ходе "Обследования по вопросу осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита для подготовки предложений по его совершенствованию";

- Департамент образования Администрации город Новый Уренгой, муниципальное казенное учреждение "Служба организации услуг для сферы образования", муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение "Средняя общеобразовательная школа N 12" в рамках экспертно-аналитического мероприятия "Анализ эффективности использования бюджетных средств, выделенных в рамках окружной долгосрочной целевой программы "Совершенствование организации питания в общеобразовательных учреждениях Ямало-Ненецкого автономного округа на 2012 - 2014 годы".

В ходе проведения иных экспертно-аналитических мероприятий выявлено определенное количество нарушений и недостатков в суммовом выражении составило 69,2 тыс. руб. Помимо этого, выявлены нарушения и недостатки, не имеющие суммовой оценки:

при проведении мероприятия "О ходе исполнения бюджета муниципального образования город Новый Уренгой за 1 квартал 2014 года" в приложениях 7-9 Решения о бюджете выявлено расхождение в размере 1 тыс. руб. между суммой всех показателей расходов разделов и итоговым показателем "Всего". Департаменту финансов Администрации города Новый Уренгой предложено инициировать внесение изменений в Решение о бюджете, где сумму показателей расходов разделов приложений 7-9 привести в соответствие общему объему расходов, утвержденному пунктом 1 Решения о бюджете. Департаментом финансов изменения внесены;

в ходе проведения мероприятия "О ходе исполнения бюджета муниципального образования город Новый Уренгой за 9 месяцев 2014 года", в рамках соблюдения пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса проведен анализ внесенных изменений в сводную бюджетную роспись, по результатам которого установлено, что в нарушение вышеназванного пункта, без внесения изменений в Решение о бюджете, в сводную бюджетную роспись внесены изменения на сумму 68,2 тыс. руб.; рядом главных распорядителей бюджетных средств не раскрыты причины отклонений от планового процента исполнения отдельных показателей бюджетных назначений, отражаемых в форме 0503164 "Сведения об исполнении бюджета";

в ходе "Обследования по вопросу осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита для подготовки предложений по его совершенствованию" выявлено, что Администрацией город Новый Уренгой не установлен Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, соответственно, система внутреннего финансового контроля и внутреннего аудита не сформирована. Анализ нарушений, выявленных материалами проверок, проводимых объектами контроля в отношении подведомственных учреждений показал, что такие нарушения не имеют стоимостной оценки и являются незначительными, в то время как в последующем органом внутреннего финансового контроля выявляются существенные нарушения. Исходя из изложенного, Контрольно-счетной палатой сделан вывод о низком уровне, а в отдельных случаях, об отсутствии внутреннего финансового контроля со стороны проверенных главных распорядителей бюджетных средств. По результатам проведенного мероприятия ответственным исполнителем - Департаментом финансов проведено совещание с участием представителей бухгалтерских служб органов Администрации, Контрольно-счетной палаты, где рассмотрены предложения и замечания к проекту разработанного Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита. Порядок утвержден постановлением Администрации города Новый Уренгой 25.02.2015;

в ходе совместного экспертно-аналитического мероприятия "Анализ эффективности использования бюджетных средств, выделенных в рамках окружной долгосрочной целевой программы "Совершенствование организации питания в общеобразовательных учреждениях Ямало-Ненецкого автономного округа на 2012 - 2014 годы" установлено, что в неисполнение требований решения Городской Думы муниципального образования город Новый Уренгой от 29.04.2014 N 363 "О внесении изменений в Положение о социальной поддержке отдельных категорий граждан в муниципальном образовании", Администрацией города Новый Уренгой не принят соответствующий правовой акт, устанавливающий размер и условия оплаты питания для каждой льготной категории учащихся. По окончанию мероприятия такой акт принят и утвержден.

Проверкой соблюдения действующего законодательства в сфере закупок товаров, работ, услуг и заключения муниципальных контрактов (договоров) на организацию питания обучающихся в МКУ "Служба организации услуг для сферы образования" (далее - МКУ "СОУ") нарушений не установлено.

Проверкой организации учета, сохранности, использования объектов нефинансовых активов (в части приобретенного в 2013 году оборудования для оснащения школьного комбината питания в рамках окружной долгосрочной целевой программы "Совершенствование организации питания в общеобразовательных учреждениях Ямало-Ненецкого автономного округа на 2012 - 2014 годы") нарушений не установлено.

На основании анализа результатов контроля, осуществляемого МКУ "СОУ" за организацией питания установлено, что наиболее часто общеобразовательные организации допускали нарушения, связанные с отсутствием сертификатов соответствия, документов, подтверждающих качество пищевых продуктов (пункты 6.26, 6.27 СанПиН 2.4.5.2409-08), в том числе, в 2013 году - 13 организаций, в 2014 году - 15 организаций, и технологических карт (пункт 6.11 СанПиН 2.4.5.2409-08) в 2013 году - 15 организаций.

Выборочной проверкой соблюдения МБОУ СОШ N 12 установленных норм питания за ноябрь и декабрь 2014 года, установлено, что в нарушение пункта 6.22 СанПиН 2.4.5.2409-08 фактический рацион питания по меню не всегда соответствует примерному меню.

Время перемены для получения завтрака обучающимися 1 - 4 классов составляет 10 минут, что не соответствует пункту 7.2 СанПиН 2.4.5.2409-08.

За сентябрь 2014 года сплошным методом проведена проверка ежедневного количественного показателя отпускаемых блюд, сопоставлено количество питающихся бесплатно учеников согласно талонам для организации питания в разрезе классов с табелями фактического посещения школы учащимися на основании комплексной автоматизированной информационной системы "Сетевой город. Образование". Фактов включения в талоны по питанию детей, не посещающих школу, не установлено.

Количество детей льготной категории подтверждено копиями соответствующих документов. Пофамильные списки обучающихся на обеспечение бесплатными завтраками и обедами утверждаются приказом директора МБОУ СОШ N 12 согласно перечню учащихся льготной категории. Фактов включения в талоны по питанию льготной категории детей без ее подтверждения не установлено.

Материалы совместного экспертно-аналитического мероприятия направлены в Счетную палату ЯНАО для подготовки сводного заключения.

Контрольная деятельность

За истекший год Контрольно-счетной палатой проведено 13 контрольных мероприятий на 22 объектах проверок:

- внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования город Новый Уренгой за 2014 год;

- внешние проверки годовой бюджетной отчетности 10 главных администраторов бюджетных средств (далее - ГАБС);

- аудит эффективности использования бюджетных средств, направленных на энергосбережение и повышение энергоэффективности в муниципальном образовании город Новый Уренгой в 2013 году;.

- проверка своевременности и полноты поступления в местный бюджет доходов от сдачи в аренду объектов имущества муниципального образования город Новый Уренгой.

Объем проверенных средств составил 10467739,7 тыс. руб., в том числе:

- проверенных при проведении контрольных мероприятий - 168294,5 тыс. руб.;

- охваченных внешней проверкой отчета об исполнении бюджета - 10299445, 2 тыс. руб.

В ходе контрольных мероприятий выявлено нарушений всего на сумму 7333,1 тыс. руб., в том числе:

Нарушения порядка управления и распоряжения имуществом на сумму 971 тыс. руб.:

Проверка своевременности и полноты поступления в местный бюджет доходов от сдачи в аренду объектов имущества муниципального образования город Новый Уренгой. Объектом контрольного мероприятия являлся Департамент имущественных отношений Администрации города Новый Уренгой.

В результате проверки выявлены следующие нарушения:

Ненадлежащее исполнение обязанностей (бездействие должностных лиц Департамента) связанное с неэффективным ведением претензионной работы, а именно с пропуском сроков исковой давности, привело к потере бюджетом муниципального образования неналоговых доходов по арендным платежам в период с 2007 года по 2012 год в сумме 102,3 тыс. руб.;

Оформление дополнительных соглашений о продлении срока действия 2-х договоров аренды с нарушением норм гражданского законодательства (не подписаны со стороны арендатора) и по которым систематически арендатор не исполнял надлежащим образом свои обязанности по оплате. По минимальной оценке Контрольно-счетной палаты, упущенный доход бюджета муниципального образования составил 559,7 тыс. руб.;

В нарушение п. 2.3 Методики расчета арендной платы, при расчете размера арендной платы по договорам, заключенным сроком действия один месяц и менее, не применялся коэффициент срочности. В результате бюджет недополучил неналоговых доходов в сумме 309,0 тыс. руб.

По результатам проверки так же выявлены такие нарушения, которые не имеют денежного выражения:

Бухгалтерские регистры оформлялись с нарушением Инструкций по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета N 157н, Инструкции N 162н;

В нарушение норм, установленных пунктами 1, 3 статьи 17.1 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции" имели место случаи заключения дополнительных соглашений на продление сроков действия договоров;

В нарушение статьи 160 Гражданского кодекса проверкой выявлен договор аренды нежилого помещения, акт приема-передачи нежилого помещения, не подписанные со стороны "Арендодателя" и "Арендатора";

В нарушение статьи 17 Жилищного кодекса Российской Федерации, выявлено 2 договора аренды, где фактически предметом аренды является жилое помещение;

Нормативные документы, регламентирующие порядок предоставления во владение и (или) в пользование на долгосрочной основе субъектам малого и среднего предпринимательства и организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего в муниципальном образовании отсутствуют;

По результатам осмотра помещения выявлены нарушения условий договора от 01.06.2012 N 10-12 о передаче муниципального нежилого помещения в безвозмездное пользование, заключенного с НМОО "Добровольная пожарная охрана".

Иные нарушения и недостатки на сумму 6362,1 тыс. руб.:

1. Внешняя проверка бюджетной отчетности Управления по работе с молодежью и общественностью Администрации города Новый Уренгой за 2013 год.

В результате проверки выявлены нарушения Приказа Минфина России от 06.12.2010 N 162н, которые повлекли за собой отклонения между показателями отчета о финансовых результатах деятельности (ф.0503121) в разрезе КОСГУ на 34 тыс. руб.

2. Внешняя проверка бюджетной отчетности Департамента городского хозяйства Администрации города Новый Уренгой за 2013 год.

В нарушение статей 40, 41 Бюджетного кодекса, удержанная неустойка с подрядчика за нарушение сроков выполнения работ в сумме 60 тыс. руб. по результатам контрольного мероприятия КСП по вопросу "Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных Департаменту городского хозяйства Администрации города Новый Уренгой на мероприятия по озеленению города", Департаментом городского хозяйства Администрации города Новый Уренгой не перечислена в доход местного бюджета.

3. По результатам внешней проверки годовой бюджетной отчетности 10 - и ГАБС выявлены нарушения порядка заполнения ряда форм отчетности. Следует отметить, что указанные нарушения не привели к искажению показателей бухгалтерской отчетности. Так, например:

В сведениях о проведении инвентаризаций Таблица N 6 Пояснительной записки (ф.0503160), не отражена информация о проведении инвентаризации финансовых активов и обязательств;

В текстовой части пояснительной записки (ф. 0503160) не раскрыта информация по принимаемым мерам по снижению имеющейся просроченной дебиторской задолженности;

В нарушение требований пункта 162 Инструкции N 191н, ф. 0503163 "Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета" отсутствуют ссы