Статья 5. Ставка, базовая доходность и порядок расчета единого налога

Статья 5. Ставка, базовая доходность и порядок расчета единого налога

1. Ставка единого налога, в соответствии с федеральным законодательством, устанавливается в размере 20 процентов вмененного дохода.

2. Сумма единого налога на вмененный доход рассчитывается с учетом:

- ставки единого налога;

- значения базовой доходности;

- числа физических показателей, характеризующих виды предпринимательской деятельности;

- повышающих (понижающих) коэффициентов, отражающих степень влияния различных факторов на результат предпринимательской деятельности.

Конкретные значения базовой доходности по видам деятельности указаны в приложениях N 1 и N 2 к настоящему Закону автономного округа.

3. При расчете суммы единого налога учитывается фактическое количество показателей, используемых налогоплательщиком. Для видов деятельности, у которых физический показатель определен как одно физическое лицо, количество физических показателей исчисляется с учетом количества наемных работников. При этом учитывается фактический вид деятельности, осуществляемый наемным работником. При наличии у предпринимателя или организации нескольких торговых точек или иных мест осуществления деятельности на основе свидетельства налоговая декларация предоставляется по каждому из таких мест.

4. Расчет единого налога на вмененный доход осуществляется по формуле:

V = M*0.2, где M = C*N*D*F*A*L*B*R*S*K*Т*P*J, где

V - сумма единого налога на вмененный доход;

0,2 - ставка единого налога на вмененный доход (20%);

M - сумма вмененного дохода;

С - базовая доходность, на единицу физического показателя;

N - количество единиц физического показателя;

D - коэффициент, учитывающий особенности подвидов деятельности;

R - коэффициент, учитывающий ассортимент товаров в торговле;

F - коэффициент, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от типа населенного пункта;

А - коэффициент, учитывающий совмещение предпринимателем деятельности по месту основной работы и деятельности на основании свидетельства;

L - коэффициент, учитывающий условия оказания услуг по краткосрочному проживанию;

В - коэффициент, учитывающий наличие иждивенцев у предпринимателя;

S - коэффициент, учитывающий размеры торговой площади магазинов (павильонов);

K - коэффициент, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от дислокации предприятия внутри населенного пункта;

Т - коэффициент, определяющий качество предоставляемых услуг в общественном питании;

P - коэффициент, учитывающий виды ремонтно-строительных работ;

J - коэффициент, определяемый в зависимости от инфляции.

5. Для организаций и предпринимателей, арендующих в магазинах часть площади для установки стационарного прилавка (киоска, палатки), физическим параметром, характеризующим данный вид деятельности в количественном выражении, является одно место организации торговли.

Для организаций и предпринимателей, арендующих в магазинах часть площади для установки временных переносных прилавков (столиков и т.п.), физическим параметром, характеризующим данный вид деятельности в количественном выражении, является одно место организации торговли.

Для организаций и предпринимателей, арендующих в магазинах часть обособленной площади для организации торговли, включающую в себя площадь с установкой торгового оборудования, торговый зал, подсобные помещения для приема, хранения товаров, физическим параметром, характеризующим данный вид деятельности в количественном выражении, является 1 квадратный метр торговой площади.

6. Повышающие (понижающие) коэффициенты устанавливаются в следующих размерах:

1) Коэффициент F, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от типа населенного пункта:

- города Салехард, Новый Уренгой, Ноябрьск - 1,0;

- города Надым, Лабытнанги, Губкинский, Муравленко, п.Тарко-Сале - 0,8;

- населенные пункты с числом жителей от 1 до 10 тысяч человек - 0,6;

- населенные пункты с числом жителей до 1 тысячи человек - 0, 4.

Органы местного самоуправления муниципальных образований автономного округа имеют право устанавливать повышающие (понижающие) коэффициенты для населенных пунктов районного подчинения в пределах 50% от коэффициентов, учитывающих особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от типа населенного пункта, установленных настоящим Законом.

2) Коэффициент D, учитывающий особенности подвидов деятельности:

- розничная торговля, осуществляемая круглосуточно - 1,2;

- предприятия общественного питания, работающие свыше 16 часов в сутки - 1,2.

Коэффициент D применяется только налогоплательщиками единого налога, осуществляющими виды деятельности, указанные в подпункте 8,9 пункта 1 статьи 3 настоящего Закона автономного округа.

3) Коэффициент R, учитывающий наличие ассортимента:

- для товаров из кожи и меха (в том числе искусственных), за исключением детских товаров, сувениров, галантерейных изделий, применяется коэффициент 2;

- для ювелирных изделий и драгоценностей применяется коэффициент 2;

- для оружия применяется коэффициент 2;

- для электробытовой техники, оргтехники, осветительных приборов, средств связи, кино и фототехники, аудиоаппаратуры, видеотехники, теле- и радиоаппаратуры применяется коэффициент 1,5;

- для мебели применяется коэффициент 1,5;

- для строительных материалов применяется коэффициент 1,5;

- для бытовой химии, косметики - 1,1;

- для зоотоваров, предметов ухода за животными, кормов - 0,7.

В случае реализации одновременно смешанных групп товаров применяется максимальный коэффициент.

Понижающий коэффициент базовой доходности применяется при условии реализации только того ассортимента товаров, на который он установлен.

Коэффициент R применяется только налогоплательщиками единого налога, осуществляющими вид деятельности, указанный в подпункте 9 пункта 1 статьи 3 настоящего Закона автономного округа.

4) Коэффициент A, учитывающий совмещение предпринимателем деятельности по месту основной работы и деятельности на основании свидетельства:

- для предпринимателей, имеющих основное место работы - 0,7.

Данный коэффициент не применяется к плательщикам единого налога, использующим в своей деятельности труд наемных работников, независимо от наличия основного места работы.

5) Коэффициент L, учитывающий условия при оказании услуг предпринимателями по краткосрочному проживанию:

- для предпринимателей, проживающих в одной квартире с потребителем данной услуги - 0,5.

Коэффициент L применяется только налогоплательщиками, осуществляющими вид деятельности, указанный в подпункте 4 пункта 1 статьи 3 настоящего Закона автономного округа.

6) Коэффициент B, учитывающий наличие иждивенцев у предпринимателя:

- для предпринимателей, имеющих на содержании трех и более иждивенцев - 0,8.

Данный коэффициент не применяется к налогоплательщикам - предпринимателям, использующим в своей деятельности труд наемных работников, независимо от числа иждивенцев.

7) Коэффициент S, учитывающий размеры торговой площади магазинов (павильонов):

- для магазинов, имеющих торговую площадь до 15 квадратных метров включительно - 1,8;

- от 15 кв. метров до 100 кв. метров включительно - 1;

- от 100 кв. метров до 200 кв. метров включительно - 0,8;

- от 200 кв. метров до 400 кв. метров включительно - 0,75;

- более 400 кв. метров - 0,7.

8) Коэффициент К, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от места ее осуществления внутри населенного пункта, применяется в пределах 0,5 - 1,8.

Органы местного самоуправления автономного округа устанавливают и утверждают перечень зон на территории муниципального образования для применения корректирующего коэффициента К в зависимости от места осуществления предпринимательской деятельности внутри населенного пункта. В течение одного месяца с момента опубликования настоящего Закона автономного округа перечень зон утверждается и подлежит официальному опубликованию. В случае, если в указанный срок перечень зон на территории муниципального образования не будет установлен, то для всех налогоплательщиков данные коэффициенты применяются в размере 1,0 до принятия соответствующего решения органами местного самоуправления.

Коэффициент К, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от места ее осуществления внутри населенного пункта не применяется при:

- оказании предпринимателями ремонтно-строительных услуг;

- оказании предпринимателями консультаций, аудиторских и юридических услуг;

- оказании автотранспортных услуг предприятиями и организациями;

- оказании автотранспортных услуг предпринимателями и организациями с численностью работающих до 100 человек, за исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;

- оказании на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;

- обучении, репетиторстве, преподавании и иной деятельности в области образования, осуществляемой предпринимателями.

9) Коэффициент Т, характеризующий качество предоставляемых услуг в общественном питании:

- для ресторанов - 2;

- для баров - 1,5.

Коэффициент Т применяется только налогоплательщиками, осуществляющими вид деятельности, указанный в подпункте 8 пункта 1 статьи 3 настоящего Закона автономного округа.

10) Коэффициент P, учитывающий виды ремонтно-строительных работ:

- дорожное строительство - 2;

- дорожное строительство (ремонт) - 1,5;

- внутренние сантехнические работы, монтаж, ремонт сетей водоснабжения, канализационных, тепловых сетей - 2,1;

- благоустройство территорий - 1,3;

- общестроительные работы - 1.

Коэффициент P применяется только налогоплательщиками, осуществляющими вид деятельности, указанный в подпункте 1 пункта 1 статьи 3 настоящего Закона автономного округа.

11) Коэффициент J, учитывающий уровень инфляции.

Корректирующий коэффициент, учитывающий уровень инфляции, утверждается постановлением Губернатора автономного округа ежеквартально на основании данных официального статистического учета автономного округа, в 1 квартале 2001 года применяется равным 1.