Закон Тамбовской области от 24 мая 1996 г. N 65-З "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства в Тамбовской области"

Закон Тамбовской области от 24 мая 1996 г. N 65-З
"Об упрощенной системе налогообложения, учета и
отчетности для субъектов малого предпринимательства
в Тамбовской области"
(принят Тамбовской областной Думой 24 мая 1996 г.)

С изменениями и дополнениями от:

27 мая, 27 июля, 16 декабря 1997 г.

ГАРАНТ:

Законом Тамбовской области от 28 ноября 2002 г. N 70-З настоящий Закон признан утратившим силу с 1 января 2003 г.

Настоящий Закон определяет правовые основы введения и применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства в Тамбовской области - юридических лиц (далее - организации) и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальные предприниматели).

Статья 1. Общие положения

1. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства в области - организаций и индивидуальных предпринимателей применяется наряду с принятой ранее системой налогообложения, учета и отчетности, предусмотренной законодательством Российской Федерации и Тамбовской области.

Право выбора системы налогообложения, учета и отчетности, включая переход к упрощенной системе или возврат к принятой ранее системе, предоставляется субъектам малого предпринимательства на добровольной основе в порядке, предусмотренном настоящим Законом.

2. Применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности организациями, подпадающими под действие настоящего Закона, предусматривает замену уплаты совокупности установленных законодательством Российской Федерации и Тамбовской области федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за отчетный период.

Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, сохраняется действующий порядок уплаты таможенных платежей, государственных пошлин, налога на приобретение автотранспортных средств, лицензионных сборов, отчислений в государственные социальные внебюджетные фонды.

3. Применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты установленного законодательством Российской Федерации и Тамбовской области подоходного налога на доход, полученный от осуществления предпринимательской деятельности, уплатой стоимости патента на занятие данной деятельностью (далее - патент).

4. Организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, предоставляется право оформления первичных документов бухгалтерской отчетности и ведения книги доходов и расходов по упрощенной форме, в том числе без применения способа двойной записи, плана счетов и соблюдения иных требований, предусмотренных действующим положением о ведении бухгалтерского учета и отчетности.

Упрощенная форма первичных документов бухгалтерской отчетности и ведения книги учета доходов и расходов устанавливается Министерством финансов Российской Федерации и является единой на всей территории Российской Федерации.

5. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, сохраняется действующий порядок ведения кассовых операций и представления необходимой статистической отчетности.

Статья 2. Субъекты упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности

1. Действие упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности распространяется на индивидуальных предпринимателей и организации с предельной численностью работающих (включая работающих по договорам подряда и иным договорам гражданско-правового характера) до 15 человек независимо от вида осуществляемой ими деятельности.

Предельная численность работающих для организаций включает численность работающих в их филиалах и подразделениях.

2. Под действие упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности не подпадают организации, занятые производством подакцизной продукции, организации, созданные на базе ликвидированных структурных подразделений действующих предприятий, а также кредитные организации, страховщики, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, предприятия игорного и развлекательного бизнеса и хозяйствующие субъекты других категорий, для которых Министерством финансов Российской Федерации установлен особый порядок ведения бухгалтерского учета и отчетности.

3. Субъекты малого предпринимательства имеют право в предусмотренном настоящим Законом порядке перейти на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, если в течение года, предшествующего кварталу, в котором произошла подача заявления на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, совокупный размер валовой выручки данного налогоплательщика не превысил сумму стотысячекратного минимального размера оплаты труда, установленного законодательством Российской Федерации на первый день квартала, в котором произошла подача заявления.

Вновь созданная организация или вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель, подавшие заявление на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, считаются субъектами упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности с того квартала, в котором произошла их официальная регистрация.

Информация об изменениях:

Законом Тамбовской области от 27 мая 1997 г. N 108-З статья 3 настоящего Закона изложена в новой редакции

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 3. Объекты налогообложения организаций в упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности

1. Установить объектом обложения единым налогом организаций в упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности совокупный доход, полученный за отчетный период (квартал).

2. Совокупный доход исчисляется как разница между валовой выручкой и стоимостью использованных в процессе производства товаров (работ, услуг) сырья, материалов, комплектующих изделий, приобретенных товаров, топлива, эксплуатационных расходов, текущего ремонта, затрат на аренду помещений, используемых для производственной и коммерческой деятелности, затрат на аренду транспортных средств, расходов на уплату процентов за пользование кредитными ресурсами банков (в пределах действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации плюс три процента), оказанных услуг, а также сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных поставщикам, налога на приобретение автотраеспортных средств, отчислений в государственные социальные внебюджетные фонды, уплаченных таможенных платежей, государственных пошлин и лицензионных сборов.

Информация об изменениях:

Законом Тамбовской области от 27 мая 1997 г. N 108-З в статью 4 настоящего Закона внесены изменения

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 4. Ставки единого налога

1. Для субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, установить ставки единого налога на совокупный доход 30 процентов, в том числе подлежащие зачислению:

в федеральный бюджет - в размере 10 процентов от совокупного дохода;

в областной бюджет и местный бюджет - в суммарном размере 20 процентов от совокупного дохода.

Годовая стоимость патента, уплаченная индивидуальными предпринимателями, направляется полностью в местные бюджеты.

2. Установить для организаций в зависимости от вида осуществляемой ими деятельности, при условии, что валовая выручка в данном виде деятельности составляет не менее 70 процентов в общей сумме выручки, льготные ставки единого налога, подлежащего зачислению в бюджет области, согласно приложению 1.

3. Установить, что налоговые платежи, оставляемые в бюджете области, распределяются между областным и местными бюджетами пропорционально установленным областной Думой для зачисления налога на прибыль предприятий и организаций ставкам на соответствующий период.

Перечень видов деятельности и льготные ставки пересматриваются при утверждении бюджета на очередной финансовый год.

Информация об изменениях:

Законом Тамбовской области от 16 декабря 1997 г. N 143-З в статью 5 настоящего Закона внесены изменения

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 5. Порядок применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности

1. Официальным документом, удостоверяющим право применения субъектами малого предпринимательства упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, является патент, выдаваемый сроком на один календарный год налоговыми органами по месту постановки организаций и индивидуальных предпринимателей на налоговый учет по форме, установленной Государственной налоговой службой Российской Федерации.

2. Установить годовую стоимость патента для субъектов малого предпринимательства, попадающих под действие настоящего Закона, с учетом ставок единого налога в зависимости от вида деятельности согласно приложениям 2,3.

Годовую стоимость патентов определять в зависимости от кратности минимальной оплаты труда, установленной законодательством на день получения патента в налоговых органах. В случаях, когда патент получен не на полный год, стоимость патента определяется с квартала официальной регистрации в качестве субъекта упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности.

Выплата годовой стоимости патента осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями ежеквартально с равномерным распределением платежей. Оплата стоимости патента засчитывается в счет обязательства по уплате единого налога организации.

Сроки уплаты стоимости патента организациями установить не позднее 15-го числа второго месяца каждого квартала, индивидуальными предпринимателями - не позднее 5-го числа первого месяца каждого квартала.

3. Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, уплачиваемая годовая стоимость патента зачисляется в федеральный бюджет, а также в бюджет области в соотношении один к двум, в областной и местный бюджеты в соответствии с пунктом 3 статьи 4 настоящего Закона.

Для индивидуальных предпринимателей уплачиваемая годовая стоимость патента является фиксированным платежом, заменяющим уплату единого налога на доход за отчетный период.

4. Организациям и индивидуальным предпринимателям патент выдается налоговыми органами по месту их постановки на налоговый учет на основе письменного заявления, подаваемого не позднее, чем за один месяц до начала очередного квартала, при соблюдении следующих условий:

если общее число работников, занятых в организации, не превышает предельной численности, установленной в соответствии с настоящим Законом;

если организация не имеет просроченной задолженности по уплате налогов и иных обязательных платежей за предыдущий отчетный период;

если организацией своевременно сданы необходимые расчеты по налогам и бухгалтерская отчетность за предыдущий отчетный период.

Филиалы и подразделения, являющиеся налогоплательщиками, представляют в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет нотариально заверенные копии патентов, выданных организации, не позднее чем за 15 дней до начала очередного квартала.

5. Решение о переходе организации или индивидуального предпринимателя на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности или мотивированный отказ от этого выносится налоговым органом в пятнадцатидневный срок со дня подачи заявления организацией или индивидуальным предпринимателем.

6. При получении патента в налоговом органе организация или индивидуальный предприниматель предъявляет для регистрации книгу учета доходов и расходов, в которой указывается наименование организации (фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя), вид осуществляемой деятельности (только для индивидуальных предпринимателей), местонахождение, номера расчетных и иных счетов, открытых в учреждениях банков. Налоговый орган на первой странице книги учета доходов и расходов фиксирует регистрационный номер патента и дату его выдачи. При выдаче патента также заполняется его дубликат, который хранится в налоговом органе.

По истечении срока действия патента по заявлению организации или индивидуального предпринимателя, налоговый орган выдает патент на очередной (годичней) срок действия с регистрацией новой книги учета доходов и расходов.

На патент и книгу учета доходов распространяются правила обращения с отчетностью, установленные действующими нормативными актами Российской Федерации.

При утрате патента он подлежит возобновлению налоговым органом с соблюдением указанных в настоящей статье условий и наложением на организацию или индивидуального предпринимателя штрафа в трех - и однократном размере минимальной оплаты труда (действующей на день обращения) соответственно.

Форма книги учета доходов и расходов и порядок отражения в ней хозяйственных операций субъектами малого предпринимательства; применяющими упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, должна соответствовать установленной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 февраля 1996 года N 18.

7. По итогам хозяйственной деятельности за отчетный период (квартал) организация представляет в налоговый орган в срок до 20-числа месяца, следующего за отчетным периодом, расчет подлежащего уплате единого налога с зачетом оплаченной стоимости патента, а также выписку из книги доходов и расходов (по состоянию на последний рабочий день отчетного периода) с указанием совокупного дохода, полученного за отчетный период.

При представлении в налоговой орган указанных документов организация предъявляет для проверки патент, книгу учета доходов и расходов, кассовую книгу, а также платежные поручения об уплате единого налога за отчетный период (с отметкой банка об исполнении платежа).

При превышении настоящим Законом предельной численности работающих налогоплательщики, учета и отчетности, начиная с квартала, следующего за кварталом, в котором должен быть представлен отчет согласно пункту 7 настоящей статьи.

8. Отказ от применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности и обратный переход (возврат) к принятой ранее системе налогообложения, учета и отчетности могут осуществляться субъектами малого предпринимательства с начала календарного года при условии подачи соответствующего заявления в налоговый орган в срок не позднее, чем за 15 дней до завершения календарного года.

Статья 6. Ответственность субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности

Ответственность субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности наступает в соответствии с Законом Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" и другими законодательными актами Российской Федерации и Тамбовской области.

Статья 7. Вступление в силу настоящего Закона

Настоящий Закон Тамбовской области вступает в силу со дня его официального опубликования.

Администрациям городов и районов области привести действующие нормативные акты в соответствии с настоящим Законом.

Председатель Тамбовской

областной Думы

В.Н.Карев

г. Тамбов

24 мая 1996 г.

N 65-3

Приложение 1

к Закону Тамбовской области

от 24 мая 1996 г. N 65-З

Льготные ставки
единого налога для субъектов малого предпринимательства
в пределах объема налоговых поступлений, подлежащих
зачислению в бюджет области
(для юридических лиц)

Направления работы субъектов малого предпринимательства в области	Льготная справка единого налога в процентах от нормативной
Оказание коммунально-бытовых услуг населению Реализация хлебобулочных изделий собственного производства Реализация товаров народного потребления собственного производства Деятельность центров социального обслуживания и экстренной социально-психологической помощи	50% 30% 40% 30%

Приложение 2

к Закону Тамбовской области

от 24 мая 1996 г. N 65-З

Годовая стоимость патентов для
организаций в зависимости от вида деятельности и
среднесписочной численности работающих

Вид деятельности	Годовая стоимость патента (количество месячных минимальных оплат труда) для организаций с численностью работающих
	до 5 чел.	от 5 до 10 чел.	свыше 10 чел.
Промышленность	50	100	140
Строительство	50	100	150
Торговля и общественное питание	80	160	250
Заготовки	60	130	200
Материально-техническое обеспе- чение и сбыт	60	130	200
Транспорт	50	100	160
Прочие виды деятельности произ- водственной сферы	50	100	150
Бытовое обслуживание	40	80	130
Посреднические услуги	100	200	300
Образование, наука, культура	40	80	130
Здравоохранение, физкультура, соцобеспечение	20	40	65
Прочие виды деятельности не производственной сферы	60	130	200
Примечание: Для организаций, совмещающих 2 или несколько видов деятельности, стоимость патента определяется по максимальной ставке.

Информация об изменениях:

Законом Тамбовской области от 16 декабря 1997 г. N 143-З в приложение 3 к настоящему Закону внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 3

к Закону Тамбовской области

от 24 мая 1996 г. N 65-З

Годовая стоимость патентов для индивидуальных
предпринимателей без образования юридического лица

N п/п	Вид деятельности	Валовой доход на 1 предпринимателя (в млн. руб.)	Годовая стоимость патента (кол-во месячных минимальных оплат труда)
1 Торговая деятельность вне до 10 20 стационарных торговых точек от 10 до 15 25 от 15 до 20 30 от 20 до 25 40 от 25 до 30 50 от 30 до 40 75 от 40 до 50 100 от 50 до 60 150 от 60 до 80 200 свыше 80 250 2 Торговая деятельность в до 70 200 стационарных торговых от 70 до 90 250 точках от 90 до 100 300 от 100 до 150 450 от 150 до 200 650 от 200 до 250 850 от 250 до 300 1000 от 300 до 400 1500 от 400 до 500 1800 свыше 500 2000 3 Пошив головных уборов из до 5 5 ценного меха от 5 до 10 10 от 10 до 15 20 от 15 до 20 30 свыше 20 40 4 Изготовление швейных до 5 5 изделий ручным и машинным от 5 до 10 10 способом от 10 до 15 20 от 15 до 20 30 свыше 20 40 5 Ремонт часов, телевизоров, до 5 5 радиоаппаратуры и от 5 до 10 10 холодильников от 10 до 15 20 от 15 до 20 30 свыше 20 40 6 Ремонт автотранспортных до 10 20 средств от 10 до 15 25 от 15 до 20 30 от 20 до 25 40 от 25 до 30 50 от 30 до 40 75 от 40 до 50 100 свыше 50 150 7 Фотографирование и другие до 5 5 бытовые услуги от 5 до 10 10 от 10 до 15 20 от 15 до 20 30 свыше 20 40 8 Транспортные услуги: 8.1. Легковые автомобили до 5 5 от 5 до 10 10 от 10 до 15 20 от 15 до 20 30 свыше 20 40 8.2. Грузовые автомобили до 10 20 от 10 до 15 25 от 15 до 20 30 от 20 до 25 40 от 25 до 30 50 от 30 до 40 75 от 40 до 50 100 свыше 50 150 8.3. Внутригородские автобусные до 40 100 перевозки от 40 до 50 125 от 50 до 60 150 от 60 до 70 200 от 70 до 80 225 от 80 до 90 275 от 90 до 100 325 от 100 до 150 450 свыше 150 600 9 Оказание медицинской помощи до 5 5 от 5 до 10 10 от 10 до 15 20 от 15 до 20 30 свыше 20 40 0 Ремонтно-строительные до 10 20 работы от 10 до 15 25 от 15 до 20 30 от 20 до 25 40 от 25 до 30 50 от 30 до 40 75 от 40 до 50 100 от 50 до 60 150 от 60 до 80 200 свыше 80 250 1 Пастьба скота до 5 5 от 5 до 10 10 от 10 до 15 20 от 15 до 20 30 свыше 20 40 2 Размножение и реализация до 5 5 записей на аудио и от 5 до 10 10 видеокассетах от 10 до 15 20 от 15 до 20 30 свыше 20 40 3 Производство и реализация до 50 20 продукции, защищенной от 50 до 100 50 патентами СССР и РФ, от 100 до 200 100 субъектами малого от 200 до 400 150 предпринимательства, от 400 до 800 200 являющимися патентообладателями