Закон Тамбовской области от 28 ноября 2000 г. N 144-З "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности в Тамбовской области"

Закон Тамбовской области от 28 ноября 2000 г. N 144-З
"О едином налоге на вмененный доход для определенных видов
деятельности в Тамбовской области"
(принят Тамбовской областной Думой 28 ноября 2000 г.)

Статья 1. Общие положения

Настоящий Закон разработан в соответствии с Федеральным Законом от 31 июля 1998 г. N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности".

Закон определяет порядок установления и введения в действие единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности (далее - единый налог).

Единый налог вводится на территории Тамбовской области и обязателен к уплате юридическими и физическими лицами, осуществляющими свою деятельность в сферах, определенных статьей 3 настоящего Закона, зарегистрированными и стоящими на налоговом учете в налоговых органах области, а также налогоплательщиками, зарегистрированными за пределами области при осуществлении деятельности в стационарных точках на территории области. Со дня введения единого налога на территории Тамбовской области с плательщиков данного налога не взимаются платежи в государственные внебюджетные фонды, а также налоги, предусмотренные статьями 19-21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", за исключением:

1) государственной пошлины;

2) таможенных пошлин и иных таможенных платежей;

3) лицензионных и регистрационных сборов;

4) налога на приобретение транспортных средств;

5) налога с владельцев транспортных средств;

6) земельного налога;

7) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте;

8) подоходного налога, уплачиваемого физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов, получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности в сферах, указанных в статье 3 настоящего Закона;

9) удержанных сумм подоходного налога, в случаях, когда законодательными актами Российской Федерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога у источника выплат.

Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе

В целях настоящего Закона используются следующие основные понятия:

вмененный доход - потенциально возможный валовой доход плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе данных, полученных в ходе проверок налоговых органов;

базовая доходность - условная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя (торговая точка, торговое место, точка либо место оказания услуг), характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях. Значения базовой доходности по видам деятельности определяются в соответствии с приложением 1 к настоящему Закону;

коэффициент доходности по видам деятельности - коэффициент, определяемый как разница между размером валового дохода, принятого за единицу, и долей расходов в зависимости от уровня валового дохода по видам деятельности;

повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора (место деятельности, вид деятельности и другие) на результат деятельности налогоплательщика, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога (далее - деятельность на основе свидетельства);

физические показатели - торговая точка, торговое место, точка либо место оказания услуг;

валовой доход (выручка) - все поступления юридического или физического лица от выполнения им услуг или действий, произведенных в пользу или по поручению физических и юридических лиц, независимо от формы и характера означенных услуг или действий. Показатель используется в расчетах базовой доходности для физического показателя;

условный предыдущий год - показатель, служащий для определения расчетным путем суммы валового дохода за 12 месяцев (календарный год), предшествующий месяцу представления расчета (декларации) на предстоящий налоговый период, исходя из имеющихся данных о сумме полученного дохода и периоде его получения (представленные налогоплательщиком расчеты (декларации), книги учета доходов и расходов, контрольно-кассовые машины, сведения о доходах, акты проверок деятельности, иная бухгалтерская и налоговая отчетность);

фиксированная сумма налога - сумма единого налога, размер которой устанавливается нормативно-правовым актом Тамбовской областной Думы для определенной категории плательщиков на очередной налоговый период, но не позднее, чем за 30 дней до начала этого периода и уплачивается с учетом корректирующих коэффициентов.

Статья 3. Плательщики налога

1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики) являются юридические лица (далее - организации) и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее предприниматели) на территории Тамбовской области в следующих сферах:

1) оказание предпринимателями ремонтно-строительных услуг (строительство завершенных зданий и сооружений или их частей, оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные услуги по ремонту и строительству зданий и сооружений или их частей, благоустройство территории);

2) оказание бытовых услуг физическим лицам (ремонт и пошив обуви, одежды, головных уборов, изделий из кожи, меха, ремонт часов и ювелирных изделий, ремонт бытовой техники и предметов личного пользования, ремонт и изготовление металлических изделий, ремонт машин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийного оборудования, ремонт и сервисное обслуживание автотранспортных средств, иные бытовые услуги населению, в том числе фото-, видео- и кино-услуги, прокат, за исключением проката кинофильмов);

3) оказание парикмахерских услуг (деятельность парикмахерских салонов), медицинских, косметологических услуг (в том числе в косметических салонах), ветеринарных и зооуслуг;

4) общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров, столовых и других стационарных и нестационарных точек общественного питания с численностью работающих до 50 человек);

5) розничная торговля, осуществляемая через магазины с численностью работающих до 30 человек, палатки, рынки, лотки, ларьки, торговые павильоны и другие места организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади;

6) розничная торговля горюче-смазочными материалами;

7) оказание автотранспортных услуг предпринимателями и организациями с численностью работающих до 100 человек (в том числе оказание на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси);

8) оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей.

Численность работников для перевода организации на уплату единого налога на вмененный доход следует учитывать по каждой торговой точке, торговому месту, точке либо месту оказания услуг. Определение среднесписочной численности работников производится в соответствии с "Инструкцией по заполнению организациями сведений о численности работников и использовании рабочего времени в формах федерального государственного статистического наблюдения", утвержденной постановлением Госкомстата России от 7 декабря 1998 г. N 121.

2. В целях налогообложения к продаже за наличный расчет приравниваются продажа с проведением расчетов посредством кредитных и иных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислению со счетов в банках и иных кредитных организациях по поручениям физических лиц, а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) в обмен на другие товары (работы, услуги).

3. Общественным организациям инвалидов, их региональным и территориальным организациям, организациям, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов, а также предприятиям и учреждениям, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов, предоставляется право добровольного перехода на уплату единого налога или сохранения существующего порядка уплаты налогов.

Статья 4. Особенности исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход

1. При осуществлении розничной торговли горюче-смазочными материалами плательщиками единого налога на вмененный доход являются физические и юридические лица, осуществляющие розничную торговлю собственными (подакцизными) и взятыми на основании договора комиссии, поручения или агентского и иных договоров горюче-смазочными материалами через собственные или арендованные торговые точки (передвижные или стационарные автозаправочные станции).

2. При осуществлении розничной торговли с открытых прилавков, лотков и через другие места организации торговли, не имеющие стационарной торговой площади, собственными и взятыми на основании договора комиссии, поручения или агентского и иных договоров товаров (продукции) через собственные или арендованные места реализации, предусматривается налогообложение с по ставкам фиксированной суммы единого налога, устанавливаемой для розничной торговли с открытых прилавков, расположенных в городах и районах области, в размерах, изложенных в пункте 1.1 приложения 1 к настоящему Закону. При этом на данных налогоплательщиков не распространяется обязанность ведения учета получаемого дохода (выручки).

Статья 5. Объект налогообложения и порядок ведения бухгалтерского учета

1. Объектом налогообложения при применении единого налога является вмененный доход на очередной календарный месяц. Налоговый период по единому налогу устанавливается в один квартал.

2. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и расходов, а также соблюдать порядок ведения кассовых операций, кроме налогоплательщиков, указанных в пункте 2 статьи 4 настоящего Закона.

Переход на уплату единого налога не освобождает налогоплательщиков от обязанностей, установленных действующими нормативными актами Российской Федерации, по представлению в налоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности. Плательщики единого налога представляют в налоговые органы отчетность по единому налогу по формам, установленным нормативными (правовыми) актами органов государственной власти Тамбовской области.

3. При осуществлении нескольких видов деятельности на основе свидетельства учет доходов и расходов ведется раздельно по каждому виду деятельности.

4. Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации), осуществляющие наряду с деятельностью на основе свидетельства иную предпринимательскую деятельность (далее - иная деятельность), ведут раздельный бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, проводимых ими в процессе деятельности на основе свидетельства и в процессе иной деятельности. Деятельность на основе свидетельства подлежит налогообложению исключительно в соответствии с настоящим Законом.

Статья 6. Ставка и порядок расчета единого налога

1. Ставка единого налога устанавливается в размере 20 процентов вмененного дохода.

2. Сумма единого налога рассчитывается отдельно по каждому физическому показателю согласно приложению 1 к настоящему Закону с учетом ставки налога и значения вмененного дохода, определяемого в зависимости от уровня валового дохода (выручки) за условный предыдущий год, за исключением осуществления розничной торговли с открытых прилавков. Результат корректируется повышающими (понижающими) коэффициентами, размеры которых устанавливаются в зависимости от:

типа населенного пункта, в котором осуществляется предпринимательская деятельность;

места осуществления предпринимательской деятельности внутри населенного пункта (центр, окраина, транспортная развязка и другие);

характера местности (тип автомагистрали и другие), если деятельность осуществляется вне населенного пункта;

удаленности места осуществления предпринимательской деятельности от транспортных развязок;

удаленности места осуществления предпринимательской деятельности от остановок пассажирского транспорта;

характера реализуемых товаров (производимых работ, оказываемых услуг);

ассортимента реализуемой продукции;

качества предоставляемых услуг;

сезонности;

суточности работы;

качества занимаемого помещения;

производительности используемого оборудования;

возможности использования дополнительной инфраструктуры.

3. Размеры повышающих (понижающих) коэффициентов, предусмотренные для соответствующих видов деятельности, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления области в пределах, установленных в приложении 1 к настоящему Закону, и должны соответствовать размерам, утвержденным органами местного самоуправления на дату, предшествующую вступлению в силу настоящего Закона.

4. Допускается корректировка повышающих (понижающих) коэффициентов по данным экспертной оценки независимых организаций оценщиков в пределах минимальных и максимальных значений, установленных настоящим Законом для соответствующих видов деятельности. В соответствии с существующим регламентом органы местного самоуправления принимают решения и результаты подлежат применению при расчете единого налога на оплаченный налогоплательщиком период деятельности со дня утверждения представительными органами местного самоуправления.

Статья 7. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога

1. Порядок исчисления единого налога для физических и юридических лиц определяется в соответствии с приложением 1 к настоящему Закону на основе показателей базовой доходности, формул расчета сумм единого налога для всех категорий налогоплательщиков, установленных статьей 3 настоящего Закона.

Размер авансового платежа фиксированной суммы единого налога определяются в зависимости от оплачиваемого налогового периода и установленной Законом годовой ставки налога уплачивается в порядке и в сроки, установленные настоящим Законом.

2. Уплата единого налога производится ежемесячно путем осуществления авансового платежа в размере 100 процентов суммы единого налога за календарный месяц не позднее 5 дней до начала очередного месяца либо налогового периода, в котором будет осуществляться деятельность.

Налогоплательщик может произвести уплату единого налога путем авансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, 9 или 12 месяцев. В этом случае сумма единого налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, уменьшается соответственно на 2, 5, 8 и 11 процентов.

3. В случае внесения изменений в перечень сфер деятельности, установленных статьей 3 настоящего Закона, а также в случае внесения количественных или качественных изменений в формулы расчета единого налога, единый налог должен быть пересчитан, начиная со дня вступления в силу соответствующего Закона Тамбовской области.

Суммы единого налога подлежат также пересчету при изменении размеров корректирующих коэффициентов для видов деятельности в соответствии с решениями представительных органов местного самоуправления.

Статья 8. Порядок зачисления сумм единого налога

1. Налогоплательщики уплачивают единый налог на вмененный доход одним платежным поручением или квитанцией:

по организациям на специально открываемые для учета и распределения федеральных и местных налогов органами федерального казначейства в городах и районах области лицевые счета балансового счета 40101 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства";

по предпринимателям на специально открываемые для учета и распределения местных налогов органами федерального казначейства в районах и городах области лицевые счета балансового счета 40101 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства", с отличительным признаком 02 в 15-м и 16-м разрядах номера лицевого счета.

2. Суммы единого налога, уплачиваемые организациями, зачисляются в федеральный бюджет, государственные внебюджетные фонды, а также в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты в следующих размерах:

1) федеральный бюджет - 25 процентов общей суммы единого налога, из которых 4 процента направляется в Федеральный дорожный фонд Российской Федерации;

2) государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммы единого налога, из них:

Пенсионный фонд Российской Федерации - 18,350 процентов;

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 0,125 процента;

территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 2,150 процента;

Фонд социального страхования Российской Федерации - 3,425 процента;

Государственный фонд занятости населения Российской Федерации - 0,950 процента;

Организации представляют в Пенсионный фонд Российской Федерации сведения в соответствии с Федеральным законом "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования";

3) в областной и местные бюджеты - 50 процентов общей суммы единого налога, с учетом сумм, направляемых в территориальный дорожный фонд.

3. Суммы единого налога, уплачиваемые предпринимателями, зачисляются в следующих размерах:

1) государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммы единого налога, из них:

в Пенсионный фонд Российской Федерации - 22,725 процента;

в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 0,125 процента;

в территориальные фонды обязательного медицинского страхования 2,150 процента;

2) в областной и местные бюджеты - 75 процентов общей суммы единого налога.

4. Распределение сумм единого налога, подлежащих зачислению в областной бюджет и бюджеты районов и городов, устанавливаются ежегодно в соответствии с Законом Тамбовской области об областном бюджете на соответствующий год.

Статья 9. Свидетельство об уплате единого налога

1. Свидетельство об уплате единого налога является документом, подтверждающим уплату налогоплательщиком единого налога.

На каждый вид деятельности выдается отдельное свидетельство. Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельно расположенных места (точек) осуществления деятельности на основе свидетельства (палатки, ларьки, кафе и другие), свидетельство выдается на каждое из таких мест (точек).

Форма свидетельства устанавливается Правительством Российской Федерации.

Выдача свидетельства осуществляется налоговым органом не позднее трех дней со дня уплаты единого налога по предъявлению в налоговый орган документа с отметкой банка, подтверждающей уплату единого налога.

При выдаче свидетельства заполняется также второй экземпляр, который хранится в налоговом органе. Использование при осуществлении предпринимательской деятельности любых копий свидетельства (в том числе и нотариально удостоверенных) не допускается.

2. В свидетельстве указываются период осуществления деятельности, наименование или фамилия, имя, отчество налогоплательщика, вид (виды) осуществляемой им деятельности, место его нахождения, идентификационный номер, номера расчетных и иных счетов, открытых им в учреждениях банков, размер вмененного ему дохода по каждому виду деятельности, сумма единого налога, физические показатели (торговая точка, торговое место, точка либо место оказания услуг), характеризующие осуществляемую им деятельность, показатели базовой доходности и значения повышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности, используемых при исчислении суммы единого налога.

3. Свидетельство выдается на период, за который налогоплательщик произвел уплату единого налога.

4. На свидетельство распространяются правила обращения с документами строгой отчетности, установленные действующими нормативными актами Российской Федерации.

При утрате свидетельства оно возобновлению не подлежит. В этом случае на оставшийся налоговый период налогоплательщику выдается новое свидетельство с отметкой "взамен ранее утерянного". Плата за новое свидетельство составляет 20 процентов стоимости свидетельства на оставшийся налоговый период.

При повторной утрате свидетельства на оставшийся налоговый период оно приобретается за 100 процентов стоимости на оставшийся налоговый период.

5. Взимание отдельной платы при первичной выдаче свидетельства не допускается.

Статья 10. Порядок выдачи свидетельства

1. Налогоплательщики, указанные в статье 3 настоящего Закона, обязаны представлять в налоговые органы по месту налогового учета расчеты (декларации) единого налога, подлежащего уплате в очередном месяце (налоговом периоде), по форме согласно приложению 2 к настоящему Закону не позднее 10 дней до начала следующего месяца (налогового периода), кроме налогоплательщиков, указанных в пункте 2 статьи 4 настоящего Закона. При осуществлении деятельности в стационарных точках не по месту учета представление расчетов (деклараций) единого налога, его уплата и получение свидетельства об уплате производится в налоговых органах по месту осуществления деятельности с одновременным представлением данных итогового (сводного) расчета по видам деятельности в налоговые органы по месту учета.

При осуществлении деятельности вне стационарных точек (в том числе развозного и разносного характера) расчет и уплата единого налога производится в налоговом органе по месту постановки на налоговый учет.

При наличии у организации либо предпринимателя нескольких торговых точек (торговых мест, точек либо мест оказания услуг) представление расчета сумм единого налога, начисление налога и выдача свидетельства осуществляется по каждой торговой точке (торговому месту, точке либо месту оказания услуг). При сумме валового дохода (выручки) от осуществления вида деятельности за условный предыдущий год в размере свыше 100 тысяч рублей сумма единого налога рассчитывается в целом по полученному доходу предпринимателя от данного вида деятельности.

При первичной регистрации организации (предпринимателя без образования юридического лица) или открытии дополнительной (новой) торговой точки (торгового места, точки либо месту оказания услуг) единый налог на вмененный доход рассчитывается на первый месяц работы по минимальным значениям суммы налога на единицу физического показателя согласно приложению 1 к настоящему Закону, за исключением осуществления розничной торговли с открытых прилавков. На каждый следующий месяц до конца первого календарного года деятельности расчет единого налога производится, исходя из данных о сумме валового дохода (выручки), полученного в течение истекших месяцев (дней) работы и доведенного расчетно до суммы дохода (выручки) за условный предыдущий год, за исключением розничной торговли с открытых прилавков.

При повторной регистрации физического лица в качестве предпринимателя и продолжении осуществляемого ранее вида предпринимательской деятельности единый налог на вмененный доход рассчитывается с учетом доходов, полученных от этого вида предпринимательской деятельности в течение условного предыдущего года.

При перерегистрации торговой точки (торгового места, точки либо месту оказания услуг) либо передаче в аренду торговой точки (торгового места, точки либо месту оказания услуг) и продолжении в данной торговой точке (торговом месте, точке либо месте оказания услуг) ранее осуществляемого вида деятельности по реализации аналогичных групп товаров (услуг) в сферах, определенных настоящим Законом, сумма единого налога для нового владельца (организации, предпринимателя) либо арендатора рассчитывается с учетом суммы валового дохода, полученной за условный предыдущий год в этой торговой точке (торговом месте, точке либо месте оказания услуг).

Статья 11. Порядок перехода на уплату единого налога

1. Не позднее одного месяца со дня официального опубликования настоящего Закона все плательщики, указанные в статье 3 настоящего Закона, обязаны представить в налоговый орган по месту налогового учета расчет суммы единого налога, подлежащей уплате в очередном налоговом периоде, произведенный ими в соответствии с настоящим Законом.

При наличии у предпринимателя или организации нескольких торговых точек или иных мест осуществления деятельности на основе свидетельства расчет сумм единого налога представляется по каждому из таких мест.

Органы Министерства РФ по налогам и сборам по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет проверяют приведенные в представленных расчетах данные и не позднее одного месяца после получения указанных расчетов официально уведомляют налогоплательщика о переводе его на уплату единого налога с указанием в уведомлении конкретных сумм вмененного дохода, установленного налогоплательщику на налоговый период, по налогоплательщику в целом и по каждому месту осуществления деятельности.

Форма уведомления о переводе налогоплательщиков на уплату единого налога утверждается Министерством РФ по налогам и сборам.

2. Налогоплательщик, получивший от налогового органа уведомление о переводе его на уплату единого налога, извещает органы государственных внебюджетных фондов по месту регистрации о переходе на уплату единого налога с приложением копии полученного уведомления.

Статья 12. Ответственность за нарушение настоящего Закона

Ответственность за нарушение настоящего Закона определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статья 13. Заключительные положения

1. Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

В отношении налогоплательщиков со дня вступления в силу настоящего Закона и введения единого налога не применяется абзац 2 части 1 статьи 9 Федерального закона от 14 июня 1995 г. N 88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации".

Закон Тамбовской области от 24 мая 1996 г. N 65-З "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства Тамбовской области" применяется в части, не противоречащей настоящему Закону.

Статья 14.

Первым налоговым периодом для плательщиков единого налога, на которые распространяется действие настоящего Закона, является:

для физических лиц - 1 квартал 2001 года;

для юридических лиц - 2 квартал 2001 года.

Статья 15.

Признать утратившими в силу Законы Тамбовской области от 20 ноября 1998 г. N 40-З "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности", от 29 ноября 1999 г. N 89-З, от 24 мая 2000 г. N 119-З "О внесении изменений и дополнений в Закон Тамбовской области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности".

Председатель Тамбовской

областной Думы

В.Н.Карев

Глава администрации

Тамбовской области

О.И.Бетин

г. Тамбов

28 ноября 2000 г.

N 144-З

Приложение 1

к Закону Тамбовской области

"О едином налоге на вмененный доход

для определенных видов деятельности"

Расчет суммы единого налога на вмененный доход по
видам деятельности для организаций и предпринимателей

NN п/п	Вид деятельности	Физические показатели, характеризу- ющие данный вид деятельност и	Базовая доходность на единицу физического показателя (тыс. руб.)	Уровень валового дохода на единицу физического показателя за условный предыдущий год (в целых тыс. руб.)	Расчет суммы единого налога по формуле на единицу физ/показателя из расчета на 12 мес. в тыс. руб.	Пределы повышающих (понижающиих) коэффициентов для видов деятельности Кк = К1 х К2 х ... х Кп
I. II. III. IV.	Розничная торговля 1.1. В том числе осуществляемая с открытых прилавков предпринимателями, зарегистрированными в: г. Тамбове и Тамбовском районе Других городах области, а также в Кирсановском, Мичуринском, Моршанском, Рассказовском, Уваровском районах Других районах области Оказание услуг: 1. Ремонт (производство): 1.1. обуви, изделий из кожи, меха 1.2. одежды 1.3. головных уборов 1.4. часов и ювелирных изделий 1.5. бытовой техники и предметов личного пользования 1.6. металлических изделий 1.7. оборудования, приборов и радиоаппаратуры, оргтехники и периферийного оборудования 1.8. ремонт и сервисное обслуживание автотранспортных средств 2. Фото-, видео- и кино- услуги 3. Прокат (за исключением проката кинофильмов) 4. Предоставление автомобильных стоянок и гаражей Прочие услуги: 1. Парикмахерские услуги (деятельность парикмахерских, салонов) 2. Медицинские, косметологические услуги (в том числе в косметических салонах), ветеринарные и зооуслуги 3. Ремонтно- строительные услуги 4. Общественное питание(кафе, бары, столовые др. стационарные нестационарные точки питания) Транспортные услуги: 1. Легковыми автомобилями 2. Грузовыми автомобилями 3. Автобусные перевозки	Торговая точка Торговое место Торговое место Торговое место Точка либо место оказания услуг Точка либо место оказания услуг Точка либо место оказания услуг Точка либо место оказания услуг Точка либо место оказания услуг Точка либо место оказания услуг Точка либо место оказания услуг Точка либо место оказания услуг Точка либо место оказания услуг Точка либо место оказания услуг Точка либо место оказания услуг Точка либо место оказания услуг Точка либо место оказания услуг Точка либо место оказания услуг Точка либо место оказания услуг Автотранс- портное средство Автотранс- портное средство Автотранс- портное средство	22,0 от 22,0 до 66,0 от 60,0 до 2235,0 свыше 2235,0 30,0 25,0 20,0 27,6 31,2 26,8 24,6 23,4 18,4 24,0 50,8 50,0 24,6 64,4 50,0 18,6 15,2 58,8 8,4 21,4 40,6	до 30 от 30 до 100 от 101 до 15000 свыше 15000 до 30 свыше 30 до 10 свыше 10 до 10 свыше 10 до 10 свыше 10 до 10 свыше 10 до 10 свыше 10 до 10 свыше 10 до 10 свыше 10 до 10 свыше 10 до 10 свыше 10 до 10 свыше 10 до 10 свыше 10 до 10 свыше 10 до 10 свыше 10 до 10 свыше 10 до 10 свыше 10 до 20 свыше 20 до 40 свыше 40	Ен=4,3 х Кк Ен=[Вд х 0,10912 + 1] х Кк, (при Кд=0,22 и Кно=2) Ен=(Вд х Кд+2) х 1,24 х Кно х Кк х 0,2 (при Кд=0,22...0,1 и Кно=2...1,2) Ен=[Вд х 0,02976 + 0,6] х Кк, (при Кд=0,1 и Кно=1,2) 6,0 х Кк 5,0 х Кк 4,0 х Кк Ен = 4,2 х Кк Ен = [Вд х 0,3224 + 1] х Кк, (при Кд = 0,65) Ен = 3,3 х Кк Ен = [Вд х 0,23312 + 1] х Кк, (при Кд = 0,47) Ен = 2,8 х Кк Ен = [Вд х 0,18352 + 1] х Кк, (при Кд = 0,37) Ен = 4,2 х Кк Ен = [Вд х 0,3224 + 1] х Кк, (при Кд = 0,65) Ен = 4,2 х Кк Ен = [Вд х 0,3224 + 1] х Кк (при Кд = 0,65) Ен = 3,7 х Кк Ен = [Вд х 0,2728 + 1] х Кк, (при Кд = 0,55) Ен =4,0 х Кк Ен = [Вд х 0,2976 + 1] х Кк (при Кд= 0,6) Ен = 4,1 х Кк Ен = [Вд х 0,30752 + 1] х Кк (при Кд = 0,62) Ен = 4,1 х Кк Ен = [Вд х 0,30752 + 1] х Кк, (при Кд = 0,62) Ен = 4,2 х Кк Ен = [Вд х 0,3224 + 1] х Кк, (при Кд = 0,65) Ен = 4,7 х Кк Ен = [Вд х 0,372 + 1] х Кк (при Кд = 0,75) Ен = 4,1 х Кк Ен = [Вд х О,30752 + 1] х Кк (при Кд = 0,62) Ен = 3,3 х Кк Ен = [Вд х 0,23312 + 1] х Кк (при Кд = 0,47) Ен = 2,2 х Кк Ен = (Вд х 0,124 + 1) х Кк (при Кд = 0,25) Ен = 4,5 х Кк Ен = [Вд х 0,03472 + 1] х Кк (при Кд = 0,07) Ен = 2,3 х Кк Ен = [Вд х 0,13392 + 1] х Кк (при Кд = 0,27) Ен = 5,0 х Кк Ен = [Вд х 0,1984 + 1] х Кк (при Кд = 0,4) Ен = 7,9 х Кк Ен = [Вд х 0,1736 + 1] х Кк (при Кд = 0,35)	0,5 - 2 1,0 - 2,0 1,0 - 2,0 1,0 - 2,0 0,5 - 2 0,5-2 0,5-2 0,5-2 0,5-2 0,5-2 0,5-2 0,5-2 0,5-2 0,5-2 0,5-2 0,5-2 0,5-2 0,5-2 0,5-2 0,5-2 0,5-2

Формула расчета Ен:

Ен=Вмд х 0,2 х Кк=[ (Вд х Кд + 2 х 0,08349 х 12)х 1,24 х Кно] х 0,2 х Кк

где:

Вд - сумма валового дохода в целых тыс. руб.;

Кд - фиксированный коэффициент доходности для видов деятельности

(кроме торговой)

Кк - корректирующий коэффициент Кинфл. - коэффициент инфляции = 1,24

Кно - фиксированный коэффициент нерегистрируемого оборота для видов

деятельности (Кно = 2, кроме торговой деятельности);

Бд - базовая доходность на единицу физического показателя.

Для торговой деятельности :	Кд	Кно	Примечание
при Вд от 10 до 100 тыс. руб.	0,22	2	фиксирован. величины
при Вд от 101 до 15000 тыс. руб.	0,22... 0,1	2... 1,2	расчетные значения
при Вд свыше 15000 тыс. руб.	0,1	1,2	фиксирован. величины

Ограничение размеров корректирующих коэффициентов по видам товаров при

осуществлении розничной торговли:

Вид товара	Корректирующий коэффициент
Горюче-смазочные материалы; алкогольная и табачная продукция	1,0 - 2,0

Приложение 2

к Закону Тамбовской области

"О едином налоге на вмененный доход

для определенных видов деятельности

в Тамбовской области"

В  инспекцию МНС России

по ____________________

     (городу, району)

Дата получения документа (штамп):

"____" ___________________ г.

Регистрационный  номер документа:

N _________

                           Расчет (декларация)

                   единого налога на вмененный доход на

                _________________________________________

                наименование месяца ( налогового периода)

1. Наименование налогоплательщика  ______________________________________

2. ИНН налогоплательщика  _______________________________________________

3. Адрес налогоплательщика  _____________________________________________

_________________________________________________________________________

4. Наименование обслуживающих банков, их место нахождения, номера  счетов

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

                                                               Таблица 1.

Предшествующий период осуществления деятельности: месяц, год (количество дней месяца)

Сумма валового дохода (выручки) в тыс. руб. по данным:

а) налого- плательщика

б) налого- вого органа

                                                               Таблица 2.

Расчет итогового значения корректирующего коэффициента

Применяемые для расчетов корректирующие коэффициенты	Значение Кк по данным:
	плательщика	налогового органа
Итоговое значение корректирующего коэффициента:

                                                               Таблица 3.

Вид деятель- ности	Место осущест- вления деятель- ности	Валовой доход (выручка) тыс. руб.			Базо- вая доход- ность физи- ческо- го по- каза- теля в год (тыс. руб.)	Итого- вое значе- ние кор- ректи- рующе- го ко- эффи- циента	Годо- вая сумма едино- го на- лога (тыс. руб.)	Льгота по уплате и скидка при уплате (%)	Сумма единого налога к уплате (тыс. руб.)
		за пред- шеству- ющий период деятель- ности		за ус- лов- ный пре- дыду- щий год
		кол- во меся- цев	сум- ма
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

Налогоплательщик:

________________   _________________________   "____"  _______________ г.

    (подпись)              (Ф.И.О.)            (дата составления расчета)

                                                               Таблица 4.

Вид деятельности	Валовой доход (выручка) за услов- ный пре- дыдущий год (тыс. руб.)	Базовая доход- ность физиче- ского показа- теля (тыс. руб.)	Итоговое значение коррек- тирующего коэффици- ента	Годовая сумма единого налога (тыс. руб.)	Сумма единого налога на рас- четный период (тыс. руб.)	Льгота по уплате	Скидка при уплате единого налога за нало говый период (%)
1	2	3	5	4	6	7	8

5.  Сумма  единого  налога  к  уплате  (с  учетом   льготы   и   скидки):

_________________________________________________________________________

Налоговый

инспектор: _________   ______________________  "____"____________ _____г.

           (подпись)          (Ф.И.О.)         (дата составления расчета)

Порядок заполнения бланка расчета (декларации)
единого налога на вмененный доход

Пункт 1. Указывается наименование организации (фамилия, имя, отчество предпринимателя).

Пункт 2. Указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

Пункт 3. Указывается юридический адрес организации (адрес постоянного места жительства предпринимателя): почтовый индекс, район, город (село), улица, дом, квартира (офис, комната) и телефон.

Пункт 4. Указываются полные наименования обслуживающих банков, их юридические адреса, номера счетов.

Таблица 1. Заполняется налогоплательщиком и налоговым органом:

- "Предшествующий период осуществления деятельности: месяц, год (количество дней месяца)" - указывается период получения валового дохода (выручки) за 12 месяцев, предшествующих месяцу представления расчета (декларации) на предстоящий налоговый период. При осуществлении налогоплательщиком деятельности менее 12 месяцев указывается фактический период деятельности (т.е. месяцы, за которые производилась уплата единого налога). При перерегистрации либо оформлении аренды точек осуществления деятельности и продолжении в них ранее осуществляемого вида деятельности по реализации аналогичных групп товаров (услуг) в сферах, определенных Законом, в соответствующей графе (над месяцем) налогоплательщиком производится запись: "Смена владельца" либо "Аренда", а далее указывается месяцы самостоятельного осуществлении деятельности в данной точке. Налогоплательщики, ежемесячно представляющие расчеты, в расчете суммы налога на второй месяц указывают число фактически отработанных дней в текущем месяце: с первого дня осуществления деятельности до дня представления расчета, а в расчетах на третий и последующие месяцы, - фактически отработанные месяцы.

- "Сумма валового дохода (выручки) в тыс. руб." - указывается сумма валового дохода (выручки), полученного в соответствующем месяце по данным налогоплательщика и налогового органа. Период, в котором деятельность не осуществлялась (т.е. месяцы, за которые не производилась уплата единого налога), налогоплательщиком в соответствующей графе (помесячно) обозначается прочерком ("-") или указывается "не работал". Месяцы, обозначенные налогоплательщиком прочерком (т.е. когда он не работал), в расчете валового дохода за условный предыдущий год не учитываются. При перерегистрации либо оформлении аренды точек осуществления деятельности и продолжении ранее осуществляемого вида деятельности по реализации аналогичных групп товаров (услуг) в сферах, определенных Законом, с месяца перерегистрации (оформления аренды) данной точки в соответствующих графах указывается сумма валового дохода (выручки), полученная новым владельцем (арендатором) при самостоятельном осуществлении деятельности. Налогоплательщики, ежемесячно представляющие расчеты, в расчете суммы налога на второй месяц указывают сумму дохода, полученного за фактически отработанные дни в текущем месяце: с первого дня осуществления деятельности до дня представления расчета, а в расчетах на третий и последующие месяцы - доход за фактически отработанные месяцы.

Таблица 2. Заполняется налогоплательщиком и налоговым органом:

- Графа "Применяемые для расчетов корректирующие коэффициенты". Указываются все корректирующие коэффициенты для вида деятельности, относящиеся к осуществляемому этим налогоплательщиком виду деятельности и признаки, определяющие применение к данному виду деятельности значений корректирующих коэффициентов (например: ассортимент товара, тип населенного пункта и т.д.).

- Графа "Значение". Указываются значения соответствующих применяемых корректирующих коэффициентов.

- По строке "Итоговое значение корректирующего коэффициента" в графе "Значение" указывается значение корректирующего коэффициента, рассчитываемое путем перемножения всех применяемых для вида деятельности коэффициентов.

Таблица 3. Заполняется налогоплательщиком:

- Графа 1. Указывается осуществляемый вид деятельности согласно приложению 1 к Закону, а также деятельность в стационарной (нестационарной) точке (месте), иные сведения о деятельности, определяющие особенности налогообложения.

- Графа 2. Указывается место осуществления деятельности: адрес расположения торговой точки, торгового места, точки либо места оказания услуг с указанием области, района, названия населенного пункта, улицы, номера дома, номера корпуса, а также указывается (если имеются) название и регистрационный номер физического показателя (торговой точки, торгового место, места либо точки оказания услуг и т.п.), наименование (Ф.И.О.) прежнего владельца. При оказании транспортных услуг указывается также государственный регистрационный номер автотранспортного средства и маршруты движения.

- Графа 3. Указывается количество предшествующих месяцев (дней), в которых осуществлялся определенный Законом вид деятельности, т.е. за которые производилась уплата единого налога. Ежемесячно представляющие расчеты налогоплательщики для второго месяца указывают число фактически отработанных дней в текущем месяце: с первого дня осуществления деятельности до дня представления расчета. Месяц, в котором произошла смена владельца (перерегистрация) или аренда точки, отражается с записью: "Смена владельца" либо "Аренда", и указанием наименования (Ф.И.О.) и юридического адреса (адреса постоянного места жительства) прежнего владельца (арендатора).

- Графа 4. Указывается валовой доход (выручка), полученный за период осуществления деятельности (по данным таблицы 1). При перерегистрации либо оформлении аренды торговых точек (торговых мест, точек либо мест оказания услуг) сумма валового дохода (выручки) определяется по данным налогового органа. Для ежемесячно представляющих расчеты налогоплательщиков сумма валового дохода (выручки) в расчетах для второго месяца - указывается доход (выручка) за фактически отработанные дни в текущем месяце (с первого дня осуществления деятельности до дня представления расчета), а в расчетах для третьего и последующих месяцев - доход (выручка) за фактически отработанные месяцы.

- Графа 5. Указывается сумма валового дохода (выручки) за условный предыдущий год (12 месяцев). При осуществлении деятельности в течение неполного года (менее 12 месяцев) сумма валового дохода (выручки), фактически полученного за период работы, расчетно доводится до суммы за полный год (12 месяцев).

- Графа 6. Указывается базовая доходность физического показателя в год, определенная согласно приложению 1 к Закону.

- Графа 7. Указывается итоговое значение корректирующего коэффициента, рассчитанное в таблице 2 (по данным плательщика).

- Графа 8. Указывается исчисленная годовая сумма единого налога для физического показателя.

- Графа 9. Указывается наличие льготы по уплате единого налога и применяемая скидка (в размере 2, 5, 8 или 11 процентов) при уплате единого налога в зависимости от оплачиваемого периода (месяц, 3, 6, 9 или 12 месяцев).

- Графа 10. Указывается подлежащая уплате сумма единого налога (с учетом льготы и скидки) Расчет подтверждается личной подписью налогоплательщика (руководителя организации либо предпринимателя).

Таблица 4. Заполняется налоговым органом:

- Графа 1. См. порядок заполнения графы 1 таблицы 3.

- Графа 2. Указывается сумма валового дохода (выручки) за условный предыдущий год. При осуществлении деятельности в течение неполного года (менее 12 месяцев) сумма валового дохода (выручки), фактически полученного за период работы, расчетно доводится до суммы за полный год (12 месяцев). При перерегистрации либо оформлении аренды торговой точки (торгового места, точки либо места оказания услуг) валовой доход (выручка) за условный предыдущий год определяется с учетом суммы валового дохода (выручки) прежнего владельца (арендатора), полученного в данной торговой точке (торговом месте, точке либо месте оказания услуг) в течение предыдущих 12 месяцев. Для ежемесячно представляющих расчеты налогоплательщиков сумма валового дохода (выручки) в расчетах для второго месяца расчетно доводится до суммы за полный год (12 месяцев), исходя из доходов за фактически отработанные дни в текущем месяце (с первого дня осуществления деятельности до дня представления расчета), а в расчетах для третьего и последующих месяцев - исходя из доходов за фактически отработанные месяцы.

- Графа 3. Указывается базовая доходность физического показателя в год, определенная согласно приложению 1 к Закону.

- Графа 4. Указывается итоговое значение корректирующего коэффициента, рассчитанное в таблице 2 (по данным налогового органа).

- Графа 5. Указывается исчисленная годовая сумма единого налога для физического показателя.

- Графа 6. Указывается исчисленная сумма единого налога на расчетный период (месяц, налоговый период).

- Графа 7. Указывается наличие льготы по уплате единого налога.

- Графа 8. Указывается размер скидки в процентах в случае уплаты налогоплательщиком суммы единого налога за 3, 6, 9 или 12 месяцев (соответственно 2, 5, 8 или 11 процентов).

Пункт 5. Указывается сумма единого налога с учетом льготы и скидки, подлежащая уплате налогоплательщиком, и подтверждается личной подписью работника налогового органа.