Приложение 1. Методика расчета прогноза доходов консолидированного бюджета Тамбовской области

Приложение 1

к Закону

Тамбовской области

"О межбюджетных отношениях

в Тамбовской области"

Методика
расчета прогноза доходов консолидированного бюджета
Тамбовской области

Введение

Прогноз доходов консолидированного бюджета области в рамках настоящей Методики осуществляется в разрезе отдельных доходов одним из следующих способов:

методом прямого счета;

исходя из фактических поступлений.

Перечень доходов консолидированного бюджета области, а также способы расчетов и используемые при этом макроэкономические показатели приведены в таблицах 1 и 2.

Прогноз доходов по отдельным налоговым и неналоговым доходам консолидированного бюджета области определяется вне рамок данной Методики. Перечень указанных видов доходов консолидированного бюджета области, а также соответствующий перечень органов исполнительной власти, ответственных за составление прогноза, приведены в таблице 3.

Прогнозирование методом прямого счета

Прогнозирование налоговых доходов методом прямого счета осуществляется на основе объема базы налогообложения по установленным ставкам с учетом уровня собираемости налогов, предоставления налоговых льгот, погашения налоговых кредитов по уплате налогов в консолидированный бюджет Тамбовской области.

Расчет прогноза налогов консолидированного бюджета области по отдельному налогу производится по следующей формуле:

ПДj= БНj х Стj х Кjсоб х НОj + НКпогj - НКпрj - Лj - Вj - ЕПj,

где

ПДj - прогноз поступлений в консолидированный бюджет области j-го налога;

НБj - база налогообложения (доходная база) для j-го налога;

Стj - налоговая ставка для j-го налога;

Кjсоб - средний по области коэффициент собираемости j-го налога в последнем отчетном году (не более 1);

НОj - норматив отчислений от j-го налога в консолидированный бюджет области в соответствии с законодательством Российской Федерации;

НКпогj - ожидаемое поступление сумм j-го налога в части погашения налоговых кредитов;

НКпрj - ожидаемые выпадающие доходы бюджета от j-го налога за счет предоставления налоговых кредитов;

Лj - выпадающие доходы бюджета за счет льгот, предоставленных законодательством Российской Федерации и законодательством области по j-му налогу;

Вj - ожидаемые выпадающие доходы бюджета от j-го налога в части возмещения ранее уплаченных сумм (подтвержденные справками налогового органа);

ЕПj - ожидаемые поступления сумм j-го налога, носящие единовременный характер.

Таблица 1

Прогнозирование доходов консолидированного бюджета области,
осуществляемое методом прямого счета

Статья доходов консолидированного бюджета области	Наименование федеральных органов исполнительной власти и органов исполнительной власти области, предоставляющих данные по прогнозу базы налогообложения
Акцизы	Управление экономической политики администрации области
Налог на добычу полезных ископаемых	Управление по охране окружающей среды и природопользованию области
Налог на игорный бизнес	Управление Федеральной налоговой службы по Тамбовской области (по согласованию)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	Управление Федеральной налоговой службы по Тамбовской области (по согласованию), управление по развитию предпринимательства и потребительского рынка области, органы власти муниципальных образований

Прогнозирование доходов исходя из фактических поступлений

Прогнозирование доходов исходя из фактических поступлений осуществляется на основе данных о фактических поступлениях в консолидированный бюджет области в последнем отчетном году путем приведения их к условиям планируемого года.

Расчет прогноза доходов консолидированного бюджета области по отдельным доходам производится по следующей формуле:

ПДj = (Пj1 + НКпрj1 - НКпогj1 + Лj1 + Вj1 - ЕПj1 ) х Кj1 х Кj2 - НКпрj + НКпогj - Лj - Вj + ЕПj,

где:

ПДj - прогноз поступлений j-го налога в консолидированный бюджет области;

Пj1 - фактические поступления j-го дохода в консолидированный бюджет области в последнем отчетном году;

НКпрj1 - суммы j-го налога, недополученные в последнем отчетном году ввиду предоставления налоговых кредитов в соответствии с законодательством области;

НКпогj1 - поступление сумм j-го налога в последнем отчетном году в части погашения налоговых кредитов (показатель используется только при расчете налоговых доходов);

Лj1 - выпадающие суммы j-го налога за счет льгот, предоставленных в соответствии с законодательством области и решением представительных органов местного самоуправления по j-му налогу в последнем отчетном году (показатель используется только при расчете налоговых доходов по данным отчета налогового органа по форме N 5 по базам налогообложения);

Вj1 - выпадающие доходы бюджета от j-го дохода в последнем отчетном году в части возмещения ранее уплаченных сумм (подтвержденные справками налогового органа);

ЕПj1 - поступления сумм j-го дохода в последнем отчетном году, носящие единовременный характер (подтвержденные справками налогового органа);

Кj1 - коэффициент, характеризующий динамику макроэкономических показателей изменения налогового и бюджетного законодательства в текущем году по сравнению с последним отчетным годом для j-го налога;

Кj2 - коэффициент, характеризующий динамику макроэкономических показателей (темпы роста заработной платы в непроизводственной сфере принимаются на уровне темпов роста заработной платы в бюджетной сфере, но не выше предусмотренных в прогнозе социально-экономического развития области на планируемый год) изменения налогового и бюджетного законодательства в планируемом году по сравнению с текущим годом для j-го налога;

НКпрj - ожидаемое недопоступление сумм j-го налога за счет предоставления налоговых кредитов в соответствии с законодательством области (показатель используется только при расчете налоговых доходов);

НКпогj - ожидаемое поступление сумм j-го налога в части погашения налоговых кредитов, предоставленных в соответствии с законодательством области (показатель используется только при расчете налоговых доходов);

Лj - ожидаемые выпадающие суммы j-го налога за счет льгот, предоставленных в соответствии с законодательством области и правовыми актами органов местного самоуправления по j-му налогу в последнем отчетном году (показатель используется только при расчете налоговых доходов);

Вj - ожидаемые выпадающие доходы бюджета от j-го налога в части возмещения ранее уплаченных сумм (подтвержденные справками налогового органа);

ЕПj - ожидаемые поступления сумм j-го дохода, носящие единовременный характер.

Коэффициент, характеризующий динамику макроэкономических показателей изменения налогового и бюджетного законодательства в текущем году по сравнению с последним отчетным годом, может рассчитываться на основе данных о фактических поступлениях за определенный период текущего года и аналогичного периода последнего отчетного года. В этом случае расчет производится по следующей формуле:

Кj1 = (Пjтек + НКпрjтек - НКпогjтек + Лjтек + Вjтек - ЕПjтек) / (Пjотч + НКпрjотч - НКпогjотч + Лjотч + Вjотч - ЕПjотч),

где

Кj1 - коэффициент, характеризующий динамику макроэкономических показателей изменения налогового и бюджетного законодательства в текущем году по сравнению с последним отчетным годом для j-го налога;

Пjтек - фактические поступления j-го дохода в консолидированный бюджет области за определенный период текущего года;

НКпрjтек - суммы j-го налога, недополученные за определенный период текущего года ввиду предоставления налоговых кредитов в соответствии с законодательством области (показатель используется только при расчете налоговых доходов);

НКпогjтек - поступление сумм j-го налога за определенный период текущего года в части погашения налоговых кредитов (показатель используется только при расчете налоговых доходов);

Лjтек - выпадающие суммы j-го налога за определенный период текущего года за счет льгот, предоставленных в соответствии с законодательством области и правовыми актами органов местного самоуправления по j-му налогу (показатель используется только при расчете налоговых доходов по данным отчета налогового органа по форме N 5 по базам налогообложения);

Вjтек - выпадающие доходы бюджета от j-го дохода за определенный период текущего года в части возмещения ранее уплаченных сумм (подтвержденные справками налогового органа);

ЕПjтек - поступления сумм j-го дохода за определенный период текущего года, носящие единовременный характер (подтвержденные справками налогового органа);

Пjотч - фактические поступления j-го дохода в консолидированный бюджет области за соответствующий период последнего отчетного года;

НКпрjотч - суммы j-го налога, недополученные за соответствующий период последнего отчетного года ввиду предоставления налоговых кредитов в соответствии с законодательством области (показатель используется только при расчете налоговых доходов);

НКпогjотч - поступление сумм j-го налога за соответствующий период последнего отчетного года в части погашения налоговых кредитов (показатель используется только при расчете налоговых доходов);

Лjотч - выпадающие суммы j-го налога за соответствующий период последнего отчетного года за счет льгот, предоставленных в соответствии с законодательством области и правовыми актами органов местного самоуправления по j-му налогу (показатель используется только при расчете налоговых доходов по данным отчета налогового органа по форме N 5 по базам налогообложения);

Вjотч - выпадающие доходы бюджета от j-го дохода за соответствующий период последнего отчетного года в части возмещения ранее уплаченных сумм (подтвержденные справками налогового органа);

ЕПjотч - поступления сумм j-го дохода за соответствующий период последнего отчетного года, носящие единовременный характер (подтвержденные справками налогового органа).

Таблица 2

Прогнозирование доходов консолидированного бюджета области,
осуществляемое исходя из фактических поступлений

Статья доходов консолидированного бюджета области	Отчетные периоды, принимаемые в расчетах	Макроэкономические показатели, используемые для расчета
1	2	3
Налог на прибыль организаций	последний отчетный год, 7 месяцев текущего года, 7 месяцев последнего отчетного года	индекс роста прибыли прибыльных организаций
Налог на доходы физических лиц	последний отчетный год, 7 месяцев текущего года, 7 месяцев последнего отчетного года*	индекс роста заработной платы
Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	последний отчетный год, 7 месяцев текущего года, 7 месяцев последнего отчетного года	индекс роста налоговой базы
Налог на имущество физических лиц	последний отчетный год	индекс потребительских цен
Налог на имущество организаций	последний отчетный год, 7 месяцев текущего года, 7 месяцев последнего отчетного года*	индекс роста стоимости основных фондов
Земельный налог	последний отчетный год, 7 месяцев текущего года, 7 месяцев последнего отчетного года**	индекс роста кадастровой оценки земельных участков
Государственная пошлина	последний отчетный год, 7 месяцев текущего года, 7 месяцев последнего отчетного года*
Транспортный налог	последний отчетный год	индекс роста налоговой базы
Единый сельскохозяйственный налог	последний отчетный год, 7 месяцев текущего года, 7 месяцев последнего отчетного года*	индекс роста налоговой базы
Штрафные санкции и возмещение ущерба	последний отчетный год, 7 месяцев текущего года, 7 месяцев последнего отчетного года	индекс роста минимального размера оплаты труда

-------------------------------------------

* По указанным налогам могут быть использованы отчетные периоды "8 месяцев текущего года", "8 месяцев последнего отчетного года"

** На 2006 год используются прогнозные данные

Таблица 3

Прогнозирование доходов консолидированного бюджета области,
осуществляемое вне рамок настоящей Методики

Статья доходов консолидированного бюджета области	Ответственный исполнитель
1	2
Сбор за пользование объектами животного мира	Управление Федеральной службы по ветеринарии и фитосанитарному надзору по Тамбовской области
Доходы от сдачи в аренду имущества	Комитет по управлению имуществом области
Арендная плата и поступления от продажи права на заключение договоров аренды за земельные участки	Комитет по управлению имуществом области
Доходы от перечисления части прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей	Комитет по управлению имуществом области
Плата за негативное воздействие на окружающую среду	Управление по технологическому и атомному надзору Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору по Тамбовской области
Платежи за пользование лесным фондом в части, превышающей минимальные ставки платы за древесину, отпускаемую на корню	Агентство лесного хозяйства по Тамбовской области, управление по охране окружающей среды и природопользованию области
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, административные платежи и сборы	Управление внутренних дел области, управление сельского хозяйства области
Доходы от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	Комитет по управлению имуществом области
Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности	Соответствующие органы исполнительной власти области