Приложение. Порядок составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных учреждений, подведомственных комитету городского хозяйства администрации города Тамбова

Приложение

Порядок
составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных учреждений, подведомственных комитету городского хозяйства администрации города Тамбова
(утв. постановлением администрации города Тамбова
от 31 декабря 2013 г. N 11414)

С изменениями и дополнениями от:

2 декабря 2014 г., 12 февраля, 30 декабря 2016 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок устанавливает порядок составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных учреждений, подведомственных комитету городского хозяйства администрации города Тамбова (далее - План).

1.2. При подготовке Плана муниципальные бюджетные учреждения должны руководствоваться приказом Министерства финансов России от 28.07.2010 N 81н "О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения" с учетом особенностей настоящего Порядка.

Информация об изменениях:

Постановлением администрации города Тамбова от 12 февраля 2016 г. N 803 пункт 1.3 раздела 1 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.3. План составляется на финансовый год в случае, если решение о бюджете утверждается на один финансовый год, либо на финансовый год и плановый период, если решение о бюджете утверждается на финансовый год (финансовый год и плановый период).

2. Порядок составления Плана

Информация об изменениях:

Постановлением администрации города Тамбова от 12 февраля 2016 г. N 803 в пункт 2.1 раздела 2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1. План составляется муниципальным бюджетным учреждением (далее - Учреждение) на этапе формирования проекта бюджета на финансовый год (финансовый год и плановый период) в рублях с точностью до двух знаков после запятой по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.

2.2. В Плане указываются:

- цели деятельности Учреждения в соответствии с действующим законодательством, иными нормативными правовыми актами и Уставом Учреждения;

- виды деятельности Учреждения, относящиеся к его основным видам деятельности в соответствии с Уставом Учреждения;

- перечень услуг (работ), относящихся в соответствии с Уставом к основным видам деятельности учреждения, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе;

- общая балансовая стоимость недвижимого и движимого муниципального имущества, в том числе особо ценного движимого имущества, на дату составления Плана (в разрезе стоимости имущества, закрепленного за учреждением) и др. имущества;

- показатели финансового состояния Учреждения (данные о нефинансовых и финансовых активах, обязательствах на последнюю отчетную дату, предшествующую дате составления Плана).

Информация об изменениях:

Постановлением администрации города Тамбова от 2 декабря 2014 г. N 10460 пункт 2.3 раздела 2 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.3. Показатели Плана по поступлениям и выплатам формируются Учреждением исходя из представленной комитетом городского хозяйства администрации города Тамбова (далее - Комитет) в установленном порядке информации о планируемых объемах бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, в том числе:

- субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания (далее - муниципальное задание);

- субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность;

- грантов в форме субсидий, в том числе предоставляемых по результатам конкурсов;

- субсидий, предоставляемых в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Постановлением администрации города Тамбова от 2 декабря 2014 г. N 10460 пункт 2.4 раздела 2 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.4. Плановые показатели по поступлениям формируются Учреждением согласно настоящему Порядку в разрезе:

- субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания (далее - муниципальное задание);

- субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность;

- грантов в форме субсидий, в том числе предоставляемых по результатам конкурсов;

- субсидий, предоставляемых в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

- поступлений от оказания Учреждением услуг (выполнения работ), относящихся в соответствии с Уставом Учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых осуществляется на платной основе, а также поступлений от иной приносящей доход деятельности.

Информация об изменениях:

Постановлением администрации города Тамбова от 2 декабря 2014 г. N 10460 пункт 2.5 раздела 2 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.5. Поступления, указанные в абзацах втором, третьем, четвертом, пятом пункта 2.4. настоящего Порядка, формируются Учреждением на основании информации, представленной Комитетом на этапе формирования проекта муниципального бюджета на очередной финансовый год.

Поступления, указанные в абзаце шестом пункта 2.4. настоящего Порядка, рассчитываются исходя из планируемого объема оказания услуг (выполнения работ) и планируемой стоимости их реализации.

2.6. Плановые показатели по поступлениям указываются в разрезе видов услуг (работ).

Информация об изменениях:

Постановлением администрации города Тамбова от 30 декабря 2016 г. N 8174 в пункт 2.7 раздела 2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.7. Плановые показатели по выплатам формируются Учреждением в разрезе выплат, указанных в Плане, с детализацией до уровня групп и статей классификации операций сектора государственного управления бюджетной классификации Российской Федерации, а по группе "Поступление нефинансовых активов" - с указанием кода группы классификации операций сектора государственного управления.

К представляемому на утверждение Плану прилагаются расчеты (обоснования) плановых показателей по выплатам, использованные при формировании Плана, являющиеся справочной информацией к Плану, формируемые по форме согласно приложению N 6 к Порядку.

Расчеты (обоснования) плановых показателей по выплатам формируются с учетом норм трудовых, материальных, технических ресурсов, используемых для оказания учреждением (подразделением) услуг (выполнения работ).

В случае, если в соответствии со структурой затрат отдельные виды выплат учреждением не осуществляются, то соответствующие расчеты (обоснования) к показателям Плана не формируются.

2.8. Плановые объемы выплат, связанных с выполнением Учреждением муниципального задания, формируются с учетом нормативных затрат, определенных в соответствии с утвержденным порядком определения расчетно-нормативных затрат на оказание Учреждениями муниципальных услуг (работ) и содержание их имущества, установленным Комитетом.

2.9. Объемы планируемых выплат, источником финансового обеспечения которых являются поступления от оказания Учреждением услуг (работ), относящихся в соответствии с Уставом Учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе, формируются Учреждением в соответствии с порядком определения платы, установленным Комитетом.

Информация об изменениях:

Постановлением администрации города Тамбова от 2 декабря 2014 г. N 10460 в пункт 2.10 раздела 2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.10. При предоставлении Учреждению субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания Учреждение составляет и представляет Комитету сведения об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными Учреждению (код формы документа по Общероссийскому классификатору управленческой документации 0501016), (далее - Сведения)*, по образцу согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

При составлении Учреждением Сведений в них указываются:

в графе 1 - наименование целевой субсидии с указанием цели, на осуществление которой предоставляется целевая субсидия;

в графе 2 - аналитический код, присвоенный Комитетом для учета операций с целевой субсидией (далее - код субсидии);

в графе 3 - код классификации операций сектора государственного управления, исходя из экономического содержания планируемых поступлений и выплат;

в графах 4, 5 - неиспользованные на начало текущего финансового года остатки целевых субсидий, на суммы которых подтверждена в установленном порядке потребность в направлении их на те же цели в разрезе кодов субсидий по каждой субсидии, с отражением в графе 4 кода субсидии в случае, если коды субсидии, присвоенные для учета операций с целевой субсидией в прошлые годы и в новом финансовом году, различаются,

в графе 5 - суммы разрешенного к использованию остатка;

в графе 6 - сумма планируемых на текущий финансовый год поступлений целевых субсидий;

в графе 7 - сумма планируемых на текущий финансовый год выплат, источником финансового обеспечения которых являются целевые субсидии.

Плановые показатели по выплатам могут быть детализированы до уровня групп и статей классификации операций сектора государственного управления бюджетной классификации Российской Федерации, а по группе "Поступление нефинансовых активов" - с указанием кода группы классификации операций сектора государственного управления.

В случае, если Учреждению предоставляется несколько целевых субсидий, показатели Сведений формируются по каждой целевой субсидии без формирования группировочных итогов.

Формирование объемов планируемых выплат, указанных в Сведениях, осуществляется в соответствии с нормативным правовым актом, устанавливающим порядок предоставления целевой субсидии из соответствующего бюджета.

2.11. Сведения об операциях с субсидиями на иные цели, предоставляемыми муниципальным бюджетным учреждениям из бюджета городского округа - город Тамбов, отражаются в приложении N 3 к настоящему Порядку.

2.12. Сведения о поступлениях от оказания Учреждением услуг (работ), относящихся в соответствии с Уставом Учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых осуществляется на платной основе, а также поступлений от иной приносящей доход деятельности муниципального бюджетного учреждения отражаются в приложении N 4 к настоящему Порядку:

2.12.1. Таблица N 1 "Ожидаемая сумма дохода":

- в графе "N" отражается порядковый номер поступлений от оказания Учреждением услуг (работ), относящихся в соответствии с Уставом Учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых осуществляется на платной основе, а также поступлений от иной приносящей доход деятельности на финансовый год;

- в графе "Виды работ, услуг" отражаются наименования услуг (работ), относящихся в соответствии с Уставом Учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых осуществляется на платной основе, а также иной приносящей доход деятельности, на финансовый год;

- в графе "Виды техники, оборудования, материальных запасов" отражается техника, задействованная в выполнении услуг (работ), относящихся в соответствии с Уставом Учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых осуществляется на платной основе, а также к иной приносящей доход деятельности, на финансовый год;

- в графе "Количество техники, оборудования, материальных запасов и т.п." отражается количество единиц техники, оборудования, материальных запасов, посредством которых выполняются услуги (работы), относящиеся в соответствии с Уставом Учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых осуществляется на платной основе, а также к иной приносящей доход деятельности, на финансовый год;

- в графе "Цена за 1 условную единицу" указывается стоимость услуг (работ), относящихся в соответствии с Уставом Учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых осуществляется на платной основе, а также иной приносящей доход деятельности, на финансовый год;

- в графе "Ожидаемый объем выполненных работ" отражается ожидаемый объем услуг (работ), относящихся в соответствии с Уставом Учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых осуществляется на платной основе, а также иной приносящей доход деятельности, на финансовый год;

- графа "Ожидаемая сумма дохода" рассчитывается по формуле:

, где

С - ожидаемая сумма дохода,

Е - количество единиц техники, оборудования, материальных запасов и т.п.

Ц - цена за 1 условную единицу,

О - ожидаемый объем выполненных работ.

2.12.2. Таблица N 2 "Распределение полученного дохода":

- в графе "Общая сумма дохода" отражается сумма дохода от оказания Учреждением услуг (работ), относящихся в соответствии с Уставом Учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых осуществляется на платной основе, а также поступлений от иной приносящей доход деятельности, на финансовый год;

- в графе "Затраты на обеспечение" отражаются затраты, направленные непосредственно на обеспечение оказания Учреждением услуг (работ), относящихся в соответствии с Уставом Учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых осуществляется на платной основе, а также поступлений от иной приносящей доход деятельности, на финансовый год;

- в графе "Сумма" отражается сумма по каждому направлению затрат, направленных непосредственно на обеспечение оказания Учреждением услуг (работ), относящихся в соответствии с Уставом Учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых осуществляется на платной основе, а также поступлений от иной приносящей доход деятельности, на финансовый год;

- в позиции "Сумма затрат" отражается общая сумма затрат на оказание Учреждением услуг (работ), относящихся в соответствии с Уставом Учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых осуществляется на платной основе, а также поступлений от иной приносящей доход деятельности, на финансовый год;

- позиция "Чистый доход" рассчитывается по формуле

, где:

ЧД - чистый доход,

СД - общая сумма дохода от оказания Учреждением услуг (работ), относящихся в соответствии с Уставом Учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых осуществляется на платной основе, а также поступлений от иной приносящей доход деятельности,

Сз - общая сумма затрат.

2.12.3. Таблица N 3 "Направление чистого дохода":

- в графе "Чистый доход" отражается доход от оказания Учреждением услуг (работ), относящихся в соответствии с Уставом Учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых осуществляется на платной основе, а также поступлений от иной приносящей доход деятельности на отчетный период за вычетом затрат на организацию оказания Учреждением услуг (работ), относящихся в соответствии с Уставом Учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых осуществляется на платной основе, а также поступлений от иной приносящей доход деятельности, на финансовый год;

- в графе "Распределение чистого дохода" отражаются направления, на которые планируется направить денежные средства от оказания Учреждением услуг (работ), относящихся в соответствии с Уставом Учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых осуществляется на платной основе, а также поступлений от иной приносящей доход деятельности, на финансовый год;

- в графе "Сумма" отражается сумма по каждому направлению денежных средств.

2.12.4 Таблица N 4 "Результат плана финансово-хозяйственной деятельности":

- в позиции "Доход" отражается общая сумма дохода на финансовый год;

- в позиции "Принятые обязательства" отражается ожидаемая сумма договоров;

- в позиции "Разница" отражается сумма между столбцами "Сумма" и "Субсидия" в строке "Доход".

2.13. Порядок определения объема и условий предоставления субсидий на иные цели из бюджета городского округа - город Тамбов муниципальным бюджетным учреждениям городского округа - город Тамбов утвержден постановлением администрации города Тамбова от 30.12.2011 N 10013 "Об утверждении Порядка определения объема и условий предоставления субсидий на иные цели из бюджета городского округа - город Тамбов муниципальным бюджетным и автономным учреждениям городского округа - город Тамбов" с последующими изменениями.

Информация об изменениях:

Постановлением администрации города Тамбова от 2 декабря 2014 г. N 10460 пункт 2.14 раздела 2 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.14. Сведения об операциях с субсидиями на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности, предоставленные муниципальному бюджетному учреждению, отражаются в приложении N 5 к настоящему Порядку.

Информация об изменениях:

Постановлением администрации города Тамбова от 12 февраля 2016 г. N 803 пункт 2.15 раздела 2 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.15. Порядок определения объема и условий предоставления субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности утверждается постановлением администрации города Тамбова.

3. Порядок утверждения Плана

Информация об изменениях:

Постановлением администрации города Тамбова от 12 февраля 2016 г. N 803 в пункт 3.1 раздела 3 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.1. После утверждения в установленном порядке муниципального бюджета на финансовый год (финансовый год и плановый период) План по состоянию на 1 января и 31 декабря соответствующего года уточняется Учреждением и направляется на утверждение в Комитет.

Утвержденный план направляется в комитет финансов администрации города Тамбова (далее - Комитет финансов).

Уточнение показателей Плана, связанных с принятием муниципального бюджета на финансовый год (финансовый год и плановый период), осуществляется Учреждением не позднее одного месяца после официального опубликования муниципального бюджета на финансовый год (финансовый год и плановый период).

Комитет в установленном порядке доводит до сведения Учреждения размеры субсидий на финансовый год (финансовый год и плановый период).

3.2. План подписывается должностными лицами, ответственными за содержащиеся в Плане данные - руководителем Учреждения или уполномоченным им лицом, заместителем руководителя по финансово-экономическим вопросам (главным бухгалтером) Учреждения и исполнителем документа, и направляется в двух экземплярах в Комитет.

3.3. План утверждается председателем Комитета.

3.4. После уточнения показателей Плана составляется новый План, показатели которого не должны вступать в противоречие в части кассовых операций по выплатам, проведенным до внесения изменения в План.

3.5. Внесение изменений в План осуществляется Учреждением при наличии соответствующих обоснований и расчетов на величину измененных показателей (уменьшение (-), увеличение (+) в соответствии с установленным Учреждению муниципальным заданием.

3.6. При наличии замечаний по Плану Комитет возвращает представленный План на доработку.

Учреждение в течение 5 рабочих дней после получения замечаний направляет доработанный План в Комитет.

* Сведения не должны содержать сведений о субсидиях, предоставленных Учреждению на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (работ).