Приложение N 4. Подпрограмма "Осуществление бюджетного процесса" на 2014 - 2020 годы

Приложение N 4
к муниципальной программе города Тамбова
"Эффективное управление финансами и
оптимизация муниципального долга"
на 2014 - 2020 годы

Подпрограмма
"Осуществление бюджетного процесса" на 2014 - 2020 годы

Паспорт подпрограммы

Разработчик подпрограммы	Комитет финансов администрации города Тамбова (далее - комитет финансов)
Цели подпрограммы	Обеспечение нормативно-правового регулирования бюджетного процесса
Задачи подпрограммы	Совершенствование в соответствии с бюджетным законодательством бюджетного процесса; сбалансированное управление расходами
Целевые индикаторы и показатели подпрограммы, их значения на последний год реализации	Соблюдение установленных законодательством Российской Федерации требований о составе документов и материалов, предоставляемых одновременно с проектом решения Тамбовской городской Думы о бюджете городского округа - город Тамбов на очередной финансовый год и на плановый период (далее - решение о бюджете), - 100 %; соблюдение установленных законодательством Российской Федерации и Министерством финансов РФ требований о составе отчетности об исполнении бюджета городского округа - город Тамбов (далее - городской бюджет) - 100 %; отношение дефицита городского бюджета к общему годовому объему доходов городского бюджета (без учета безвозмездных поступлений) - не более 10 %; доля просроченной кредиторской задолженности в расходах городского бюджета - 0,0%; положительная динамика налоговых и неналоговых доходов городского бюджета к предыдущему году (в сопоставимых условиях) - более 100%
Сроки и этапы реализации подпрограммы	На постоянной основе 2014 - 2020 годы
Объемы и источники финансирования подпрограммы	Раздел не приводится в связи с реализацией мероприятий подпрограммы без финансирования

1. Общая характеристика сферы реализации подпрограммы

Существующая система управления муниципальными финансами в городе Тамбове сложилась в результате проведенной работы по совершенствованию бюджетного процесса, обеспечению его прозрачности и открытости. Процесс реформирования на муниципальном уровне осуществлялся в рамках проводимой в Российской Федерации бюджетной реформы. В течение последних нескольких лет достигнуты следующие результаты:

- сформирована правовая база, регулирующая организацию бюджетного процесса;

- осуществлен переход от годового к среднесрочному формированию городского бюджета на трехлетний период;

- обеспечена прозрачность бюджетной системы и публичность бюджетного процесса;

- значительная часть расходов городского бюджета переведена на программно-целевой метод планирования и исполнения.

Данные результаты достигнуты в том числе и за счет реализации Программы повышения эффективности бюджетных расходов в городе Тамбове на 2011 - 2013 годы, утвержденной постановлением администрации города Тамбова от 30.11.2011 N 8961. В рамках данной Программы проведены мероприятия, направленные на создание условий для повышения эффективности деятельности органов местного самоуправления по выполнению своих функций, обеспечению потребностей граждан в муниципальных услугах, увеличению их доступности и качества.

Вместе с тем остаются актуальными вопросы, связанные с повышением эффективности бюджетных расходов, применением методов бюджетирования, ориентированного на результат, мотивацией к формированию приоритетов и оптимизации бюджетных расходов, увязкой бюджетного планирования со стратегическим планированием.

Кроме того, в последнее время особо подчеркивается необходимость перехода к формированию программного бюджета, что должно повысить ответственность всех участников бюджетного процесса за реализацию поставленных задач и достижение конечных результатов.

Все это свидетельствует о необходимости повысить направленность бюджетного процесса на достижение поставленных целей и задач социально-экономического развития через усиление программной ориентированности городского бюджета.

Переход к формированию городского бюджета на основе программно-целевых принципов предъявляет дополнительные требования к его устойчивости, гарантированному обеспечению финансовыми ресурсами действующих расходных обязательств, в том числе в долгосрочной перспективе, прозрачному распределению имеющихся средств с учетом достигнутых результатов в той или иной сфере социально-экономического развития города Тамбова.

Данная подпрограмма является в определенной степени "обеспечивающей", то есть ориентированной через развитие правового регулирования и методического обеспечения на создание общих для всех участников бюджетного процесса условий.

Обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы города Тамбова, повышение эффективности распределения бюджетных средств необходимо для обеспечения макроэкономической стабильности, устойчивого экономического роста, улучшения инвестиционного климата, роста уровня и качества жизни населения, для тесной увязки стратегических приоритетов развития отраслей с бюджетными ассигнованиями.

Реализация данной задачи предполагает поиск возможностей для повышения качества и объективности планирования доходов бюджета и бюджетных ассигнований.

Формирование основных параметров городского бюджета на очередной финансовый год и на плановый период осуществляется в соответствии с основными направлениями бюджетной и налоговой политики.

Реалистичность доходов и расходов городского бюджета обеспечивается в результате планирования их на основе прогноза социально-экономического развития города Тамбова.

Одним из направлений в области повышения доходного потенциала бюджета города является оптимизация существующей системы налоговых льгот.

Для осуществления вышеуказанной деятельности необходимы систематический мониторинг применяемых налоговых льгот и оценка доходов, не поступивших в бюджетную систему в результате их применения, позволяющие принимать решения об их продлении или отмене. Решение данной задачи осуществляется комитетом финансов совместно с комитетом по инвестициям и стратегическим проектам и комитетом по экономике администрации города Тамбова.

Другое приоритетное направление деятельности комитета финансов по наполнению бюджета - снижение задолженности по платежам в бюджет. Комитет финансов является организатором заседаний комиссии по укреплению налоговой и бюджетной дисциплины, созданной в администрации города.

Достоверность прогнозируемых расходов подтверждается ежегодной инвентаризацией расходных обязательств в ходе составления реестра расходных обязательств города Тамбова. Включение расходного обязательства в реестр подтверждает его соответствие установленным полномочиям города Тамбова, служит основанием для планирования бюджетных обязательств.

Проведение предсказуемой и ответственной бюджетной политики в городе для обеспечения стабильности и сбалансированности бюджета невозможно без соблюдения бюджетных ограничений по уровню дефицита городского бюджета.

В соответствии со статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации дефицит городского бюджета не должен превышать 10 процентов утвержденного общего годового объема доходов городского бюджета (без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений). В целях соблюдения требований бюджетного законодательства необходим постоянный контроль уровня дефицита городского бюджета.

Одна из основных задач бюджетной политики, озвученных Президентом Российской Федерации в Бюджетном послании на 2014 - 2016 годы, - обеспечение нацеленности бюджетной системы на достижение конкретных результатов. Эта задача будет решаться на основе перехода к программно-целевому принципу деятельности органов местного самоуправления города, что позволит повысить качество бюджетного планирования. Внедрение принципов формирования "программного" бюджета предполагает сохранение и усиление роли существующих инструментов бюджетного планирования: реестра расходных обязательств, обоснований бюджетных ассигнований. Комитетом по инвестициям и стратегическим проектам администрации города Тамбова, комитетом финансов совместно с главными распорядителями средств городского бюджета проведена работа по аналитическому распределению бюджетных ассигнований городского бюджета по муниципальным программам на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов. В ближайший период предстоит работа по подготовке к формированию и исполнению городского бюджета в программном формате. Своевременное и качественное составление сводной бюджетной росписи городского бюджета на очередной финансовый год и своевременное доведение показателей сводной бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей средств городского бюджета является неотъемлемой частью работы комитета финансов по обеспечению исполнения расходных обязательств города Тамбова.

Данное направление деятельности предполагает организацию и методическое руководство в области формирования и исполнения городского бюджета.

Важным условием для повышения эффективности бюджетных расходов является эффективное управление единым счетом бюджета. Эффективное управление единым счетом бюджета необходимо для обеспечения своевременного поступления доходов в городской бюджет, осуществления кассовых выплат в установленные сроки.

Наличие доступной, достоверной и полной информации о состоянии муниципальных финансов является необходимым условием для обеспечения прозрачности деятельности органов местного самоуправления города Тамбова. Важным направлением работы комитета финансов является подготовка проектов постановлений администрации города об утверждении отчетов за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев текущего года, проекта решения Тамбовской городской Думы об исполнении городского бюджета за отчетный год.

Решение задач, поставленных в рамках подпрограммы, будет осуществляться на основе внесенных в Бюджетный кодекс Российской Федерации изменений путем совершенствования действующей правовой и нормативно-методической базы документов.

2. Приоритеты городской политики в сфере реализации подпрограммы, цели, задачи, сроки и этапы реализации подпрограммы

Приоритетом городской политики в сфере реализации подпрограммы является создание условий для эффективного использования бюджетных ресурсов города, обеспечения динамичного социально-экономического развития и повышения уровня и качества жизни населения города.

Целью подпрограммы является обеспечение нормативно-правового регулирования бюджетного процесса.

Достижению поставленной в подпрограмме цели будет способствовать решение следующих задач:

совершенствование в соответствии с бюджетным законодательством бюджетного процесса;

сбалансированное управление расходами городского бюджета.

Подпрограмма реализуется в 2014 - 2020 годах без разделения на этапы, так как большинство мероприятий подпрограммы реализуются ежегодно с установленной периодичностью.

3. Показатели (индикаторы) достижения целей и решения задач, основные ожидаемые конечные результаты подпрограммы

Система показателей (индикаторов) подпрограммы сформирована по задачам (приложение N 1 к муниципальной программе).

Индикаторы задачи "Совершенствование в соответствии с бюджетным законодательством бюджетного процесса":

соблюдение установленных законодательством Российской Федерации требований о составе документов и материалов, предоставляемых одновременно с проектом решения о бюджете;

соблюдение установленных законодательством Российской Федерации и Министерством финансов РФ требований о составе отчетности об исполнении городского бюджета.

Индикаторы задачи "Сбалансированное управление расходами городского бюджета":

положительная динамика налоговых и неналоговых доходов городского бюджета (в сопоставимых условиях к предыдущему году). Показатель определяет эффективность администрирования доходов городского бюджета;

отношение дефицита городского бюджета к общему годовому объему доходов городского бюджета без учета безвозмездных поступлений. Показатель определяет качество планирования городского бюджета на очередной финансовый год и на плановый период;

доля просроченной кредиторской задолженности в расходах городского бюджета. Показатель определяет качество планирования и исполнения городского бюджета.

По итогам реализации подпрограммы ожидается достижение следующих результатов:

повышение обоснованности, эффективности и прозрачности бюджетных расходов;

своевременная разработка и направление главе администрации города проекта решения о бюджете;

увеличение налоговых и неналоговых доходов городского бюджета, оптимизация предоставляемых налоговых льгот;

качественная организация исполнения городского бюджета;

утверждение решением Тамбовской городской Думы отчета об исполнении городского бюджета в установленные сроки;

повышение эффективности использования бюджетных средств, отсутствие просроченной кредиторской задолженности городского бюджета.

4. Обобщенная характеристика мероприятий подпрограммы

Основные мероприятия подпрограммы направлены на реализацию поставленных целей и задач подпрограммы. Основные мероприятия подпрограммы подразделяются на отдельные мероприятия, реализация которых позволит обеспечить достижение целевых индикаторов подпрограммы.

Подпрограммой предусмотрена реализация следующих основных мероприятий:

1. Формирование городского бюджета на очередной финансовый год и на плановый период. Данное основное мероприятие подразделяется на два отдельных мероприятия:

- ведение реестра расходных обязательств города Тамбова. Данным мероприятием предусматривается ведение реестра расходных обязательств города Тамбова в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации и правовых актов города Тамбова;

- участие в рассмотрении проекта решения о городском бюджете на публичных слушаниях и в Тамбовской городской Думе. Данным мероприятием предусматривается, что после рассмотрения проекта городского бюджета и документов, являющихся основанием для его составления, комиссией по бюджетным проектировкам и внесения его главой администрации города в Тамбовскую городскую Думу комитет финансов совместно с главными распорядителями средств городского бюджета будет участвовать в его рассмотрении в Тамбовской городской Думе. При этом в соответствии с правовыми актами города Тамбова планируется представление проекта решения о бюджете на публичных слушаниях, на заседаниях комитетов Тамбовской городской Думы, рассмотрение заключений на указанный проект Контрольно-счетной палаты города Тамбова, поправок к проекту, внесенных депутатами Тамбовской городской Думы, участие в рабочих группах и комиссиях.

2. Уточнение городского бюджета в ходе его исполнения. Данное основное мероприятие подразделяется на два отдельных мероприятия:

- анализ поступлений доходов в городской бюджет и предоставляемых налоговых льгот. В рамках выполнения данного мероприятия предполагается осуществление ежедневного мониторинга поступлений налоговых и неналоговых доходов в городской бюджет и проведение аналитических расчетов в части исполнения по доходам городского бюджета. Результаты проведенного анализа будут использоваться при принятии оперативных управленческих решений, связанных с укреплением доходной базы городского бюджета, планированием и осуществлением расходов городского бюджета, а также привлечением заемных средств в случае недостаточности собственных доходных источников. Планируется также ежегодно проводить анализ предоставляемых льгот по местным налогам, разрабатывать при необходимости предложения по их оптимизации;

- подготовка проектов решений Тамбовской городской Думы о внесении изменений в решение о бюджете. Мероприятием предусматривается в ходе исполнения городского бюджета с учетом поступлений в текущем году доходов в городской бюджет проведение работы по уточнению бюджетных параметров и разработке проектов решений Тамбовской городской Думы о внесении изменений в решение о бюджете.

3. Организация исполнения и подготовка отчетов об исполнении городского бюджета. В рамках данного основного мероприятия планируется осуществить два мероприятия:

- организация исполнения городского бюджета. Данным мероприятием предусматривается реализация комплекса мер по организации исполнения городского бюджета, включающего:

составление и ведение сводной бюджетной росписи городского бюджета;

доведение лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования до главных распорядителей средств городского бюджета;

составление и ведение кассового плана;

- составление и представление бюджетной отчетности городского округа - город Тамбов.

Мероприятием планируется:

1. Ежемесячное направление соответствующей бюджетной отчетности в финансовое управление Тамбовской области.

2. Принятие главой администрации города постановлений об утверждении отчетов за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев текущего года.

3. Подготовка проекта решения Тамбовской городской Думы об исполнении городского бюджета за отчетный финансовый год с последующим внесением в Тамбовскую городскую Думу. В рамках рассмотрения годового отчета об исполнении городского бюджета в Тамбовской городской Думе планируется участие комитета финансов совместно с главными распорядителями средств городского бюджета в публичных слушаниях, работе комитетов Тамбовской городской Думы.

В целях обеспечения прозрачности и доступности информации об исполнении городского бюджета сведения об исполнении городского бюджета будут с соответствующей периодичностью размещаться на официальном сайте комитета финансов в сети Интернет.

Перечень основных мероприятий программы приведен в приложении N 2 к муниципальной программе.

5. Прогноз сводных показателей муниципальных заданий в рамках реализации подпрограммы

Раздел не приводится в связи с отсутствием муниципальных заданий в рамках реализации подпрограммы.

6. Обоснование объема финансовых ресурсов, необходимых для реализации подпрограммы

Раздел не приводится в связи с тем, что мероприятия подпрограммы не предусматривают финансирования.

7. Механизмы реализации подпрограммы

Подпрограмма реализуется комитетом финансов, являющимся ее ответственным исполнителем.