Приложение 1. Положение о работе с бездокументарными долговыми обязательствами администрации г. Иванова (утв. постановлением Главы администрации г. Иванова от 8 февраля 1999 г. N 98)

Приложение 1

к постановлению

Главы города Иванова

от 8 февраля 1999 г. N 98

Положение
О работе с бездокументарными долговыми
обязательствами администрации г. Иванова

I. Общие положения

1. Настоящее Положение определяет условия и порядок выпуска, обращения и погашения бездокументарных долговых обязательств администрации г. Иванова.

2. Долговое обязательство не является ценной бумагой и представляет собой обязательство администрации города, удостоверяющее право владельца на погашение его в обмен на налоговые освобождения по платежам в городской бюджет в обозначенной сумме и в сроки, оговоренные при выпуске каждой серии бездокументарных долговых обязательств.

3. Бездокументарные долговые обязательства вводятся в оборот для ускорения расчетов с предприятиями, организациями, учреждениями, финансируемыми из городского бюджета, с целью погашения их задолженности за поставленную продукцию, выполненные работы, услуги перед предприятиями, организациями, частными предпринимателями.

Последующими держателями долговых обязательств могут быть исключительно юридические лица, кроме инвестиционных институтов, банков и иных кредитных учреждений, зарегистрированные в качестве налогоплательщиков на территории г. Иванова и Ивановской области, и с письменного разрешения руководителя финансового управления администрации г. Иванова предприятия, организации, зарегистрированные в качестве налогоплательщиков за пределами области.

4. Бездокументарные долговые обязательства применяются только как платежное средство за реализованные товары, выполненные работы и оказанные услуги между предприятиями, организациями и учреждениями.

5. Бездокументарные долговые обязательства могут предъявляться к погашению в сроки, не превышающие сроков, установленных для каждого выпуска.

II. Выпуск бездокументарных долговых обязательств

1. Бездокументарные долговые обязательства выпускаются в обращение путем принятия обязательства администрацией города (в лице финансового управления), удостоверяющего право держателя бездокументарного долгового обязательства на погашение его в обмен на налоговое освобождение по платежам в городской бюджет в определенной сумме и в установленный срок.

2. Моментом возникновения данного обязательства является момент учета его регистратором и внесения сведений в реестр на электронных и бумажных носителях информации.

3. Извещение на выдачу бездокументарного долгового обязательства составляется в письменном виде по форме 1 (приложение 1 к приложению 1 постановления Главы города Иванова) в двух экземплярах (1-ый - передается первому держателю, 2-ой - остается в финансовом управлении).

4. Извещение является документом, определяющим выдачу долгового обязательства в бездокументарном виде.

Извещение хранится в течение 3-х лет со дня погашения долгового обязательства.

III. Обращение бездокументарных долговых обязательств

1. Факт заключения сделки по переуступке требований по бездокументарному долговому обязательству оформляется ордером на передачу бездокументарного долгового обязательства по форме 2 (приложение 2 к приложению 1 постановления Главы города Иванова). Ордер составляется в 3-х экземплярах (1-ый - передается принимающей организации, 2-ой - остается у передающей организации, 3-ий - остается в финансовом управлении). Ордер заполняется машинописным способом или вручную, четким разборчивым почерком.

2. Учет изменений держателей конкретного бездокументарного долгового обязательства осуществляется регистратором на основании представленного в финансовое управление ордера. Для организаций, финансируемых из городского бюджета, с приложением актов сверки, подтверждающих наличие задолженности за поставленную продукцию, выполненные работы, услуги. Регистратор обязан зарегистрировать ордер по порядковому номеру его поступления и календарной дате его поступления. Отметка регистратора скрепляется подписью ответственного лица и печатью финансового управления. Эта регистрация равносильна совершению передаточной надписи на долговом обязательстве. Без отметки регистратора передача бездокументарного долгового обязательства недействительна.

3. При поступлении ордера регистратор осуществляет сверку указанных в нем сведений с данными реестра. При обнаружении несоответствия сведений регистратор обязан поставить об этом в известность отчуждателя в течение одного рабочего дня и отложить принятие ордера к исполнению до полного выяснения обстоятельств и приведения в соответствие содержащихся в нем сведений с данными учетных регистров регистратора.

4. На основании принятого к исполнению и зарегистрированного ордера регистратор осуществляет учет права требования нового держателя бездокументарного долгового обязательства в установленном порядке.

IV. Погашение бездокументарных долговых обязательств

1. Погашение бездокументарных долговых обязательств осуществляется финансовым управлением организации, предъявившей его к погашению и зафиксированной регистратором в качестве последнего держателя такового к моменту предъявления бездокументарного долгового обязательства.

2. Погашение бездокументарного долгового обязательства осуществляется путем обмена его на налоговое освобождение по платежам в городской бюджет в соответствии с Положением о налоговых освобождениях администрации города Иванова.

3. Предъявление требований к погашению осуществляется последним держателем путем оформления ордера на передачу бездокументарного долгового обязательства финансовому управлению с отметкой "К погашению" в 2-х экземплярах с приложением заявления и справки из налоговой инспекции по месту нахождения налогоплательщика о задолженности по налогам и сборам в городской бюджет. Срок действия справки государственной налоговой инспекции установлен не более 7 дней. Ордер подлежит учету регистратором.

4. Налоговое освобождение выдается на сумму, не превышающую сумму задолженности предприятия по налоговым платежам в городской бюджет и не превышающую суммарную номинальную стоимость предъявленных долговых обязательств. В случае, если у предприятия - последнего держателя бездокументарного долгового обязательства, задолженность по налогам меньше суммы, указанной в долговом обязательстве, на образовавшуюся разницу оформляется новое долговое обязательство с теми же сроками гашения.

5. Факт погашения бездокументарного долгового обязательства устанавливается с момента отметки регистратора на ордере "Погашено" и внесением сведений в учетный регистр.

6. Порядок гашения бездокументарного долгового обязательства и выдачи налогового освобождения определен внутренним регламентом финансового управления.

V. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций
с долговыми обязательствами

1. В финансовом управлении для отражения в учете выданных бездокументарных долговых обязательств ежедневно составляется реестр, на основании которого производятся бухгалтерские записи по бюджетным учреждениям по дебету счета 014 "Текущие счета распорядителей бюджетных средств" и кредиту субсчета 015 "Текущий счет бездокументарных долговых обязательств", а также по дебету субсчета 020 "Расходы бюджета" и кредиту субсчета 014 "Текущие счета распорядителей бюджетных средств", по предприятиям и хозяйственным организациям, финансируемым из городского бюджета по дебету субсчета 020 "Расходы бюджета" и кредиту субсчета 015 "Текущий счет бездокументарных долговых обязательств".

На сумму налогового освобождения в бухгалтерском учете производится запись по дебету субсчета 015 "Текущий счет бездокументарных долговых обязательств" и кредиту субсчета 040 "Доходы бюджета".

2. Держателями бездокументарных долговых обязательств, ведущими бухгалтерский учет по плану счетов бюджетных учреждений и организаций, суммы полученных долговых обязательств отражаются по дебету субсчета 134 "Финансовые вложения" и по кредиту субсчета 230 "Финансирование из бюджета на расходы учреждения и другие мероприятия".

3. Аналитический учет по субсчетам 134 и 230 ведется в книге ф. 292 или карточке 292-а с указанием даты получения и выбытия бездокументарных долговых обязательств.

4. Бухгалтерский учет бездокументарных долговых обязательств, применяемых при расчетах между организациями за реализацию товаров (продукции), выполненные работы и оказанные услуги осуществляется:

- у организации, передающей бездокументарное долговое обязательство, - на счете 60 "Расчеты с разными поставщиками и подрядчиками", субсчет "Бездокументарные долговые обязательства выданные" в сумме, указанной в бездокументарном долговом обязательстве, в корреспонденции с дебетом счетов учета материальных ценностей или издержек производства в части работ, услуг;

- у принимающей организации сумма, указанная в бездокументарном долговом обязательстве, отражается по дебету счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", субсчет "Бездокументарные долговые обязательства полученные" в корреспонденции с кредитом счета 46 "Реализация продукции (работ, услуг)".

5. При погашении долговых обязательств путем обмена их на налоговые освобождения дебетуется счет 68 "Расчеты с бюджетом" и кредитуется счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", субсчет "Бездокументарные долговые обязательства полученные".