Приложение. Программа реформирования муниципальных финансов города Иванова

Приложение

Ивановской городской Думы

от 26 ноября 2008 г. N 942

Программа
реформирования муниципальных финансов города Иванова

Концепция Программы реформирования
муниципальных финансов г. Иванова

1. Предпосылки и обоснование необходимости реформ

За последние годы финансовая система города заметно окрепла. Городской бюджет сбалансирован. Просроченная задолженность бюджетных учреждений отсутствует. Нет проблем и с обеспечением своевременности платежей из бюджета. Повысилось благосостояние работников бюджетной сферы. Последовательно улучшается инфраструктура предоставления социальных услуг. Система бюджетного планирования технологична и политически взвешена. Город избавился от многих непрофильных и убыточных активов.

Относительное благополучие текущей ситуации, между тем, не отменяет потребности и необходимости в реформировании городских финансов. Необходимость в реформе не связана со слабостью финансов города или наличием серьезных проблем в управлении финансами. Решение города о реформировании общественных финансов было обусловлено сочетанием факторов, лишь в своей совокупности говорящих о необходимости и своевременности такого решения.

В последние годы финансовая система города Иванова, инструменты управления данной системой, постоянно совершенствуются. Процесс постоянных улучшений в сфере управления финансами приобрел хорошую динамику, распространяясь и на прочие сферы управления городским хозяйством. Вместе с тем, прежние пути и методы повышения эффективности - усиление финансовой дисциплины, повышение объективности бюджетного планирования, регламентация муниципального заказа - по большей части себя исчерпали. С другой стороны, изменившееся бюджетное законодательство предлагает целый набор новых решений и инструментов - муниципальные задания, новый формат долгосрочных целевых программ, ведомственные целевые программы, действующие и принимаемые обязательства.

На повестке стоит вопрос об обеспечении максимально качественного и согласованного внедрения данных инструментов. В ином случае эффект может быть обратным - в виде нарушения уже отлаженного механизма системы управления финансами. Это является первой предпосылкой проведения реформы.

Многие достижения города в части стабилизации и улучшения городских финансов, обеспечения сбалансированности и финансовой дисциплины, на сегодняшний день не облечены в правовую форму. В немалой степени они обусловлены и существуют благодаря человеческому фактору, решениям и позиции конкретных управленцев. Что, естественно, сопровождается определенными рисками. Реформа, тем самым, призвана регламентировать и объективизировать механизмы принятия решений в сфере общественных финансов, усилить публичность местных финансов и общественный контроль. Даже в тех областях, где ситуация на текущий момент не вызывает беспокойства.

Третья причина реформирования связана с усилением давления на расходную часть бюджета при замедлении роста бюджетных поступлений. В прошедшие несколько лет городская казна получала существенные доходы от продажи муниципального, в первую очередь непрофильного, имущества. В среднесрочной перспективе данный источник доходов будет сведен к минимуму. В данной ситуации на реформу возлагаются надежды по созданию и внедрению институтов, обеспечивающих более высокую социальную эффективность бюджетных расходов. Эффективность, которая бы позволила городу за те же деньги достигать больших социальных результатов.

В пользу реформирования общественных финансов говорит и позиция города Иванова в конкурентной борьбе территорий за инвестиционные и человеческие ресурсы. У города не так много преимуществ по сравнению с другими областными центрами и крупными городами - нет базы природных ресурсов, скромная бюджетная обеспеченность и уровень доходов населения, не самое выгодное транспортное расположение. Повышение прозрачности местных финансов, модернизация управления финансами в понятной бизнесу логике, как и само нахождение города "на острие" общероссийских реформ, среди городов-лидеров - это шаги в направлении повышения конкурентоспособности города как места, удобного для вложения капитала. Безусловно, одна реформа финансов здесь мало что решает. Но она вносит свой ощутимый вклад в стратегическое развитие Иванова, точку отсчета которому положила разработка концепции городского развития до 2020 года.

Наконец, нельзя не учитывать и то, что масштабная реформа общественных финансов проводится в Ивановской области. Регион, при поддержке Министерства финансов пошел по пути существенной модернизации управления региональными финансами. Запланированы и принимаются меры по стимулированию данного процесса в городах и районах области. Город Иваново, как областной центр и признанный лидер муниципального развития в области, не может оставаться в стороне от данного процесса, уступая инициативу и подвергая себя риску оказаться в числе догоняющих.

Завершает картину потенциальная поддержка реформы городских финансов за счет средств федерального бюджета. Данная поддержка существенно повышает эффективность (в первую очередь финансовую) планируемых реформ, компенсирует возможные риски, которые неизбежно сопровождают любой процесс реформирования. Реформирование общественных финансов в этих условиях становится менее рискованным и более экономически обоснованным решением.

2. Первостепенные цели реформы. Обоснование целей

Мотивы и предпосылки, обусловившие необходимость реформирования муниципальных финансов, предопределили набор целей, которые ставит перед собой город при реализации Программы реформирования муниципальных финансов.

Первая цель программы реформирования муниципальных финансов г. Иванова - обеспечение эффективного внедрения новых инструментов и методов, предусмотренных бюджетным законодательством. Она призвана ответить на вызовы, связанные с изменением федерального законодательства в области бюджетного процесса и бюджетных расходов.

Вторая цель программы - институционализация наработанных инструментов и практик управления городскими финансами, усиление общественного контроля в данной сфере. Данная цель программы направлена на снижение рисков, связанных со слабой регламентацией отдельных сфер управления городскими финансами, слабым присутствием элементов общественного контроля и учета общественного мнения в управлении финансами.

Третья цель программы - формирование, закрепление и внедрение институтов, позволяющих обеспечить более высокую эффективность бюджетных расходов. Достижение данной цели должно обеспечить весомый вклад в перспективное решение проблемы сокращения несистемных источников доходов бюджета, растущего давления со стороны текущих расходов.

Вспомогательной целью реализации программы реформирования является сохранение ведущих позиций г. Иванова среди муниципальных образований области, повышение общероссийского имиджа и известности города, снижение административных рисков для потенциальных инвесторов. Данная цель программы достигается при реализации трех ранее указанных. Поставленная цель является не только ответом на вызовы и усилия со стороны Ивановской области. В перспективе она должна внести свой вклад в поступательное повышение привлекательности города для бизнеса и инвестиций.

3. Задачи реформирования

Достижение поставленных целей Программы реформирования муниципальных финансов требует решения целого ряда тактических задач.

В части обеспечения эффективного внедрения новых инструментов и методов, предусмотренных бюджетным законодательством, ключевыми задачами являются:

1. переход в 2009 году к планированию трехлетнего бюджета на основе действующих и принимаемых обязательств;

2. внедрение с 2009 года в бюджетное планирование ведомственных целевых программ;

3. внедрение с 2009 года инструмента долгосрочных целевых программ и поэтапная трансформация существующих муниципальных целевых программ в соответствии с новыми требованиями;

4. переход с 2009 года к планированию бюджетных ассигнований в разрезе муниципальных услуг (посредством инструмента муниципального задания).

В рамках институционализации инструментов и методов управления городскими финансами, усиления общественного контроля в сфере управления городскими финансами предусматривается решение следующих задач:

1. регламентация и объективизация к 2010 году инструментов мониторинга и управления городским имуществом, задолженностью, муниципальным долгом, краткосрочной ликвидностью, налоговыми льготами;

2. обеспечение, начиная с 2010 года, публичности основной информации о муниципальных финансах;

3. внедрение, начиная с 2010 года, инструментов общественного контроля и мониторинга за качеством муниципальных услуг.

Формирование, закрепление и внедрение институтов, позволяющих обеспечить более высокую эффективность бюджетных расходов предполагает решение таких задач, как:

1. доведение к 2011 году доли программно-целевых расходов бюджета до 25 процентов;

2. обеспечение к 2011 году связи расходов и результатов не менее чем для 70 процентов расходов городского бюджета;

3. установление до 2010 года требований к качеству для всех муниципальных услуг;

4. отработка до 2011 года практики управления автономными муниципальными учреждениями;

5. повышение качества финансового управления не менее чем для 50% главных распорядителей бюджетных средств.

4. Карта целей, задач и направлений реализации мероприятий

Достижение поставленных целей и задач будет осуществляться посредством реализации мероприятий, содержательно сгруппированных по 14 направлениям реформирования. Первые 13 направлений отражают структуру мероприятий, заданную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.10.2008 г. N 536. В отдельное направление реформирования выделен блок действий по обеспечению публичности информации о городских финансах.

Несмотря на изложение мероприятий Программы реформирования муниципальных финансов в структуре, отличной от иерархии целей и задач, между мероприятиями и целевой рамкой программы существует самая непосредственная взаимосвязь. В нижеследующей таблице представлена карта, демонстрирующая взаимную связь целей и задач программы со стандартизированным набором направлений реализации мероприятий Программы реформирования муниципальных финансов.

Цель	Задача	Направление реализации мероприятий
1. Обеспечение эффективного внедрения новых инструментов и методов, предусмотренных бюджетным законодательством	1.1. Переход в 2009 году к планированию трехлетнего бюджета на основе действующих и принимаемых обязательств	6. Внедрение среднесрочного финансового планирования 7. Формирование порядка планирования бюджетных ассигнований
	1.2. Внедрение с 2009 года в бюджетное планирование ведомственных целевых программ	5. Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ
	1.3. Внедрение с 2009 года инструмента долгосрочных целевых программ и трансформация к новым требованиям существующих городских целевых программ	5. Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ
	1.4. Переход с 2009 года к планированию бюджетных ассигнований в разрезе муниципальных услуг	1. Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре представления и качестве муниципальных услуг юридическим и физическим лицам 4. Формирование и реализация муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам 7. Формирование порядка планирования бюджетных ассигнований
2. Институционализация инструментов и методов управления городскими финансами, усиление общественного контроля в сфере управления городскими финансами	2.1. Регламентация и объективизация к 2010 году инструментов мониторинга и управления городским имуществом, задолженностью, муниципальным долгом, краткосрочной ликвидностью, налоговыми льготами	9. Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов 10. Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий 11. Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов 12. Повышение эффективности собственности муниципального образования 13. Внедрение формализованных процедур управления муниципальным долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования
	2.2. Обеспечение начиная с 2010 года публичности основной информации о муниципальных финансах	14*. Обеспечение публичности и доступности информации о городских финансах (дополнительно)
	2.3. Внедрение, начиная с 2010 года, инструментов общественного контроля и мониторинга за качеством муниципальных услуг	2. Стандартизация муниципальных услуг юридическим и физическим лицам 14*. Обеспечение публичности и доступности информации о городских финансах (дополнительно)
3. Формирование, закрепление и внедрение институтов, позволяющих обеспечить более высокую эффективность бюджетных расходов	3.1. Доведение к 2011 году доли программно-целевых расходов бюджета до 25 процентов	5. Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ 7. Формирование порядка планирования бюджетных ассигнований
	3.2. Обеспечение к 2011 году связи расходов и результатов не менее чем для 80 процентов расходов городского бюджета	1. Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре представления и качестве муниципальных услуг юридическим и физическим лицам 4. Формирование и реализация муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам 5. Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ
	3.3. Установление до 2010 года требований к качеству всех муниципальных услуг	2. Стандартизация муниципальных услуг юридическим и физическим лицам 14*. Обеспечение публичности и доступности информации о городских финансах (дополнительно)
	3.4. Отработка до 2011 года практики управления автономными муниципальными учреждениями	3. Создание предпосылок для развития новых форм оказания муниципальных услуг юридическим и физическим лицам
	3.5. Повышение качества финансового управления не менее чем для 50% главных распорядителей бюджетных средств	8. Повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета муниципального образования

5. Ожидаемые результаты проведения реформы

Реализация Программы реформирования муниципальных финансов имеет явные ожидаемые результаты в виде непосредственного решения поставленных задач:

- будут внедрены в бюджетный процесс современные инструменты и практики - ведомственные целевые программы, муниципальные задания, среднесрочное бюджетное планирование и др.;

- будут регламентированы техники и правила принятия решений в отдельных сферах управления финансов, повышена прозрачность муниципальных финансов и усилен общественный контроль; будет снижено влияние субъективного фактора в управлении финансами;

- будут внедрены элементы результативного управления в отношении не менее чем 70% расходов, требования к качеству - для 100% муниципальных услуг, программно-целевой подход - 25% расходов бюджета; тем самым, будут созданы необходимые условия для реального повышения социальной эффективности бюджетных расходов;

- будет укреплена роль города как областного центра, возрастет его общероссийский имидж и известность. Вероятен рост инвестиционной привлекательности города с точки зрения снижения политических и административных рисков.

Во всех вышеуказанных случаях речь идет в первую очередь о структурных эффектах, финансовая оценка которых крайне затруднена. Теоретически, наибольшую финансовую отдачу должно принести повышение эффективности расходов местного бюджета. Однако на практике финансовая оценка изменения эффективности расходов бюджета очень трудна, даже при ее применении к ретроспективе. Осуществлять оценку финансовой эффективности структурных (институциональных) изменений следует с большой осторожностью.

В то же время, это не ставит под сомнение финансовую целесообразность осуществления реформы. Плановые расходы городского бюджета на реализацию программы составляют 14 млн. руб., или менее 0,5% расходов городского бюджета. Это объем расходов, который даже по самым скромным оценкам (в виде роста эффективности бюджетных расходов на 1-2%) будет перекрыт социальными и бюджетными эффектами.

План мероприятий Программы реформирования
муниципальных финансов города Иванова

1. Создание системы учета потребности в объемах,
инфраструктуре представления и качестве муниципальных услуг
юридическим и физическим лицам

Анализ исходного состояния

Целостная система учета потребности в муниципальных услугах в городе Иваново еще не сформирована. Во многом это объясняется спецификой применения данной информации в существующей модели организации оказания муниципальных услуг. Планирование бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг осуществляется преимущественно по принципу "от издержек на содержание бюджетной сети", и слабо увязано с прогнозными оценками потребности в муниципальных услугах.

Сфера использования результатов оценки потребности в муниципальных услугах ограничена их применением при:

- организации доступа получателей к дефицитным услугам посредством администрирования очереди (примером является дошкольное образование, для которого установлен порядок комплектования муниципальных дошкольных образовательных учреждений, предусматривающий ведение учета детей, нуждающихся в определении в дошкольное учреждение);

- планировании бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг, для которых введено подушевое финансирование (примером являются услуги здравоохранения, оценка потребности в которых основывается на нормативах предоставления услуг и численности контингента получателей);

- расширения (оптимизации) бюджетной сети (в отличие от двух описанных выше направлений, оценка потребности в муниципальных услугах, проводимая с целью подготовки таких решений, не носит систематического характера).

В 2007 - 2008 годах администрация города предпринимала усилия по созданию условий для перехода к новой модели управления, ориентированной на оказание муниципальных услуг. Первым шагом стало принятие постановления Главы города Иванова от 15.01.2008 N 55 "Об утверждении перечня предоставления муниципальных услуг в зависимости от целей функционирования субъектов бюджетного планирования". В настоящий момент перечень включает 57 муниципальных услуг, закрепленных за 14 субъектами бюджетного планирования.

Первые результаты внедрения данного перечня свидетельствуют о необходимости его доработки для обеспечения единого подхода к выделению муниципальных услуг и полного охвата всех направлений деятельности, финансируемых за счет средств бюджета города и подпадающих под критерии отнесения к муниципальным услугам.

План реформирования

Учет потребности в муниципальных услугах нацелен на установление прямой и прозрачной связи между изменением ситуации с оказанием услуги в "натуре" и объемами бюджетных ассигнований, планируемыми на оказание данной услуги. Учет потребности будет вестись в отношении всех муниципальных услуг. На практике это означает наличие:

- перечня муниципальных услуг, предоставление которых обеспечивается бюджетом города;

- регулярного мониторинга потребности в муниципальных услугах в натуральных и стоимостных показателях.

В ходе реализации Программы реформирования муниципальных финансов существующий перечень муниципальных услуг будет в существенной степени переработан и расширен. Перечень муниципальных услуг будет формироваться на основе нормативных и муниципальных правовых актов, устанавливающих предоставление муниципальных услуг в качестве обязательств города и определяющих содержание данных услуг, категории потребителей, порядок их оказания. Будет закреплен порядок формирования и регулярной актуализации данного перечня.

Перечень муниципальных услуг будет утверждаться муниципальным правовым актом, закрепляя ответственные за организацию оказания (оказание) соответствующих услуг структурные подразделения администрации города.

Порядок, форму, регулярность проведения мониторинга потребности в муниципальных услугах планируется утвердить отдельным муниципальным правовым актом. Мониторинг потребности будет осуществляться ежегодно, по всему перечню муниципальных услуг, в начальной фазе бюджетного цикла.

Стоимостная оценка потребности в муниципальных услугах будет осуществляться на этапе планирования бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг. При этом характер доступа потребителя к муниципальной услуге будет определять способ учета потребности в муниципальной услуге при бюджетном планировании. Предполагается организовать ведение учета потребности в разрезе двух групп услуг:

- услуги, оказание которых в полном объеме должно осуществляться в безусловном, первоочередном порядке. Объем их оказания планируется на уровне числа обращений потребителей за услугой, мощностные и бюджетные ограничения в среднесрочном периоде не учитываются. При прочих равных условиях данные услуги оказываются по принципу: "все обратившиеся за услугой получают ее". Примерами указанных муниципальных услуг являются: предоставление общего среднего образования, скорая медицинская помощь, амбулаторно-поликлиническая помощь;

-, объем предоставления которых определяется текущей мощностью инфраструктуры городского хозяйства, ресурсными ограничениями, в том числе возможностями бюджета города. Для таких услуг плановый объем предоставления определяется, прежде всего, достигнутым уровнем оказания и реализованными инвестиционными решениями. Примерами данного типа услуг выступают: дополнительное образование, оздоровительный отдых, организация культурного досуга.

Предусматривается, что плановые показатели объема потребности для муниципальных услуг, предоставление которых осуществляются по принципу "обратился - получил", будут напрямую использоваться в формуле расчета плановых объемов регулярных расходов на оказание муниципальных услуг. Для муниципальных услуг второй группы показатели потребности будут использоваться при отборе оптимальных решений осуществления единовременных расходов бюджета, реализуемых в форме долгосрочных и ведомственных целевых программ.

Для облегчения проведения субъектами бюджетного планирования мониторинга потребности в муниципальных услугах будут осуществлены следующие действия:

- утвержден рекомендуемый перечень показателей для оценки потребности в муниципальных услугах (в составе перечня показателей, рекомендуемых для использования при составлении муниципальных заданий);

- определены основные методы прогнозирования потребности в муниципальных услугах на очередной финансовый год и плановый период (в рамках муниципального правового акта о мониторинге потребности в муниципальных услугах).

N	Мероприятие	Сроки реализации
1.1	Утверждение положения о перечне муниципальных услуг города Иваново, в т.ч. содержащего порядок формирования и обновления перечня муниципальных услуг (муниципальный правовой акт)	15.06.2009
1.2	Утверждение порядка мониторинга потребности в муниципальных услугах (муниципальный правовой акт)	01.07.2009
1.3	Утверждение порядка планирования и составления субъектами бюджетного планирования обоснований бюджетных ассигнований (в части учета потребности в муниципальных услугах) (реализуется в рамках мероприятия 7.2)	01.07.2009
1.4	Утверждение перечня показателей, рекомендуемых для оценки потребности в муниципальных услугах (приказ Финансово-казначейского управления администрации города) (реализуется в рамках реализации мероприятия 4.4)	01.08.2009
1.5	Утверждение порядка и регулярности публикации в сети Интернет информации о текущей потребности в муниципальных услугах и степени ее удовлетворения (реализуется в рамках мероприятия 14.1)	01.04.2009

Возможные альтернативы и обоснование выбора решения

Альтернативными вариантами представленному плану реформирования могли бы рассматриваться:

а) создание системы натуральных и стоимостных показателей оценки потребности, построенных на основе единого списка муниципальных услуг, без учета характера их оказания;

б) формирование и внедрение индикативной системы учета потребности в оказании муниципальных услуг.

Первый вариант подразумевает определение для каждой муниципальной услуги, входящей в единый список, показателей потребности двух типов:

- показатели, характеризующие фактический и прогнозируемый объемы потребности;

- стоимостные показатели, являющиеся оценкой объема бюджетных ассигнований, необходимых для полного удовлетворения потребности в среднесрочной и/или долгосрочной перспективе.

Сильной стороной такой системы учета является потенциальный масштаб и глубина проводимой оценки потребности в оказании муниципальных услуг. В то же время, неотъемлемым следствием такого охвата становятся высокие издержки (временные, административные, стоимостные) ведения учета потребности по полному кругу услуг и типов показателей. Второй минус такой системы - непрозрачность, и от того неочевидность, а подчас и "фантастичность" расчетов стоимостной оценки потребности в оказании услуги.

Нивелирование влияния обоих факторов при построении системы учета потребности достигается в базовом варианте реформирования за счет исходного распределения услуг по характеру их оказания. Издержки построения системы учета и его ведения минимизируются за счет сбора информации по одному кругу показателей. Прозрачность и обоснованность стоимостной оценки потребности в оказании услуг достигается:

- во-первых, за счет прямого учета натуральных показателей потребности при расчете плановых объемов регулярных расходов на оказание муниципальных услуг (для муниципальных услуг, объем предоставления которых не лимитирован);

- во-вторых, за счет учета установленного разрыва между фактом и ожидаемой потребностью в оказании услуг только при обосновании единовременных расходов городского бюджета на изменение данной ситуации (для муниципальных услуг, объем предоставления которых лимитирован мощностными и ресурсными ограничениями).

Вторая альтернатива в организации учета потребности может состоять в определении набора показателей, которые имели бы исключительно индикативный характер использования при планировании бюджета. Система показателей, построенная в разрезе муниципальных услуг, могла бы давать общее представление о ситуации с их оказанием, позволяя политическому руководству города ориентироваться не только на текущую оценку исполнения бюджета, но и учитывать фактические (натуральные) потребности в оказании муниципальных услуг.

Безусловный плюс индикативной системы мониторинга потребности - минимальные издержки на ее администрирование. Явный минус - отсутствие возможности выстроить явную и прозрачную связь между оценкой потребности и планированием объемов бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг, низкая точность оценки потребности.

Оценка рисков и чувствительности к воздействию внешних факторов

Ниже приведены ключевые риски, полностью исключить которые при реализации Программы реформирования муниципальных финансов не представляется возможным:

Риск

Причины

Методы минимизации

Противодействие преобразованиям со стороны структурных подразделений администрации города

Высокая дополнительная нагрузка по регулярному ведению мониторинга потребности в муниципальных услугах

Материальное стимулирование муниципальных служащих, принимающих активное участие в реализации Программы реформирования муниципальных финансов

Низкое качество оценки потребности в оказании муниципальных услуг

Отсутствие соответствующих навыков и техник у муниципальных служащих

Разработка рекомендуемого перечня показателей для оценки потребности в муниципальных услугах.

Организация обучения, переобучения и повышения квалификации муниципальных служащих.

Существующие риски являются минимальными с учетом низкой вероятности их широкомасштабного проявления. Получение качественных результатов оценки потребности, помимо вышеуказанных методов, может быть достигнуто посредством ежегодного совершенствования используемых показателей и методов прогнозирования.

2. Стандартизация муниципальных услуг юридическим и физическим лицам

Анализ исходного состояния

До настоящего момента в городе Иваново не проводилось целенаправленных работ по установлению требований к качеству муниципальных услуг (в т.ч. в виде стандартов качества). На сегодняшний день действует эволюционно сложившаяся система регламентации и контроля, основанная на множестве обязательных и рекомендательных норм федерального, регионального и местного законодательства (норм, правил, стандартов, технических регламентов и т.д.).

Существующая регламентация зачастую не ориентирована на оперирование муниципальными услугами в качестве объектов управления. В нормативных документах нередко отсутствуют полные и четкие описания, однозначно очерчивающие границы муниципальных услуг как отдельных объектов управления. Перечень муниципальных услуг утвержден (Постановление Главы города Иванова от 15.01.2008 N 55 "Об утверждении перечня предоставления муниципальных услуг в зависимости от целей функционирования субъектов бюджетного планирования"), однако одних наименований услуг недостаточно для того, чтобы идентифицировать деятельность, осуществляемую за счет средств бюджета города, как ту или иную муниципальную услугу.

Категория качества оказания муниципальных услуг на сегодняшний день определена слабо. В большинстве случаев критерии качественного оказания муниципальных услуг не установлены, либо заданы фрагментарно (одним из редких примеров установления критериев качества оказания муниципальных услуг являются "Условия контроля качества механизированной уборки автомобильных дорог в зимний период", утвержденные постановлением Главы администрации г. Иванова от 19 сентября 2007 г. N 3076 "Об организации уборки улиц и площадей города в 2007 - 2008 годах").

Еще одним недостатком существующей регламентации требований к качеству является ее слабая ориентированность на потребителя. Соблюдение действующих норм не гарантирует оказания качественных услуг в понимании получателей данных услуг. Проявлением слабой ориентированности на потребителя является и низкая информированность получателей муниципальных услуг о существующих нормативных требованиях к процессу и результатам оказания муниципальных услуг.

В городе назрела необходимость введения единого института требований к качеству муниципальных услуг и действенной системы контроля за их соблюдением.

План реформирования

Требования к качеству муниципальной услуги определяют одну из ключевых составляющих того результата, на который, с одной стороны, может рассчитывать получатель услуги, а с другой стороны, делает для распорядителей бюджетных средств и руководства города более понятным характеристики того результата, который производится за бюджетные средства.

Тем самым, понятные и прозрачные требования к качеству муниципальных услуг являются одним из инструментов, который позволяет восстановить связь между расходованием бюджетных средств и реальным благом, получаемым за эти средства.

Требования к качеству муниципальных услуг планируется сформировать в залоге обязательности их исполнения всеми организациями, которые данные услуги оказывают (бюджетные и автономные учреждения, структурные подразделения администрации города, иные организации, оказывающие муниципальные услуги в рамках соглашений или муниципальных контрактов).

Требования к качеству муниципальных услуг будут сформированы преимущественно двух типов:

- во-первых, это непосредственные требования к процессу оказания муниципальной услуги, результатам ее оказания (такие как длительность ожидания в очереди, наличие отдельных объектов материально-технической базы, режим работы и т.д.);

- во-вторых, это требования к отсутствию предписаний надзорных органов и (или) наличию разрешительных документов (например, отсутствию предписаний в сфере пожарной и санитарно-эпидемиологической безопасности, наличию лицензий, аккредитаций, аттестаций и т.д.).

Такая структура требований к качеству муниципальных услуг обусловлена необходимостью избежать содержательного дублирования (противоречия) аналогичных норм федерального законодательства, а также необходимостью соблюсти субординацию в установлении и контроле таких требований.

Механизм контроля выполнения требований к качеству муниципальных услуг будет организован в нескольких формах. Львиная доля контрольных процедур будет осуществляться федеральными и областными надзорными органами - пожарного, потребительского, экологического надзора и др. Контроль соблюдения требований к качеству услуг на городском уровне будет организован:

- посредством ежегодных регулярных проверок соответствия качества предоставляемых муниципальных услуг утвержденным требованиям (в т.ч. состоянию материально-технической базы организаций, оказывающих услуги);

- посредством сбора информации о соблюдении требований к качеству от потребителей муниципальных услуг и проведения на данной основе оперативных проверок.

Проведение оперативных проверок не будет автоматически следовать за жалобой со стороны потребителей услуг (такая система контроля была бы слишком затратной). Оперативные проверки будут инициироваться только в случае накопления определенной критической массы негативных отзывов и оценок со стороны потребителей муниципальных услуг.

Основным инструментом, позволяющим организовать "обратную связь" с потребителями муниципальных услуг на регулярной основе должен стать специальный сайт в сети Интернет, посвященный муниципальным услугам города Иванова (подробно мероприятия по созданию сайта представлены в разделе 14 "Обеспечение публичности и доступности информации о городских финансах"). Данный сайт будет содержать специальные формы, позволяющие потребителю муниципальных услуг города:

- исполнение требований к качеству муниципальной услуги в отношении конкретной организации-поставщика (по отдельным требованиям, всему кругу требований);

- формально (в баллах) оценить качество предоставляемых муниципальных услуг - отдельной организацией-поставщиком, городом в целом;

- оставить неформальный отзыв (комментарий) о качестве оказания муниципальной услуги конкретной организацией.

Вышеуказанный сайт будет выполнять не только функцию сбора информации от потребителей муниципальных услуг. Его важнейшей задачей является обеспечение публичности информации о качестве муниципальных услуг (в том числе в разрезе отдельных организаций) - как в части результатов официальных ежегодных проверок соответствия качества услуг утвержденным требованиям, так и в части субъективной оценки качества данных услуг потребителями. Это позволит сформировать информационную основу для принятия решений потребителями услуг в выборе поставщиков этих услуг, заложить элементы конкуренции между организациями, оказывающими муниципальные услуги.

Помимо специального сайта в сети Интернет тексты требований к качеству оказания муниципальных услуг будут в обязательном порядке размещены в помещениях организаций, оказывающих муниципальные услуги, либо на прилегающей к их зданиям территории (на специальных стендах).

В ходе реализации Программы реформирования муниципальных финансов будут разработаны и утверждены требования к качеству для всех муниципальных услуг, которые включены в перечень муниципальных услуг города Иванова. Непосредственная работа по разработке требований к качеству муниципальных услуг начнется после утверждения перечня муниципальных услуг и должна быть завершена в третьем квартале 2009 года. Разработка требований к качеству услуг потребует проведения серьезной подготовительной работы, включающей в себя, в том числе проведение социологических исследований (фокус-групп) с целью выявления представления получателей муниципальных услуг о требуемом качестве.

Требования к качеству муниципальных услуг планируется утвердить до конца 2009 года. В начале 2010 года будет проведено первое обследование по выявлению соответствия оказываемых услуг установленным требованиям (в т.ч. обследование материально-технической базы учреждений, оказывающих муниципальные услуги).

Для муниципальных учреждений и структурных подразделений администрации города, которые данным требованиям не удовлетворяют, будут составлены планы поэтапного приведения качества оказания муниципальных услуг в соответствие с требованиями. Частично данные планы будут профинансированы за счет средств Программы реформирования муниципальных финансов.

Для организаций, оказывающих муниципальные услуги по муниципальным контрактам требования к качеству станут обязательными к исполнению сразу, а муниципальные контракты будут предусматривать санкции за нарушение данных требований, вплоть до расторжения контракта.

N	Мероприятие	Сроки реализации
2.1	Проведение фокус-групп с участием потребителей муниципальных услуг, направленных на выявление основных требований жителей города к качеству муниципальных услуг	10.09.2009
2.2	Утверждение требований к качеству муниципальных услуг города Иванова (муниципальный правовой акт)	31.12.2009
2.3	Утверждение порядка проверки выполнения требований к качеству муниципальных услуг города Иванова (муниципальный правовой акт)	31.12.2009
2.4	Утверждение положения об официальном сайте в сети Интернет, посвященном муниципальным услугам города Иванова (состав сайта, периодичность обновления информации) (муниципальный правовой акт) (реализуется в рамках мероприятия 14.4)	01.08.2009
2.5	Создание официального сайта в сети Интернет, посвященного муниципальным услугам города Иванова, содержащего инструменты "обратной связи" с получателями муниципальных услуг (реализуется в рамках мероприятия 14.5)	31.12.2009
2.6	Первичное наполнение официального сайта в сети Интернет, посвященного муниципальным услугам города Иванова (реализуется в рамках мероприятия 14.6)	01.03.2010
2.7	Проведение комплексного обследования организаций, оказывающих муниципальные услуги, по оценке текущего уровня выполнения требований к качеству муниципальных услуг	01.03.2010
2.8	Утверждение планов для муниципальных учреждений и структурных подразделений администрации города по приведению качества оказываемых муниципальных услуг в соответствие с утвержденными требованиями	01.05.2010
2.9	Реализация планов для муниципальных учреждений и структурных подразделений администрации города по приведению качества оказываемых муниципальных услуг в соответствие с утвержденными требованиями	31.12.2010

Возможные альтернативы и обоснование выбора решения

Утверждение требований к качеству муниципальных услуг (иначе - стандартизация качества услуг) может быть реализовано в иных формах, отличных от предусмотренной планом реформирования. Основными альтернативами выбранного варианта являются модели требований к качеству, при которых:

1) принимаются индикативные стандарты качества муниципальных услуг, содержащие описание "эталонного" качества оказания муниципальной услуги на определенный момент времени, которые не являются обязательными к исполнению;

2) устанавливается исчерпывающий перечень детализированных и обязательных требований к качеству муниципальных услуг.

Вариант индикативных стандартов качества муниципальных услуг интересен в нескольких аспектах. Во-первых, он позволяет сформировать полноценное представление о том, какая услуга является качественной. Такой стандарт задает ясный ориентир для улучшения текущей ситуации с оказанием услуги для каждой организации, ее оказывающей. Во-вторых, индикативный стандарт позволяет успешно реализовать мотивационную функцию - степень и уровень исполнения стандарта становятся удобной оценкой для принятия решения жителями города о выборе поставщика услуг, для рейтинга самих поставщиков. В-третьих, индикативный стандарт никоим образом не вступает в противоречие с иными нормативными правовыми актами и не дублирует их (в силу самого характера индикативности).

Слабой стороной индикативного стандарта качества является невозможность его применения для бюджетирования муниципальных услуг - и в первую очередь, для формирования муниципальных заданий и заданий учредителя. Как следствие, в таком варианте муниципальные задания не могут в полной мере описывать тот результат, который требуется от исполнителя данного задания.

Вариант установления исчерпывающих требований к качеству муниципальных услуг дает наиболее полное и всестороннее представление о качестве услуги. Такой вариант наиболее удобен для потребителей услуг - в одном документе доступно изложены все требования, которые должны быть соблюдены при оказании услуги.

Ключевым недостатком такого варианта является сильное пересечение устанавливаемых требований с иными нормативными правовыми актами, определяющими требования к отдельным аспектам оказания муниципальных услуг. Выборочный характер заимствования норм из данных актов вносит двойственность в характер требований и создает неизбежную ситуацию дублирования. Высокая степень дублирования норм федерального законодательства, с одной стороны, создает риски для принятия таких требований на уровне города, а с другой стороны, создает необходимость постоянного мониторинга изменений норм, включенных в перечень требований и уже предусмотренных действующим законодательством. Кроме того, высокий уровень детализации существенно повышает стоимость мониторинга и контроля выполнения таких требований.

Выбор конструкции, предусмотренной планом реформирования, обусловлен отсутствием ключевых недостатков, присущих двум описанным альтернативам. С одной стороны, будучи обязательными, требования к качеству услуг могут быть применены при формировании муниципальных заданий. С другой стороны, он решает проблему дублирования правовых актов и высокой стоимости контроля.

Оценка рисков и чувствительности к воздействию внешних факторов

Риск

Причины

Методы минимизации

Противодействие со стороны структурных подразделений администрации города введению обязательных требований к качеству.

Срыв установленных сроков реализации мероприятия (либо низкое качество требований)

Высокая дополнительная нагрузка на структурные подразделения администрации города, связанная с реализацией Программы реформирования муниципальных финансов

Привлечение к разработке требований к качеству экспертных (научных) организаций.

Материальное стимулирование муниципальных служащих, принимающих активное участие в реализации Программы реформирования муниципальных финансов.

Неприятие со стороны отдельных муниципальных учреждений стандартизированных требований к качеству

Опасение публичности и гласности информации о текущем уровне качества предоставления услуг в конкретном учреждении. Объективная невозможность выполнения отдельных обязательных требований к качеству

Проведение разъяснительной работы с руководителями муниципальных учреждений.

Формирование для бюджетных учреждений планов по приведению качества оказываемых муниципальных услуг в соответствие с утвержденными требованиями и поддержка реализации данных планов.

Полноценная реализация каждого из рисков существенно снизит эффективность реформы. В то же время, с учетом управляемости всей системой рисков, вероятность реализации негативного сценария является невысокой.

3. Создание предпосылок для развития новых форм оказания
муниципальных услуг юридическим и физическим лицам

Анализ исходного состояния

Подавляющее число муниципальных услуг города Иваново оказывается юридическим и физическим лицам непосредственно органами местного самоуправления либо подведомственными муниципальными учреждениями. Таким способом оказываются услуги, связанные с исполнением властных полномочий, которые не могут быть делегированы внешним исполнителям, а также услуги, рынок которых развит слабо, либо вообще отсутствует.

В то же время, организация предоставления отдельных муниципальных услуг традиционно осуществляется посредством размещения муниципального заказа среди внешних исполнителей. Рынок данных услуг хорошо развит и поддерживается не только бюджетным спросом.

Сложившаяся модель оказания услуг хорошо зарекомендовала себя за прошедшие годы, она устойчиво функционировала в период жесткого дефицита бюджетного финансирования и удерживала объемы оказания муниципальных услуг на достаточно стабильном уровне. С ослаблением бюджетных ограничений вопросы обеспечения стабильного оказания услуг потеряли прежнюю остроту, на первый план вышли задачи повышения качества и доступности муниципальных услуг.

Одним из инструментов решения данных задач является внедрение конкурентных принципов распределения бюджетных средств между исполнителями, оказывающими муниципальные услуги. Это предполагает постепенный переход от "хозяйственного" способа организации оказания муниципальных услуг к рыночным и квази-рыночным формам.

Потенциал расширения числа муниципальных услуг, организуемых посредством размещения муниципального заказа, на данный момент ограничен. Это связано с тем, что возможности привлечения внешних поставщиков услуг уже задействованы по тем направлениям, где существует достаточное рыночное предложение и отсутствуют нормативные запреты на передачу функций по оказанию муниципальных услуг частным компаниям. Формирование рыночного предложения по новым направлениям представляет собой достаточно длительный эволюционный процесс и вряд ли может рассматриваться как серьезная альтернатива традиционному способу организации оказания муниципальных услуг в краткосрочной и среднесрочной перспективе.

План реформирования

Одним из потенциально наиболее привлекательных направлений развития сектора муниципальных услуг является постепенный переход к организации предоставления муниципальных услуг автономными учреждениями. Расширение прав принятия решений относительно финансов, имущества, организации труда, при обеспечении со стороны города специальных мер поддержки, способно сформировать критическую массу для признания бюджетными учреждениями города целесообразности и эффективности их преобразования в форму муниципальных автономных учреждений.

В то же время, скорость перехода, масштаб вовлечения в процесс преобразования муниципальных учреждений должны свидетельствовать, как о продуманности и ответственности принятия решений такого рода, так и об отсутствии в них какой-либо поверхностности, "политической ангажированности". Это означает реализацию на первом этапе запланированных мер по реструктуризации муниципального сектора в форме отдельных экспериментов. Предусматривается, что в ходе реализации Программы реформирования произойдет отработка на отдельных муниципальных услугах (и 3 - 4 муниципальных учреждениях) оптимального набора шагов по переходу в новую форму, который в последующем может быть тиражирован в более широком масштабе.

С этой целью, прежде всего, будет проведена очередная оценка возможности и готовности бюджетных учреждений г. Иванова к работе в форме автономного учреждения, по результатам которой будут отобраны 3 - 4 бюджетных учреждений. В последующем данная оценка станет регулярной, позволяя, по возможности, расширять круг вовлеченных в процесс организаций и муниципальных услуг.

В соответствии с предусмотренным планом реформирования первые автономные учреждения города Иванова должны появиться в начале 2010 года. До этого момента будет осуществлен комплекс мероприятий по подготовке их создания (подготовка предложений, принятие правового акта о создании, внесение изменений в учредительные документы и т.д.), а также по адаптации учреждений к новым условиям (приобретение необходимого программного обеспечения и оборудования, повышение квалификации и т.д.). Для начала работы учреждений до конца 2010 года будут утверждены задания учредителя по оказанию учреждениями муниципальных услуг (содержащие требования к объему и качеству предоставления данных услуг).

При этом порядок финансового обеспечения заданий учредителя будет тесно синхронизирован с методиками планирования бюджетных ассигнований на муниципальные услуги. В ином случае, возможны перекосы, возникновение дискриминационного финансирования автономных и бюджетных учреждений города.

N	Мероприятие	Сроки реализации
3.1	Оценка возможности перевода бюджетных учреждений в форму муниципальных автономных учреждений, а также перехода к предоставлению отдельных муниципальных услуг немуниципальными организациями в 2009 году	01.03.2009
3.2	Утверждение порядка создания автономных учреждений города Иванова путем изменения типа существующих муниципальных учреждений (муниципальный правовой акт)	01.04.2009
3.3	Утверждение порядка и плана-графика создания муниципальных автономных учреждений в 2009-2010 гг. на базе существующих бюджетных учреждений (муниципальный правовой акт)	01.05.2009
3.4	Утверждение порядка выделения средств по поддержке перехода отдельных бюджетных учреждений в форму муниципальных автономных учреждений (муниципальный правовой акт)	01.07.2009
3.5	Утверждение порядка формирования заданий учредителя для автономных учреждений города Иванова (муниципальный правовой акт)	01.07.2009
3.6	Утверждение порядка финансового обеспечения задания учредителя для автономных учреждений города Иванова (муниципальный правовой акт)	01.10.2009
3.7	Реализация мероприятий по созданию автономных учреждений, в соответствии с утвержденным порядком и планом-графиком на 2009-2010 гг.	01.01.2010
3.8	Утверждение заданий учредителя для создаваемых автономных учреждений (приказы отраслевых (функциональных) органов администрации города, осуществляющих функции учредителя)	01.01.2010
3.9	Утверждение порядка и регулярности публикации в сети Интернет информации о заданиях учредителя для автономных учреждений и ходе (результатах) их выполнения (реализуется в рамках мероприятия 14.4)	01.08.2009
3.10	Оценка возможности перевода бюджетных учреждений в форму муниципальных автономных учреждений, а также перехода к предоставлению отдельных муниципальных услуг немуниципальными организациями в 2010 году	01.04.2010
3.11	Утверждение плана-графика мероприятий по дальнейшему созданию автономных учреждений на 2011-12 годы (муниципальный правовой акт)	31.12.2010

Возможные альтернативы и обоснование выбора решения

Для данного направления реформирования существует достаточно много альтернатив выбора, заключенных в нюансах организации отдельных мероприятий - методики финансового обеспечения заданий учредителя, форм и направлений поддержки создания автономных учреждений, содержания и формы заданий учредителя. Вместе с тем, существуют и более радикальные альтернативы, имеющие совершенно иной характер реформирования. К таковым альтернативам можно отнести:

- вовлечение в сам процесс изменения типа учреждений значительного числа бюджетных учреждений, делающее его по настоящему массовым и общегородским;

- расширение типов поставщиков муниципальных услуг за счет привлечения или преобразования муниципальных учреждений в частные, как правило, некоммерческие, организации.

Оба варианта предусматривают значительно более высокую степень радикальности преобразований муниципального сектора, чем вариант, предусмотренный планом реформирования.

Однако стратегия быстрых действий в столь неоднозначном и отягощенном высокой вероятностью возникновения отрицательных внешних эффектов процессе как реструктуризация муниципального сектора, за весь период преобразований не доказала свою успешность, ни в российской, ни в зарубежной практике. В то время как, наоборот, стратегия постепенных преобразований была более состоятельна.

В этой связи, выбор масштабного перевода сети бюджетных учреждений в форму автономных без полного понимания всего комплекса административных, юридических, финансовых, имущественных и, не в последнюю очередь, человеческих нюансов, чреват опасностью возникновения отрицательных эффектов в организации оказания муниципальных услуг, качестве их оказания, ожидаемом результате реформы. Именно поэтому план реформирования предусматривает осуществление мероприятий по переводу муниципальных учреждений в автономные в форме реализации эксперимента на базе конкретных муниципальных услуг и учреждений.

Альтернатива в виде привлечения к оказанию муниципальных услуг частных организаций при всей своей кардинальности может рассматриваться в перспективе как потенциально осуществимая. Хотя, в плане реформирования выбран наиболее взвешенный по рискам вариант, в ходе реформы могут и будут рассмотрены варианты проектирования и реализации моделей предоставления муниципальных услуг частными некоммерческими организациями. Однако, на этапе планирования программы реформ данный вариант, также как и вариант массового перевода муниципальных учреждений в форму автономных учреждений, потенциально оценивается как высоко рискованный для достижения результатов программы в целом.

Оценка рисков и чувствительности к воздействию внешних факторов

Риск

Причины

Методы минимизации

Противодействие преобразованиям со стороны трудовых коллективов муниципальных бюджетных учреждений, на базе которых планируется создать автономные учреждения

Негативные ожидания трудовых коллективов муниципальных бюджетных учреждений по поводу планируемых (проводимых) преобразований, изменений условий труда и связанных с этим рисков

Проведение разъяснительной работы в трудовых коллективах, демонстрация возможных выгод от планируемых (проводимых) преобразований.

Противодействие преобразованиям со стороны отраслевых (функциональных) органов администрации города, курирующих соответствующие учреждения

Неизвестность относительно успеха преобразований, необходимость изменения управленческой модели управления оказанием муниципальных услуг (утеря административных рычагов воздействия).

Концентрация преобразований в отраслях, где руководители соответствующих ведомств наиболее лояльны к нововведениям.

Вышеприведенные риски указывают, что реализация Программы реформирования муниципальных финансов по данному направлению не лишена влияния со стороны внешних факторов. В то же время, с учетом того, что масштабные преобразования на первом этапе реализации данного направления не планируются, существующие риски не могут поставить под сомнение достижение планируемых результатов.

4. Формирование и реализация муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам

Анализ исходного состояния

В городе Иванове существовала практика подготовки главными распорядителями бюджетных средств заданий на оказание отдельных муниципальных услуг подведомственными учреждениями, отражавшая требования предыдущей редакции Бюджетного кодекса. До настоящего времени в положениях об отдельных органах администрации города остаются закрепленные полномочия по разработке и исполнению заданий по предоставлению муниципальных услуг.

По-прежнему осуществляется ежегодная подготовка планов-заданий муниципальным медицинским учреждениям здравоохранения города в рамках территориальной программы государственных гарантий оказания жителям Ивановской области бесплатной медицинской помощи. План-задание предусматривает установление плановых значений для показателей оказания муниципальных услуг и может рассматриваться в качестве своеобразного прототипа муниципального задания.

Процесс подготовки муниципальных заданий в рамках формата, установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации, еще не запущен. Отдельные нормы, предусматривающие введение муниципальных заданий в практику бюджетного планирования и организации оказания муниципальных услуг, транслированы из Бюджетного кодекса в положение о бюджетном процессе города (новая редакция данного положения утверждена решением Ивановской городской Думы от 18 декабря 2007 г. N 616). Данные нормы вступают в силу с 1 января 2009 года, поэтому порядок составления проекта бюджета города Иванова пока не предусматривает составление муниципальных заданий. Еще не принят и муниципальный правовой акт, регламентирующий порядок разработки муниципальных заданий.

План реформирования

Муниципальным заданиям на предоставление муниципальных услуг (далее - муниципальным заданиям) отведено одно из центральных мест в реформе городских финансов. Наряду с долгосрочными и ведомственными целевыми программами муниципальные задания должны стать базовым инструментом, увязывающим бюджетные ассигнования и результаты расходования бюджетных средств.

Муниципальные задания будут формироваться в разрезе муниципальных услуг, содержать показатели объема и качества их предоставления (в т.ч. требования к качеству в виде ссылки на соответствующие муниципальные правовые акты), а также плановые объемы бюджетных ассигнований на предоставление данных услуг. Исключение будут составлять только муниципальные услуги, непосредственно оказываемые структурными подразделениями администрации города (так называемые "административные" муниципальные услуги) - для них объем бюджетных ассигнований не будет делиться по муниципальным услугам. Вместе с муниципальными заданиями будут предоставляться обоснования бюджетных ассигнований на оказание соответствующих услуг.

Муниципальные задания будут включать в себя все регулярные (текущие) расходы на оказание соответствующих муниципальных услуг, тогда как расходы на осуществление единовременных мероприятий по оказанию муниципальных услуг войдут в состав ведомственных и долгосрочных целевых программ.

Формирование муниципальных заданий в тесной увязке с объемами бюджетных ассигнований фактически обеспечит бюджетирование услуг в соответствии с ключевыми показателями результатов их предоставления (объема и качества). Тем самым, муниципальное задание станет упрощенной формой целевой программы: описание цели заменит набор плановых значений показателей объема и качества предоставления соответствующей услуги.

Муниципальные задания предполагается утверждать на три года (очередной финансовый год и плановый период) муниципальными правовыми актами. Такой статус заданий позволит сделать их не только инструментом бюджетного планирования, но и документом, определяющим ответственность главного распорядителя бюджетных средств за объем и качество предоставления отдельных муниципальных услуг.

Информация о ходе реализации муниципальных заданий, аналогично с долгосрочными и ведомственными целевыми программами, станет публичной и будет регулярно размещаться в сети Интернет.

Предполагается, что уже в 2010 году все муниципальные услуги будут оказываться в рамках соответствующих муниципальных заданий главных распорядителей бюджетных средств. Для успешной реализации плана реформирования будет осуществлен комплекс мер, облегчающий внедрение инструмента муниципального задания:

- организация консультационной поддержки субъектов бюджетного планирования по формированию муниципальных заданий (в 2009 году);

- разработка и предоставление субъектам бюджетного планирования образцов составления муниципальных заданий и методических материалов по составлению муниципальных заданий;

- разработка перечня показателей, рекомендуемых для применения при составлении муниципальных заданий;

- организация текущего учета исполнения муниципальных заданий (посредством кодификации соответствующих расходов).

Логичным продолжением муниципального задания станут задания учредителя для бюджетных учреждений по предоставлению ими муниципальных услуг (или выполнению работ, направленных на обеспечение оказания муниципальных услуг). Задания учредителя для бюджетных учреждений будут формироваться на основе муниципальных заданий после утверждения соответствующих ассигнований в бюджете города. Данные задания должны выполнить две основные задачи:

- стать инструментом контроля деятельности бюджетных учреждений, позволяющим обеспечить выполнение муниципального задания главного распорядителя бюджетных средств;

- поставить в соответствие расходам на содержание бюджетных учреждений показатели результатов по оказанию муниципальных услуг (по аналогии с автономными учреждениями), что позволит в разумных пределах расширить свободу распоряжения бюджетными учреждениями выделенными им средствами.

Задания учредителя для бюджетных учреждений также начнут формироваться начиная с 2010 года (в 2009 году будут приняты муниципальные правовые акты, оформляющие статус данных заданий, порядок составления, утверждения и контроля за их исполнением).

N	Мероприятие	Сроки реализации
4.1	Утверждение порядка формирования муниципальных заданий главными распорядителями бюджетных средств, порядка их утверждения, корректировки, мониторинга и контроля за ходом их выполнения (муниципальный правовой акт)	01.05.2009
4.2	Внесение изменений и дополнений в положение о бюджетном процессе г. Иванова, закрепляющих особенности применения в бюджетном процессе муниципальных заданий (реализуется в рамках мероприятия 6.3)	01.04.2009
4.3	Разработка и предоставление субъектам бюджетного планирования образцов составления муниципальных заданий и методических материалов по их составлению	01.07.2009
4.4	Утверждение перечня показателей, рекомендуемых для применения при составлении муниципальных заданий (приказ финансово-казначейского управления администрации города)	01.07.2009
4.5	Осуществление консультационной поддержки субъектов бюджетного планирования по составлению муниципальных заданий	01.07.2009 - 01.11.2009
4.6	Утверждение порядка формирования заданий учредителя для бюджетных учреждений, порядка их утверждения, корректировки и контроля за ходом их выполнения (муниципальный правовой акт)	01.07.2009
4.7	Утверждение порядка и регулярности размещения в сети Интернет информации о муниципальных заданиях главных распорядителей бюджетных средств и ходе (результатах) их выполнения (реализуется в рамках мероприятия 14.1)	01.04.2009
4.8	Утверждение порядка и регулярности размещения в сети Интернет заданий учредителя для муниципальных бюджетных учреждений и ходе (результатах) их выполнения (реализуется в рамках мероприятия 14.4)	01.07.2009

Возможные альтернативы и обоснование выбора решения

Практика применения муниципальных (государственных) заданий в Российской Федерации еще недостаточно отработана. Кроме того, бюджетное законодательство предоставляет регионам и муниципальным образованиям свободу выбора по целому ряду решений в отношении вида и применения данного инструмента. Как следствие, по данному направлению существует целый ряд альтернатив предложенному плану реформирования, основные из которых раскрываются в следующих аспектах:

1) формирование муниципальных заданий только для главных распорядителей бюджетных средств;

2) формирование муниципальных заданий исключительно как заданий учредителя бюджетных (автономных) учреждений;

3) формирование муниципальных заданий без непосредственной увязки с объемом бюджетных ассигнований на отдельные муниципальные услуги.

Первые две альтернативы возникают во многом из-за недостаточно очевидного описания инструмента муниципального (государственного) задания в бюджетном законодательстве. Бюджетный кодекс не содержит указания относительно того для кого составляется задание, что и позволяет существовать вышеуказанным возможностям.

В первом случае муниципальное задание формируется только в отношении главного распорядителя бюджетных средств, отражая его обязательства по предоставлению муниципальных услуг. Во втором случае муниципальное задание трактуется исключительно как задание главного распорядителя для подведомственных учреждений.

Недостатком первого варианта является вопрос обеспечения исполнения данного задания подведомственной сетью. Ответственность главного распорядителя становится непропорционально большей и структурированной по сравнению с ответственностью бюджетных учреждений, непосредственно оказывающих данные услуги.

В случае формирования только заданий учредителя возникает потребность в сводном документе, который бы собирал в себе все расходы на муниципальную услугу и мог полноценно применяться для бюджетного планирования. Без такого сводного документа муниципальное задание - это исключительно инструмент взаимоотношений учредителя и учреждения. На практике таким сводным документом иногда выступает ведомственная целевая программа по оказанию отдельной муниципальной (государственной) услуги. Однако данный подход не лишен недостатков, что подробно изложено в следующем разделе. При этом само муниципальное задание может вполне успешно заменить ведомственную целевую программу при его увязке с объемом бюджетных ассигнований.

Формирование муниципального задания без указания объема бюджетных ассигнований на конкретную услугу - это еще одна альтернатива предложенному плану реформирования. В такой конструкции муниципальное задание - это обязательство оказания соответствующих услуг в определенном объеме и с определенным качеством. Такой подход существенно упрощает процесс формирования заданий, но резко снижает его ценность как инструмента бюджетного планирования.

Предусмотренный программой план реформирования позволяет обеспечить наиболее широкое и полноценное применение муниципального задания. Его видимый недостаток -терминологическая путаница задания для распорядителя и для учреждения - решается разведением понятий муниципального задания (как задания для главного распорядителя) и задания учредителя (как задания для подведомственных учреждений).

Оценка рисков и чувствительности к воздействию внешних факторов

N	Риск	Причины	Методы минимизации
1	Противодействие преобразованиям со стороны структурных подразделений администрации города, бюджетных учреждений	Дополнительная нагрузка по формированию и защите муниципальных заданий и обоснований бюджетных ассигнований к ним. Усиление ответственности структурных подразделений администрации города и бюджетных учреждений. Сложность разграничения расходов по муниципальным услугам.	Материальное стимулирование муниципальных служащих, принимающих активное участие в реализации Программы реформирования муниципальных финансов. Оказание консультационной и методической помощи субъектам бюджетного планирования по составлению муниципальных заданий. Проведение разъяснительной работы.
2	Несвоевременное нормативное закрепление и внедрение новых инструментов бюджетного планирования	Большой блок нормотворческой работы по закреплению новых инструментов. Высокая трудоемкость подготовки методических материалов и правовых актов рекомендательного характера. Новизна предполагаемых к внедрению инструментов бюджетного планирования. Высокая степень зависимости планируемых мероприятий друг от друга.	Привлечение экспертных (научных) организаций к процессу разработки и внедрения муниципальных правовых актов, закрепляющих новые инструменты бюджетного планирования. Оказание консультационной и методической помощи субъектам бюджетного планирования по составлению муниципальных заданий
3	Изменение федерального бюджетного законодательства, которое может сделать невозможным реализацию плана реформирования	Недостаточно высокая степень детализации применения инструмента муниципального (государственного) задания на федеральном уровне	-

Минимизация первых двух рисков по данному направлению реформирования требует существенных организационных и финансовых вложений. Вероятность реализации третьего риска является невысокой, однако его возникновение может потребовать радикальной корректировки предусмотренной конструкции применения муниципального задания в бюджетном процессе.

5. Совершенствование процедуры формирования и реализации
ведомственных и долгосрочных целевых программ

Анализ исходного состояния

До 2008 года программно-целевое планирование отдельных расходов городского бюджета осуществлялось путем разработки городских целевых программ, муниципальных целевых программ, целевых программ, межведомственных целевых программ, долгосрочных целевых программ и иных программ (далее - программ). Программы утверждались решениями Ивановской городской Думы.

Доля городских целевых программ в расходах бюджета не велика. В бюджете города на 2008 год предусмотрено финансирование более 20 программ, на долю которых приходится порядка 7% от запланированного общего годового объема расходов.

Программы использовались в качестве инструментов:

- привлечения средств областных и федеральных целевых программ для реализации на территории города отдельных мероприятий и проектов;

- решения отдельных социально-экономических проблем города (решаемые проблемы, как правило, имели отраслевой характер);

- привлечения из городского бюджета дополнительного финансирования текущих расходов, в том числе расходов на оказание муниципальных услуг.

Такая разноплановость решаемых управленческих задач отразилась на подходах к формированию программ. По структуре и полноте изложения программы достаточно сильно различались между собой. Их тексты не всегда соответствовали формату программно-целевого метода: зачастую отсутствовала выстроенная логика обоснования - от анализа проблем, к постановке целей, задач, и далее - определению мероприятий; программы не содержали финансовых обоснований расходов на планируемые мероприятия; большинство программ представляли собой перечни мероприятий с проставленными объемами финансирования.

Ключевым недостатком процесса реализации программ являлось недофинансирование первично планируемых объемов расходов на их исполнение. Это снижало ценность программ как инструмента решения социально-экономических проблем города, зачастую делая невозможным достижение изначально поставленных целей и задач.

В последние годы проводилось постоянное совершенствование подходов к формированию и исполнению программ.

В 2006 году процесс планирования бюджетных ассигнований на финансирование программ был выведен из общей схемы планирования бюджетных ассигнований главными распорядителями бюджетных средств. Ранее бюджетные ассигнования на финансирование программ планировались главными распорядителями бюджетных средств, исходя из доведенных до них общих объемов бюджетных ассигнований. Начиная с 2006 года объем бюджетных ассигнований на финансирование программ планируется комиссией по бюджетным проектировкам (комиссия действует на основании постановления главы города Иванова от 04.08.2006 N 2231 "О комиссии по бюджетным проектировкам на очередной год и среднесрочную перспективу") в целом на реализацию всех программ, а затем распределяется между отдельными программами.

К концу 2007 года был завершен основной объем работ по приведению программ в соответствие с возможностями бюджета. Одновременно была произведена переработка текстов программ, обеспечившая повышение их обоснованности и структурированности.

В 2008 году был создан централизованный механизм контроля реализации программ. Ранее единой системы контроля не было, что создавало значительные затруднения для проведения оценки эффективности реализации программ и принятия объективных решений о необходимости продолжения реализации, переработки, либо досрочного прекращения реализации программ.

После внесения новаций в Бюджетный кодекс, касающихся введения инструментов долгосрочных целевых программ и ведомственных целевых программ, на уровне города начался процесс внесения соответствующих норм в местное бюджетное законодательство. Уже в 2009 году ожидается кардинальное изменение сложившейся практики применения инструментов программно-целевого планирования

В частности, новой редакцией положения о бюджетном процессе города Иванова (утверждена решением Ивановской городской Думы от 18.12.2007 N 616) предусмотрена разработка и реализация долгосрочных целевых программ. Данный инструмент также включен в порядок составления проекта бюджета города Иванова на 2009 год и плановый период 2010 и 2011 годов (утвержден распоряжением администрации города Иванова от 07.06.2008 N 335р). Было принято постановление Главы города Иванова от 30.11.2007 N 3999 "О долгосрочных целевых программах", устанавливающее порядок принятия решений о разработке долгосрочных целевых программ, их формирования и реализации.

В отношении инструмента ведомственных целевых программ, нормы об их разработке пока внесены только в порядок составления проекта бюджета города Иванова на 2009 год и плановый период 2010 и 2011 годов. Еще окончательно не определены место и роль ведомственных целевых программ в бюджетном процессе, не утвержден порядок их разработки и реализации.

План реформирования

Сопряжение бюджетных ассигнований с количественными показателями, отражающими результаты расходования бюджетных средств является центральным элементом реформы.

Основными инструментами, увязывающими объемы бюджетных ассигнований с результатами расходования бюджетных средств должны стать:

- муниципальные задания главных распорядителей бюджетных средств;

- ведомственные целевые программы;

- долгосрочные целевые программы.

Все три вышеуказанных инструмента бюджетного планирования будут четко разграничены между собой - как по назначению, так и по расходам, к которым они относятся.

Муниципальные задания главных распорядителей бюджетных средств будут содержать показатели объема и качества предоставления отдельных муниципальных услуг, в соответствие которым будут поставлены объемы бюджетных ассигнований на текущее предоставление муниципальных услуг. Подробно план реформирования по разработке и внедрению муниципальных заданий изложен в предыдущем разделе.

Долгосрочные целевые программы будут направлены преимущественно на достижение общегородских межведомственных целей и задач. Исключения допустимы для случаев, когда отражение расходов в долгосрочной целевой программе является необходимым условием для получения субсидий из вышестоящих бюджетов. Существующая конструкция формирования и реализации долгосрочных целевых программ будет существенно модернизирована:

- во-первых, из всех долгосрочных целевых программ будут исключены регулярные (текущие) расходы. Не только потому, что данные расходы должны отражаться в муниципальных заданиях, но и потому, что их регулярный характер противоречит самому принципу программно-целевого решения социальных проблем;

- во-вторых, будут ужесточены требования к наличию целевых индикаторов долгосрочных целевых программ и финансовому обоснованию данных программ. В обоих случаях речь идет о базовых элементах, обеспечивающих эффективность бюджетных расходов;

- в-третьих, планируется нормативно закрепить процедуру ежегодной инвентаризации долгосрочных целевых программ: с точки зрения ревизии актуальности программы, ее эффективности в части достижения планируемых результатов. При существенных отклонениях фактически достигнутых результатов от планируемых должны приниматься решения о корректировке (переработке) программы, либо о ее досрочном прекращении;

- в-четвертых, будет утвержден порядок исполнения долгосрочных целевых программ, позволяющий перемещать бюджетные ассигнования между мероприятиями программы в течение года в определенных пределах, а также закрепляющий механизм переноса неиспользованных бюджетных ассигнований текущего года на очередные годы финансирования программы. Последний момент является принципиальным, поскольку на практике обнуление годовых ассигнований в конце года ведет к необоснованному росту дебиторской задолженности, осуществлению расходов, в которых отсутствует реальная потребность.

Ведомственные целевые программы должны занять особое место в бюджетном процессе. Все расходы на единовременные мероприятия, предлагаемые к финансированию из городского бюджета, должны быть оформлены в виде ведомственных целевых программ (не считая мероприятий долгосрочных целевых программ). Таким образом, все расходы на единовременные мероприятия должны обрести свои цели, задачи и целевые индикаторы.

Наряду с долгосрочными целевыми программами, ведомственные целевые программы будут утверждаться муниципальными правовыми актами. Это позволит отражать в них расходы на осуществление инвестиций и впоследствии автоматически переносить в муниципальную адресную инвестиционную программу.

С целью обеспечения конкуренции целевых программ, будет закреплена процедура их конкурсного отбора для распределения бюджета принимаемых обязательств. В данный отбор будут включены:

- проекты новых долгосрочных и ведомственных целевых программ;

- предлагаемое увеличение финансирования существующих долгосрочных и ведомственных целевых программ;

- предлагаемое увеличение расходов на выполнение муниципальных заданий (для первых двух лет - по сравнению с утвержденными цифрами, а для третьего года планового периода - увеличение расходов, связанное с повышение объемов оказания муниципальных услуг).

С целью мотивации структурных подразделений администрации, ответственных за реализацию целевых программ, ежегодно будет формироваться рейтинг целевых программ, основанный на оценке эффективности их исполнения.

Оценка эффективности исполнения целевых программ станет одним из ключевых критериев ежегодного принятия решений о корректировке объемов средств, выделяемых на реализацию целевых программ. Такая процедура должна позволить, с одной стороны, своевременно прекратить расходы на неэффективные программы, которые не могут дать ожидаемого результата, а с другой стороны - обеспечить ресурсную корректировку эффективных программ, фактические потребности в финансировании которых отличаются от плановых.

Реализация вышеуказанной конструкции потребует не только принятия (корректировки) муниципальных правовых актов, закрепляющих порядок формирования, утверждения и исполнения целевых программ, муниципальных заданий. Существенное внимание будет уделено блоку внедрения вышеуказанных инструментов в бюджетный процесс. Блок внедрения предусматривает такие мероприятия как:

- организация консультационной поддержки субъектов бюджетного планирования по формированию ведомственных и долгосрочных целевых программ (в 2009 году);

- разработка и предоставление субъектам бюджетного планирования образцов составления ведомственных и долгосрочных целевых программ, методических материалов по составлению целевых программ;

- организация текущего учета исполнения ведомственных целевых программ (посредством кодификации соответствующих расходов).

Таким образом, уже в 2010 году преобладающая часть расходов местного бюджета (более 80%) будет увязана с утвержденными показателями результатов расходования бюджетных средств.

N	Мероприятие	Сроки реализации
5.1	Внесение изменений и дополнений в постановление Главы города Иванова "О долгосрочных целевых программах" (в части определения требований к содержанию долгосрочных целевых программ и представляемых с ними материалов, порядка составления, рассмотрения, корректировки, реализации и мониторинга эффективности долгосрочных целевых программ)	01.05.2009
5.2	Утверждение положения, регламентирующего порядок разработки, утверждения, реализации и мониторинга эффективности ведомственных целевых программ, порядок изменения (корректировки) или досрочного прекращения ведомственных целевых программ с учетом фактических достигнутых результатов в ходе их реализации (муниципальный правовой акт)	01.05.2009
5.3	Внесение изменений и дополнений в положение о бюджетном процессе г. Иванова, закрепляющих применение в бюджетном процессе долгосрочных и ведомственных целевых программ, порядок учета их исполнения (реализуется в рамках мероприятия 6.3)	01.04.2009
5.4	Утверждение порядка составления проекта бюджета города Иванова на очередной финансовый год и плановый период (в части использования при составлении бюджета ведомственных и долгосрочных целевых программ, муниципальных заданий, конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств) (муниципальный правовой акт без ограничения срока действия) (осуществляется в рамках мероприятия 6.2)	01.07.2009
5.5	Внесение изменений в порядок формирования и реализации муниципальной адресной инвестиционной программы (в части формирования адресной инвестиционной программы на основе долгосрочных и ведомственных целевых программ) (муниципальный правовой акт)	01.07.2009
5.6	Разработка и предоставление субъектам бюджетного планирования образцов составления ведомственных и долгосрочных целевых программ	01.07.2009
5.7	Разработка и предоставление субъектам бюджетного планирования методических материалов по составлению ведомственных и долгосрочных целевых программ	01.07.2009
5.8	Осуществление консультационной поддержки субъектов бюджетного планирования по составлению ведомственных и долгосрочных целевых программ	01.07.2009 - 01.11.2009
5.9	Утверждение порядка и регулярности размещения в сети Интернет информации о принятых целевых программах, муниципальных заданиях, ходе их исполнения и рейтинге эффективности (реализуется в рамках мероприятия 14.1)	01.04.2009
5.10	Внесение изменений и дополнений в муниципальные правовые акты, регламентирующие составление, утверждение и реализацию ведомственных и долгосрочных целевых программ, муниципальных заданий по результатам первых итогов внедрения (при необходимости)	01.04.2010

Возможные альтернативы и обоснование выбора решения

В качестве альтернативных механизмов реализации реформы по данному направлению можно выделить три наиболее распространенных среди российский регионов и муниципалитетов варианта формирования долгосрочных и ведомственных целевых программ.

Первый вариант заключается в формировании ведомственных целевых программ как программ по предоставлению отдельных муниципальных (государственных) услуг. В этом случае соблюдается правило "одна программа - одна услуга", программа охватывает как регулярные расходы на оказание услуги, так и единовременные. Долгосрочным целевым программам в таком варианте, как правило, отводится роль решения масштабных социально-экономических проблем.

Преимущество данного подхода состоит в унификации формы и содержания ведомственных целевых программ, придания регулярным расходам на оказание услуг целевой составляющей, преемственности целевых программ (за счет стабильности перечня и содержания муниципальных и государственных услуг). Акцент на эффективности предоставления муниципальных (государственных) услуг позволяет в среднесрочной перспективе существенно улучшить качество и доступность их оказания. При этом, ведомственные целевые программы охватывают очень существенную часть бюджетных расходов.

Основной недостаток данного варианта реформирования - практическая сложность его внедрения. Составление 50-60 ведомственных целевых программ, имеющих жесткие требования к их форме и содержанию - на практике очень сложная задача, учитывая дефицит навыков и традиций формирования программных документов. Высоки риски получения большого количества документов низкого качества, принятие которых в любом случае необходимо для формирования и исполнения бюджета. Кроме того, возникают определенные трудности, связанные с механизмом софинансирования отдельных расходов из вышестоящих бюджетов. В ряде случаев, несмотря на то, что речь идет исключительно о расходах на одну услугу (которые должны учитываться в составе ведомственных целевых программ), требуется утверждение данных расходов долгосрочной целевой программой. Возникает конфликт применения двух инструментов, который не всегда находит эффективное решение.

Второй вариант также отводит ведомственным целевым программам важную роль, но в нем данные программы охватывают все расходы субъектов бюджетного планирования. Муниципальные задания и долгосрочные целевые программы существуют параллельно, подчас пересекаясь с ведомственными целевыми программами. Частным случаем описанного варианта является формирование долгосрочных целевых программ по правилу "один орган - одна программа".

Преимущество данного подхода состоит в его возможном распространении практически на весь бюджет (в очень коротком промежутке времени весь бюджет становится "программным"). Не возникает сложностей с учетом и делением расходов между отдельными услугами или проблемами.

Минусов применения данного варианта существенно больше. Цели и задачи таких программ, не имея реальной основы в виде проблем или услуг, получаются крайне размытыми и "собирательными". Мероприятия лишены конкретики, а связь с объемами бюджетных ассигнований - очень косвенная. Неизбежны конфликты и противоречия с иными инструментами бюджетного планирования - муниципальными заданиями и долгосрочными целевыми программами. Внедрение результативного бюджетирования в таком варианте происходит, как правило, лишь формально.

Третий вариант, весьма распространенный на практике, близок к предусмотренному планом реформирования за несколькими существенными исключениями. Ведомственные целевые программы в этом варианте охватывают почти все расходы субъекта бюджетного планирования, но формируются по принципу ориентации на решение проблем. При этом подходе каждое ведомство формулирует стратегические цели в сфере его деятельности, выделяет базовые проблемы и на основе этих проблем - формирует ведомственные целевые программы (обычно по принципу "одна проблема - одна программа"). Цель каждой такой программы, как правило, сводится к решению соответствующей социально-экономической проблемы, а индикаторы - к показателям конечного социального эффекта.

Преимущество такого подхода состоит в его тесной корреляции с утвержденными показателями оценки деятельности органов местного самоуправления, общепринятой структурой докладов о результатах и основных направлениях деятельности.

Однако построение ведомственных целевых программ на основе проблемно-ориентированного подхода обладает рядом существенных недостатков. Во-первых, это межведомственный характер социальных проблем, на решение которых направляются ведомственные целевые программы, вступающий в противоречие с необходимостью четкого разграничения ответственности за их реализацию. Во-вторых, это очень посредственная зависимость конечных социальных эффектов от деятельности органов власти, высокая роль внешних независимых факторов влияния (как следствие, органы власти не могут нести реальную ответственность за достижение таких показателей). В-третьих, это сложность учета в таких программах регулярных расходов на оказание муниципальных (государственных) услуг, поскольку услуги лишь в редких случаях оказываются для решения каких-либо проблем.

Второй и третий варианты не рассматривались в качестве реальных альтернатив реформирования в силу большого числа недостатков и проблем, связанных с их внедрением. Кроме того, на сегодня отсутствуют примеры действительно успешного внедрения и реализации данных вариантов, особенно на уровне муниципальных образований. Первый вариант не был принят в силу высоких рисков его внедрения, необходимости проведения радикальных изменений в схеме бюджетного планирования.

Принятый за основу план реформирования лишен большинства недостатков, которые свойственны альтернативным вариантам и при этом, он наиболее близок к конструкции планирования и исполнения бюджета, уже существующей в городе. Формально данный план не позволяет достичь высокой доли расходов, формируемых в рамках ведомственных и долгосрочных целевых программ. Однако с учетом того, что муниципальные задания также будут увязывать расходы с показателями результатов, необходимость включения в целевые программы регулярных расходов на оказание муниципальных услуг не является столь актуальной.

Оценка рисков и чувствительности к воздействию внешних факторов

N	Риск	Причины	Методы минимизации
1	Противодействие преобразованиям со стороны структурных подразделений администрации города	Дополнительная нагрузка по формированию и защите целевых программ, составлению отчетности по их исполнению. Обременение ответственностью за достижение целевых показателей ведомственных целевых программ. Изменение устоявшихся традиций и практик формирования, исполнения и мониторинга муниципальных целевых программ. Ужесточение ответственности за достижение значений целевых показателей долгосрочных целевых программ.	Материальное стимулирование муниципальных служащих, принимающих активное участие в реализации Программы реформирования муниципальных финансов. Оказание консультационной и методической помощи субъектам бюджетного планирования по составлению муниципальных заданий, долгосрочных и ведомственных целевых программ.
2	Несвоевременное нормативное закрепление и внедрение новых инструментов бюджетного планирования	Большой блок нормотворческой работы по закреплению новых инструментов. Высокая трудоемкость подготовки методических материалов и правовых актов рекомендательного характера. Новизна предполагаемых к внедрению инструментов бюджетного планирования. Высокая степень зависимости планируемых мероприятий друг от друга.	Привлечение экспертной (научной) организации к процессу разработки муниципальных правовых актов, закрепляющих новые инструменты бюджетного планирования. Оказание консультационной и методической помощи субъектам бюджетного планирования по составлению ведомственных и долгосрочных целевых программ.
3	Низкое качество подготовленных ведомственных и долгосрочных целевых программ	Дефицит навыков программно-целевого планирования у муниципальных служащих. Высокая нагрузка по реализации реформы на муниципальных служащих.	Выбор "облегченной" конструкции формирования ведомственных целевых программ. Оказание консультационной и методической помощи субъектам бюджетного планирования по составлению ведомственных и долгосрочных целевых программ.

Минимизация рисков по данному направлению реформирования требует существенных организационных и финансовых вложений. Кроме того, необходимо наличие политической воли руководства города, позволяющей преодолеть вероятное сопротивление предлагаемым новациям.

Наиболее серьезным с точки зрения достижения целей и задач программы является последний риск, связанный с подготовкой слабых программно-целевых документов. Вместе с тем, он достаточно сильно минимизирован выбором "облегченной" конструкции ведомственных целевых программ и муниципальных заданий, при которой формирование данных документов не должно вызвать непреодолимых трудностей у субъектов бюджетного планирования.

6. Внедрение среднесрочного финансового планирования

Анализ исходного состояния

До 2007 года в городе Иваново действовала модель среднесрочного финансового планирования, основанная на ежегодной подготовке среднесрочных финансовых планов. Практическое значение данных документов для бюджетного планирования было невелико. Среднесрочный финансовый план во многом выполнял роль формального документа, разрабатывавшегося в силу требований положения о бюджетном процессе в городе Иваново.

Составление среднесрочного финансового плана по расходам не опиралось на плановые объемы второго и третьего годов, заложенные в среднесрочном финансовом плане прошлого года. Процесс определения показателей среднесрочного финансового плана на очередной финансовый год был производным относительно процесса формирования проекта бюджета. Планирование расходов на второй и третий годы планового периода велось на основе реестра расходных обязательств и прогнозных темпов инфляции. Исполнение среднесрочного финансового плана по расходам не отслеживалось и не анализировалось. Четкое соответствие среднесрочного финансового плана и бюджета обеспечивалось тем, что по мере внесения изменений в бюджет вносились изменения и в показатели первого планового года среднесрочного финансового плана. При этом, второй и третий годы среднесрочного финансового плана не корректировались, за исключением объемов кассовых остатков.

Подход к среднесрочному планированию доходов основывался на использовании более сложных эконометрических моделей прогнозирования, учитывавших данные прогноза социально-экономического развития города. В отношении доходов проводился ежегодный анализ факторов, вызывающих отклонения новых плановых значений по сравнению с плановыми значениями, рассчитанными в предыдущем году.

Основными причинами отклонений прогнозов по доходам в 2005 - 2008 годах являлись:

- консервативное планирование доходов от продажи имущества на аукционах.

- погашение недоимки прошлых лет крупными должниками;

- рост налогооблагаемой базы сверх прогнозируемого (ценовой рост, рост числа налогоплательщиков);

- погашение долгов и доначисление платежей по аренде сверх прогнозируемого уровня.

Основными причинами отклонений прогнозов по расходам в 2005 - 2008 годах являлись:

- использование дополнительно поступивших не прогнозировавшихся налоговых и неналоговых доходов;

- использование дополнительно поступивших трансфертов из областного и федерального бюджетов;

- консервативное планирование кассовых остатков.

Начиная с 2008 года город перешел к среднесрочному финансовому планированию, основанному на формировании трехлетнего бюджета. Этот переход был закреплен в следующих муниципальных правовых актах:

- решении Ивановской городской Думы от 18.12.2007 N 616 "Об утверждении положения о бюджетном процессе города Иванова";

- распоряжении администрации города Иванова от 07.06.2008 N 335р "Об утверждении Порядка составления проекта бюджета города Иванова на 2009 год и плановый период 2010 и 2011 годов".

Основными мотивами перехода к формированию трехлетнего бюджета являлись:

- возможность более четкого, чем при однолетнем бюджетном планировании, отражения стратегических направлений развития города;

- повышение "защищенности" финансирования долгосрочных целевых программ и предусмотренных ими инвестиционных проектов;

- обеспечение определенности в заключении долгосрочных муниципальных контрактов;

- обеспечение возможности подтверждения финансирования со стороны городского бюджета не только на очередной финансовый год, а еще и на два года планового периода, что является важным с точки зрения получения софинансирования за счет областных и федеральных программ;

- повышение ответственности главных распорядителей бюджетных средств за качество планирования.

Основными проблемами переходного этапа стали: отсутствие необходимой методической базы; неподготовленность главных распорядителей бюджетных средств к переходу на трехлетний бюджет; необходимость доработки автоматизированной системы организации исполнения бюджета; недостаточно высокая точность среднесрочного прогнозирования поступлений в местный бюджет.

План реформирования

В рамках данного направления планируется осуществить доработку принятых муниципальных правовых актов, регламентирующих составление, рассмотрение и исполнение трехлетнего бюджета, а также осуществить непосредственное практическое внедрение трехлетнего бюджетирования.

Во-первых, в муниципальных правовых актах города будет закреплена базовая конструкция планирования и исполнения бюджета. Данная конструкция крепится на несколько ключевых элементов:

- муниципальные задания, в рамках которых планируются и исполняются регулярные расходы бюджета города на оказание муниципальных услуг;

- публичные нормативные обязательства и прочие обязательства, объем которых определяется "прямым счетом";

- долгосрочные целевые программы, направленные на решение общегородских проблем социально-экономического развития;

- ведомственные целевые программы, оформляющие расходы на единовременные мероприятия (в первую очередь - в части предоставления муниципальных услуг).

В рамках составления проекта бюджета изначально будут определяться расходы на исполнение действующих обязательств - по оказанию муниципальных услуг, действующих целевых программ и прочих расходов, определяемых "прямым счетом". Принимаемые обязательства будут сконцентрированы преимущественно в новых целевых программах, увеличении финансирования существующих целевых программ и муниципальных заданий.

Во-вторых, в положение о бюджетном процессе будут внесены изменения и дополнения, предусматривающие:

- возможность переноса неиспользованных (невостребованных) бюджетных ассигнований главных распорядителей и получателей средств бюджета города на последующие годы планового периода;

- предельные доли нераспределенного резерва расходов по годам планового периода.

Первая новация нацелена на нормативное закрепление возможности и обязательности переноса неиспользованных (невостребованных) бюджетных ассигнований на очередные годы планового периода. Негативные следствия практики обнуления неиспользованных ассигнований в конце года широко известны - это осуществление расходов, в которых нет необходимости, необоснованный рост дебиторской задолженности и т.д. Включение норм о переносе неиспользованных ассигнований не должно подразумевать обязательность такого переноса для всех ситуаций - необходимо обозначить перечень случаев, в которых такой перенос не может производиться (например, при очевидном отсутствии потребности в ассигнованиях в связи со снижением количества получателей льгот или компенсаций).

Второе направление изменений (закрепление предельных долей нераспределенного резерва расходов) призвано обеспечить баланс между гибкостью и эффективностью бюджетного планирования. Сохранение больших резервов нераспределенных ассигнований на плановый период может препятствовать нормальному планированию бюджетных ассигнований - в том числе и ассигнований на оказание муниципальных услуг (создавая искусственную ситуацию дефицита бюджетных средств для финансирования действующих обязательств).

По срокам реализации внесение вышеуказанных правовых новаций должно быть осуществлено в первом полугодии 2009 года, тогда как первый трехлетний бюджет будет сформирован и утвержден уже в 2008 году.

В части внедрения основные усилия будут сконцентрированы на разработке и внедрении программного обеспечения по составлению проекта бюджета города с учетом специфики и особенности конструкции, предусмотренной планом реформирования (с выделением модулей по формированию муниципальных заданий, обоснований бюджетных ассигнований и др.). Практическая возможность внедрения такого программного продукта появится только в 2010 году - после реализации всех предусмотренных нормативных изменений.

N	Мероприятие	Сроки реализации
6.1	Подготовка проекта трехлетнего бюджета города Иванова на 2009-2011 гг.	15.11.2008
6.2	Утверждение порядка составления проекта бюджета города Иванова на очередной финансовый год и плановый период (муниципальный правовой акт без ограничения срока действия)	01.07.2009
6.3	Внесение изменений и дополнений в положение о бюджетном процессе г. Иванова, закрепляющих: применение в бюджетном процессе долгосрочных целевых программ, ведомственных целевых программ, муниципальных заданий, порядок учета их исполнения; рассмотрение бюджета в разрезе действующих и принимаемых обязательств, перенос неиспользованных (невостребованных) бюджетных ассигнований и иные правовые новации.	01.04.2009
6.4	Утверждение порядка и регулярности размещения в сети Интернет материалов, представляемых с проектом бюджета, материалов публичных слушаний (обсуждений), утвержденного бюджета города, отчетности об исполнении бюджета города (реализуется в рамках мероприятия 14.1)	01.04.2009
6.5	Разработка и внедрение программного обеспечения по составлению проекта бюджета города, учитывающего нормативные изменения порядка формирования бюджета города	01.05.2010

Возможные альтернативы и обоснование выбора решения

В рамках данного направления альтернативы выбора возникают в специфике выбираемой конструкции трехлетнего бюджета. Наиболее значимыми являются следующие альтернативы выбора:

- в части базового метода формирования расходов бюджета - "сверху" или "снизу";

- в части степени распространения программно-целевого подхода на расходы бюджета.

По первой развилке выбора альтернативным вариантом является внедрение подхода к формированию бюджета "сверху", когда решения о распределении расходов и выборе направлений расходов делегированы субъектам бюджетного планирования. Теоретически планирование бюджета "сверху" является более эффективным за счет децентрализации принятия управленческих решений. Однако эффект от децентрализации начинает работать лишь при большом объеме решений, которые должны быть приняты. В городе Иванове традиционно действовала модель формирования бюджета "снизу", перечень решений, требующих управленческого выбора всегда был ограниченным. В этой связи, переход к планированию бюджета "сверху" на текущем этапе был оценен как преждевременный.

Варианты и обоснование выбора в части применения программно-целевого подхода были подробно раскрыты в двух предыдущих разделах. В данном случае можно подчеркнуть, что основной альтернативой выбранному варианту было распространение программно-целевого подхода на все расходы по предоставлению муниципальных услуг. Данная конструкция неплохо зарекомендовала себя на практике и применяется на уровне Ивановской области. Между тем, по причине высоких рисков реализации, данный вариант реформирования не был выбран в качестве основного. Дополнительным аргументом против данного варианта является целесообразность его применения одновременно с формированием бюджета "сверху".

Оценка рисков и чувствительности к воздействию внешних факторов

Риск

Причины

Методы минимизации

Возникновение дефицита временных и трудовых ресурсов для полноценной реализации плана реформирования

Высокая нагрузка на аппарат финансового органа с точки зрения разработки и внедрения нововведений в сфере бюджетного процесса.

Запаздывание внедрения программного обеспечения за осуществлением нормативных правовых новаций

Привлечение экспертных (научных) организаций для разработки муниципальных правовых актов.

Низкое качество среднесрочного планирования, ведущее к росту административных издержек и снижению эффективности расходов

Дефицит навыков ответственного среднесрочного планирования.

Дефицит актуальных проектов, которые бы могли быть реализованы в среднесрочной перспективе.

Ограничение горизонта планирования деятельности одним годом.

Повышение квалификации муниципальных служащих (в первую очередь финансово-экономического блока).

Проведение регулярной оценки качества финансового управления главных распорядителей бюджетных средств, совершенствование применяемых методов планирования с учетом полученных оценок.

Риски, препятствующие успешной реализации реформы по данному направлению, являются невысокими (поскольку нормативно переход к трехлетнему бюджету уже закреплен) и, по большей части, управляемыми. Самым значимым является риск снижения качества финансового планирования, связанный с отсутствием навыков и традиций планирования деятельности в перспективе, превышающей один финансовый год.

7. Формирование порядка планирования бюджетных ассигнований

Анализ исходного состояния

В 2008 году город Иваново перешел к трехлетнему бюджетному планированию. Соответствующие изменения были зафиксированы в муниципальных правовых актах, регламентирующих бюджетный процесс. В развитие данных документов, финансово-казначейским управлением администрации города Иванова были подготовлены и утверждены порядок и методика планирования бюджетных ассигнований (приказы начальника финансово-казначейского управления администрации города Иванова от 27.07.2008 N 63 "О порядке планирования и составлении субъектами бюджетного планирования обоснований бюджетных ассигнований", от 15.07.2008 N 41 "О методике планирования бюджетных ассигнований бюджета города на 2009 год и плановый период 2010 и 2011 годов и составлении субъектами бюджетного планирования обоснований бюджетных ассигнований").

Утвержденные порядок и методика планирования бюджетных ассигнований содержат:

- значения прогнозных индексов и коэффициентов пересчета расходов на плановый период;

- требования по применению прогнозных индексов и коэффициентов к проведению расчетов по отдельным категориям расходов, а также отдельным отраслевым разделам бюджета города;

- требования к составу материалов, предоставляемых для обоснования бюджетных проектировок, в том числе в разрезе отдельных отраслевых разделов бюджета города;

- описание категорий бюджетных ассигнований, отражаемых по отдельным отраслевым разделам бюджета города. При этом практикуется прямое указание отдельных мероприятий, бюджетные ассигнования на которые необходимо предусмотреть в том или ином разделе.

В данных документах была сохранена преемственность применявшегося ранее подхода к формированию бюджета города "снизу" от сложившихся расходов, путем последовательной корректировки ожидаемого объема расходов текущего года с учетом планируемых индексов роста цен, коэффициентов индексации оплаты труда, темпов роста тарифов и других коэффициентов удорожания.

В городе еще не внедрена практика раздельного планирования бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств. Отсутствует увязка планирования бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг с муниципальными заданиями. Слабое практическое применение в бюджетном планировании пока находят и реестры расходных обязательств.

План реформирования

В рамках реализации Программы реформирования муниципальных финансов будут осуществлены мероприятия, позволяющие существенно повысить практическую ценность реестра расходных обязательств.

В первую очередь, будет скорректирована типология отражения расходных обязательств. Представление расходных обязательств должно быть максимально приближено к базовым инструментам бюджетного планирования и отражать фактические обязанности города, которые он несет перед своим населением. Так например, вместо обеспечения выполнения функций бюджетных учреждений основным обязательством города станет предоставление соответствующих муниципальных услуг.

Это потребует принятия целого ряда муниципальных правовых актов, которые закрепят обязательства по оказанию отдельных муниципальных услуг (о предоставлении услуг дополнительного образования, об оказании поликлинической помощи в муниципальных учреждениях и т.д.). Данные правовые акты не только определят муниципальные услуги как единицы расходных обязательств, но и установят содержание муниципальных услуг, порядок действий юридических и физических лиц, необходимых для получения соответствующих муниципальных услуг, категории получателей услуг. Нормативное закрепление содержания и порядка предоставления муниципальных услуг, помимо прочего, является необходимым для реализации мероприятий реформы в части разработки и утверждения требований к качеству муниципальных услуг.

Кроме предоставления муниципальных услуг, которые выступят основным типом расходных обязательств, отдельное отражение в реестре должны найти долгосрочные целевые программы, ведомственные целевые программы, публичные нормативные обязательства, обеспечение деятельности органов местного самоуправления и др.

Принципиально важно, чтобы типология расходных обязательств находилась в тесной связи с базовыми инструментами бюджетного планирования (муниципальными заданиями, целевыми программами), отражаемыми в бюджете города. В ином случае обеспечить практическое применение реестра расходных обязательств будет крайне сложно.

Во-вторых, порядок составления реестра расходных обязательств должен предусматривать возможность отражения в нем действующих и принимаемых обязательств. Не только и не столько в части новых (изменяемых) нормативных правовых актов, устанавливающих расходные обязательства, сколько в части уже действующих правовых актов, объем финансового обеспечения обязательств по которым изменяется.

Внедрение в процесс составления реестра расходных обязательств деления на действующие и принимаемые обязательства будет подкреплено нормативным закреплением порядка планирования бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств. Данный порядок должен быть построен в разрезе видов бюджетных ассигнований и основных инструментов бюджетного планирования (целевые программы, муниципальные задания) с учетом трехлетнего бюджетного планирования. Исполнение утвержденных ведомственных и долгосрочных целевых программ, муниципальных заданий, должно в безусловном порядке относиться к действующим обязательствам. Тогда как увеличение финансирования по программам, услугам, а также финансирование новых целевых программ, правовых актов - к принимаемым.

Особое внимание будет уделено планированию бюджетных ассигнований, детально определяющему порядок расчета стоимости реализации расходных обязательств.

Прежде всего, должен быть четко прописан порядок планирования ассигнований на исполнение действующих обязательств на последний год планового периода (отсутствующий в утвержденном бюджете). К действующим обязательствам в этом случае должны относиться не только расходы на утвержденные целевые программы и правовые акты, предусматривающие прямой расчет расходов бюджета. Регулярные расходы на предоставление муниципальных услуг также должны быть отнесены к действующим обязательствам. При этом важно, что для услуг, не предусматривающих возможность ограничения числа потребителей, объем ассигнований на исполнение действующих обязательств должен определяться с учетом оценки потребности в предоставлении данных услуг.

Подход к расчету ассигнований на исполнение действующих обязательств по оказанию муниципальных услуг будет ориентирован на расчет стоимости муниципальных услуг преимущественно методом "от фактических затрат" - исходя из объема регулярных расходов прошлого года, с учетом инвестиционных и иных единовременных мероприятий, влекущих возникновение дополнительных ежегодных расходов, изменения цен, потребности в оказании услуг и других факторов.

Для публичных нормативных обязательств порядок расчета стоимости их исполнения также будет включен в порядок планирования бюджетных ассигнований. Вместе с тем, действующие обязательства по исполнению целевых программ будут планироваться в прямом соответствии с расходами, предусмотренными данными программами.

Планирование ассигнований на исполнение принимаемых обязательств будет осуществляться в рамках конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств на новые целевые программы, увеличение расходов на действующие целевые программы и муниципальные задания. Конкурсное распределение будет предполагать единовременное рассмотрение и принятие решений относительно распределения принимаемых обязательств исходя из эффективности предлагаемых решений.

Планируется, что к окончанию реализации Программы реформирования муниципальных финансов более 90% расходов бюджета города будут иметь:

- либо детальный порядок расчета расходов на соответствующие расходные обязательства, утвержденный муниципальными правовыми актами;

- либо непосредственно установленный муниципальными правовыми актами (долгосрочными и ведомственными целевыми программами, муниципальными заданиями и другими правовыми актами) объем таких расходов.

Помимо вышеуказанных новаций, с целью обеспечения комплексного представления связи бюджетных ассигнований с результатами, будет реализована схема представления обоснований бюджетных ассигнований вместе с представлением результатов их использования. Основной акцент будет сделан на представление непосредственных результатов, выражающихся в количественных показателях реализации целевых программ, оказания муниципальных услуг, исполнения публичных обязательств и т.д. Конечные результаты будут представляться более рамочно, как векторы предполагаемых позитивных социально-экономических изменений.

Блок внедрения по данному направлению реформирования предусматривает доработку программного обеспечения по формированию реестра расходных обязательств с учетом вышеуказанных правовых новаций. Помимо функций по формированию и своду реестра расходных обязательств, программное обеспечение должно предусматривать возможности:

- по конвертации реестра расходных обязательств в форму, требуемую для представления в Департамент финансов Ивановской области;

- связи с программным обеспечением по формированию проекта бюджета города (для обеспечения автоматического учета данных реестра в проекте бюджета).

N	Мероприятие	Сроки реализации
7.1	Внесение изменений и дополнений в порядок ведения реестра расходных обязательств (предусматривающих новую типологию расходных обязательств, отражение в реестре ассигнований на действующие и принимаемые обязательства) (муниципальный правовой акт)	01.06.2009
7.2	Утверждение порядка планирования и составления субъектами бюджетного планирования обоснований бюджетных ассигнований (приказ финансово-казначейского управления администрации города)	01.07.2009
7.3	Принятие муниципальных правовых актов (внесение изменений в действующие правовые акты), закрепляющих обязательства города Иванова по оказанию муниципальных услуг (в т.ч. содержание муниципальных услуг, категории потребителей, порядок их предоставления) (муниципальные правовые акты города Иванова)	01.06.2009
7.4	Утверждение порядка составления проекта бюджета города Иванова на очередной финансовый год и плановый период, в части конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств (муниципальный правовой акт без ограничения срока действия) (реализуется в рамках мероприятия 6.2)	01.05.2009
7.5	Утверждение порядка и регулярности размещения в сети Интернет реестра расходных обязательств, муниципальных правовых актов, регламентирующих планирование и расчет бюджетных ассигнований, обоснований бюджетных ассигнований субъектов бюджетного планирования (реализуется в рамках мероприятия 14.1)	01.04.2009
7.6	Разработка (доработка) и внедрение программного обеспечения по формированию реестра расходных обязательств с учетом предполагаемых нормативных изменений	31.12.2009

Возможные альтернативы и обоснование выбора решения

Альтернативы реализации реформы муниципальных финансов по данному направлению могут возникать в двух аспектах:

- степени взаимной увязки реестра расходных обязательств с проектом (решением) о местном бюджете;

- механизмах расчета стоимости исполнения обязательств по оказанию муниципальных услуг.

В первом случае альтернативой является ситуация, при которой реестр расходных обязательств выполняет не столько функцию инструмента планирования бюджетных ассигнований, сколько учетную функцию - учет степени регламентации расходных обязательств, наличия нормативного основания, соответствия расходным полномочиям муниципальных образований. Данный вариант реформирования потребует существенно меньших усилий с точки зрения реализации, однако практическая ценность реестра расходных обязательств окажется заметно ниже. По сути, реестр расходных обязательств и бюджет будут составляться параллельно, на основе иных первичных документов и инструментов, воспроизводя существующую практику применения реестров расходных обязательств в большинстве регионов и муниципальных образований.

Вторая плоскость альтернативных решений - нормативное закрепление расчета стоимости исполнения расходных обязательств (суммарных), и в первую очередь - обязательств по оказанию муниципальных услуг. Основной альтернативой предусмотренному плану реформирования является закрепление в муниципальных правовых актах счетных формул определения объема расходов на муниципальные услуги. Например, посредством установления нормативов финансирования муниципальных услуг.

Очевидное достоинство вышеописанного варианта реформирования состоит в достигаемой максимальной прозрачности формирования бюджета: нормативы умножаются на плановые объемы оказания услуг, что дает плановый объем расходов на их предоставление. Однако такой вариант имеет целый ряд недостатков при его применении на муниципальном уровне.

Во-первых, это сложность обеспечения прозрачного и понятного механизма корректировки (индексации) нормативов финансирования. Очевидно, что они должны учитывать не только ценовое удорожание, но и иные факторы, например, изменение качества оказания услуг. Объективность корректировки нормативов исходя из изменения качества услуги представляется весьма проблематичной.

Во-вторых, это возникновение рисков, связанных с невозможностью сбалансировать бюджет в среднесрочной перспективе. Если определяемые по жестким формулам расходы составят подавляющую часть расходов бюджета, исчезнет элемент финансовой гибкости. Потенциально станет возможной ситуация, когда расчетные расходы превысят возможности бюджета, что потребует пересмотра нормативов финансирования.

В-третьих, нормативное финансирование муниципальных услуг автоматически задает линейную связь объема оказания услуги и расходов на ее оказание, которая на практике существует крайне редко. В большинстве же случаев оказание муниципальных услуг предполагает наличие подведомственной сети, которая предопределяет наличие переменных и постоянных издержек. Как следствие, фактическое изменение расходов на оказание услуги будет заметно отличаться от линейного. Для небольшого по размеру бюджета данные погрешности могут оказаться очень существенными.

В-четвертых, нормативное финансирование муниципальных услуг предполагает, что капитальные и иные единовременные расходы на оказание услуг учитываются в нормативе. Как следствие, "бюджет развития" будет распылен по всем муниципальным услугам, что не позволит реализовать сколь бы то ни было значимых проектов. Выходом может служить утверждение нормативов только для регулярных (текущих) расходов на оказание муниципальных услуг, но это не снимает все вышеуказанные недостатки.

Предложенный вариант реформирования лишен данных недостатков - нормативное закрепление расчета стоимости расходных обязательств будет осуществляться только в отношении действующих обязательств, тогда как расходы на исполнение принимаемых обязательств будут распределяться в порядке конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств (в первую очередь - ведомственных и долгосрочных целевых программ).

Оценка рисков и чувствительности к воздействию внешних факторов

Риск

Причины

Методы минимизации

Несоответствие порядка формирования реестра расходных обязательств порядку и форме его предоставления, установленным на областном уровне

Изменение правил и формы представления реестра расходных обязательств на уровне Ивановской области

Разработка и внедрение программного обеспечения, конвертирующего реестр расходных обязательств в установленный формат (при возможности такой конвертации).

Возникновение дефицита временных и трудовых ресурсов для полноценной реализации плана реформирования

Высокая трудоемкость реализации плана реформирования

Материальное стимулирование муниципальных служащих, принимающих активное участие в реализации программы.

Привлечение экспертных (научных) организаций для разработки муниципальных правовых актов.

Ключевой риск реализации плана реформирования состоит в возможном изменении правил и форм представления реестра расходных обязательств Ивановской областью, которое войдет в противоречие с планом реформирования. Вероятность такого события не является высокой, однако возможности управления данным риском довольно ограничены.

8. Повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета муниципального образования

Анализ исходного состояния

Осуществление мероприятий, способствовавших повышению качества финансового управления (менеджмента) главных распорядителей средств местного бюджета в городе Иванове, как правило, носило фрагментарный, не системный характер. Не проводилось регулярного мониторинга условий и результатов деятельности финансово-экономических служб. Отсутствовал механизм стимулирования и поддержки инициатив, направленных на повышение качества финансового управления главных распорядителей бюджетных средств.

Основным инструментом воздействия на качество финансового управления являлся финансовый контроль за деятельностью главных распорядителей бюджетных средств и подведомственных организаций со стороны финансово-казначейского управления администрации города, а также контрольно-счетной палаты городской Думы.

Использование финансового контроля и применение санкций при выявлении нарушений решало задачу повышения качества финансового управления в части обеспечения соблюдения действующего законодательства. Однако соблюдение законодательных норм еще не гарантировало эффективной деятельности финансово-экономических служб.

Одной из ключевых проблем, негативно отражающейся на эффективности финансового управления, являлась недостаточно высокая точность финансового планирования, о которой свидетельствовали: ощутимые отклонения кассового исполнения по расходам от первоначально утвержденной бюджетной росписи; частая корректировка бюджетной росписи; и др. Источниками указанной проблемы в значительной мере являлись внешние факторы, не управляемые главными распорядителями бюджетных средств, в т.ч. пересмотр прогнозов социально-экономического развития города; непрогнозируемые решения других уровней власти, влияющие на формирование доходов местного бюджета и т.п.

Комплексный подход к развитию материально-технической базы финансово-экономических служб главных распорядителей бюджетных средств, их методическому обеспечению, отсутствовал. В основном развитие происходило в рамках централизованной реализации отдельных мероприятий. Для осуществления инициативных мероприятий на уровне отдельных главных распорядителей бюджетных средств не хватало заинтересованности и ресурсов.

Наибольшие успехи по проведению централизованных мероприятий, направленных на повышение качества финансового управления, были достигнуты в области информатизации финансово-экономических служб главных распорядителей бюджетных средств и подведомственных организаций. Большая часть рабочих мест сотрудников финансово-экономических служб главных распорядителей бюджетных средств обеспечена доступом к общим сетевым ресурсам администрации города, в том числе к базам по формированию отчетности об исполнении бюджета. 17 из 18 главных распорядителей бюджетных средств подключены к автоматизированной системе казначейского исполнения бюджета, основанной на применении электронного документооборота. Всего установлено 48 удаленных рабочих мест, подключенных к данной системе, в том числе, более 20 - у получателей бюджетных средств.

Вместе с тем, процесс информатизации финансово-экономических служб главных распорядителей бюджетных средств и подведомственных учреждений еще далек от завершения. Требуется существенно расширить охват получателей бюджетных средств автоматизированной системой казначейского исполнения бюджета (общая потребность - порядка 120 рабочих мест). Существенные пробелы имеются в сфере автоматизации процессов планирования бюджета, формирования реестров расходных обязательств.

Еще одним направлением повышения качества финансового управления является обеспечение финансово-экономических служб квалифицированными кадрами. Проблема дефицита квалифицированных кадров, а в ряде случаев - недостаточного уровня квалификации имеющихся кадров остро стоит и в отношении IT-служб, обеспечивающих работу автоматизированных систем, применяемых финансово-экономическими службами.

План реформирования

Повышение качества финансового управления (менеджмента) главных распорядителей бюджетных средств призвано повысить эффективность бюджетных расходов за счет повышения качества исполнения ключевых функций в сфере финансового управления.

Для этого, прежде всего, будет утвержден перечень показателей, характеризующих качество финансового управления главных распорядителей средств бюджета города. Данный перечень должен охватить ключевые аспекты деятельности главных распорядителей, но при этом быть достаточно компактным. Требование компактности вытекает из необходимости обеспечения экономичности системы мониторинга - перечень дополнительно возникающих форм отчетности и наблюдения должен оказаться в разумных границах.

Ключевыми критериями оценки качества финансового управления предположительно должны стать:

- уровень кредиторской и дебиторской задолженности (в т.ч. подведомственных учреждений);

- наличие просроченной задолженности (в т.ч. подведомственных учреждений);

- результат исполнения планов по доходам;

- точность исполнения кассового плана по расходам;

- своевременность представления основных документов бюджетного планирования (реестров расходных обязательств, проектов целевых программы, муниципальных заданий, обоснований бюджетных ассигнований, бюджетных росписей);

- уровень технической и кадровой оснащенности финансовых (финансово-экономических) служб;

- наличие и объем судебных исков о взыскании задолженности;

- уровень исполнения ведомственных целевых программ, муниципальных заданий;

- качество подготовки ведомственных целевых программ, муниципальных заданий, обоснований бюджетных ассигнований, реестров расходных обязательств.

На основе перечня показателей будет утверждена методика сводной (балльной) оценки качества финансового управления главных распорядителей бюджетных средств. Мониторинг качества финансового управления будет проводиться на ежегодной основе, а по его результатам будет составляться рейтинг главных распорядителей по уровню качества финансового управления. Будучи публичной, информация о рейтинге качества финансового управления будет выполнять мощную мотивирующую функцию для отраслевых (функциональных) органов администрации по улучшению оценки.

Еще одним мотивационным механизмом станет применение оценки качества финансового управления при оценке деятельности и определении размера денежного поощрения руководителей структурных подразделений администрации города. На первом этапе применение оценки качества финансового управления будет довольно ограниченным - предположительно будет установлен минимальный уровень качества финансового управления, при котором само денежное поощрение является возможным. В последующем применение оценки может быть расширено.

В рамках реализации Программы реформирования муниципальных финансов будет осуществлена серьезная поддержка повышения качества финансового управления главных распорядителей бюджетных средств посредством:

- организации централизованных курсов повышения квалификации работников финансовых (финансово-экономических) служб структурных подразделений администрации города;

- разработки модельных проектов ведомственных и долгосрочных целевых программ, подготовки методических материалов по составлению ведомственных и долгосрочных целевых программ, муниципальных заданий;

- поддержки технического оснащения (переоснащения) и информатизации финансовых (финансово-экономических) служб структурных подразделений администрации города;

- разработки модельных проектов правовых актов, закрепляющих внутренние процедуры мониторинга кредиторской и дебиторской задолженности.

N	Мероприятие	Сроки реализации
8.1	Утверждение порядка и методики оценки качества финансового управления главных распорядителей средств бюджета города (муниципальный правовой акт)	01.04.2009
8.2	Проведение оценки качества финансового управления главных распорядителей средств бюджета города по состоянию на 01.01.2009	01.05.2009
8.3	Сбор заявок на повышение квалификации работников финансовых (финансово-экономических) служб отраслевых (функциональных) органов администрации города в 2009 году	01.05.2009
8.4	Сбор заявок на проведение технического оснащения (переоснащения) и информатизации финансовых (финансово-экономических) служб отраслевых (функциональных) органов администрации в 2009-10 гг.	01.07.2009
8.5	Проведение централизованного повышения квалификации работников финансовых (финансово-экономических) служб отраслевых (функциональных) органов администрации города в 2009 году	01.07.2009 - 31.12.2009
8.6	Разработка и предоставление субъектам бюджетного планирования образцов составления ведомственных и долгосрочных целевых программ (реализуется в рамках мероприятия 5.6)	01.07.2009
8.7	Разработка и предоставление субъектам бюджетного планирования методических материалов по составлению ведомственных и долгосрочных целевых программ (реализуется в рамках мероприятия 5.7)	01.07.2009
8.8	Разработка и предоставление субъектам бюджетного планирования образцов составления муниципальных заданий и методические материалы по их составлению (реализуется в рамках мероприятия 4.3)	01.07.2009
8.9	Разработка модельных проектов правовых актов (приказов), закрепляющих внутренние процедуры мониторинга кредиторской и дебиторской задолженности в отраслевых (функциональных) органах администрации	01.07.2009
8.10	Проведение технического оснащения (переоснащения) и информатизации финансовых (финансово-экономических) служб отраслевых (функциональных) органов администрации города в 2009 - 10 гг.	01.10.2009-31.12.2010
8.11	Утверждение порядка и регулярности размещения в сети Интернет результатов мониторинга качества финансового управления (в т.ч. рейтинга главных распорядителей средств городского бюджета), оценки результатов деятельности руководителей отраслевых (функциональных) органов администрации города) (реализуется в рамках мероприятия 14.1)	01.04.2009
8.12	Внесение изменений и дополнений в положение "О системе оплаты труда лиц, замещающих муниципальные должности муниципальной службы в органах местного самоуправления города Иванова и иных муниципальных органах власти города Иванова" (предусматривающих взаимосвязь денежного поощрения руководителей отраслевых (функциональных) органов администрации с оценкой результатов их деятельности) (решение Ивановской городской Думы)	31.12.2009
8.13	Утверждение порядка оценки результатов деятельности руководителей отраслевых (функциональных) органов администрации города (учитывающего оценку качества финансового управления руководимых отраслевых (функциональных) органов администрации города, и ее применения при определении денежного поощрения руководителей отраслевых (функциональных) органов администрации города) (муниципальный правовой акт)	31.12.2009
8.14	Проведение пробной оценки результатов деятельности руководителей отраслевых (функциональных) органов администрации города за 2009 год	01.04.2010

Возможные альтернативы и обоснование выбора решения

Альтернативность реализации реформы по данному направлению возникает в двух плоскостях. Во-первых, с точки зрения детализации и сложности системы мониторинга качества финансового управления (менеджмента). Во-вторых, с точки зрения степени сопряжения данной оценки с денежным поощрением руководителей структурных подразделений администрации города.

В части построения системы мониторинга качества финансового управления основной альтернативой является построение системы, аналогичной принятой на федеральном уровне - с очень широким перечнем показателей, большим набором форм регулярной отчетности. Преимуществом такого подхода является его потенциально широкое распространение среди регионов и муниципальных образований (в силу простоты и удобства заимствования федеральных новаций) и, как следствие, сопоставимость получаемых результатов с другими муниципальными образованиями.

Ключевой недостаток такой системы - это высокие затраты на ее организацию и осуществление (большое количество форм регулярной отчетности требуют значительных дополнительных усилий и средств). Еще один минус такого подхода - неоднозначность толкования значений целого ряда показателей с точки зрения отражения эффективности финансового менеджмента. Например, низкий процент исполнения по расходам может свидетельствовать не столько о плохом качестве планирования (когда предусматриваются избыточные бюджетные ассигнования), сколько о высоком качестве исполнения (в виде экономичного осуществления расходов).

В связи с вышеизложенным, планом реформирования предусмотрен вариант, с одной стороны, обеспечивающий экономичность мониторинга качества финансового управления, а с другой стороны - однозначность трактовки значений применяемых показателей.

С точки зрения применения результатов оценки качества финансового управления при определении размера денежного поощрения руководителей мог быть реализован более радикальный вариант. Размер денежного поощрения руководителя отраслевого (функционального) органа администрации города мог быть поставлен в прямую (формульную) зависимость от результатов оценки. Это бы создало стимулы не только для достижения минимально необходимого уровня качества финансового управления, но и его максимального улучшения.

Минусом такой альтернативы являются, прежде всего, высокие риски непринятия таких изменений. На практике радикальное внедрение меритократических принципов в систему оплаты труда муниципальных служащих всегда встречало сильное сопротивление, а сама система оплаты труда муниципальных служащих характеризуется завидной стабильностью.

Кроме того, достаточно сильные мотивы для повышения качества финансового управления должна обеспечить публичность данной информации, в первую очередь - в части рейтинга главных распорядителей средств местного бюджета по показателю качества финансового управления.

Как следствие, прямая увязка размера денежного поощрения и качества финансового управления на современном этапе является рискованной, несвоевременной, и сомнительной с токи зрения необходимости ее реализации.

Оценка рисков и чувствительности к воздействию внешних факторов

Риск

Причины

Методы минимизации

Противодействие преобразованиям со стороны структурных подразделений администрации города

Опасение публичности и гласности информации о текущем уровне качества финансового управления.

Высокое сопротивление изменениям системы оплаты труда муниципальных служащих.

Дополнительная нагрузка по осуществлению мониторинга финансового управления.

Выбор экономичной с точки зрения затрат системы мониторинга качества финансового управления.

Ограниченный учет результатов оценки деятельности руководителей структурных подразделений администрации города при определении размера денежного поощрения.

Выделение средств на обеспечение повышения уровня качества финансового управления в рамках Программы реформирования муниципальных финансов.

Проведение разъяснительной работы.

Ключевым рисков остается вероятное сопротивление проводимым реформам среди муниципальных служащих. Несмотря на все предусмотренные планом реформирования методы минимизации, риски реализации реформы по данному направлению в полном объеме являются достаточно высокими.

9. Оптимизация процесса планирования и финансирования
временных кассовых разрывов

Анализ исходного состояния

Последний раз проблема временных кассовых разрывов при исполнении бюджета города была актуальной в 2005 году. Тогда в качестве источника покрытия привлекались три краткосрочных бюджетных кредита, которые предоставил Департамент финансов Ивановской области по обращению администрации города Иванова.

На протяжении 2006 - 2008 гг. временные кассовые разрывы не возникали. Поступление дополнительных доходов сверх запланированных, значительные переходящие кассовые остатки (в 2005 году среднемесячные кассовые остатки составляли 231 млн. руб., в 2006 году - 450 млн. руб., в 2007 году - 593 млн. руб., в первом полугодии 2008 года - 617 млн. руб.), а также неиспользованные кредитные линии (в 2007 году неиспользованная кредитная линия составляла 80 млн. руб., в 2008 - 100 млн. руб.), открываемые ежегодно, в сумме обеспечивали существенный резерв ликвидности для местного бюджета.

Некоторое обострение проблемы временных кассовых разрывов может произойти в 2009 году в связи со снижением поступлений от неналоговых доходов, а также повышением текущих расходов бюджета.

План реформирования

Совершенствование методов планирования и финансирования временных кассовых разрывов предполагает два типа мероприятий. С одной стороны, должны быть нормативно закреплены практики планирования временных кассовых разрывов. С другой стороны, нормативно закреплены механизмы, позволяющие эффективно финансировать данные разрывы.

Блок нормативных мероприятий предполагает утверждение трех порядков:

а) порядка и методики планирования временных кассовых разрывов в пределах финансового года;

б) порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета города;

в) порядка покрытия временных кассовых разрывов.

Особенностью порядка планирования временных кассовых разрывов должно стать его двухстадийное применение - на этапе формирования кассового плана и при текущем исполнении бюджета города. Кроме того, методика должна в обязательном порядке учитывать целевой характер отдельных доходов, которые не могут использоваться как средства общего покрытия.

Порядок покрытия временных кассовых разрывов должен нормативно закрепить алгоритм действий, принимаемых администрацией города для покрытия временных кассовых разрывов и (или) недопущения их возникновения.

В качестве основных инструментов (источников) покрытия временных кассовых разрывов, в соответствии со сложившейся практикой, планируется установить (в порядке убывания значимости):

- кассовые остатки на счете бюджета, не используемые для целей финансирования дефицита бюджета;

- кредитные линии кредитных организаций;

- досрочное перечисление дотаций из областного бюджета (при возможности);

- бюджетные кредиты из областного бюджета.

N	Мероприятие	Сроки реализации
9.1	Утверждение порядка и методики планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города (муниципальный правовой акт)	01.04.2009
9.2	Утверждение порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета города (муниципальный правовой акт)	01.04.2009
9.3	Утверждение порядка покрытия временных кассовых разрывов (муниципальный правовой акт)	01.04.2009
9.4	Утверждение порядка и регулярности размещения в сети Интернет информации о возникновении и покрытии временных кассовых разрывов (реализуется в рамках мероприятия 14.1)	01.04.2009

Возможные альтернативы и обоснование выбора решения

Альтернативность реформирования по данному направлению возникает, прежде всего, в сфере выбора инструментов покрытия (финансирования) временных кассовых разрывов.

Очевидная альтернатива предложенному решению - создание и поддержание финансового резерва для покрытия временных кассовых разрывов. Финансовый резерв представляет собой специальный фонд денежных средств, который создается и расходуется по заранее определенным правилам и условиям. Создание финансового резерва имеет свои преимущества - оно повышает вероятность нахождения средств на покрытие временных кассовых разрывов, а также снижает до нуля прямые финансовые издержки на покрытие временных кассовых разрывов. Основным недостатком данного способа является отвлечение значительного объема бюджетных средств для резервирования, поскольку необходимый объем резерва может оказаться значительным, чтобы покрыть все возможные к возникновению в течение года кассовые разрывы. Вероятно возникновение конфликта интересов между формированием такого резерва и финансированием иных расходов бюджета города.

Схема преимущественного использования кредитных ресурсов (в т.ч. кредитных линий) представляется более гибкой и эффективной с точки зрения использования бюджетных средств. При этом, до момента их фактического привлечения кредитные линии также не влекут прямых затрат бюджета города, что подтверждает практика города Иванова.

В качестве еще одной альтернативы план мероприятий мог предусматривать внедрение механизмов, позволяющих предотвратить само возникновение временных кассовых разрывов на этапе составления проекта бюджета и (или) формирования кассового плана. Наиболее известны два таких способа. Первый заключается в балансировке кассового плана в случае, когда возникает возможность появления кассового разрыва (фактически в форме требований к главным распорядителям бюджетных средств по сокращению кассовых выплат в определенные периоды финансового года). Второй способ предусматривает внедрение в практику бюджетного планирования понятия "временной стоимости бюджетных ассигнований". В этом случае главные распорядители бюджетных средств, планирующие опережающий график кассовых выплат, должны выделять соответствующие расходы на привлечение краткосрочных заимствований, взвешивая целесообразность такого действия.

Между тем, в практике исполнения бюджета города Иванова отсутствовали случаи когда при планировании кассовых доходов и расходов возникали существенные кассовые разрывы. Во многом это объясняется тем, что подавляющая часть доходов и расходов бюджета города имеет равномерный характер поступления в течение года. Возникающие же временные кассовые разрывы могут быть легко ликвидированы за счет предусмотренных планом реформирования инструментов.

Кроме того, вышеописанные инструменты недопущения возникновения временных кассовых разрывов имеют определенные недостатки. "Балансировка кассового плана" может привести к несвоевременному осуществлению отдельных расходов, что снизит их социальную и бюджетную эффективность. Внедрение учета "временной стоимости" бюджетных ассигнований, в свою очередь, - очень сложный в плане практического внедрения инструмент, при этом, предполагающий схему планирования бюджета "сверху".

С учетом вышеизложенного, нормативное закрепление как первого, так и второго инструмента "профилактики" временных кассовых разрывов представляется преждевременным.

Оценка рисков и чувствительности к воздействию внешних факторов

Риск

Причины

Методы минимизации

Противодействие преобразованиям со стороны структурных подразделений администрации города

Слабая актуальность проблемы временных кассовых разрывов.

Высокая нагрузка по реализации реформы на муниципальных служащих.

Проведение разъяснительной работы.

Привлечение экспертных (научных) организаций для разработки муниципальных правовых актов.

Риски реформирования по данному направлению несущественны, и лежат в плоскости внутреннего сопротивления изменениям, обусловленного существенной дополнительной нагрузкой на муниципальных служащих, возникающей в связи с реализацией реформы.

10. Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности
бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий

Анализ исходного состояния

Благоприятная ситуация с наполняемостью местного бюджета, существовавшая в период с 2006 по 2008 год, способствовала полному решению проблемы просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений. Вместе с принимаемыми мерами по ликвидации просроченной кредиторской задолженности, были нормативно закреплены требования и процедуры, способствующие предотвращению возникновения просроченной кредиторской задолженности в дальнейшем. В частности:

- заключение и оплата бюджетными учреждениями договоров, исполнение которых осуществляется за счет средств бюджета города, производятся в пределах утвержденных им лимитов бюджетных обязательств с учетом ранее принятых и неисполненных обязательств;

- средства, полученные бюджетными учреждениями от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности расходуются муниципальными бюджетными учреждениями в соответствии со сметами доходов и расходов по приносящей доход деятельности в пределах остатков средств на их лицевых счетах;

- при заключении муниципальных контрактов бюджетные учреждения при формировании заявки на размещение муниципального заказа в обязательном порядке представляют подтвержденное главным распорядителем и согласованное с финансово-казначейским управлением финансовое обеспечение размещаемого заказа;

- при заключении долгосрочного муниципального контракта на выполнение работ (оказание услуг) с длительным производственным циклом муниципальными учреждениями должны быть соблюдены нормы распоряжения администрации города от 21.03.2008 N 158-р "Об утверждении порядка и формы принятия решений о заключении долгосрочных муниципальных контрактов на выполнение работ (оказание услуг) с длительным производственным циклом".

С целью выявления запаздывания освоения выделяемых главным распорядителям бюджетных средств финансово-казначейское управление администрации города регулярно проводит анализ данных о ходе исполнения местного бюджета. В тоже время, отсутствует нормативно закрепленная система мониторинга кредиторской задолженности и мер, которые должны предприниматься при выявлении просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений с целью ее оперативной ликвидации.

Более проблемным является состояние расчетов в секторе муниципальных унитарных предприятий. В течение 2005 - 2007 гг. наблюдался рост общей и просроченной кредиторской задолженности. Если в 2005 году кредиторская задолженность муниципальных унитарных предприятий составляла 1140,8 млн.руб., то в 2007 году данный показатель увеличился до 1273,3 млн. руб. Опережающими темпами росла просроченная задолженность, достигнув к 2007 году 152,3 млн. руб. За период с 2005 года доля просроченной задолженности в совокупной кредиторской задолженности увеличилась с 31,4% до 40,1% в 2007 году.

Центрами концентрации неплатежей в секторе муниципальных предприятий являются городские предприятия транспорта и жилищно-коммунального хозяйства.

В сфере транспортного обслуживания населения основными причинами накопления просроченной задолженности являлись: недостаточность финансирования из бюджета города выпадающих доходов транспортных предприятий, возникающих вследствие установления органами местного самоуправления регулируемых цен на уровне ниже себестоимости услуг; недостаточность финансирования из областного бюджета выпадающих доходов транспортных предприятий, возникающих в связи с предоставлением натуральных льгот федерального и регионального уровня.

В сфере жилищно-коммунального хозяйства цепочка неплатежей начинается от предприятий, непосредственно оказывающих жилищно-коммунальные услуги населению и распространяется далее на оптовых поставщиков коммунальных услуг (водоснабжения и водоотведения, теплоснабжения и т.д.).

Главной причиной роста неплатежей со стороны муниципальных предприятий, непосредственно оказывающих жилищно-коммунальные услуги населению, является их хроническая убыточность, обусловленная наличием ненормативных потерь при передаче воды и теплоносителя в инженерных сетях и отсутствием источников их финансового покрытия. Финансирование ненормативных потерь не включается в экономически обоснованные тарифы на жилищно-коммунальные услуги, устанавливаемые для населения. Не предусматривается их финансирование и за счет средств местного бюджета.

Неплатежи со стороны оптовых поставщиков коммунальных услуг возникали уже как производные вследствие накопления просроченной дебиторской задолженности муниципальных унитарных предприятий, непосредственно оказывающих жилищно-коммунальные услуги населению.

Проблемой оздоровления финансового состояния муниципальных предприятий жилищно-коммунального хозяйства активно занимается администрация города Иванова. В городе осуществляется повсеместная установка общедомовых приборов учета потребления коммунальных услуг, что должно в итоге устранить основную причину возникновения неплатежей. В то же время, финансовому оздоровлению предприятий жилищно-коммунального хозяйства будет способствовать и привлечение в данный сектор средств частных инвесторов. С этой целью проводится акционирование и последующая продажа двух муниципальных унитарных предприятий жилищного хозяйства.

План реформирования

Отсутствие у бюджета города и муниципальных учреждений города просроченной кредиторской задолженности позволяет в плановом порядке разработать и нормативно закрепить систему мер, реализуемых в случае возникновения просроченной задолженности. В данном случае нормативное закрепление системы соответствующих мероприятий рассматривается как институционализация лучшей практики урегулирования возникающей задолженности бюджетных учреждений.

Более того, текущая ситуация предоставляет возможность для плановой отработки системы мероприятий, в том числе по взаимодействию между структурными подразделениями администрации города, при возникновении ситуации просроченной задолженности. Наиболее полные и эффективные формы и характер взаимодействия найдут отражение в плане мер, принимаемых при выявлении просроченной кредиторской задолженности муниципальных учреждений и (или) ее существенном росте.

В отношении просроченной задолженности муниципальных унитарных предприятий будет разработан и утвержден специальный план урегулирования (в т.ч. переоформления, реструктуризации) данной задолженности. Завершиться реализация данного плана должна к середине 2010 года.

Помимо этого, планируется принятие муниципального правого акта, закрепляющего процедуры мониторинга кредиторской задолженности городского бюджета и муниципальных учреждений, формы и периодичность предоставления информации о состоянии задолженности в сети Интернет. Наличие такого документа позволит на регулярной основе вести мониторинг, осуществлять своевременное, полное и публичное информирование всех заинтересованных лиц о состоянии кредиторской задолженности в муниципальном секторе города Иваново.

N	Мероприятие	Сроки реализации
10.1	Утверждение порядка проведения мониторинга кредиторской задолженности муниципальных учреждений и муниципальных унитарных предприятий (муниципальный правовой акт)	01.04.2009
10.2	Утверждение плана первоочередных мер, принимаемых при возникновении просроченной кредиторской задолженности бюджета, муниципальных бюджетных учреждений (муниципальный правовой акт)	01.04.2009
10.3	Утверждение порядка (плана) урегулирования просроченной кредиторской задолженности муниципальных унитарных предприятий (муниципальный правовой акт)	01.07.2009
10.4	Утверждение порядка и регулярности размещения в сети Интернет результатов мониторинга кредиторской задолженности муниципальных бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий (реализуется в рамках мероприятия 14.1)	01.04.2009
10.5	Реализация порядка (плана) урегулирования просроченной кредиторской задолженности муниципальных унитарных предприятий	01.07.2009-01.07.2010

Возможные альтернативы и обоснование выбора решения

Альтернативность реформирования по данному направлению возникает в сфере баланса между применением метода быстрого обнаружения и ликвидации задолженности и методом предотвращения возникновения задолженности как таковой. В базовом варианте акцент сделан на применении первого метода.

Для предотвращения появления задолженности может быть введен тотальный контроль заключения и исполнения всех договорных обязательств бюджетных учреждений. Явный недостаток такой меры и аналогичных ей - чрезвычайно высокие издержки на организацию при слабой актуальности самой проблемы просроченной задолженности бюджетных учреждений.

Оценка рисков и чувствительности к воздействию внешних факторов

N	Риск	Причины	Методы минимизации
1	Низкое исполнение плана урегулирования просроченной кредиторской задолженности муниципальных унитарных предприятий	Наличие факторов влияния на возникновение задолженности, находящиеся вне сферы компетенции и полномочий органов местного самоуправления	-
2	Возникновение просроченной задолженности на отчетную дату реализации Программы реформирования муниципальных финансов	Наличие факторов влияния на возникновение задолженности, находящиеся вне сферы компетенции и полномочий органов местного самоуправления	-

Предложенный план реформирования не предусматривает осуществления радикальных действий, в связи с чем, существенные риски его реализации отсутствуют. Значимым риском является возможность возникновения на отчетную дату просроченной задолженности, которая не может быть урегулирована в оперативном порядке. Примером может служить возникновение просроченной задолженности, урегулирование которой возможно только по решению суда. Полностью исключить такие риски не представляется возможным.

11. Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки)
по уплате налогов и сборов

Анализ исходного состояния

Предоставление налоговых льгот является редкой практикой для города Иваново. Единственная налоговая льгота, которая действует на данный момент, была введена с 1 января 2006 года и предполагает освобождение отдельных категорий физических лиц от уплаты земельного налога. По своей направленности данная льгота выполняет функцию поддержки социально незащищенных категорий граждан (в том числе, инвалидов), а также граждан, имеющих признанные заслуги перед обществом (ветеранов ВОВ, героев Советского Союза и т.д.). Данная налоговая льгота применяется в отношении земельных участков, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, а также земельных участков, занятых жилищным фондом и гаражами.

Льгота была введена на местном уровне в целях обеспечения преемственности норм федерального законодательства, действовавших до 1 января 2006 года и предусматривавших аналогичную льготу для соответствующих категорий граждан.

Решение о сохранении налоговых льгот, аналогичных отменяемым федеральным, рассматривалось на межведомственной комиссии, в которой принимали участие представители федеральных органов, органов местного самоуправления, представители общественности. Подготовленный по итогам работы комиссии проект решения был рассмотрен и утвержден Ивановской городской Думой.

В силу единичности решения о предоставлении налоговых льгот, отсутствовала потребность в выработке формализованных подходов к организации данного процесса. Решение принималось индивидуально с учетом особенностей конкретной ситуации. Основными факторами, которые учитывались при рассмотрении вопроса об установлении льготы по земельному налогу, являлись ожидаемый социальный эффект и оценка объема потерь для доходов городского бюджета.

План реформирования

Вопрос эффективности реализации налоговой политики не в последнюю очередь связан с определением того, каким образом и на основании каких критериев принимаются решения о предоставлении льгот по уплате местных налогов и сборов. Несмотря на то, что на сегодняшний день проблема чрезмерного и (или) несправедливого предоставления налоговых льгот на уровне города отсутствует, планируется осуществить ряд мер, направленных на регламентацию и формализацию данного процесса. Во многом, данные действия ориентированы на перспективу. Имеющийся потенциал предоставления налоговых льгот может существенно измениться при переходе к рыночной оценке налоговой базы при расчете налога на имущество.

Ключевой момент в вопросе предоставления налоговых льгот состоит в определении критериев принятия решений об их предоставлении. Выбор указанных критериев должен вестись в логике определения эффективности таких решений для бюджета (бюджетная эффективность) и достижения социальных целей, стоящих перед городом (социальная эффективность). При этом важно, чтобы льготы, предоставляемые населению и юридическим лицам с целью поддержки экономической активности, оценивались исключительно с позиции бюджетного эффекта.

Оценка бюджетной и социальной эффективности налоговых льгот должна стать обязательным условием для рассмотрения любых решений, предполагающих введение новых льгот (в т.ч. в виде пониженной ставки) и послаблений.

В ходе реформы планируется также "дооформить" сам институт предоставления льгот по уплате местных налогов и сборов. Одной из новаций в этой области станет введение практики предоставления налоговых льгот на определенный период. Собственно это решение позволит ввести полноценную практику пролонгации налоговых льгот, внесения изменений в основания и параметры самих льгот. При этом пролонгации должны подлежать только те льготы, которые в отчетном периоде были эффективными.

N	Мероприятие	Сроки реализации
11.1	Утверждение порядка и методик оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот (муниципальный правовой акт)	01.04.2009
11.2	Утверждение положения о предоставлении налоговых льгот в городе Иванове, устанавливающего порядок установления налоговых льгот на определенный период и критерии пролонгации налоговых льгот на основе оценки их эффективности (решение Ивановской городской Думы)	01.05.2009
11.3	Утверждение порядка и регулярности размещения в сети Интернет информации о перечне и объеме предоставляемых налоговых льгот, оценке их эффективности (реализуется в рамках мероприятия 14.1)	01.04.2009

Возможные альтернативы и обоснование выбора решения

Набор альтернатив при реализации данного направления обусловлен вариативностью методов оценки эффективности налоговых льгот. Могут быть использованы по меньшей мере два похода к расчету показателей эффективности:

- прямой расчет бюджетной и социальной эффективности, исходя из данных, обусловленных категориями получателей, плановых социальных и экономических последствий, прямых последствий для бюджета города;

- расчет эффективности на основе сравнения стоимости альтернатив решению о предоставлению налоговой льготы.

Второй вариант интересен возможностью сопоставления стоимости достижения одного и того же социального или экономического эффекта в альтернативных вариантах. Однако, его слабая сторона заключается в сложности указанных расчетов, и, подчас, утрированном и имеющем слабую связь с реальностью характере интерпретации результатов расчетов. Вариант прямого счета более прост и имеет очевидную интерпретацию.

Кроме того, альтернативой предложенному варианту является ежегодное осуществление оценки эффективности предоставляемых налоговых льгот и целесообразности их сохранения. Данный вариант наиболее распространен в практике российских регионов и муниципальных образований, однако имеет один существенный недостаток. Будучи однажды предоставленной, налоговая льгота выражает политическое решение представительного органа о предоставлении льготы, а ежегодная оценка каждый раз ставит данное политическое решение под сомнение.

Исключить данный момент призван сам характер предоставления льготы на определенный срок, по прошествии которого вполне логично вновь рассмотреть вопрос о необходимости и эффективности льготы. Помимо данного момента, предложенный вариант реформирования предполагает меньшие управленческие (административные) затраты по оценке эффективности налоговых льгот.

Оценка рисков и чувствительности к воздействию внешних факторов

Риск

Причины

Методы минимизации

Противодействие нововведению со стороны представительного органа местного самоуправления города

Низкая актуальность проблемы предоставления налоговых льгот

Приоритет политического выбора при предоставлении налоговых льгот по сравнению с рациональной оценкой их эффективности

Проведение разъяснительной работы

Отсутствие достаточной информации для оценки эффективности принимаемых решений о предоставлении налоговых льгот и публикации соответствующей информации

Позиция налоговых органов о предоставлении информации

Решение вопроса при посредничестве вышестоящих органов власти

Важное значение с точки зрения рисков осуществления имеет фактор несогласия с актуальностью принятия запланированных правовых актов (отдельных органов местного самоуправления, депутатов, иных лиц, принимающих решения). Данное несогласие может возникать как выражение позиции, согласно которой утвержденные решением представительного органа льготы выражают волю избирателей, политический выбор, и не требуют дополнительной рационализации в виде оценки их эффективности.

Не меньшие риски связаны и с позицией налоговых органов, которые официально не ведут учет объема предоставленных налоговых льгот в разрезе категорий получателей и видов льгот. Данный риск может существенно затруднить оценку эффективности налоговых льгот, а также и публикацию соответствующей информации об объеме предоставляемых льгот. При этом возможности органов местного самоуправления по компенсации или устранению данного риска являются минимальными

12. Повышение эффективности собственности муниципального образования

Анализ исходного состояния

В последние годы сложилась устойчивая тенденция постепенного сокращения числа муниципальных унитарных предприятий в результате процессов приватизации, ликвидации и укрупнения предприятий.

По данным на 17.07.2008 года в городе Иваново было зарегистрировано 63 муниципальных унитарных предприятия, 18 из которых не осуществляли финансово-хозяйственной деятельности. Основными направлениями специализации муниципальных предприятий являлись:

а) жилищно-коммунальные услуги;

б) общественное питание;

в) аптечная деятельность;

г) непроизводственные виды бытовых услуг населению, уборка города, транспортные услуги.

На протяжении последних лет высокую прибыльность и бюджетную эффективность показывали муниципальные предприятия общественного питания и аптеки. Предприятия, оказывающие жилищно-коммунальные услуги, непроизводственные виды бытовых услуг, осуществляющие уборку города, транспортные услуги населению, как правило, были планово убыточными и требовали регулярных бюджетных затрат на поддержание их деятельности.

Сложившаяся практика принятия решений относительно сохранения в муниципальной собственности муниципальных унитарных предприятий и долей в уставном капитале организаций, как правило, предусматривала:

- сохранение муниципальных предприятий и долей в уставном капитале организаций, имеющих высокую социальную и (или) бюджетную эффективность;

- сохранение в муниципальной собственности иных объектов муниципального имущества, используемых с высокой бюджетной и (или) социальной эффективностью;

- приватизацию предприятий и иных объектов имущества, сфера деятельности (или) назначение которых не соответствует вопросам местного значения городского округа.

Отдельные решения о приватизации муниципальных предприятий (МУП жилищного хозяйства N 1 и МУП жилищного хозяйства N 2) принимались с учетом заинтересованности города в участии в федеральной реформе ЖКХ.

Для повышения эффективности работы муниципальных предприятий активно применялся подход, заключавшийся в присоединении убыточных муниципальных предприятий к эффективно работающим.

К настоящему времени в городе выстроена достаточно эффективная модель управления муниципальными унитарными предприятиями, имеющая следующие черты:

1. Распределение по отраслевому признаку между органами администрации города функций по контролю за производственной деятельностью, стратегическому управлению муниципальными предприятиями. Функции отраслевого управления закрепляются в положениях об органах администрации города.

Централизованно осуществляются Ивановским городским комитетом по управлению имуществом функции собственника, включая исполнение решений администрации города о создании, реорганизации, ликвидации муниципальных унитарных предприятий, осуществление прав учредителя данных предприятий от имени города, контроль за использованием собственности, находящейся в ведении муниципальных унитарных предприятий, принятие кадровых решений в отношении руководителей муниципальных унитарных предприятий.

2. Построена эффективная модель трудовых отношений с руководителями муниципальных унитарных предприятий, важными чертами которой являются:

- конкурсный отбор претендентов при назначении на должность руководителей муниципальных унитарных предприятий (постановление Главы города Иванова от 02.11.2006 N 3185 "Об утверждении положения о проведении конкурса на замещение вакантной должности руководителя муниципального унитарного предприятия и бюджетного учреждения города Иванова");

- результативные трудовые контракты с руководителями муниципальных унитарных предприятий, предусматривающие систему оплаты руководителей в зависимости от достигаемых результатов;

- регулярная система ежеквартальной и годовой отчетности руководителей муниципальных унитарных предприятий (постановление Главы администрации г. Иванова от 19.03.2001 N 264-3 "Об утверждении Порядка отчетности руководителей муниципальных унитарных предприятий города");

- система материального стимулирования руководителей муниципальных унитарных предприятий по результатам деятельности их предприятий (постановления Главы города Иванова от 23.06.1998 N 560 "О выплате вознаграждений за результаты финансово-хозяйственной деятельности руководителям муниципальных предприятий", и от 11.06.1998 N 533 "О выплате вознаграждений за результаты хозяйственной деятельности руководителям муниципальных предприятий, по объективным причинам не имеющих прибыли");

- четкая нормативная регламентация процесса назначения (освобождения от должности), материального стимулирования, отчетности руководителей муниципальных унитарных предприятий.

3. Введена система среднесрочного планирования деятельности муниципальных унитарных предприятий. В городе осуществлен переход к подготовке трехлетних планов (программ) финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Планы (программы) утверждаются курирующими органами администрации города.

4. Введена практика обязательного регулярного аудита наиболее крупных предприятий (требование закреплено в постановлении Главы города Иванова от 18.07.2001 N 665-4 "Об аудиторских проверках муниципальных унитарных предприятий").

Проведение ежегодных аудиторских проверок бухгалтерской (финансовой) отчетности осуществляется начиная с 2001 года. В настоящий момент аудит является обязательным для муниципальных унитарных предприятий, для которых выполняется одно из следующих условий: а) объем выручки от реализации продукции (работ, услуг) за один год превышает 50 млн. рублей; б) сумма активов баланса превышает на конец отчетного года 20 млн. рублей.

Данным критериям соответствуют 6 предприятий: а) муниципальное предприятие "Ивгортеплоэнерго"; б) унитарное муниципальное предприятие "Водоканал"; в) муниципальное унитарное предприятие "Ивгорэлектросеть"; г) муниципальное предприятие жилищного хозяйства; д) муниципальное унитарное предприятие по организации капитального строительства; е) муниципальное унитарное предприятие "Трамвайно - троллейбусное управление".

Отбор аудиторских компаний организован на конкурсной основе (в соответствии с постановлением Главы города Иванова от 28.01.2002 N 60 "Об утверждении порядка проведения конкурса по отбору уполномоченных аудиторских организаций для осуществления аудиторских проверок муниципальных унитарных предприятий"). Критериями конкурсного отбора являются квалификация и опыт работы аудиторской компании, а также стоимость оказания аудиторских услуг. При отборе аудитора в конкурсной комиссии участвуют как представители органов и структурных подразделений администрации города, так и Ивановской городской думы.

5. Достаточно высокий уровень регламентации процессов принятия решений о создании, реорганизации, ликвидации предприятий. Установлен процессуальный порядок принятия решений о создании, реорганизации и ликвидации муниципальных унитарных предприятий и учреждений города Иванова (решение Ивановской городской Думы от 30.05.2007 N 451 "Об определении порядка принятия решений о создании, реорганизации и ликвидации муниципальных унитарных предприятий и учреждений города Иванова").

В отношении организаций, доли в уставном капитале которых принадлежат городу, столь проработанная модель управления пока не сформирована. Действующей нормативной регламентацией на уровне города:

- установлены особенности правового положения открытых акционерных обществ, акции которых находятся в муниципальной собственности города Иванова (рамочную регламентацию задает решение Ивановской городской Думы от 26.12.2003 N 291 "О порядке и условиях приватизации муниципального имущества города Иванова");

- регламентированы вопросы управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности города, в том числе закрепленным за муниципальными предприятиями и учреждениями города (решение Ивановской городской Думы от 28.06.2006 N 169 "Об утверждении порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности города Иванова");

- установлены требования к периодичности отчетности представителей города в органах управления акционерных обществ, товариществ и иных предприятий смешанной формы собственности.

План реформирования

Реформирование по данному направлению предполагает повышение степени объективности и прозрачности принимаемых решений в сфере управления муниципальными унитарными предприятиями и долевым участием в хозяйственных обществах.

Для этого, во-первых, будет расширен перечень объектов мониторинга - к регулярному мониторингу деятельности муниципальных унитарных предприятий добавится мониторинг результатов деятельности организаций, доля города Иванова в уставном капитале которых составляет более 25%.

Во-вторых, нормативно будет закреплена система критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий, долей в уставном капитале организации. Система критериев будет основана на сложившейся практике принятия решений в данной области, институционализируя накопленный в сфере управления городским имуществом опыт.

Система вышеуказанных критериев закрепит обязательные требования, которым должны соответствовать муниципальные унитарные предприятия и организации, доли которых принадлежат городу. К таковым в безусловном порядке должны быть отнесены:

- соответствие деятельности предприятий и организаций вопросам местного значения, установленным Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации";

- минимально допустимое соотношение бюджетной и социальной эффективности деятельности соответствующих предприятий и организаций.

Вместе с тем, система критериев для принятия решений не будет подменять собой сложный механизм принятия решений о приватизации муниципальных унитарных предприятий, долей в уставном капитале организаций. Даже если предприятие (организация) соответствует установленным выше критериям, городской Думой может быть принято решение о его приватизации. Это позволит учесть индивидуальные условия и факторы, которые не могут быть заложены в формализованную систему критериев.

На основе утвержденных критериев будет проведена инвентаризация в отношении существующих пакетов акций и муниципальных унитарных предприятий и, впоследствии, скорректирован уже существующий прогнозный план приватизации муниципального имущества. К середине 2010 года планируется достичь соответствия установленным критериям не менее чем для 80% муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала которых находятся в муниципальной собственности.

Для создания условий публичного контроля за результатами управления муниципальных предприятий и организаций, доли в уставном капитале которых принадлежат муниципалитету, планируется ввести в практику регулярную публикацию реестров и результатов деятельности соответствующих муниципальных унитарных предприятий и организаций.

N	Мероприятие	Сроки реализации
12.1	Утверждение порядка предоставления отчетности о деятельности и долговых обязательствах муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат городу Иваново (муниципальный правовой акт)	до 01.05.2009
12.2	Утверждение системы критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат городу Иваново (решение Ивановской городской думы)	до 01.07.2009
12.3	Проведение оценки бюджетной и социальной эффективности, а также целесообразности сохранения в собственности города муниципальных унитарных предприятий и долей в акционерных обществах в 2009 году	до 01.10.2009
12.4	Внесение изменений в прогнозный план приватизации муниципального имущества города Иванова (на основе проведенной оценки) (решение Ивановской городской Думы)	до 31.12.2009
12.5	Утверждение порядка и регулярности размещения в сети Интернет реестров и результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат городу Иваново, результатов оценки бюджетной и социальной эффективности их сохранения (реализуется в рамках мероприятия 14.1)	до 01.04.2009

Возможные альтернативы и обоснование выбора решения

Альтернативы реформирования по данному направлению заключаются в реализации различных подходов к установлению критериев оценки целесообразности сохранения в собственности города муниципальных унитарных предприятий и долей в уставных капиталах организаций.

Во-первых, критерии могут носить как обязательный, так и рекомендательный характер. Обязательный характер критериев повышает прозрачность системы принятия решений о приватизации (продаже) муниципальных унитарных предприятий и долей в уставных капиталах организаций. Его ключевым недостатком является "упрощенность" подхода к принятию решений, сопряженная с рисками слабого учета индивидуальных особенностей конкретного муниципального унитарного предприятия или организации. В свою очередь, рекомендательные критерии теряют свою нормативную ценность, и могут не иметь никаких последствий.

В связи с вышеизложенным, план реформирования предусматривает установление обязательного перечня критериев, который, в то же время, оставляет свободу для органов местного самоуправления в принятии решений о приватизации отдельных объектов собственности.

Во-вторых, критерии могут быть ориентированы на экспансию муниципального сектора, либо его сохранение в минимально необходимых масштабах. Если поддержка экспансии муниципального сектора сомнительна с точки зрения бюджетной и социальной эффективности, то его предельная минимизация сопряжена с возрастанием социальных и политических рисков. Планируется реализовать компромиссный вариант, предусматривающий сохранение участия города в хозяйственных обществах в рамках установленных предметов местного значения городского округа, и основанный на соображениях бюджетной и социальной эффективности такого участия.

Наконец, критерии могут быть направлены на приватизацию (продажу) стабильно работающих прибыльных предприятий, что будет обеспечивать максимальный единовременный бюджетный эффект. Альтернативная позиция заключается в первоочередном избавлении от неэффективно работающих предприятий, при сохранении прибыльных активов в собственности города. В качестве базового варианта выбран второй, как более приемлемый с точки зрения достижения совокупного экономического эффекта, а также отсутствия у города достаточных свободных ресурсов для существенных вложений в оздоровление убыточных предприятий.

Оценка рисков и чувствительности к воздействию внешних факторов

Риск

Причины

Методы минимизации

Длительный срок осуществления преобразований

Сложность процедур приватизации муниципального имущества (рыночная оценка, регистрация эмиссии, конкурс на продажу и т.д.).

Отсутствие рыночных предложений о приобретении муниципального имущества

Планирование возможности более позднего завершения преобразований в отношении ряда муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли в уставном капитале которых принадлежат городу

Основной риск реализации реформы по данному направлению - организационный, связанный с длительностью приватизационных процедур (начиная от внесения в прогнозный план приватизации муниципального имущества и заканчивая реальной продажей пакетов акций), а также с возможным отсутствием адекватных предложений со стороны заинтересованных лиц о приобретении муниципального имущества. В существенной степени данный риск не управляем со стороны органов местного самоуправления.

13. Внедрение формализованных процедур управления муниципальным долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования

Анализ исходного состояния

В городе Иваново проводится консервативная долговая политика, не предусматривающая активного наращивания расходов местного бюджета за счет муниципальных заимствований. Одним из ключевых принципов управления муниципальным долгом является поддержание статуса города Иванова как надежного заемщика, в полном объеме и своевременно выполняющего свои долговые обязательства.

Привлечение муниципальных заимствований последний раз осуществлялось в 2005 году на покрытие временных кассовых разрывов, возникших при исполнении бюджета города в феврале-апреле 2005 года. Тогда город привлек три бюджетных кредита из бюджета Ивановской области на общую сумму 73 млн.руб. В том же году кредиты были погашены в полном объеме.

Нулевого уровня муниципальный долг достиг в 2006 году после погашения задолженности по ссуде, выделенной городу в 2003 году в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 16.07.2003 N 430 "О предоставлении бюджетных ссуд на осуществление комплекса мер по подготовке объектов жилищно-коммунального хозяйства к осенне-зимнему периоду 2003/2004 годов".

В 2006 году на областном уровне были установлены более жесткие условия предоставления бюджетных кредитов. Это закрыло для города Иванова с относительно благополучной ситуацией в части наполняемости местного бюджета доступ к дешевым бюджетным кредитам. В качестве основного источника привлечения заемных средств стали рассматриваться кредиты коммерческих банков.

В 2006 - 2008 годах ежегодно на конкурсной основе проводился отбор коммерческих банков на право кредитования городской администрации. Однако, за весь этот период не было ни одного случая использования полученных кредитных линий. Неиспользованные кредитные линии выступали в качестве резерва ликвидности, а также потенциального источника финансирования дефицита городского бюджета.

План реформирования

Существующие подходы к управлению муниципальным долгом планируется нормативно закрепить посредством муниципального правового акта "Об управлении муниципальным долгом города Иванова". Правовой акт будет содержать свод правил и порядков в сфере управления муниципальным долгом (в том числе уже существующих).

Новациями в порядке управления муниципальным долгом станут процедуры принятия решений о привлечении новых долговых обязательств с учетом прогнозирования долговой нагрузки на местный бюджет. Данной цели будут служить порядок расчета долговой нагрузки на местный бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период, а также методика расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния долговую нагрузку бюджета города.

Расчеты предельных объемов заимствований будут иметь преимущественно рекомендательный характер, способствуя повышению эффективности принятия управленческих решений.

Кроме того, в данный правовой акт будут включены:

а) процедуры принятия решений о рефинансировании имеющихся долговых обязательств;

б) процедуры принятия решений о привлечении краткосрочных долговых обязательств для финансирования временных кассовых разрывов;

в) порядок предоставления муниципальных гарантий;

г) порядок привлечения муниципальных заимствований и их обслуживания.

Мероприятие

Сроки реализации

13.1

Утверждение порядка управления муниципальным долгом

(муниципальный правовой акт)

до 01.05.2009

13.2

Утверждение порядка и регулярности размещения в сети Интернет информации о долговых обязательствах города и сроках их погашения

(реализуется в рамках мероприятия 14.1)

до 01.04.2009

Возможные альтернативы и обоснование выбора решения

Альтернативность реформирования по данному направлению связана с выбором степени жесткости механизма принятия решений о привлечении новых долговых обязательств. В качестве базового варианта выбран подход к принятию решений на основе преимущественно рекомендательных, а не обязательных критериев. Данный подход является более гибким. С одной стороны, он позволяет минимизировать риски принятия ошибочных управленческих решений в связи с отсутствием объективной информации. С другой стороны - исключить риски ошибочных решений, основанных на жестких формализованных критериях, как правило, представляющих упрощенное видение ситуации.

Оценка рисков и чувствительности к воздействию внешних факторов

Ниже приведены ключевые риски, полностью исключить которые при реализации Программы реформирования муниципальных не представляется возможным:

Риск

Причины

Методы минимизации

Противоречие политических приоритетов в сфере управления муниципальным долгом решениям, получаемым на основе применения формализованной методики

На практике управление муниципальным (государственным) долгом бюджета во многом подчинено реализуемой политике в сфере бюджетных расходов

Информационно-публичный характер расчетов возможного объема привлечения заимствований с учетом воздействия на плановый уровень долговой нагрузки.

Преимущественно рекомендательный характер формализованных критериев

Противодействие преобразованиям со стороны структурных подразделений администрации города

Высокая нагрузка по реализации реформы на муниципальных служащих

Проведение разъяснительной работы.

Привлечение экспертных (научных) организаций для разработки муниципальных правовых актов

Риски реализации реформы по данному направлению с учетом предложенного плана реформирования являются несущественными и управляемыми.

14. Обеспечение публичности и доступности информации о городских финансах

Анализ исходного состояния

В настоящий момент информация о состоянии городских финансов является публичной лишь в малой части, а именно:

- в средствах массовой информации (СМИ) в соответствии с действующим законодательством публикуются муниципальные правовые акты, в том числе решения о бюджете города Иванова. Муниципальные правовые акты города доступны пользователям основных справочных правовых систем;

- в СМИ и сети Интернет регулярно размещается информация о муниципальных закупках (в соответствии с федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд");

- в СМИ регулярно размещается информация о приватизации муниципального имущества (в соответствии с федеральным законом 21.12.2001 N 178-ФЗ "О приватизации государственного и муниципального имущества"), с недавнего времени данная информация также размещается в сети Интернет на официальном сайте администрации города.

Информация о муниципальных целевых программах, муниципальных услугах, долге, задолженности, расходных обязательствах, муниципальной собственности и т.д., на текущий момент не является публичной. Отсутствуют муниципальные правовые акты, закрепляющие необходимость и регулярность публикации данной информации.

План реформирования

Публичность и доступность информации о городских финансах предполагается обеспечить, в первую очередь, посредством регулярного размещения данной информации в сети Интернет.

В ходе реализации планируется создание и организация работы двух интернет-сайтов:

1) официальный сайт раскрытия информации о муниципальных финансах;

2) официальный сайт о муниципальных услугах города Иванова.

Оба сайта должны получить официальный статус посредством муниципальных правовых актов. Помимо официального статуса, данные сайты должны установить периодичность обновления информации, а также перечень информации, которая должна на них размещаться.

Официальный сайт раскрытия информации о муниципальных финансах должен содержать следующую основную информацию:

- решения о бюджете города и отчеты об их исполнении;

- долгосрочные целевые программы, ведомственные целевые программы, отчеты о ходе их исполнения, рейтинги эффективности целевых программ;

- муниципальные задания главных распорядителей бюджетных средств и отчеты об их исполнении;

- результаты мониторинга качества финансового управления (в т.ч. рейтинга) главных распорядителей средств городского бюджета;

- результаты оценки деятельности руководителей отраслевых (функциональных) органов администрации;

- результаты оценки потребности в муниципальных услугах;

- муниципальную адресную инвестиционную программу и отчеты о ходе ее реализации;

- информацию об объеме и структуре муниципального долга;

- информацию о кредиторской задолженности бюджетных учреждений;

- информацию о перечне и составе муниципального имущества (реестров муниципальных унитарных предприятий и пакетов акций, находящихся в собственности города);

- информацию о результатах финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий и акционерных обществ, доли акций которых находятся в собственности города;

- информацию о налоговых льготах, оценке их объемов и эффективности;

- реестр расходных обязательств города Иванова;

- материалы, представляемые с проектом бюджета, в т.ч. материалы публичных слушаний (обсуждений).

Официальный сайт раскрытия информации о муниципальных финансах будет изначально наполнен отчетной информацией за 2007-2008 гг., а ссылка на него будет размещена на официальном сайте администрации города Иванова.

Официальный сайт о муниципальных услугах города будет адресован потребителям данных услуг - жителям и организациям города Иванова. Прежде всего, на данном сайте будет размещена ключевая информация о муниципальных услугах - их перечень, описание содержания услуг, порядка получения данных услуг, требованиях к качеству муниципальных услуг. По каждой услуге будет представлена информация о поставщиках - организациях и органах власти, осуществляющих предоставление данной услуги. В последствии на сайте будет размещена информация о фактическом соблюдении требований к качеству муниципальных услуг в разрезе поставщиков услуг, что позволит потребителям осуществлять выбор организаций-поставщиков (в случаях, когда это возможно).

Кроме того, на сайте о муниципальных услугах будут предусмотрены средства "обратной связи" с потребителями услуг, позволяющие получить оценку качества данных услуг (в т.ч. в свободной форме), а также оценку исполнения требований к качеству со стороны потребителей услуг.

Помимо вышеперечисленного, сайт будет постепенно наполняться формами (бланками) документов, которые могут быть полезными для получателей услуг - формами заявлений, писем, жалоб и т.д. В будущем сайт может быть использован для осуществления отдельных действий по получению муниципальных услуг в режиме "он-лайн" - в части предварительной записи, получения справочной информации и др.

N	Мероприятие	Сроки реализации
14.1	Утверждение положения об официальном сайте раскрытия информации о муниципальных финансах в сети Интернет, в т.ч. его содержания и периодичности обновления информации (муниципальный правовой акт)	01.04.2009
14.2	Создание официального сайта раскрытия информации о муниципальных финансах в сети Интернет	01.07.2009
14.3	Наполнение официального сайта раскрытия информации о муниципальных финансах отчетной информацией за 2007-2008 гг. и отчетные периоды 2009 года	01.07.2009
14.4	Утверждение положения об официальном сайте в сети Интернет посвященном муниципальным услугам города Иванова (состав сайта, периодичность обновления информации) (муниципальный правовой акт)	01.08.2009
14.5	Создание официального сайта в сети Интернет, посвященного муниципальным услугам города Иванова	31.12.2009
14.6	Первичное наполнение официального сайта в сети Интернет, посвященного муниципальным услугам города Иванова	01.03.2010

Возможные альтернативы и обоснование выбора решения

Основной альтернативой предложенному плану реформирования является организация публикации соответствующей информации в печатных средствах массовой информации. Плюс такого варианта состоит в распространении информации о городских финансах на категорию граждан, не имеющих доступа к сети Интернет. Минусов существенно больше - высокие затраты на публикацию соответствующей информации (которая может быть очень объемной), разрозненность информации о городских финансах (по различным номерам изданий), невозможность получения проверяемых электронных таблиц, сложность поиска соответствующей информации за прошлые периоды. Кроме того, существенно снижается оперативность публикации информации.

Всех этих недостатков лишен вариант размещения информации в сети Интернет. При этом предполагается, что граждане, не имеющие доступа к сети Интернет смогут получать наиболее интересную для них информацию через городские газеты, которые смогут использовать официальный сайт для формирования собственных публикаций.

Оценка рисков и чувствительности к воздействию внешних факторов

Ниже приведены ключевые риски, полностью исключить которые при реализации программы реформирования не представляется возможным:

Риск

Причины

Методы минимизации

Противодействие преобразованиям со стороны структурных подразделений администрации города

Дополнительная нагрузка на структурные подразделения по регулярному предоставлению информации.

Нежелание придавать публичный характер отдельной информации.

Проведение разъяснительной работы.

Риски реформирования по данному направлению невелики, и лежат в плоскости внутреннего сопротивления изменениям, связанным с ростом административной нагрузки на структурные подразделения администрации города и приданием публичного статуса отдельной информации.

Финансовое обеспечение реализации Программы реформирования
муниципальных финансов

Реализация Программы реформирования муниципальных финансов предусматривает осуществление расходов в размере 70 млн. руб. в течение 2009 - 2010 гг. Из них расходы за счет средств бюджета города должны составить 14 млн. руб., за счет средств субсидий из федерального бюджета на реформирование региональных и муниципальных финансов - 56 млн. руб.

Объем расходов на реализацию Программы реформирования муниципальных финансов будет уточнен по результатам отбора Министерством финансов Российской Федерации муниципальных образований для получения субсидий на реформирование региональных и муниципальных финансов.

	Наименование показателя	Всего	2009 год	2010 год
1	Объем расходов на реализацию Программы реформирования муниципальных финансов, тыс. руб.	70 000	35 000	35 000
1.1	- в т.ч. средства бюджета города	14 000	7 000	7 000
1.2	- в т.ч. средства субсидий из федерального бюджета на реформирование региональных и муниципальных финансов	56 000	28 000	28 000

До 1 июля 2009 года (на дату окончания первого этапа Программы реформирования муниципальных финансов) расходы на реализацию мероприятий программы должны составить не менее 7 млн. руб., что позволит соблюсти установленный приказом Министерства финансов Российской Федерации минимальный уровень расходов за счет средств бюджета муниципального образования. Данная сумма обеспечит финансирование расходов, от которых непосредственно зависят своевременность и успешность реализации всего плана реформирования (приобретение работ по разработке ключевых проектов муниципальных правовых актов и методических материалов для главных распорядителей бюджетных средств, материальное стимулирование муниципальных служащих, создание официального сайта раскрытия информации о муниципальных финансах и др.).

До получения в 2009 году субсидий из федерального бюджета расходы будут производиться исходя из необходимости своевременного осуществления соответствующих мероприятий программы, за счет средств бюджета города. По факту получения субсидий из федерального бюджета предполагается провести возмещение части осуществленных из бюджета города кассовых расходов (в установленной доле).

Аналогичная схема финансирования реализации Программы реформирования муниципальных финансов предусматривается и на 2010 год.

Предварительный план-график финансирования реализации Программы реформирования муниципальных финансов (в разбивке по месяцам 2009 - 2010 гг.), а также обоснование расходов на реализацию программы (в т.ч. оценка эффективности планируемых расходов) представлены в Приложении 2.

Механизм управления реализацией программы реформирования муниципальных финансов г. Иванова

Организационная схема управления Программой реформирования муниципальных финансов, система стимулирования и контроля

Организационная схема управления реализацией Программы реформирования муниципальных финансов построена на принципах персонификации ответственности, простоты и понятности управленческой структуры, минимизации издержек на координацию и согласование.

Функции по управлению реализацией Программы реформирования муниципальных финансов	Ответственные должностные лица, организации
Принятие ключевых решений, решений о применении дисциплинарных мер и мер поощрения	Глава города Иванова
Общее руководство реализацией Программы реформирования муниципальных финансов, координация деятельности ответственных исполнителей	Заместитель Главы города, начальник финансово-казначейского управления администрации города Иванова
Принятие коллегиальных решений по отдельным аспектам реализации Программы реформирования муниципальных финансов	Рабочая группа по реформированию муниципальных финансов г. Иванова
Мониторинг и текущий контроль реализации мероприятий Программы реформирования муниципальных финансов	Бюджетный отдел финансово-казначейского управления администрации города Иванова
Организационно-консультационное содействие реализации Программы реформирования муниципальных финансов	Отобранная на основе конкурса консалтинговая компания

Общее руководство реализацией программы закреплено за заместителем Главы города - начальником финансово-казначейского управления администрации города, непосредственно курирующим в городе Иванове сферу бюджета и финансов. Руководство реализацией Программы реформирования муниципальных финансов возложено на одно должностное лицо, что призвано обеспечить максимальную согласованность действий по реализации мероприятий программы, максимально полное видение всего процесса и быстрое принятие оперативных решений.

Для решения рабочих вопросов, требующих межведомственного взаимодействия, будет действовать коллегиальный орган - рабочая группа по реформированию муниципальных финансов г. Иванова. Рабочая группа будет состоять из представителей финансово-казначейского управления администрации города, Ивановского городского комитета по управлению имуществом, управления экономики, крупнейших главных распорядителей средств бюджета города.

Мониторинг и текущий контроль реализации Программы реформирования муниципальных финансов будут осуществляться бюджетным отделом финансово-казначейского управления администрации города Иванова. Основным результатом данной работы должно стать формирование целостной картины хода реализации Программы реформирования в режиме, приближенном к режиму реального времени. В случае возникновения угрозы невыполнения мероприятий в установленные сроки, руководство города сможет заблаговременно принять меры, направленные на преодоление возникших трудностей.

Мониторинг и текущий контроль реализации Программы реформирования муниципальных финансов будет осуществляться на основе плана действий, представленного в Приложении 1 к программе.

Функции по организационно-консультационному содействию реализации Программы реформирования муниципальных финансов будут переданы отобранной на конкурсе организации. В задачи данной организации будут входить:

- предоставление текущих консультаций по реализации отдельных мероприятий Программы реформирования муниципальных финансов и программы в целом;

- подготовка проектов управленческих решений по обеспечению выполнения отдельных мероприятий Программы реформирования муниципальных финансов и их синхронизации;

- контроль качества работ, выполняемых в рамках реализации Программы реформирования муниципальных финансов структурными подразделениями администрации города, привлеченными организациями;

- подготовка отдельных технических заданий по работам, реализация которых планируется посредством размещения муниципального заказа;

- подготовка отчетности о ходе реализации Программы реформирования муниципальных финансов;

- координация взаимодействия исполнителей.

Важнейшей задачей в части обеспечения эффективной реализации Программы реформирования муниципальных финансов является обеспечение полноценной и качественной реализации мероприятий программы при сохранении достигнутого уровня текущей функциональной деятельности структурных подразделений администрации города, активно вовлеченных в процесс реформирования.

Программа реформирования муниципальных финансов города Иванова предполагает большой объем единовременных работ, и столь же большой объем нововведений, практическая реализация которых будет требовать существенных дополнительных усилий. Сохранение баланса между реформированием и текущей функциональной деятельностью возможно только при принятии специальных организационных мер, к которым относятся:

- денежное поощрение муниципальных служащих, принимающих активное участие в реформировании муниципальных финансов г. Иванова;

- привлечение научных (экспертных) организаций для осуществления работ по подготовке проектов муниципальных правовых актов;

- организация консультационной и методической поддержки муниципальных служащих по внедрению ключевых новаций, предусмотренных Программой реформирования муниципальных финансов.

Денежное поощрение муниципальных служащих, принимающих активное участие в реформировании муниципальных финансов г. Иванова призвано создать мотивационный механизм, компенсирующий дополнительную трудовую нагрузку, связанную с реализацией плана реформирования. Предполагается осуществление ежеквартального премирования муниципальных служащих, наиболее активно участвующих в реализации Программы реформирования муниципальных финансов.

Второй мерой, обеспечивающей эффективную реализацию Программы реформирования муниципальных финансов, является привлечение для выполнения ряда работ научных (экспертных) организаций. С одной стороны, это резко снизит нагрузку на муниципальных служащих по подготовке проектов муниципальных правовых актов. С другой стороны, обеспечит высокое качество и научную проработку предполагаемых к разработке документов.

Организация, которой будет поручено выполнение научно-исследовательских и ряда иных исследовательских работ, предусмотренных Программы реформирования муниципальных финансов, будет отобрана в рамках стандартных процедур осуществления муниципальных закупок. К отбору организации будут предъявлены жесткие требования в отношении наличия успешного опыта выполнения аналогичных работ.

Третья мера поддержки заключается в организации плотной консультационной и методической поддержки муниципальных служащих в части внедрения ключевых нововведений - муниципальных заданий, ведомственных и долгосрочных целевых программ. Отсутствие такой поддержки грозит получением некачественных документов бюджетного планирования, неэффективным использованием времени муниципальных служащих на самостоятельное освоение новых техник и навыков.

Соответствующие мероприятия по консультационной и методической поддержке предусмотрены Программой реформирования муниципальных финансов по отдельным направлениям.

Таблица 3

Обоснование расходов на выполнение мероприятий Программы
реформирования муниципальных финансов города Иванова

	Мероприятие	Категория и подкатегория расходов (в соответствии с планом использования субсидий)		Расходы, тыс. руб.	Обоснование
1.	Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре представления и качестве муниципальных услуг юридическим и физическим лицам
1.1	Утверждение положения о перечне муниципальных услуг города Иваново, в т.ч. содержащего порядок формирования и обновления перечня муниципальных услуг	В. Приобретение работ	В2. Разработка проектов муниципальных правовых актов	180	Код КБК 0114 5180200 500 Разработка проекта муниципального правового акта осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = (А + Б) * СВ, где А - трудозатраты на разработку, Б - трудозатраты на согласование и доработку, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста Расчет: (7 дн. + 2 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
1.2	Утверждение порядка мониторинга потребности в муниципальных услугах	В. Приобретение работ	В2. Разработка проектов муниципальных правовых актов	240	Код КБК 0114 5180200 500 Разработка проекта муниципального правового акта осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = (А + Б) * СВ, где А - трудозатраты на разработку, Б - трудозатраты на согласование и доработку, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста Расчет: (10 дн. + 2 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
2	Стандартизация муниципальных услуг юридическим и физическим лицам
2.1	Проведение фокус-групп с участием потребителей муниципальных услуг, направленных на выявление основных требований жителей города к качеству муниципальных услуг	А. Приобретение услуг	А2. Информационные услуги	700	Код КБК 0114 5180200 500 Проведение фокус-групп осуществляется компанией, специализирующейся на проведении социологических исследований. Ориентировочная стоимость = А * Б * В А - ориентировочное количество фокус-групп, В - ориентировочная стоимость проведения одной фокус-группы. Расчет: 35 фокус-групп * 20 тыс. руб. Ориентировочная стоимость проведения одной фокус-группы определена на основе параметров реализованного в 2008 году государственного контракта на выполнение аналогичных работ (описание контракта см. ниже в подразделе "Примеры рыночных цен"). Согласно условиям контракта, средняя стоимость одного фокусированного интервью составила 19,96 тыс.руб. Ожидаемое в 2009 году удорожание работ относительно 2008 года компенсируется упрощением программы исследования по сравнению с рассматриваемым государственным контрактом - проведение фокусированных интервью предполагается только в городе Иваново, тогда как исследование по заказу Департамента финансов Ивановской области проводилось в трех населенных пунктах. Примеры рыночных цен: 1) Государственный контракт "Проведение работ по выявлению основных требований жителей Ивановской области к качеству государственных услуг методом групповых фокусированных интервью (фокус-групп) с участием потребителей государственных услуг". (заказчик - Департамент финансов Ивановской области, исполнитель - ООО "Межрегиональный маркетинговый центр "Иваново", цена контракта - 998 тыс.руб., общее количество проведенных фокус-групп - 50. Исследование охватывало три населенных пункта на территории области. Информация о государственном контракте - http://goskontrakt.fs-center.ru/, реестровая запись 0400008000777; конкурсная документация с описанием работ - http://xerp.ispu.ru:8088/portal/konkurs.nsf/c42dd622a030698ec325710e00606cb4/6c445b7810a3470fc325741000491c31/$FILE/%D0%9A%D0%BE%D0%BD%20%D0%A4%D0%9E%D0%9A.doc) 2) Новосибирская Школа Гражданского Общества (Новосибирск) (http://www.nscs.ru/docs/Stoimost_FG.doc) - 24,6 тыс.руб. (без НДС) 3) Компания "DNA marketing" (Москва) (http://www.dnamarketing.ru/service/focus.php) - от $1000 (без НДС)
2.3	Утверждение порядка проверки выполнения требований к качеству муниципальных услуг города Иванова	В. Приобретение работ	В2. Разработка проектов муниципальных правовых актов	300	Код КБК 0114 5180200 500 Разработка проекта муниципального правового акта осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = (А + Б) * СВ, где А - трудозатраты на разработку, Б - трудозатраты на согласование и доработку, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста Расчет: (10 дн. + 5 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
2.9	Реализация планов для муниципальных учреждений и структурных подразделений администрации города по приведению качества оказываемых муниципальных услуг в соответствие с утвержденными требованиями	В. Приобретение работ	В4. Работы по приведению материально-технической базы бюджетных учреждений в соответствие с требованиями к качеству муниципальных услуг	7500	Код КБК 0114 5180200 500 Точная оценка общего объема затрат, необходимых для приведения качества оказываемых муниципальных услуг в соответствие с утвержденными требованиями, станет возможна только после последовательного выполнения следующих работ: а) утверждения требований к качеству муниципальных услуг, б) инвентаризации исполнения муниципальными учреждениями и структурными подразделениями администрации города установленных требований к качеству муниципальных услуг, в) составления планов для муниципальных учреждений и структурных подразделений администрации города по приведению качества оказываемых муниципальных услуг в соответствие с утвержденными требованиями. Но даже без проведения указанных выше работ очевидным является тот факт, что стоимость реализации планов по приведению качества оказываемых муниципальных услуг в соответствие с утвержденными требованиями будет существенно выше отведенных в настоящей Программе на эти цели 15500 тыс.руб. Поэтому, в дальнейшем, допускается возможность увеличения общей суммы финансирования по данному мероприятию. Распределение средств будет уточнено после подготовки планов для муниципальных учреждений и структурных подразделений администрации города по приведению качества оказываемых муниципальных услуг в соответствие с утвержденными требованиями. Приведенное деление общей суммы на приобретение работ и товаров в пропорции 7,5 : 8 является примерным и отражает основные направления использования средств по данному мероприятию.
2.9		С. Приобретение товаров	С2. Приобретение оборудования, программного обеспечения, иных товарно-материальных ценностей, необходимых для приведения материально-технической базы бюджетных учреждений в соответствие с требованиями к качеству муниципальных услуг	8000
3	Создание предпосылок для развития новых форм оказания муниципальных услуг юридическим и физическим лицам
3.3	Утверждение порядка и плана-графика создания муниципальных автономных учреждений в 2009-2010 гг. на базе существующих бюджетных учреждений	В. Приобретение работ	В2. Разработка проектов муниципальных правовых актов	120	Код КБК 0114 5180200 500 Разработка проекта муниципального правового акта осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = (А + Б) * СВ, где А - трудозатраты на разработку, Б - трудозатраты на согласование и доработку, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста Расчет: (4 дн. + 2 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
3.4	Утверждение порядка выделения средств по поддержке перехода отдельных бюджетных учреждений в форму муниципальных автономных учреждений	В. Приобретение работ	В2. Разработка проектов муниципальных правовых актов	120	Код КБК 0114 5180200 500 Разработка проекта муниципального правового акта осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = (А + Б) * СВ, где А - трудозатраты на разработку, Б - трудозатраты на согласование и доработку, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста Расчет: (4 дн. + 2 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
3.5	Утверждение порядка формирования заданий учредителя для автономных учреждений города Иванова	В. Приобретение работ	В2. Разработка проектов муниципальных правовых актов	120	Код КБК 0114 5180200 500 Разработка проекта муниципального правового акта осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = (А + Б) * СВ, где А - трудозатраты на разработку, Б - трудозатраты на согласование и доработку, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста Расчет: (4 дн. + 2 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
3.6	Утверждение порядка финансового обеспечения задания учредителя для автономных учреждений города Иванова	В. Приобретение работ	В2. Разработка проектов муниципальных правовых актов	300	Код КБК 0114 5180200 500 Разработка проекта муниципального правового акта осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = (А + Б) * СВ, где А - трудозатраты на разработку, Б - трудозатраты на согласование и доработку, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста Расчет: (10 дн. + 5 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
3.7	Реализация мероприятий по созданию автономных учреждений, в соответствии с утвержденным порядком и планом-графиком на 2009-2010 гг.	D. Материальное стимулирование	D2. Поддержка и стимулирование создания автономных учреждений	3500	Код КБК 0114 5180200 500 Сумма средств финансовой поддержки создания автономных учреждений города = А * Б, где А - количество муниципальных учреждений, меняющих свой тип, Б - средний размер финансовой поддержки, выделяемой одному муниципальному учреждению. Расчет: 4 учреждения * 875 тыс. руб.
4	Формирование и реализация муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам
4.1	Утверждение порядка формирования муниципальных заданий главными распорядителями бюджетных средств, порядка их утверждения, корректировки, мониторинга и контроля за ходом их выполнения	В. Приобретение работ	В2. Разработка проектов муниципальных правовых актов	480	Код КБК 0114 5180200 500 Разработка проекта муниципального правового акта осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = (А + Б) * СВ, где А - трудозатраты на разработку, Б - трудозатраты на согласование и доработку, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста Расчет: (20 дн. + 4 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
4.3	Разработка и предоставление субъектам бюджетного планирования образцов составления муниципальных заданий и методических материалов по их составлению	В. Приобретение работ	В3. Работы по разработке методических материалов для главных распорядителей средств бюджета города	420	Код КБК 0114 5180200 500 Выполнение работ осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = (А * Б + В) * СВ, где А - количество образцов муниципальных заданий, Б - трудозатраты на разработку одного образца муниципального задания, В - трудозатраты на разработку методических материалов по составлению муниципальных заданий СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста. Расчет: ( 2 образца * 4 дн./образец + 13 дн.) * 20 тыс. руб. / день
4.4	Утверждение перечня показателей, рекомендуемых для применения при составлении муниципальных заданий	В. Приобретение работ	В3. Работы по разработке методических материалов для главных распорядителей средств бюджета города	720	Код КБК 0114 5180200 500 Разработка проекта муниципального правового акта осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = (А * Б + В) * СВ, где А - ориентировочное количество муниципальных услуг, Б - трудозатраты на 1 муниципальную услугу, В - трудозатраты на согласование и доработку нормативного акта, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста. Расчет: ( 60 услуг * 0,5 дня/услуга + 6 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
4.5	Осуществление консультационной поддержки субъектов бюджетного планирования по составлению муниципальных заданий	А. Приобретение услуг	А1. Консультационные услуги	600	Код КБК 0114 5180200 500 Выполнение работ осуществляется привлеченной на конкурсе организацией, Ориентировочная стоимость = А * Б * СВ, где А - ориентировочное количество субъектов бюджетного планирования, организующих оказание муниципальных услуг, Б - ориентировочные трудозатраты на консультирование 1 субъекта бюджетного планирования, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста, Расчет: 15 субъектов бюджетного планирования * 2 дня / субъект бюджетного планирования * 20 тыс. руб. / день.
4.6	Утверждение порядка формирования заданий учредителя для бюджетных учреждений, порядка их утверждения, корректировки и контроля за ходом их выполнения	В. Приобретение работ	В2. Разработка проектов муниципальных правовых актов	420	Код КБК 0114 5180200 500 Разработка проекта муниципального правового акта осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = (А + Б) * СВ, где А - трудозатраты на разработку, Б - трудозатраты на согласование и доработку, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста Расчет: ( 15 дн. + 6 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
5.	Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ
5.1	Внесение изменений и дополнений в постановление Главы города Иванова "О долгосрочных целевых программах"	В. Приобретение работ	В2. Разработка проектов муниципальных правовых актов	480	Код КБК 0114 5180200 500 Разработка проекта муниципального правового акта осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = (А + Б) * СВ, где А - трудозатраты на разработку, Б - трудозатраты на согласование и доработку, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста Расчет: (20 дн. + 4 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
5.2	Утверждение положения, регламентирующего порядок разработки, утверждения, реализации и мониторинга эффективности ведомственных целевых программ, порядок изменения (корректировки) или досрочного прекращения ведомственных целевых программ с учетом фактических достигнутых результатов в ходе их реализации	В. Приобретение работ	В2. Разработка проектов муниципальных правовых актов	480	Код КБК 0114 5180200 500 Разработка проекта муниципального правового акта осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = (А + Б) * СВ, где А - трудозатраты на разработку, Б - трудозатраты на согласование и доработку, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста Расчет: (20 дн. + 4 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
5.5	Внесение изменений в порядок формирования и реализации муниципальной адресной инвестиционной программы	В. Приобретение работ	В2. Разработка проектов муниципальных правовых актов	300	Код КБК 0114 5180200 500 Разработка проекта муниципального правового акта осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = (А + Б) * СВ, где А - трудозатраты на разработку, Б - трудозатраты на согласование и доработку, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста Расчет: (10 дн. + 5 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
5.6	Разработка и предоставление субъектам бюджетного планирования образцов составления ведомственных и долгосрочных целевых программ	В. Приобретение работ	В3. Работы по разработке методических материалов для главных распорядителей средств бюджета города	480	Код КБК 0114 5180200 500 Выполнение работ осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = (А * Б + В * Г) * СВ, где А - количество образцов ведомственных целевых программ, Б - трудозатраты на разработку одного образца ВЦП, В - количество образцов долгосрочных целевых программ. Г - трудозатраты на разработку одного образца ДЦП, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста. Расчет: (2 образца * 8 дн./образец + 1 образец * 8 дн./образец) * 20 тыс. руб. / день.
5.7	Разработка и предоставление субъектам бюджетного планирования методических материалов по составлению ведомственных и долгосрочных целевых программ	В. Приобретение работ	В3. Работы по разработке методических материалов для главных распорядителей средств бюджета города	480	Код КБК 0114 5180200 500 Выполнение работ осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = (А + Б) * СВ, где А - трудозатраты на разработку методических материалов по составлению ВЦП, Б - трудозатраты на разработку методических материалов по составлению ДЦП, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста. Расчет: (12 дн. + 12 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
5.8	Осуществление консультационной поддержки субъектов бюджетного планирования по составлению ведомственных и долгосрочных целевых программ	А. Приобретение услуг	А1. Консультационные услуги	1200	Код КБК 0114 5180200 500 Выполнение работ осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = А * Б * СВ, где А - ориентировочное количество ведомственных и долгосрочных целевых программ, Б - ориентировочные трудозатраты на консультирование по составлению 1 целевой программы, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста, Расчет: 40 программ * 1,5 дня / программа * 20 тыс. руб. / день.
6	Внедрение среднесрочного финансового планирования
6.2	Утверждение порядка составления проекта бюджета города Иванова на очередной финансовый год и плановый период	В. Приобретение работ	В2. Разработка проектов муниципальных правовых актов	240	Код КБК 0114 5180200 500 Разработка проекта муниципального правового акта осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = (А + Б) * СВ, где А - трудозатраты на разработку, Б - трудозатраты на согласование и доработку, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста Расчет: (10 дн. + 2 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
6.3	Внесение изменений и дополнений в положение о бюджетном процессе г. Иванова, закрепляющих: применение в бюджетном процессе долгосрочных целевых программ, ведомственных целевых программ, муниципальных заданий, порядок учета их исполнения; рассмотрение бюджета в разрезе действующих и принимаемых обязательств, перенос неиспользованных (невостребованных) бюджетных ассигнований и иные правовые новации.	В. Приобретение работ	В2. Разработка проектов муниципальных правовых актов	360	Код КБК 0114 5180200 500 Разработка проекта муниципального правового акта осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = (А + Б) * СВ, где А - трудозатраты на разработку, Б - трудозатраты на согласование и доработку, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста Расчет: (12 дн. + 6 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
6.5	Разработка и внедрение программного обеспечения по составлению проекта бюджета города, учитывающего нормативные изменения порядка формирования бюджета города	В. Приобретение работ	В1. Работы по разработке и внедрению программного обеспечения	5000	Код КБК 0114 5180200 500 Мероприятие будет реализовано компанией, специализирующейся в области разработки и внедрения информационных технологий. Разрабатываемое программное обеспечение по составлению проекта бюджета города должно учитывать специфику и особенности конструкции, предусмотренной планом реформирования (с выделением модулей по формированию муниципальных заданий, обоснований бюджетных ассигнований и др.). Учитывая новизну нестандартных решений, которые необходимо будет реализовать в программном продукте, расчет ориентировочной стоимости произведен исходя из плановых трудозатрат. Ориентировочная стоимость = (А + Б + В + Г + Д) * СВ, где А - трудозатраты на разработку ПО, Б - трудозатраты на тестирование и доработку ПО, В - трудозатраты на подготовку инструкций по использованию ПО, Г - трудозатраты на обучение пользователей ПО (представителей финансово-казначейского управления администрации города, а также других субъектов бюджетного планирования) Д - трудозатраты на техническое сопровождение в течение года после сдачи ПО, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста Расчет: (150 дн. + 40 дн. + 10 дн. + 20 дн. + 30 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
7	Формирование порядка планирования бюджетных ассигнований
7.1	Внесение изменений и дополнений в порядок ведения реестра расходных обязательств	В. Приобретение работ	В2. Разработка проектов муниципальных правовых актов	480	Код КБК 0114 5180200 500 Разработка проекта муниципального правового акта осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = (А + Б) * СВ, где А - трудозатраты на разработку, Б - трудозатраты на согласование и доработку, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста Расчет: (18 дн. + 6 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
7.2	Утверждение порядка планирования и составления субъектами бюджетного планирования обоснований бюджетных ассигнований	В. Приобретение работ	В2. Разработка проектов муниципальных правовых актов	480	Код КБК 0114 5180200 500 Разработка проекта муниципального правового акта осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = (А + Б) * СВ, где А - трудозатраты на разработку, Б - трудозатраты на согласование и доработку, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста Расчет: (18 дн. + 6 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
7.6	Разработка (доработка) и внедрение программного обеспечения по формированию реестра расходных обязательств с учетом предполагаемых нормативных изменений	В. Приобретение работ	В1. Работы по разработке и внедрению программного обеспечения	5000	Код КБК 0114 5180200 500 Мероприятие будет реализовано компанией, специализирующейся в области разработки и внедрения информационных технологий. Выполнение мероприятия предусматривает автоматизацию процесса формирования реестра расходных обязательств с учетом новаций, предусмотренных программой реформирования. Помимо функций по формированию и своду реестра расходных обязательств, программное обеспечение должно предусматривать возможности: 1) по конвертации реестра расходных обязательств в форму, требуемую для представления в Департамент финансов Ивановской области; 2) связи с программным обеспечением по формированию проекта бюджета города (для обеспечения автоматического учета данных реестра в проекте бюджета). Выполнение поставленных задач выходит за рамки существующих стандартизированных программных решений. Даже в случае использования такого решения в качестве базового, потребуется его существенная доработка. В связи с этим, расчет ориентировочной стоимости произведен исходя из плановых трудозатрат. Ориентировочная стоимость = (А + Б + В + Г + Д) * СВ, где А - трудозатраты на разработку (доработку) ПО, Б - трудозатраты на тестирование и доработку ПО, В - трудозатраты на подготовку инструкций по использованию ПО, Г - трудозатраты на обучение пользователей ПО (представителей финансово-казначейского управления администрации города, а также других субъектов бюджетного планирования), Д - трудозатраты на техническое сопровождение в течение года после сдачи ПО, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста Расчет: (150 дн. + 40 дн. + 10 дн. + 20 дн. + 30 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
8.	Повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета муниципального образования
8.1	Утверждение порядка и методики оценки качества финансового управления главных распорядителей средств бюджета города	В. Приобретение работ	В2. Разработка проектов муниципальных правовых актов	240	Код КБК 0114 5180200 500 Разработка проекта муниципального правового акта осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = (А + Б) * СВ, где А - трудозатраты на разработку, Б - трудозатраты на согласование и доработку, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста Расчет: ( 10 дн. + 2 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
8.5	Проведение централизованного повышения квалификации работников финансовых (финансово-экономических) служб отраслевых (функциональных) органов администрации города в 2009 году	А. Приобретение услуг	А3. Образовательные услуги	2000	Код КБК 0114 5180200 500 Обучение организуется лицензированной организацией. Предполагается проведение курсов повышения квалификации длительностью 144 учебных часа. Ориентировочная стоимость = (А * Б + В) * Г +(А * Б + В) * Д * (Е + Ж) , где А - ориентировочная численность направляемых на обучение представителей финансовых (финансово-экономических) служб от каждого из отраслевых и функциональных органов администрации города (не считая финансово-казначейского управления администрации города Иванова), Б - количество отраслевых и функциональных органов администрации города (не считая финансово-казначейского управления администрации города Иванова), В - ориентировочная численность направляемых на обучение представителей финансово-казначейского управления администрации города Иванова, Г - ориентировочная стоимость обучения 1 слушателя по программе 144 часового курса повышения квалификации; Д - доля слушателей, направляемых на выездные курсы повышения квалификации, Е - ориентировочная стоимость проживания 1 слушателя, обучающегося по программе 144 часового курса повышения квалификации (18 дней), Ж - ориентировочные транспортные расходы на проезд 1 слушателя к месту обучения на выездных курсах повышения квалификации и обратно, Расчет: (12 органов администрации * 3 чел./ орган администрации + 14 чел.) * 30 тыс.руб./чел. + (12 органов администрации * 3 чел./ орган администрации + 14 чел.) * 50% * (18 тыс.руб. + 2 тыс.руб.) Согласно Решению Ивановской городской Думы "Об утверждении структуры администрации города Иванова в новой редакции" от 21.05.2008 N782 в городе Иваново: 5 отраслевых и 8 функциональных органов, в т.ч. финансово-казначейское управление администрации города Иванова. Ориентировочная стоимость курсов повышения квалификации определена с учетом того, что указанные ниже примеры рыночных цен относятся к 72-часовым курсам повышения квалификации, тогда как мероприятием 8.5 предусмотрена организация 144-часовых курсов. Доля слушателей, направляемых на выездные курсы повышения квалификации, определена условно. Потребность в организации выездных курсов может быть связана с отсутствием предложений по проведению отдельных курсов требуемого качества и содержания по месту размещения заказчика. Величина расходов на проживание и проезд определены из расчета прохождения курсов в г.Москве или городах Московской области. Примеры рыночных цен: - курсы повышения квалификации 1) Государственный контракт на оказание образовательных услуг по повышению квалификации специалистов государственного заказчика (2008 год, цена - 72 тыс.руб., длительность курса - 72 часа, численность слушателей - 6 человек, заказчик - Московская областная Дума, исполнитель - Федеральное государственное образовательное учреждение "Московская академия государственного и муниципального управления", информация о размещении государственного заказа - http://www.gz-mo.ru/trade/view/purchase/general.html?id=100672283). Стоимость прохождения 72-часового курса для 1 слушателя = 12 тыс.руб. 2) Государственный контракт на оказание образовательных услуг по повышению квалификации государственных гражданских служащих Московской области по согласованной Федеральной службой по техническому и экспортному контролю (ФСТЭК России) программе "Техническая защита конфиденциальной информации" (2008 год, цена - 258 тыс.руб., длительность курса - 72 часа, численность слушателей - 12 человек, заказчик - Управление государственной и муниципальной службы Московской области, исполнитель - Некоммерческое образовательное учреждение "Учебный центр "ЦБИ", информация о размещении государственного заказа - http://www.gz-mo.ru/trade/view/purchase/general.html?id=100571281). Стоимость прохождения 72-часового курса для 1 слушателя = 21,5 тыс.руб. 3) Государственный контракт на оказание образовательных услуг по повышению квалификации государственных гражданских служащих Московской области по программе "Управление конфликтами на государственной службе" (2008 год, цена - 198 тыс.руб., длительность курса - 72 часа, численность слушателей - 12 человек, заказчик - Управление государственной и муниципальной службы Московской области, исполнитель - Российская академия государственной службы при Президенте Российской Федерации, информация о размещении государственного заказа - http://www.gz-mo.ru/trade/view/purchase/general.html?id=100499190). Стоимость прохождения 72-часового курса для 1 слушателя = 16,5 тыс.руб. - проживание слушателей 1) Государственный контракт на оказание услуг по организации проживания (2008 год, цена - 500 тыс.руб., оплата 30 двухместных номеров на 5 суток и 42 двухместных номеров на 6 суток, место проживания - Московская область, город Королев, заказчик - Государственное образованительное учреждение высшего профессионального образования Московской области "Королевский институт управления, экономики и социологии", исполнитель - НОУ "Институт повышения квалификации работников машиностроения и приборостроения", информация о размещении государственного заказа - http://www.gz-mo.ru/trade/view/purchase/general.html?id=100583091). Стоимость проживания 1 человека в двухместном номере = 622 руб./сутки
8.9	Разработка модельных проектов правовых актов (приказов), закрепляющих внутренние процедуры мониторинга кредиторской и дебиторской задолженности в отраслевых (функциональных) органах администрации	В. Приобретение работ	В2. Разработка проектов муниципальных правовых актов	180	Код КБК 0114 5180200 500 Разработка проекта муниципального правового акта осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = (А + Б) * СВ, где А - трудозатраты на разработку, Б - трудозатраты на согласование и доработку, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста Расчет: ( 8 дн. + 1 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
8.10	Проведение технического оснащения (переоснащения) и информатизации финансовых (финансово-экономических) служб отраслевых (функциональных) органов администрации города в 2009-10 гг.	В. Приобретение работ	В5. Работы по модернизации материально-технической базы финансовых и финансово-экономических служб ГРБС в рамках повышения качества финансового управления	3000	Код КБК 0114 5180200 500 По мероприятию приводится экспертная оценка необходимых расходов, которая будет уточнена после подготовки детализированных планов технического оснащения (переоснащения) и информатизации финансовых (финансово-экономических) служб отраслевых (функциональных) органов администрации города. Приведенное деление общей суммы на приобретение работ и товаров в пропорции 3 : 4 является примерным и отражает основные направления использования средств по данному мероприятию.
8.10		С. Приобретение товаров	С1. Материально-техническое оснащение финансовых и финансово-экономических служб ГРБС (программное обеспечение, оборудование, иные материальны ценности) в рамках повышения качества финансового управления	4000
8.12	Внесение изменений и дополнений в положение "О системе оплаты труда лиц, замещающих муниципальные должности муниципальной службы в органах местного самоуправления города Иванова и иных муниципальных органах власти города Иванова"	В. Приобретение работ	В2. Разработка проектов муниципальных правовых актов	120	Код КБК 0114 5180200 500 Разработка проекта муниципального правового акта осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = (А + Б) * СВ, где А - трудозатраты на разработку, Б - трудозатраты на согласование и доработку, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста Расчет: (4 дн. + 2 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
8.13	Утверждение порядка оценки результатов деятельности руководителей отраслевых (функциональных) органов администрации города	В. Приобретение работ	В2. Разработка проектов муниципальных правовых актов	280	Код КБК 0114 5180200 500 Разработка проекта муниципального правового акта осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = (А + Б) * СВ, где А - трудозатраты на разработку, Б - трудозатраты на согласование и доработку, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста Расчет: (10 дн. + 4 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
9	Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов
9.1	Утверждение порядка и методики планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города	В. Приобретение работ	В2. Разработка проектов муниципальных правовых актов	60	Код КБК 0114 5180200 500 Разработка проекта муниципального правового акта осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = (А + Б) * СВ, где А - трудозатраты на разработку, Б - трудозатраты на согласование и доработку, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста Расчет: (2 дн. + 1 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
9.2	Утверждение порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета города	В. Приобретение работ	В2. Разработка проектов муниципальных правовых актов	240	Код КБК 0114 5180200 500 Разработка проекта муниципального правового акта осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = (А + Б) * СВ, где А - трудозатраты на разработку, Б - трудозатраты на согласование и доработку, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста Расчет: (10 дн. + 2 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
9.3	Утверждение порядка покрытия временных кассовых разрывов	В. Приобретение работ	В2. Разработка проектов муниципальных правовых актов	60	Код КБК 0114 5180200 500 Разработка проекта муниципального правового акта осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = (А + Б) * СВ, где А - трудозатраты на разработку, Б - трудозатраты на согласование и доработку, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста Расчет: (2 дн. + 1 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
10	Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий
10.1	Утверждение порядка проведения мониторинга кредиторской задолженности муниципальных учреждений и муниципальных унитарных предприятий	В. Приобретение работ	В2. Разработка проектов муниципальных правовых актов	80	Код КБК 0114 5180200 500 Разработка проекта муниципального правового акта осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = (А + Б) * СВ, где А - трудозатраты на разработку, Б - трудозатраты на согласование и доработку, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста Расчет: (3 дн. + 1 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
10.2	Утверждение плана первоочередных мер, принимаемых при возникновении просроченной кредиторской задолженности бюджета, муниципальных бюджетных учреждений	В. Приобретение работ	В2. Разработка проектов муниципальных правовых актов	60	Код КБК 0114 5180200 500 Разработка проекта муниципального правового акта осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = (А + Б) * СВ, где А - трудозатраты на разработку, Б - трудозатраты на согласование и доработку, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста Расчет: (2 дн. + 1 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
11	Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов
11.1	Утверждение порядка и методик оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот	В. Приобретение работ	В2. Разработка проектов муниципальных правовых актов	240	Код КБК 0114 5180200 500 Разработка проекта муниципального правового акта осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = (А + Б) * СВ, где А - трудозатраты на разработку, Б - трудозатраты на согласование и доработку, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста Расчет: (10 дн. + 2 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
11.2	Утверждение положения о предоставлении налоговых льгот в городе Иванове, устанавливающего порядок установления налоговых льгот на определенный период и критерии пролонгации налоговых льгот на основе оценки их эффективности	В. Приобретение работ	В2. Разработка проектов муниципальных правовых актов	80	Код КБК 0114 5180200 500 Разработка проекта муниципального правового акта осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = (А + Б) * СВ, где А - трудозатраты на разработку, Б - трудозатраты на согласование и доработку, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста Расчет: (3 дн. + 1 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
12	Повышение эффективности собственности муниципального образования
12.1	Утверждение порядка предоставления отчетности о деятельности и долговых обязательствах муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат городу Иваново	В. Приобретение работ	В2. Разработка проектов муниципальных правовых актов	180	Код КБК 0114 5180200 500 Разработка проекта муниципального правового акта осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = (А + Б) * СВ, где А - трудозатраты на разработку, Б - трудозатраты на согласование и доработку, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста Расчет: (7 дн. + 2 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
12.2	Утверждение системы критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат городу Иваново	В. Приобретение работ	В2. Разработка проектов муниципальных правовых актов	300	Код КБК 0114 5180200 500 Разработка проекта муниципального правового акта осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = (А + Б) * СВ, где А - трудозатраты на разработку, Б - трудозатраты на согласование и доработку, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста Расчет: (10 дн. + 5 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
13	Внедрение формализованных процедур управления муниципальным долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования
13.1	Утверждение порядка управления муниципальным долгом	В. Приобретение работ	В2. Разработка проектов муниципальных правовых актов	420	Код КБК 0114 5180200 500 Разработка проекта муниципального правового акта осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = (А + Б) * СВ, где А - трудозатраты на разработку, Б - трудозатраты на согласование и доработку, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста Расчет: (15 дн. + 6 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
14	Обеспечение публичности и доступности информации о городских финансах
14.1	Утверждение положения об официальном сайте раскрытия информации о муниципальных финансах в сети Интернет, в т.ч. его содержания и периодичности обновления информации	В. Приобретение работ	В2. Разработка проектов муниципальных правовых актов	180	Код КБК 0114 5180200 500 Разработка проекта муниципального правового акта осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = (А + Б) * СВ, где А - трудозатраты на разработку, Б - трудозатраты на согласование и доработку, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста Расчет: (7 дн. + 2 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
14.2	Создание официального сайта раскрытия информации о муниципальных финансах в сети Интернет	В. Приобретение работ	В7. Работы по разработке интернет-сайтов	300	Код КБК 0114 5180200 500 Реализация мероприятия осуществляется компанией, специализирующейся на разработке Интернет-сайтов. Рыночная стоимость разработки сайтов существенно варьируется в зависимости от предъявляемых требований к качеству и функциональным характеристикам сайта. Сайт раскрытия информации о муниципальных финансах относится к категории "сайтов-визиток" и имеет простой функционал. Это не снижает требований к профессиональному уровню его изготовления - сайт должен быть удобен в использовании и иметь привлекательный дизайн. Требование к качеству изготовления сайта в данном случае является определяющим при установлении ориентировочной стоимости его разработки. Поэтому в качестве ориентира выбран средний диапазон цен (нижний диапазон - до 150 тыс.руб., средний диапазон - от 150 до 500 тыс.руб.). Примеры рыночных цен: 1) Государственный контракт "Оказание услуг по разработке и созданию интернет-сайта" (2007 год, цена - 148 тыс.руб., заказчик - Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования "Академия бюджета и казначейства Министерства финансов Российской Федерации", исполнитель - ООО "НТН Групп", реестровая запись - 3722707000037); 2) Государственный контракт "Оказание услуг по разработке веб-сайта " (2007 год, цена - 500 тыс.руб., заказчик - Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования "Московский государственный университет путей сообщения" , исполнитель - ООО "Нью Лайн", реестровая запись - 3464607000276); 3) Государственный контракт "Услуги по разработке сайта " (2007 год, цена - 85,5 тыс.руб., заказчик - федеральное государственное учреждение "Новосибирский научно-исследовательский институт травматологии и ортопедии Федерального агентства по высокотехнологичной медицинской помощи", исполнитель - ООО "Сервисная Компания", реестровая запись - 8570507000067); 4) Государственный контракт "Разработка и внедрение ресурса(сайта) " (2007 год, цена - 60,0 тыс.руб., заказчик - Прокуратура города Москвы, исполнитель - ООО "Альянс Инфинити", реестровая запись - 4433807000068); 5) Государственный контракт "Создание Интернет сайта ФСТЭК России на ФИЦ " (2007 год, цена - 5000,0 тыс.руб., заказчик - Федеральное агентство по информационным технологиям, исполнитель - ОАО "ЭЛВИС-ПЛЮС", реестровая запись - 0008807000053); 6) Государственный контракт "Услуги по разработке Интернет сайта" (2008 год, цена - 380 тыс.руб., заказчик - Государственное учреждение Московской области "Агентство информационных систем общего пользования "Подмосковье", исполнитель - ООО "ГЕЛЕОН", информация о размещении государственного заказа - http://www.gz-mo.ru/trade/view/purchase/general.html?id=100655415). 7) Государственный контракт "Выполнение работ по разработке типового Интернет-сайта муниципального образования" (2007 год, цена - 600 тыс.руб., заказчик - Государственное учреждение Московской области "Агентство информационных систем общего пользования "Подмосковье", исполнитель - ООО "НОТАМЕДИА", информация о размещении государственного заказа - http://www.gz-mo.ru/trade/view/purchase/general.html?id=100333393).
14.4	Утверждение положения об официальном сайте в сети Интернет посвященном муниципальным услугам города Иванова (состав сайта, периодичность обновления информации)	В. Приобретение работ	В2. Разработка проектов муниципальных правовых актов	180	Код КБК 0114 5180200 500 Разработка проекта муниципального правового акта осуществляется привлеченной на конкурсе организацией. Ориентировочная стоимость = (А + Б) * СВ, где А - трудозатраты на разработку, Б - трудозатраты на согласование и доработку, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста Расчет: (7 дн. + 2 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
14.5	Создание официального сайта в сети Интернет, посвященного муниципальным услугам города Иванова	В. Приобретение работ	В7. Работы по разработке интернет-сайтов	500	Код КБК 0114 5180200 500 Реализация мероприятия осуществляется компанией, специализирующейся на разработке Интернет-сайтов. Ориентировочная стоимость выше, чем стоимость разработки сайта, предусмотренного в рамках мероприятия 14.2. Это объясняется необходимостью реализации дополнительных функциональных возможностей сайта посвященного муниципальным услугам города Иванова. В частности, реализации механизмов взаимодействия с получателями муниципальных услуг.
У	Управление проектом
У1	Подготовка отчетов о реализации ПРМФ	А. Приобретение услуг	А1. Консультационные услуги	1440	Код КБК 0114 5180200 500 Выполнение работ осуществляется привлеченной на конкурсе организацией, Ориентировочная стоимость = А * (Б + В) * СВ, где А - количество отчетов, Б - трудоемкость подготовки 1 отчета, В - трудозатраты на проведение консультаций по подготовке сопровождающих материалов к отчету, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста, Расчет: 2 отчета * (25 дн. + 11 дн.) * 20 тыс. руб. / день.
У2	Прочие консультации по реализации Программы реформирования муниципальных финансов (текущее консультирование, подготовка технических заданий, контроль качества выполняемых работ, подготовка проектов управленческих решений по обеспечению реализации мероприятий программы и др.)	А. Приобретение услуг	А1. Консультационные услуги	2160	Код КБК 0114 5180200 500 Выполнение работ осуществляется привлеченной на конкурсе организацией, Ориентировочная стоимость = А * (Б + В) * СВ, где А - средние ежемесячные трудозатраты, Б - количество месяцев консультационного сопровождения в 2009 году, В - количество месяцев консультационного сопровождения в 2010 году, СВ - среднедневная выработка на 1 специалиста, Расчет: 5 дн./мес. * (10,6 мес. + 11мес.) * 20 тыс. руб. / день.
У3	Денежное поощрение муниципальных служащих, принимающих активное участие в реформировании муниципальных финансов г. Иванова	D. Материальное стимулирование	D1. Материальное стимулирование муниципальных служащих	15000	Код КБК 0114 5180200 500 Ежеквартальное премирование: - в 2009 году 100 муниципальных служащих, средний размер премии 25 тыс.руб. - в 2010 году 50 муниципальных служащих, средний размер премии 25 тыс.руб. Соотношение средней численности премируемых в 2009 и 2010 годах объясняется необходимостью вовлечения в 2009 году широкого круга муниципальных служащих для внедрения новых элементов бюджетного планирования (муниципальных заданий, ведомственных и долгосрочных целевых программ). В 2010 году объем внедренческих мероприятий, требующих активного и заинтересованного участия широкого круга муниципальных служащих, существенно меньше. Расчет: 4 квартала * 100 чел./квартал * 25 тыс.руб./чел + 4 квартала * 50 чел./квартал * 25 тыс.руб./чел
	Итого			70000

Этапы (план) финансирования программы

План финансирования мероприятий Программы реформирования муниципальных финансов составлен в соответствие со следующими правилами:

- сроки оплаты согласуются со сроками реализации мероприятий программы;

- для мероприятий, предполагающих длительное выполнение больших объемов работ предусматривается поэтапное финансирование;

- для облегчения исполнения и отчетности о реализации Программы реформирования муниципальных финансов расходы распределены равномерно между 2009 и 2010 годами, таким образом, что первый этап ее реализации заканчивается с окончанием 2009 года;

- в целях мотивации к достижению результатов, постоянного поддержания заинтересованности муниципальных служащих в качественном выполнении работ, материальное стимулирование осуществляется на регулярной основе по результатам реализации мероприятий в течение квартала;

Таблица

Этапы (план) финансирования расходов на выполнение
мероприятий Программы реформирования муниципальных
финансов города Иванова

	Мероприятие	Срок реализации мероприятия	График финансирования
1.	Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре представления и качестве муниципальных услуг юридическим и физическим лицам
1.1	Утверждение положения о перечне муниципальных услуг города Иваново, в т.ч. содержащего порядок формирования и обновления перечня муниципальных услуг	15.06.2009	Июнь 2009 г. - 180 тыс.руб.
1.2	Утверждение порядка мониторинга потребности в муниципальных услугах	01.07.2009	Июль 2009 г. - 240 тыс.руб.
2.	Стандартизация муниципальных услуг юридическим и физическим лицам
2.1	Проведение фокус-групп с участием потребителей муниципальных услуг, направленных на выявление основных требований жителей города к качеству муниципальных услуг	10.09.2009	Сентябрь 2009 г. - 700 тыс.руб.
2.3	Утверждение порядка проверки выполнения требований к качеству муниципальных услуг города Иванова	31.12.2009	Январь 2010 г. - 300 тыс.руб.
2.9	Реализация планов для муниципальных учреждений и структурных подразделений администрации города по приведению качества оказываемых муниципальных услуг в соответствие с утвержденными требованиями	31.12.2010	Май 2010 г. - 15 500 тыс.руб.
3.	Создание предпосылок для развития новых форм оказания муниципальных услуг юридическим и физическим лицам
3.3	Утверждение порядка и плана-графика создания муниципальных автономных учреждений в 2009-2010 гг. на базе существующих бюджетных учреждений	01.05.2009	Май 2009 г. - 120 тыс.руб.
3.4	Утверждение порядка выделения средств по поддержке перехода отдельных бюджетных учреждений в форму муниципальных автономных учреждений	01.07.2009	Июль 2009 г. - 120 тыс.руб.
3.5	Утверждение порядка формирования заданий учредителя для автономных учреждений города Иванова	01.07.2009	Июль 2009 г. - 120 тыс.руб.
3.6	Утверждение порядка финансового обеспечения задания учредителя для автономных учреждений города Иванова	01.10.2009	Октябрь 2009 г. - 300 тыс.руб.
3.7	Реализация мероприятий по созданию автономных учреждений, в соответствии с утвержденным порядком и планом-графиком на 2009-2010 гг.	01.01.2010	Июль 2009 г. - 3500 тыс.руб.
4.	Формирование и реализация муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам
4.1	Утверждение порядка формирования муниципальных заданий главными распорядителями бюджетных средств, порядка их утверждения, корректировки, мониторинга и контроля за ходом их выполнения	01.05.2009	Май 2009 г. - 480 тыс.руб.
4.3	Разработка и предоставление субъектам бюджетного планирования образцов составления муниципальных заданий и методических материалов по их составлению	01.07.2009	Июль 2009 г. - 420 тыс.руб.
4.4	Утверждение перечня показателей, рекомендуемых для применения при составлении муниципальных заданий	01.07.2009	Июль 2009 г. - 720 тыс.руб.
4.5	Осуществление консультационной поддержки субъектов бюджетного планирования по составлению муниципальных заданий	01.07.2009 - 01.11.2009	Ноябрь 2009 г. - 600 тыс.руб.
4.6	Утверждение порядка формирования заданий учредителя для бюджетных учреждений, порядка их утверждения, корректировки и контроля за ходом их выполнения	01.07.2009	Июль 2009 г. - 420 тыс.руб.
5.	Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ
5.1	Внесение изменений и дополнений в постановление Главы города Иванова "О долгосрочных целевых программах"	01.05.2009	Май 2009 г. - 480 тыс.руб.
5.2	Утверждение положения, регламентирующего порядок разработки, утверждения, реализации и мониторинга эффективности ведомственных целевых программ, порядок изменения (корректировки) или досрочного прекращения ведомственных целевых программ с учетом фактических достигнутых результатов в ходе их реализации	01.05.2009	Май 2009 г. - 480 тыс.руб.
5.5	Внесение изменений в порядок формирования и реализации муниципальной адресной инвестиционной программы	01.07.2009	Июль 2009 г. - 300 тыс.руб.
5.6	Разработка и предоставление субъектам бюджетного планирования образцов составления ведомственных и долгосрочных целевых программ	01.07.2009	Июль 2009 г. - 480 тыс.руб.
5.7	Разработка и предоставление субъектам бюджетного планирования методических материалов по составлению ведомственных и долгосрочных целевых программ	01.07.2009	Июль 2009 г. - 480 тыс.руб.
5.8	Осуществление консультационной поддержки субъектов бюджетного планирования по составлению ведомственных и долгосрочных целевых программ	01.07.2009 - 01.11.2009	Ноябрь 2009 г. - 1200 тыс.руб.
6	Внедрение среднесрочного финансового планирования
6.2	Утверждение порядка составления проекта бюджета города Иванова на очередной финансовый год и плановый период	01.07.2009	Июль 2009 г. - 240 тыс.руб.
6.3	Внесение изменений и дополнений в положение о бюджетном процессе г. Иванова, закрепляющих: применение в бюджетном процессе долгосрочных целевых программ, ведомственных целевых программ, муниципальных заданий, порядок учета их исполнения; рассмотрение бюджета в разрезе действующих и принимаемых обязательств, перенос неиспользованных (невостребованных) бюджетных ассигнований и иные правовые новации.	01.04.2009	Апрель 2009 г. - 360 тыс.руб.
6.5	Разработка и внедрение программного обеспечения по составлению проекта бюджета города, учитывающего нормативные изменения порядка формирования бюджета города	01.05.2010	Май 2010 г. - 5000 тыс.руб.
7.	Формирование порядка планирования бюджетных ассигнований
7.1	Внесение изменений и дополнений в порядок ведения реестра расходных обязательств	01.06.2009	Июнь 2009 г. - 480 тыс.руб.
7.2	Утверждение порядка планирования и составления субъектами бюджетного планирования обоснований бюджетных ассигнований	01.07.2009	Июль 2009 г. - 480 тыс.руб.
7.6	Разработка (доработка) и внедрение программного обеспечения по формированию реестра расходных обязательств с учетом предполагаемых нормативных изменений	31.12.2009	Декабрь 2009 г. - 5000 тыс.руб.
8.	Повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета муниципального образования
8.1	Утверждение порядка и методики оценки качества финансового управления главных распорядителей средств бюджета города	01.04.2009	Апрель 2009 г. - 240 тыс.руб.
8.5	Проведение централизованного повышения квалификации работников финансовых (финансово-экономических) служб отраслевых (функциональных) органов администрации города в 2009 году	01.07.2009 - 31.12.2009	Октябрь 2009 г. - 1000 тыс.руб. Январь 2010 г. - 1000 тыс.руб.
8.9	Разработка модельных проектов правовых актов (приказов), закрепляющих внутренние процедуры мониторинга кредиторской и дебиторской задолженности в отраслевых (функциональных) органах администрации	01.07.2009	Июль 2009 г. - 180 тыс.руб.
8.10	Проведение технического оснащения (переоснащения) и информатизации финансовых (финансово-экономических) служб отраслевых (функциональных) органов администрации города в 2009-10 гг.	01.10.2009-31.12.2010	Октябрь 2009 г. - 1500 тыс.руб. Август 2010 г. - 5500 тыс.руб.
8.12	Внесение изменений и дополнений в положение "О системе оплаты труда лиц, замещающих муниципальные должности муниципальной службы в органах местного самоуправления города Иванова и иных муниципальных органах власти города Иванова"	31.12.2009	Декабрь 2009 г. - 120 тыс.руб.
8.13	Утверждение порядка оценки результатов деятельности руководителей отраслевых (функциональных) органов администрации города	31.12.2009	Январь 2010 г. - 280 тыс.руб.
9	Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов
9.1	Утверждение порядка и методики планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города	01.04.2009	Апрель 2009 г. - 60 тыс.руб.
9.2	Утверждение порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета города	01.04.2009	Апрель 2009 г. - 240 тыс.руб.
9.3	Утверждение порядка покрытия временных кассовых разрывов	01.04.2009	Апрель 2009 г. - 60 тыс.руб.
10.	Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий
10.1	Утверждение порядка проведения мониторинга кредиторской задолженности муниципальных учреждений и муниципальных унитарных предприятий	01.04.2009	Апрель 2009 г. - 80 тыс.руб.
10.2	Утверждение плана первоочередных мер, принимаемых при возникновении просроченной кредиторской задолженности бюджета, муниципальных бюджетных учреждений	01.04.2009	Апрель 2009 г. - 60 тыс.руб.
11.	Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов
11.1	Утверждение порядка и методик оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот	01.04.2009	Апрель 2009 - 240 тыс.руб.
11.2	Утверждение положения о предоставлении налоговых льгот в городе Иванове, устанавливающего порядок установления налоговых льгот на определенный период и критерии пролонгации налоговых льгот на основе оценки их эффективности	01.05.2009	Май 2009 - 80 тыс.руб.
12.	Повышение эффективности собственности муниципального образования
12.1	Утверждение порядка предоставления отчетности о деятельности и долговых обязательствах муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат городу Иваново	до 01.05.2009	Май 2009 г. - 180 тыс.руб.
12.2	Утверждение системы критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат городу Иваново	до 01.07.2009	Июль 2009 г. - 300 тыс.руб.
13	Внедрение формализованных процедур управления муниципальным долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования
13.1	Утверждение порядка управления муниципальным долгом	до 01.05.2009	Май 2009 г. - 420 тыс.руб.
14.	Обеспечение публичности и доступности информации о городских финансах
14.1	Утверждение положения об официальном сайте раскрытия информации о муниципальных финансах в сети Интернет, в т.ч. его содержания и периодичности обновления информации	01.04.2009	Апрель 2009 г. - 180 тыс.руб.
14.2	Создание официального сайта раскрытия информации о муниципальных финансах в сети Интернет	01.07.2009	Июль 2009 г. - 300 тыс.руб.
14.4	Утверждение положения об официальном сайте в сети Интернет посвященном муниципальным услугам города Иванова (состав сайта, периодичность обновления информации)	01.08.2009	Август 2009 г. - 180 тыс.руб.
14.5	Создание официального сайта в сети Интернет, посвященного муниципальным услугам города Иванова	31.12.2009	Январь 2010 г. - 500 тыс.руб.
У	Управление проектом
У1	Подготовка отчетов о реализации ПРМФ	до 01.09.2009, до 01.09.2010	Сентябрь 2009 г. - 720 тыс.руб. Сентябрь 2010 г. - 720 тыс.руб.
У2	Прочие консультации по реализации Программы реформирования муниципальных финансов (текущее консультирование, подготовка технических заданий, контроль качества выполняемых работ, подготовка проектов управленческих решений по обеспечению реализации мероприятий программы и др.)	11.02.2009 - 31.12.2010	Март 2009 г. - 60 тыс.руб. Апрель 2009 г. - 100 тыс.руб. Май 2009 г. - 100 тыс.руб. Июнь 2009 г. - 100 тыс.руб. Июль 2009 г. - 100 тыс.руб. Август 2009 г. - 100 тыс.руб. Сентябрь 2009 г. - 100 тыс.руб. Октябрь 2009 г. - 100 тыс.руб. Ноябрь 2009 г. - 100 тыс.руб. Декабрь 2009 г. - 100 тыс.руб. Январь 2010 г. - 100 тыс.руб. Февраль 2010 г. - 100 тыс.руб. Март 2010 г. - 100 тыс.руб. Апрель 2010 г. - 100 тыс.руб. Май 2010 г. - 100 тыс.руб. Июнь 2010 г. - 100 тыс.руб. Июль 2010 г. - 100 тыс.руб. Август 2010 г. - 100 тыс.руб. Сентябрь 2010 г. - 100 тыс.руб. Октябрь 2010 г. - 100 тыс.руб. Ноябрь 2010 г. - 100 тыс.руб. Декабрь 2010 г. - 100 тыс.руб.
У3	Денежное поощрение муниципальных служащих, принимающих активное участие в реформировании муниципальных финансов г. Иванова	до 20.04.2009 до 20.07.2009 до 20.10.2009 до 20.12.2009 до 20.04.2010 до 20.07.2010 до 20.10.2010 до 20.12.2010	Апрель 2009 г. - 2500 тыс.руб. Июль 2009 г. - 2500 тыс.руб. Октябрь 2009 г. - 2500 тыс.руб. Декабрь 2009 г. - 2500 тыс.руб. Апрель 2010 г. - 1250 тыс.руб. Июль 2010 г. - 1250 тыс.руб. Октябрь 2010 г. - 1250 тыс.руб. Декабрь 2010 г. - 1250 тыс.руб.

На основе графиков финансирования реализации отдельных мероприятий подготовлен общий план ежемесячного финансирования реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Иванова.

Таблица

Помесячный график финансирования программы, тыс.руб.

Месяц	Месячный объем финансирования, тыс. руб.	Накопительный объем с начала года, тыс. руб.	Месяц	Месячный объем финансирования, тыс. руб.	Накопительный объем с начала года, тыс. руб.
2008 год			2009 год
январь	-	-	январь	2180	2180
февраль	-	-	февраль	100	2280
март	60	60	март	100	2380
апрель	4120	4180	апрель	1350	3730
май	2340	6520	май	20600	24330
июнь	760	7280	июнь	100	24430
июль	10900	18180	июль	1350	25780
август	280	18460	август	5600	31380
сентябрь	1520	19980	сентябрь	820	32200
октябрь	5400	25380	октябрь	1350	33550
ноябрь	1900	27280	ноябрь	100	33650
декабрь	7720	35000	декабрь	1350	35000

Итого за 2009-2010 г. - 70 000 тыс. руб.

Оценка эффективности планируемых расходов

Общая оценка экономической и финансовой эффективности Программы реформирования муниципальных финансов г. Иванова изложена в концепции программы, раскрывая основные институциональные, структурные и финансовые результаты, которые ожидаются от ее реализации.

В данном подразделе представлена оценка эффективности расходов на осуществление каждого из мероприятий программы. Данная оценка была построена в конструкции ответа на вопрос "не является ли осуществление какого-либо мероприятия программы слишком затратным для достижения эффектов, которые дает соответствующее мероприятие?".

Для целей вышеуказанной оценки в отношении мероприятий программы был осуществлен анализ и описание:

1) основных ожидаемых эффектов реализации мероприятия;

2) возможных последствий полного отказа от реализации рассматриваемого мероприятия или аналогичных ему мероприятий (альтернатив);

3) альтернативных способов достижения тех эффектов, которые достигаются благодаря осуществлению мероприятия, стоимости их осуществления и возможных последствий (в сравнении с базовым вариантом);

4) общего вывода об эффективности осуществления расходов в отношении каждого мероприятия или группы мероприятий.

В основу оценки положено утверждение в соответствии с которым планируемые на мероприятие расходы могут считаться эффективными (в т.ч. финансово эффективными) только в случае одновременного выполнения следующих условий:

- эффекты, которые достигаются благодаря осуществлению мероприятия, важны и необходимы для достижения целей и задач программы, успеха реформы в целом;

- отсутствуют альтернативные более экономичные способы достижения аналогичных эффектов, имеющие сопоставимые или меньшие нежелательные последствия и риски.

Таким образом, описание ожидаемых эффектов реализации мероприятий является необходимым для поиска альтернативных способов достижения данных эффектов. Изложение последствий полного отказа от реализации рассматриваемого мероприятия раскрывает ценность и значимость эффектов осуществления мероприятия для программы и реформы в целом. Описание и оценка альтернатив достижения рассматриваемых эффектов дают возможность судить о выполнении второго сформулированного ранее условия эффективности расходов.

Отдельные мероприятия программы были собранны в группы по принципу подобия эффектов, на достижение которых они направлены.

Таблица

Оценка эффективности планируемых расходов
на осуществление мероприятий Программы реформирования
муниципальных финансов г. Иванова

N п.п.	Мероприятие (группа мероприятий)	Стоимость реализации, тыс. руб.	Оценка эффективности осуществления расходов
1	2.1. Проведение фокус-групп с участием потребителей муниципальных услуг, направленных на выявление основных требований жителей города к качеству муниципальных услуг	700 (оплата услуг привлеченной организации)	Ожидаемый эффект (назначение) мероприятия: получение информации о представлении жителей города ключевых требований к качеству муниципальных услуг (для последующего учета при установлении требований к качеству муниципальных услуг). Возможные последствия отказа от реализации мероприятия: разработка требований без учета мнения населения города (на основании мнения отраслевых специалистов, экспертов). Расхождение муниципального правового акта, утверждающего требования к качеству муниципальных услуг с представлениями жителей города. Последующее слабое участие населения города в оценке текущего исполнения требований к качеству услуг, снижение эффективности системы контроля за качеством услуг. Альтернативные способы осуществления расходов и их оценка: интернет-опрос жителей города. Объем расходов - минимальный. Ключевой недостаток - низкий охват потребителей муниципальных услуг, слабая репрезентативность опроса, сложность раскрытия содержания муниципальных услуг через формальный опрос. Как следствие - резкое снижение полезности полученной информации. Общая оценка: несмотря на наличие более экономичной альтернативы, осуществление предусмотренных на реализацию мероприятия расходов является финансово оправданным и эффективным (в связи со значительным снижением качества приобретаемого в альтернативном варианте продукта).
2	8.5. Проведение централизованного повышения квалификации работников финансовых (финансово-экономических) служб отраслевых (функциональных) органов администрации города	2 000 (оплата услуг образовательных учреждений)	Ожидаемый эффект (назначение) мероприятия: Повышение квалификации 100 финансовых работников. Повышение качества финансового управления по данному параметру (показателю "доля муниципальных служащих, регулярно проходящих повышение квалификации") для большинства главных распорядителей бюджетных средств. Облегчение внедрения ряда мероприятий Программы реформирования муниципальных финансов, требующих от муниципальных служащих новых навыков и компетенций. Возможные последствия отказа от реализации мероприятия: невозможность выполнения постановленной задачи о повышении качества финансового управления не менее чем для 50% главных распорядителей бюджетных средств. Вероятно возникновение трудностей с внедрением ряда новаций, предусмотренных Программой реформирования муниципальных финансов. Альтернативные способы осуществления расходов и их оценка: явные альтернативы достижения планируемых эффектов отсутствуют. Повышение качества финансового управления главных распорядителей бюджетных средств (ГРБС) возможно за счет увеличения расходов на материально-техническое оснащение финансовых служб ГРБС и (или) методическую поддержку ГРБС. В то же время, будет потеряна комплексность улучшений качества финансового управления. Общая оценка: осуществление предусмотренных на реализацию мероприятий расходов является финансово оправданным и эффективным (в связи с отсутствием реальных альтернатив).
3	Внедрение в практику бюджетного планирования инструмента муниципального задания главных распорядителей бюджетных средств	1 740	Ожидаемый эффект (назначение) мероприятия: обеспечение внедрения новых инструментов бюджетного планирования. Оказание помощи субъектам бюджетного планирования в формировании муниципальных заданий. Освоение субъектами бюджетного планирования новых навыков и техник. Возможные последствия отказа от реализации мероприятия: ощутимое снижение качества муниципальных заданий. Риски достижения цели Программы реформирования муниципальных финансов по увеличению эффективности расходов бюджета. Снижение оценки результативности и значимости реформирования финансов и возникновение соответствующих рисков реализации прочих мероприятий программы. Альтернативные способы осуществления расходов и их оценка: приобретение работ по разработке проектов муниципальных заданий. Стоимость расходов может составить 3 600 тыс. руб. (исходя из 60 муниципальных услуг, трудозатрат на подготовку одного задания в размере 3 дней и стоимости одного дня привлеченного эксперта в размере 20 тыс. руб.), т.е. более чем в 2 раза больше предусмотренного объема расходов. Кроме того, такой подход к реализации мероприятия не сформирует должные навыки у муниципальных служащих и может потребовать дополнительной методической и консультационной поддержки в последующие годы (либо вновь приобретения работ по разработке проектов муниципальных заданий). Общая оценка: осуществление предусмотренных на реализацию мероприятий расходов является финансово оправданным и эффективным (в связи с большим ожидаемым эффектом и меньшей стоимостью реализации рассматриваемых мероприятий).
	4.3. Разработка и предоставление субъектам бюджетного планирования образцов составления муниципальных заданий и методических материалов по их составлению	420 (оплата работ привлеченной организации)
	4.4. Утверждение перечня показателей, рекомендуемых для применения при составлении муниципальных заданий	720 (оплата работ привлеченной организации)
	4.5. Осуществление консультационной поддержки субъектов бюджетного планирования по составлению муниципальных заданий	600 (оплата услуг привлеченной организации)
4	Внедрение в практику бюджетного планирования ведомственных и долгосрочных целевых программ	2 160	Ожидаемый эффект (назначение) мероприятия: обеспечение внедрения новых инструментов бюджетного планирования. Оказание помощи субъектам бюджетного планирования в формировании ведомственных и долгосрочных целевых программ. Освоение субъектами бюджетного планирования новых навыков и техник. Возможные последствия отказа от реализации мероприятия: ощутимое снижение качества программных документов. Риски достижения цели Программы реформирования муниципальных финансов по увеличению эффективности расходов бюджета. Снижение оценки результативности и значимости реформирования финансов и возникновение соответствующих рисков реализации прочих мероприятий программы. Альтернативные способы осуществления расходов и их оценка: приобретение работ по разработке проектов ведомственных и долгосрочных целевых программ. Стоимость расходов может составить 4 000 тыс. руб. (исходя из 40 целевых программ, трудозатрат на подготовку одной программ в размере 5 дней и стоимости одного дня привлеченного эксперта в размере 20 тыс. руб.), т.е. почти в 2 раза больше предусмотренного объема расходов. Кроме того, такой подход к реализации мероприятия не сформирует должные навыки у муниципальных служащих и может потребовать дополнительной методической и консультационной поддержки в последующие годы (либо вновь приобретения работ по разработке проектов ведомственных и долгосрочных целевых программ). Общая оценка: осуществление предусмотренных на реализацию мероприятий расходов является финансово оправданным и эффективным (в связи с большим ожидаемым эффектом и меньшей стоимостью реализации рассматриваемых мероприятий).
	5.6. Разработка и предоставление субъектам бюджетного планирования образцов составления ведомственных и долгосрочных целевых программ	480 (оплата работ привлеченной организации)
	5.7. Разработка и предоставление субъектам бюджетного планирования методических материалов по составлению ведомственных и долгосрочных целевых программ	480 (оплата работ привлеченной организации)
	5.8. Осуществление консультационной поддержки субъектов бюджетного планирования по составлению ведомственных и долгосрочных целевых программ	1 200 (оплата услуг привлеченной организации)
5	У1. Подготовка отчетности о ходе реализации Программы реформирования муниципальных финансов	1 440 (оплата услуг привлеченной организации)	Ожидаемый эффект (назначение) мероприятия: подготовка полной, развернутой, корректно оформленной отчетности о реализации Программы реформирования муниципальных финансов в Министерство финансов РФ. Возможные последствия отказа от реализации мероприятия: непредставление полной и достоверной отчетности в Министерство финансов РФ повлечет невозможность предоставления бюджету города субсидий на реформирование муниципальных финансов и финансирования в полном объеме мероприятий программы. Альтернативные способы осуществления расходов и их оценка: подготовка отчетности силами структурных подразделений администрации города. Объем расходов в этом случае может оказаться примерно в 2 раза ниже предусмотренного*. Нежелательные последствия - более низкое качество подготовки отчетности, увеличение рисков предоставления неполной или недостаточно развернутой отчетности. Вероятно возникновение организационных трудностей в связи с ограниченными физическими возможностями аппарата финансово-казначейского управления администрации города по выполнению сверхурочной работы. Общая оценка: несмотря на наличие более экономичных альтернатив, осуществление предусмотренных на реализацию мероприятия расходов является финансово оправданным и эффективным (в силу высоких организационных и финансовых рисков реализации альтернативного варианта осуществления расходов).
6	У3. Прочие консультации по реализации Программы реформирования муниципальных финансов (текущее консультирование, подготовка технических заданий, контроль качества выполняемых работ, подготовка проектов управленческих решений по обеспечению реализации мероприятий программы и др.)	2 160 (оплата услуг привлеченной организации)	Ожидаемый эффект (назначение) мероприятия: обеспечение своевременной реализации мероприятий в соответствии с Программой реформирования муниципальных финансов, координации выполняемых работ и услуг, осуществления контроля качества выполняемых в рамках программы мероприятий, соответствия результатов выполняемых работ и услуг требованиям программы и критериям оценки реализации программы реформирования (в рамках предоставления субсидий на реформирование муниципальных финансов). Возможные последствия отказа от реализации мероприятия: рассогласованность реализации мероприятий Программы реформирования муниципальных финансов, риски низкого качества выполнения отдельных работ (оказания услуг), несоответствие результатов реализации программы установленным критериям для получения субсидий на реформирование финансов (и, как следствие, возможная потеря права на получение субсидий), снижение эффективности реализации реформы за счет отсутствия синхронности в осуществлении отдельных мероприятий. Альтернативные способы осуществления расходов и их оценка: создание специального подразделения в составе финансового органа, занимающегося исключительно реализацией Программы реформирования муниципальных финансов. Содержание отдела из 3 сотрудников в течение 2 лет оценивается в 3,6 млн. руб. С учетом возможности выполнения сотрудниками иных работ объем расходов может быть сопоставимым или даже меньшим по сравнению с запланированным. Основное ограничение реализации данного варианта - трудность нахождения работников с соответствующей квалификацией, опытом и навыками. Данные ограничения усиливаются наличием нормативно установленных в размеров оплаты труда муниципальных служащих. Возникнет необходимость оптимизации штата финансового органа по завершению реформы. Кроме того, затраты на содержание дополнительных штатных единиц затруднительно учесть как программные расходы. Общая оценка: осуществление предусмотренных на реализацию мероприятий расходов является финансово оправданным и эффективным (в связи с важностью решаемых посредством реализации мероприятия управленческих задач, сложностью реализации альтернативных вариантов достижения сопоставимых эффектов).
7	Работы по разработке и внедрению программного обеспечения	10 000	Ожидаемый эффект (назначение) мероприятия: автоматизация (частичная) процесса составления проекта бюджета и реестра расходных обязательств с учетом нововведений, предусмотренных Программой реформирования муниципальных финансов. Возможные последствия отказа от реализации мероприятия: увеличение трудозатрат на подготовку проекта бюджета и составление реестра расходных обязательств по сравнению с существующими. Сопротивление внедрению нововведений, предусмотренных Программой реформирования муниципальных финансов. В предельном случае может поставить под сомнение необходимость и успешность реализации реформы в целом. Альтернативные способы осуществления расходов и их оценка: явные альтернативы достижения планируемых эффектов отсутствуют. Возможной альтернативой является использование программных продуктов, предоставляемых со стороны Ивановской области. Риски в этом случае состоят в возможном противоречии и несовместимости правовых новаций и программного обеспечения (что может привести к отказу от практического применения правовых новаций или существенному увеличению трудовых издержек). Общая оценка: осуществление предусмотренных на реализацию мероприятий расходов является финансово оправданным и эффективным (в связи с отсутствием реальных альтернатив).
	6.5. Разработка и внедрение программного обеспечения по составлению проекта бюджета города, учитывающего нормативные изменения порядка формирования бюджета города	5 000 (оплата работ привлеченной организации)
	7.6. Разработка (доработка) и внедрение программного обеспечения по формированию реестра расходных обязательств с учетом предполагаемых нормативных изменений	5 000 (оплата работ привлеченной организации)
8	Работы по разработке проектов муниципальных правовых актов	8020 (оплата работ привлеченной организации)	Ожидаемый эффект (назначение) мероприятия: Своевременная подготовка проектов муниципальных правовых актов в соответствии с Программой реформирования муниципальных финансов, позволяющих нормативно закрепить институциональные нововведения с учетом лучшей практики, накопленного опыта российских регионов и муниципальных образований, научного подхода; выполнить условия для получения субсидий на реформирование региональных и муниципальных финансов. Возможные последствия отказа от реализации мероприятия: отказ от реализации мероприятий сделает невозможным реализацию всей Программы реформирования муниципальных финансов, поскольку будет означать отсутствие институциональных изменений, составляющих основу плана реформирования. Альтернативные способы осуществления расходов и их оценка: альтернативный вариант - разработка проектов муниципальных правовых актов исключительно силами финансового органа и иных структурных подразделений администрации города. Потенциально расходы в этом случае будут более чем в 2 раза ниже предусмотренных (аналогично мероприятию У1). Осуществление альтернативного варианта серьезно ограниченно фондом рабочего времени сотрудников финансового органа. Плановый объем рассматриваемых работ составляет порядка 800 чел-дн., что при максимальной длительности сверхурочных работ в размере 120 часов в год на человека, является величиной чрезмерно большой с точки зрения практического осуществления. Кроме того, исключение из процесса разработки проектов правовых актов экспертных (научных) организаций, обладающих соответствующим опытом и квалификацией, приведет к снижению качества разрабатываемых проектов. Вероятно злоупотребление заимствованием чужого опыта (иных регионов и муниципальных образований) и миниатюризация нормативных изменений. Возрастут риски своевременной разработки и принятия муниципальных правовых актов. Общая оценка: несмотря на наличие более экономичной альтернативы, осуществление предусмотренных на реализацию мероприятия расходов является финансово оправданным и эффективным. Институциональный блок является ключевым с точки зрения достижения целей и задач реформы, и возможная экономия средств по данному направлению, с учетом имеющих место рисков, последствий, и ограничений является нецелесообразной.
	1.1. Утверждение положения о перечне муниципальных услуг города Иваново, в т.ч. содержащего порядок формирования и обновления перечня муниципальных услуг	180
	1.2. Утверждение порядка мониторинга потребности в муниципальных услугах	240
	2.3. Утверждение порядка проверки выполнения требований к качеству муниципальных услуг города Иванова	300
	3.3. Утверждение порядка и плана-графика создания муниципальных автономных учреждений в 2009-2010 гг. на базе существующих бюджетных учреждений	120
	3.4. Утверждение порядка выделения средств по поддержке перехода отдельных бюджетных учреждений в форму муниципальных автономных учреждений	120
	3.5. Утверждения порядка формирования заданий учредителя для автономных учреждений города Иванова	120
	3.6. Утверждение порядка финансового обеспечения задания учредителя для автономных учреждений города Иванова	300
	4.1. Утверждение порядка формирования муниципальных заданий главными распорядителями бюджетных средств, порядка их утверждения, корректировки, мониторинга и контроля за ходом их выполнения	480
	4.6. Утверждение порядка формирования заданий учредителя для бюджетных учреждений, порядка их утверждения, корректировки и контроля за ходом их выполнения	420
	5.1. Внесение изменений и дополнений в постановление Главы города Иванова "О долгосрочных целевых программах"	480
	5.2. Утверждение положения, регламентирующего порядок разработки, утверждения и исполнения ведомственных целевых программ, порядок корректировки бюджетных ассигнований на реализацию ведомственных целевых программ исходя из плановых и фактически достигнутых результатов	480
	5.5. Внесение изменений в порядок формирования и реализации муниципальной адресной инвестиционной программы	300
	6.2. Утверждение порядка составления проекта бюджета города Иванова на очередной финансовый год и плановый период	240
	6.3. Внесение изменений и дополнений в положение о бюджетном процессе г. Иванова	360
	7.1. Внесение изменений и дополнений в порядок ведения реестра расходных обязательств	480
	7.2. Утверждение порядка планирования и составления субъектами бюджетного планирования обоснований бюджетных ассигнований	480
	8.1. Утверждение порядка и методики оценки качества финансового управления главных распорядителей средств бюджета города	240
	8.9. Разработка модельных проектов правовых актов (приказов), закрепляющих внутренние процедуры мониторинга кредиторской и дебиторской задолженности в отраслевых (функциональных) органах администрации	180
	8.12. Внесение изменений и дополнений в положение "О системе оплаты труда лиц, замещающих муниципальные должности муниципальной службы в органах местного самоуправления города Иванова и иных муниципальных органах власти города Иванова"	120
	8.13. Утверждение порядка оценки результатов деятельности руководителей отраслевых (функциональных) органов администрации города	280
	9.1. Утверждение порядка и методики планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города	60
	9.2. Утверждение порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета города	240
	9.3. Утверждение порядка финансирования временных кассовых разрывов	60
	10.1. Утверждение порядка проведения мониторинга кредиторской задолженности муниципальных учреждений и муниципальных унитарных предприятий	80
	10.2. Утверждение плана первоочередных мер, принимаемых при возникновении просроченной кредиторской задолженности муниципальных бюджетных учреждений	60
	11.1. Утверждение порядка и методик оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот	240
	11.2. Утверждение положения о предоставлении налоговых льгот в городе Иванове, устанавливающего порядок установления налоговых льгот на определенный период и критерии пролонгации налоговых льгот на основе оценки их эффективности	80
	12.1. Утверждение порядка предоставления отчетности о деятельности и долговых обязательствах муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат городу Иваново	180
	12.2. Утверждение системы критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат городу Иваново	300
	13.1. Утверждение порядка управления муниципальным долгом	420
	14.1. Утверждение положения об официальном сайте раскрытия информации о муниципальных финансах в сети Интернет, в т.ч. его содержания и периодичности обновления информации	180
	14.4. Утверждение положения об официальном сайте в сети Интернет посвященном муниципальным услугам города Иванова (состав сайта, периодичность обновления информации)	180
9	Работы по разработке интернет-сайтов	800	Ожидаемый эффект (назначение) мероприятия: регулярное и оперативное информирование общественности, населения, средств массовой информации о состоянии муниципальных финансов; информирование населения города о муниципальных услугах (местах и порядке их получения, требованиях к качеству и т.д.), внедрение механизмов "обратной связи" с жителями города в части оценки качества муниципальных услуг, создание публичной площадки обсуждения качества предоставления муниципальных услуг (в т.ч. отдельными учреждениями). Возможные последствия отказа от реализации мероприятия: недостижение целей и задач Программы реформирования муниципальных финансов в сфере обеспечения публичности информации и усиления общественного контроля. Невозможность достижения критериев оценки исполнения программы, необходимых для получения субсидий на реформирование региональных и муниципальных финансов. Усложнение механизма контроля за соблюдением требований к качеству муниципальных услуг, сокращение предпосылок для создания конкуренции учреждений, оказывающих муниципальные услуги. Альтернативные способы осуществления расходов и их оценка: использование для целей информирования традиционных (печатных) средств массовой информации, для установления "обратной связи" - проведения круглых столов и (или) социологических опросов. Данный вариант обеспечивает высокий информационный охват населения города, но на порядок дороже в осуществлении (как с точки зрения публикаций в печатных СМИ, так и с точки зрения проведения развернутых социологических опросов). Кроме того, он существенно проигрывает с точки зрения оперативности размещения информации, наличия ограничений по объему и форме представления информации. Отсутствие доступа к сети Интернет части населения города предположительно должно быть компенсировано за счет заимствования с интернет-сайта печатными СМИ наиболее актуальной информации о муниципальных финансах. Общая оценка: осуществление предусмотренных на реализацию мероприятия расходов является финансово оправданным и эффективным (в связи с отсутствием более экономичных альтернатив, обеспечивающих сопоставимый уровень доступности и оперативности размещения информации).
	14.2. Создание официального сайта раскрытия информации о муниципальных финансах в сети Интернет	300 (оплата работ привлеченной организации)
	14.5. Создание официального сайта в сети Интернет, посвященного муниципальным услугам города Иванова, содержащего инструменты "обратной связи" с получателями муниципальных услуг	500 (оплата работ привлеченной организации)
10	2.9. Реализация планов для муниципальных учреждений и структурных подразделений администрации города по приведению качества оказываемых муниципальных услуг в соответствие с утвержденными требованиями	15 500 (оплата товаров и работ привлеченных организаций)	Ожидаемый эффект (назначение) мероприятия: повышение качества отдельных муниципальных услуг, приведение их в соответствие с требованиями, которые будут установлены муниципальными правовыми актами. Балансирующая статья расходов на реализацию программы (в связи с большой прогнозируемой потребностью в средствах на приведение качества всех муниципальных услуг в соответствие только с требованиями федеральных нормативных правовых актов). Возможные последствия отказа от реализации мероприятия: сохранение качества оказания муниципальных услуг на достигнутом уровне, его эволюционное повышение за счет внепрограммных средств. Отсутствие инструмента, позволяющего допустить возможность временного наличия нарушений требований к качеству оказания муниципальных услуг. Утеря (снижение) ценности и значимости самих требований к качеству муниципальных услуг, которые будут установлены на уровне города. Альтернативные способы осуществления расходов и их оценка: установление минимальных требований, выполнимых при любых средствах и условиях. Позволяет минимизировать до нуля расходы на реализацию мероприятия. Очевидный минус - отсутствие реальной необходимости в самих требованиях такого рода, возможность существования ситуации "соответствия требованиям, установленным городом" и "наличия многочисленных предписаний надзорных органов". Общая оценка: осуществление предусмотренных на реализацию мероприятия расходов является финансово и экономически оправданным. Рассматриваемые расходы не относятся к разряду первоочередных (так как косвенно связаны с достижением целей и задач программы), однако имеют важное значение с точки зрения достижения видимых практических улучшений.
11	8.10. Проведение технического оснащения (переоснащения) и информатизации финансовых (финансово-экономических) служб отраслевых (функциональных) органов администрации города в 2009-10 гг.	7 000 (оплата товаров и работ привлеченных организаций)	Ожидаемый эффект (назначение) мероприятия: повышение качества финансового управления большей части главных распорядителей бюджетных средств в области информатизации. Возможные последствия отказа от реализации мероприятия: снижение вероятности выполнения постановленной задачи о повышении качества финансового управления не менее чем для 50% главных распорядителей бюджетных средств. Альтернативные способы осуществления расходов и их оценка: явные альтернативы достижения планируемых эффектов отсутствуют. Повышение качества финансового управления главных распорядителей бюджетных средств возможно за счет увеличения расходов на улучшение иных аспектов качества финансового управления (методическую поддержку, повышение квалификации работников финансовых и финансово-экономических служб и др.). В то же время, будет потеряна комплексность улучшений качества финансового управления. Общая оценка: осуществление предусмотренных на реализацию мероприятий расходов является финансово оправданным и эффективным (в связи с отсутствием реальных альтернатив).
12	У3. Денежное поощрение муниципальных служащих, принимающих активное участие в реформировании муниципальных финансов г. Иванова	15 000	Ожидаемый эффект (назначение) мероприятия: компенсация дополнительных трудовых издержек муниципальных служащих, возникающих в связи с реализацией Программы реформирования муниципальных финансов. Снижение рисков реализации реформы, связанных с сопротивлением изменениям со стороны структурных подразделений администрации города. Возможные последствия отказа от реализации мероприятия: отказ от осуществления расходов на денежное поощрение муниципальных служащих повышает риски реализации плана реформирования, связанные с сопротивлением изменениям. Вероятно снижение заинтересованности муниципальных служащих в реализации программы, невысокое качество выполняемых с их стороны работ по реализации программ. Возможны срыв сроков осуществления отдельных мероприятий. Без осуществления рассматриваемых расходов успех реализации Программы реформирования муниципальных финансов может быть подвергнут серьезным сомнениям. Альтернативные способы осуществления расходов и их оценка: единственной альтернативой может являться расширение штата структурных подразделений администрации города (в первую очередь, финансово-казначейского управления) для выполнения работ, связанных с реализацией Программы реформирования муниципальных финансов. Расходы на наем и содержание 10 дополнительных работников (чего теоретически должно быть достаточно для выполнения связанных с реализацией программы мероприятий) составят примерно 12 млн. руб. В то же время, реализация альтернативного варианта имеет ряд серьезных ограничений: дефицит на рынке труда специалистов с необходимым уровнем квалификации; затруднительность учета затрат на содержание дополнительных штатных единиц как программных расходов; объективное отсутствие необходимого опыта вновь нанимаемых сотрудников. При этом, будет утерян элемент мотивации муниципальных служащих, принимающих активное участие в реализации реформы. Общая оценка: осуществление предусмотренных на реализацию мероприятия расходов является финансово оправданным и эффективным. Альтернативный вариант в виде расширения штата муниципальных служащих для выполнения работ временного характера не может считаться практически реализуемым и финансово эффективным.
13	3.7. Реализация мероприятий по созданию автономных учреждений, в соответствии с утвержденным порядком и планом-графиком на 2009-2010 гг.	3 500	Ожидаемый эффект (назначение) мероприятия: поддержка и подготовка бюджетных учреждений к изменению типа учреждения на тип автономного муниципального. Мотивация персонала бюджетных учреждений, преходящих в форму автономных. Осуществление необходимых приобретений и обучения сотрудников для работы отдельных учреждений в новых условиях. Возможные последствия отказа от реализации мероприятия: существенное увеличение рисков не найти бюджетные учреждения, готовые к переходу в форму автономных в 2009-2010 гг. При реализации рисков - невозможность полноценного выполнения целого блока мероприятий программы (с соответствующим снижением вероятности финансовой поддержки реформы за счет федерального бюджета). Не будет выполнена задачи программы по отработке практики управления автономными муниципальными учреждениями. Альтернативные способы осуществления расходов и их оценка: использование инструментов административного давления на главных распорядителей и руководителей бюджетных учреждений по переходу отдельных бюджетных учреждений в форму автономных. Выбор учреждений, на базе которых будут создаваться автономные учреждения исключительно на основе состояния материально-технической базы. Возложение дополнительных издержек учреждений по переходу на сами учреждения (в рамках текущего финансирования). Реализация такого варианта не потребует дополнительных затрат, но будет сопряжена с рядом негативных следствий. Во-первых, автономные учреждения будут созданы не на базе учреждений, которые могут сформировать позитивный опыт работы в новых условиях, что приведет к последующим затруднениям в расширении числа автономных муниципальных учреждений. Во-вторых, существенно возрастет сопротивление реформам по данному направлению. Возможен срыв сроков реализации соответствующих мероприятий программы. В-третьих, вероятно возникновение трудностей в работе создаваемых таким путем автономных учреждений (в части обеспеченности необходимым программным обеспечением, квалификации финансового и управленческого корпуса), что может привести к снижению качества оказания муниципальных услуг. Исключительно административное решение вопроса при наличии явных негативных последствий может привести к соответствующему негативному восприятию всей реформы. Общая оценка: осуществление предусмотренных на реализацию мероприятия расходов финансово оправданным и эффективным (в силу высоких рисков и существенно более низкой отдачи реализации альтернативных вариантов).

* 25 тыс. руб. (средний месячный размер оплаты труда)

* 1,3 (налоги на оплату труда и накладные расходы)

* 3 (коэффициент специализации, отражающий различия во временных трудозатратах между работниками специализированной организации и муниципальными служащими)

* 2 (коэффициент оплаты за сверхурочную работу) : 22 = 8,9 тыс. руб. в день. По сравнению с оплатой работ привлеченных организаций, учтенной в финансовом обосновании расходов на реализацию программы (из расчета 20 тыс. руб. на человеко-день), разница в расходах составляет 2,25 раза.

<< Назад		Приложение 1. >> План действий по реализации Программы реформирования муниципальных финансов
	Содержание Решение Ивановской городской Думы от 26 ноября 2008 г. N 942 "О принятии программы реформирования муниципальных финансов...

Приложение. Программа реформирования муниципальных финансов города Иванова

Приложение 1. План действий по реализации Программы реформирования муниципальных финансов

Приложение 2. Обоснование и график финансирования Программы реформирования муниципальных финансов города Иванова, оценка эффективности расходов

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас