Приложение N 1. Порядок планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении районного бюджета Комсомольского муниципального района

Приложение N 1

к постановлению

Главы администрации

Комсомольского муниципального района

от 12 марта 2009 г. N 106

Порядок
планирования временных кассовых разрывов, возникающих при
исполнении районного бюджета Комсомольского муниципального района

1. Общие положения

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

2.1. Под временным кассовым разрывом, возникающим при исполнении районного бюджета Комсомольского муниципального района (далее - временный кассовый разрыв), понимается прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность денежных средств районного бюджета, необходимых для осуществления кассовых выплат из районного бюджета Комсомольского муниципального района.

Временные кассовые разрывы обусловлены сезонным характером осуществления расходов (расходы на оплату труда и начисления на оплату труда при предоставлении ежегодных отпусков работникам организаций бюджетной сферы, решение проблем теплообеспечения), неравномерностью поступления доходов в районный бюджет Комсомольского муниципального района в течении финансового года.

2.2. Порядок планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении районного бюджета Комсомольского муниципального района (далее - Порядок), используется для прогнозирования величины и сроков наступления временных кассовых разрывов, основывается на составлении кассового плана на прогнозируемый период и оценке исполнении районного бюджета Комсомольского муниципального района (далее - районный бюджет) за истекший период финансового года.

Под кассовым планом следует понимать прогноз кассовых поступлений в районный бюджет Комсомольского муниципального района и кассовых выплат из районного бюджета в текущем финансовом году.

2.3. Исходными данными для прогнозирования величины и сроков наступления временных кассовых разрывов являются бюджетная отчетность об исполнении районного бюджета и кассовый план районного бюджета на отчетный и/или текущий финансовый год.

2.4. В целях постоянного мониторинга величины и сроков наступления временных кассовых разрывов планирование временных кассовых разрывов осуществляется в два этапа:

текущее планирование:

оперативное планирование.

1.4.1. Текущее планирование осуществляется в период составления и утверждения кассового плана районного бюджета на очередной финансовый год в соответствии с решением Комсомольского районного Совета о районном бюджете Комсомольского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период и основывается на анализе кассового плана на отчетный финансовый год, динамики кассовых поступлений в районный бюджет в течение отчетного финансового года, потребностей в средствах на осуществление расходов.

1.4.2. Оперативное планирование осуществляется ежеквартально путем разработки прогноза кассовых поступлений в районный бюджет и прогноза кассовых выплат из районного бюджета на планируемый период, который ежеквартально уточняется с учетом итогов исполнения районного бюджета за истекший период, изменений в бюджетном законодательстве Российской Федерации и законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах, а также изменений, внесенных в кассовый план районного бюджета. На данном этапе определяется величина временного кассового разрыва, готовятся решения по проведению финансирования временного кассового разрыва в необходимых объемах.

1.5. На каждом этапе планирования итоги прогнозирования величины и сроков временных кассовых разрывов используются для предварительной подготовки и проведения мероприятий по определению источников и принятию своевременных решений для обеспечения ритмичного исполнения районного бюджета.

II. Разработка прогноза кассовых поступлений в районный
бюджет для кассового плана

2.1. На основании решения Комсомольского районного Совета о районном бюджете осуществляется разработка прогноза кассовых поступлений в районный бюджет на прогнозируемый период. Прогноз кассовых поступлений в районный бюджет включает следующие разделы:

налоговые доходы по видам налогов;

неналоговые доходы по видам;

безвозмездные и безвозвратные поступления по видам;

поступления источников финансирования дефицита районного бюджета по видам.

2.2. Прогноз кассовых поступлений в районный бюджет осуществляется с учетом динамики поступления доходов и источников финансирования дефицита районного бюджета за отчетный финансовый год, за истекший период текущего финансового года, а также прогноза безвозмездных и безвозвратных поступлений из областного бюджета с учетом изменений в бюджетном законодательстве Российской Федерации и законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах.

2.3. В прогнозе кассовых поступлений в районный бюджет отражаются:

фактическое исполнение плановых назначений за предыдущий отчетный период нарастающим итогом с начала года;

фактическое поступление в текущем месяце (на последнюю дату);

ожидаемое поступление в текущем и последующих месяцах;

абсолютное отклонение фактических поступлений от ожидаемых.

III. Разработка прогноза кассовых выплат из районного бюджета
Комсомольского муниципального района

3.1. На основании решения Комсомольского районного Совета о районном бюджете и кассового плана районного бюджета осуществляется прогноз кассовых выплат из районного бюджета. Прогноз кассовых выплат из районного бюджета включает в себя уточненные объемы бюджетных ассигнований, планируемые расходы на прогнозируемый период (квартал) по экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, а также расходы по источникам финансирования дефицита районного бюджета.

3.2. При прогнозировании кассовых выплат из районного бюджета учитываются динамика произведенных расходов за аналогичный период отчетного финансового года, изменения бюджетных ассигнований, а также производится анализ исполнения районного бюджета по расходам за истекший период текущего финансового года.

IV. Определение величины и сроков наступления
временных кассовых разрывов

На каждом этапе на основе прогноза кассовых поступлений в районный бюджет и кассовых выплат из районного бюджета определяются величина и сроки наступления временных кассовых разрывов.

Расчет величины временного кассового разрыва производится на основе данных, указанных в приложении к настоящему Порядку, по следующей формуле:

Кр = В - П - Он,

где Кр - величина временного кассового разрыва;

В - объем кассовых выплат их районного бюджета на прогнозируемый период;

П - объем кассовых поступлений в районный бюджет на прогнозируемый период;

Он - остаток средств на районном бюджете на начало прогнозируемого периода.

Сроком наступления временного кассового разрыва считается месяц, в котором расчетная величина Кр приобретает положительное значение.

Расчет величины временного кассового разрыва принимается при планировании объема средств финансового резерва районного бюджета для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении районного бюджета.