Приложение. Порядок оценки эффективности предоставления налоговых льгот

Приложение

к постановлению

Главы администрации

Комсомольского муниципального района

от 8 апреля 2009 г. N 168

Порядок
оценки эффективности предоставления налоговых льгот

1. Общие положения

Настоящий Порядок оценки эффективности предоставления налоговых льгот (далее - Порядок) определяет методику оценки эффективности предоставляемых и планируемых к предоставлению налоговых льгот по местным налогам (далее - налоговые льготы). последовательность действий по оценке эффективности предоставления налоговых льгот, а также требования к представлению результатов оценки эффективности предоставления налоговых льгот.

Основными целями, для достижения которых предоставляются или планируются к предоставлению налоговые льготы, являются:

- стимулирование использования финансовых ресурсов налогоплательщиков для расширения и обновления производств и технологий с целью увеличения объемов производства, выпуска конкурентоспособной продукции и создания новых рабочих мест;

- государственная поддержка инвестиционной и инновационной деятельности:

- создание благоприятных экономических условий для деятельности организаций, применяющих труд социально незащищенных слоев населения;

- оказание финансовой поддержки организациям в решении приоритетных для района социальных задач;

- стимулирование роста налогооблагаемой базы, обеспечение прироста налоговых платежей в бюджет Комсомольского муниципального района.

В настоящем Положении используются следующие основные понятия и определения:

"налоговая льгота" - предоставляемое отдельным категориям налогоплательщиков преимущество но сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере;

"оценка эффективности" - процедура сопоставления результатов предоставления налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков с учетом показателей бюджетной и социальной эффективности в разрезе отраслей (видов деятельности):

"категория налогоплательщиков" - группа налогоплательщиков, осуществляющих определенный вид деятельности. Под видом осуществляемой налогоплательщиком деятельности понимается основной вид деятельности, соответствующий присвоенному в установленном порядке коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности;

"бюджетная эффективность" - оценка результата хозяйственной деятельности категорий налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы с точки зрения влияния па доходы и расходы районного бюджета;

"социальная эффективность" - социальные последствия предоставления налоговых льгот, которые выражаются в изменении уровня и качества товаров, работ, услуг для населения района в результате осуществления деятельности организаций-получателей льгот.

2. Критерии оценки эффективности налоговых льгот

Оценка эффективности налоговых льгот производится по следующим критериям:

- бюджетная эффективность - влияние налоговых льгот на доходы бюджета Комсомольского муниципального района (расширение налогооблагаемой базы и прирост налоговых платежей в бюджет Комсомольского муниципального района по сравнению с величиной предоставленных или планируемых к предоставлению налоговых льгот);

- социальная эффективность (социальная значимость) - создание новых рабочих мест, улучшение условий труда, формирование льготных условий для оплаты услуг незащищенных слоев населения.

3. Порядок проведения оценки эффективности предоставления
налоговых льгот

Для обеспечения проведения оценки бюджетной и (или) социальной эффективности налоговых льгот в случаях предоставления налоговых льгот финансовый отдел администрации Комсомольского муниципального района делает запрос в налоговый орган о предоставлении информации о суммах, предоставленных за отчетный год налоговых льгот в разрезе категорий налогоплательщиков и видов налогов.

Так же финансовый отдел администрации Комсомольского муниципального района может запросить у налогоплательщиков сведения об экономически# и финансовых показателях, а также социально значимых результатах деятельности налогоплательщиков, получивших налоговые льготы. При этом социальный эффект может выражаться в материальных преимуществах незащищенных слоев населения, услугах социального характера или иных социально значимых показателях.

Нa основе полученных данных финансовый отдел администрации Комсомольского муниципального района и отдел экономики и предпринимательства администрации Комсомольского муниципального района проводят оценку бюджетной и (или) социальной эффективности налоговых льгот и составляют аналитическую справку о результатах оценки эффективности предоставленных или планируемых к предоставлению дополнительных налоговых льгот.

4. Оценка эффективности предоставляемых или планируемых к
предоставлению налоговых льгот

Оценка бюджетной эффективности от предоставления налоговой льготы осуществляется в разрезе категорий налогоплательщиков на основании следующих показателей:

- объем выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг за отчетный год и год, предшествующий отчетному;

- фонд начисленной заработной платы за отчетный год и год, предшествующий отчетному;

- объем инвестиций в основной капитал за отчетный год и год предшествующий отчетному;

- стоимость основных средств на начало и конец отчетного года;

- сумма полученных налоговых льгот, предоставленный за отчетный год;

- сумма уплаченных и начисленных налогов в бюджет Комсомольского муниципального района за отчетный год и год, предшествующий отчетному;

- и другие показатели.

Оценка социальной эффективности налоговых льгот осуществляется на основании следующих показателей:

- решение конкретных социальных задач;

- создание новых рабочих мест преимущественно в реальном секторе экономики;

- рост средней заработной платы;

- улучшение условий труда;

- повышение квалификации работников;

- медицинское обслуживание работников;

- и другие показатели.

Оценка эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот производится на основе обоснованных расчетов бюджетной и (или) социальной эффективности, сумм предполагаемых к получению налоговых льгот.

5. Оформление результатов оценки эффективности предоставляемых
(планируемых к предоставлению) налоговых льгот

Результаты анализа и оценки эффективности налоговых льгот отражаются в аналитической справке, содержащей следующую информацию:

- перечень предоставленных налоговых льгот по решению Комсомольского районного Совета;

- сумма средств, высвобождающихся у налогоплательщиков в результате предоставления налоговых льгот, и направления их использования;

- оценку достижения целей, в обеспечение которых предоставлены налоговые льготы.

С целью обеспечения эффективности действия налоговых льгот финансовый отдел администрации Комсомольского муниципального района на основании оценки эффективности налоговых льгот вносит в Комсомольский районный Совет предложения об отмене неэффективных налоговых льгот по платежам, зачисляемым в бюджет Комсомольского муниципального района.