Статья 3. Налоговые льготы

Статья 3. Налоговые льготы

Освобождаются от налогообложения:

1) организации - в отношении объектов, признаваемых в установленном законодательством Российской Федерации порядке памятниками истории и культуры областного значения;

2) организации - в отношении объектов, используемых (предназначенных) исключительно для отдыха и (или) оздоровления детей в возрасте до 18 лет;

3) организации - в отношении объектов, используемых исключительно для охраны природы, пожарной безопасности и гражданской обороны;

4) Утратил силу;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 4 статьи 3

ГАРАНТ:

Пункт 5 статьи 3 настоящего Закона действует по 31 декабря 2018 года включительно

Информация об изменениях:

Законом Орловской области от 6 марта 2017 г. N 2085-ОЗ в пункт 5 статьи 3 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5) организации, занимающиеся разведением молочного крупного рогатого скота, производством сырого молока, при условии, что численность среднегодового поголовья коров молочного стада, находящихся в собственности организации, составляет более 10 голов в расчете на 100 га сельскохозяйственных угодий, находящихся в пользовании у организации.

Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:

Информация об изменениях:

Подпункт а) изменен с 1 января 2018 г. - Закон Орловской области от 8 ноября 2017 г. N 2166-ОЗ

См. предыдущую редакцию

а) формы федерального статистического наблюдения, утвержденные приказом Федеральной службы государственной статистики от 4 августа 2016 года N 387 "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за сельским хозяйством и окружающей природной средой":

N П-1 (СХ) "Сведения о производстве и отгрузке сельскохозяйственной продукции" - для организаций, кроме субъектов малого предпринимательства и крестьянских (фермерских) хозяйств;

N 3-фермер "Сведения о производстве продукции животноводства и поголовье скота" - для субъектов малого предпринимательства и крестьянских (фермерских) хозяйств;

б) документы, подтверждающие размер сельскохозяйственных угодий, находящихся в пользовании организаций;

в) расчет за подписью руководителя организации среднегодового поголовья коров молочного стада, находящихся в собственности организации, на 100 га сельскохозяйственных угодий;

г) документы бухгалтерского учета, подтверждающие наличие на учете налогоплательщика в качестве основных средств коров молочного стада.

5.1) Утратил силу с 1 января 2014 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 5.1 статьи 3

6) имущество органов государственной власти области и органов местного самоуправления;

7) утратил силу с 1 января 2018 г. - Закон Орловской области от 8 ноября 2017 г. N 2166-ОЗ

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

8) организации - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса области, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств областного бюджета и (или) местных бюджетов;

Информация об изменениях:

Законом Орловской области от 10 ноября 2015 г. N 1868-ОЗ в пункт 9 статьи 3 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

См. текст пункта в предыдущей редакции

9) организации - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения, а также объектов недвижимого имущества (котельные, прачечные и пищеблоки), закрепленных на праве оперативного управления или хозяйственного ведения за государственными образовательными организациями Орловской области, муниципальными образовательными организациями, государственными медицинскими организациями Орловской области, государственными учреждениями культуры и искусства, физической культуры и спорта Орловской области, муниципальными учреждениями культуры и искусства, физической культуры и спорта, организациями социальной защиты населения, находящимися в ведении Орловской области, организациями социального обслуживания граждан, находящимися в ведении Орловской области, и используемых исключительно для нужд указанных организаций (учреждений), финансируемых за счет средств областного бюджета и (или) местных бюджетов.

Информация об изменениях:

Законом Орловской области от 10 ноября 2015 г. N 1868-ОЗ в пункт 10 статьи 3 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

См. текст пункта в предыдущей редакции

10) организации, зарегистрированные и реализующие на территории Орловской области инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов Орловской области, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области, за исключением переданного в аренду, лизинг.

Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом применяется в течение следующего количества последовательных налоговых периодов начиная с 1-го числа соответствующего налогового периода и является непрерывным:

Общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области (млн рублей)	Период освобождения от налогообложения (количество последовательных налоговых периодов)
Свыше 100 до 250	3
От 250 до 3000 включительно	5
Свыше 3000	7

Для организаций, зарегистрированных и реализующих инвестиционные проекты на территории муниципальных районов и городских округов Орловской области, численность населения которых составляет менее 10 тысяч человек, освобождение от налогообложения применяется в течение следующего количества последовательных налоговых периодов начиная с 1-го числа соответствующего налогового периода и является непрерывным:

Общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области (млн рублей)	Период освобождения от налогообложения (количество последовательных налоговых периодов)
От 10 до 100	3
От 100 до 1000 включительно	5
Свыше 1000	7

Для организаций, зарегистрированных и реализующих инвестиционные проекты на территории муниципальных районов и городских округов Орловской области, численность населения которых составляет от 10 тысяч человек до 20 тысяч человек, освобождение от налогообложения применяется в течение следующего количества последовательных налоговых периодов начиная с 1-го числа соответствующего налогового периода и является непрерывным:

Общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области (млн рублей)	Период освобождения от налогообложения (количество последовательных налоговых периодов)
От 50 до 100	3
От 100 до 1000 включительно	5
Свыше 1000	7

Для организаций, осуществляющих виды деятельности класса 10 "Производство пищевых продуктов" (доля дохода от реализации продукции по указанным видам деятельности должна составлять не менее 70 процентов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций за соответствующий отчетный (налоговый) период) раздела С "Обрабатывающие производства" "Общероссийского классификатора видов экономической деятельности", освобождение от налогообложения применяется в течение следующего количества последовательных налоговых периодов начиная с 1-го числа соответствующего налогового периода и является непрерывным:

Общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области (млн рублей)	Период освобождения от налогообложения (количество последовательных налоговых периодов)
От 10 до 1000 включительно	5
Свыше 1000	7

Если по итогам отчетного (налогового) периода доля доходов от реализации продукции по видам деятельности класса 10 "Производство пищевых продуктов" раздела С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций за соответствующий отчетный (налоговый) период составила менее 70 процентов, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение налоговой льготы с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие указанному требованию.

В целях применения настоящего Закона общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области определяется по введенным в эксплуатацию объектам, принадлежащим организации на праве собственности.

Право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, возникает у налогоплательщика с 1-го числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором суммарный объем фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области достиг уровня, дающего право на применение налоговой льготы.

При достижении в дальнейшем (в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области) уровня капитальных вложений, позволяющего применять налоговую льготу с большим периодом освобождения от налогообложения, льгота предоставляется на срок, уменьшенный на период ранее использованного освобождения от налогообложения.

При применении налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, размер среднемесячной заработной платы в организации должен быть не ниже 2,5 величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Орловской области, установленной Правительством Орловской области, за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу (за исключением организаций, зарегистрированных и реализующих инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов Орловской области, на территории муниципальных районов и городских округов Орловской области, численность населения которых составляет менее 10 тысяч человек).

Для организаций, зарегистрированных и реализующих инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов Орловской области, на территории муниципальных районов и городских округов Орловской области, численность населения которых составляет менее 10 тысяч человек, размер среднемесячной заработной платы в организации должен быть не ниже двукратной величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Орловской области, установленной Правительством Орловской области, за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.

При невыполнении указанного условия налогоплательщик утрачивает право на получение налоговой льготы с начала налогового периода, в котором не выполнено данное условие.

Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:

а) решение органа исполнительной государственной власти специальной компетенции Орловской области, осуществляющего функции по выработке региональной политики, нормативного правового регулирования, а также правоприменительные функции в сфере инвестиционного развития (далее - уполномоченный орган), о включении инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области;

б) для объекта (объектов) недвижимости:

документы, подтверждающие затраты на создание (приобретение) объекта (объектов) недвижимости, или их копии;

свидетельство о государственной регистрации права, подтверждающее государственную регистрацию права собственности на объект (объекты) недвижимости, или его копия;

в) документы, подтверждающие наличие установленной доли доходов от реализации продукции по видам деятельности класса 10 "Производство пищевых продуктов" раздела С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг);

г) документы, подтверждающие фактическое осуществление налогоплательщиком прочих затрат в форме капитальных вложений при реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации, или их копии;

д) документ, подтверждающий размер среднемесячной заработной платы в организации по форме государственного статистического наблюдения за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу;

е) документы, подтверждающие факт осуществления и сумму капитальных вложений в инвестиционный проект;

ж) справка за подписью руководителя организации о сумме осуществленных капитальных вложений в инвестиционный проект с разбивкой по каждому году реализации инвестиционного проекта.

Налогоплательщик вправе представить в налоговый орган документы, указанные в подпункте "а", в абзаце третьем подпункта "б" настоящего пункта, по собственной инициативе.

В случае исключения инвестиционного проекта из реестра инвестиционных проектов Орловской области организация теряет право на получение налоговой льготы с начала налогового периода, в котором инвестиционный проект исключен из реестра инвестиционных проектов Орловской области.

Налогоплательщик, претендующий на получение налоговой льготы в соответствии с настоящим пунктом, не должен являться участником консолидированной группы налогоплательщиков;

Информация об изменениях:

Законом Орловской области от 3 июля 2014 г. N 1640-ОЗ, вступающим в силу с 1 января 2015 г. статья 3 дополнена пунктом 10.1, Законом Орловской области от 28 ноября 2014 г. N 1697-ОЗ, вступающим в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона, в пункт 10.1 статьи 3 настоящего Закона внесены изменения

10.1) организации, осуществляющие виды деятельности раздела С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, в отношении имущества, приобретенного, созданного и реконструированного в рамках программ модернизации производства, включенных в реестр программ модернизации производства Орловской области, в части расходов капитального характера на реконструкцию и модернизацию.

Право на освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом возникает у налогоплательщиков, включенных в реестр программ модернизации производства Орловской области, если налогоплательщик осуществляет деятельность, указанную в разделе С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.

Доля дохода от реализации продукции по указанным в настоящем пункте видам деятельности должна составлять не менее 70 процентов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций за соответствующий отчетный (налоговый) период.

Если по итогам отчетного (налогового) периода доля доходов от реализации продукции по указанным в настоящем пункте видам деятельности в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций за соответствующий отчетный (налоговый) период составила менее 70 процентов, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение налоговой льготы с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие указанному требованию.

Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом применяется в течение следующего количества последовательных налоговых периодов при достижении следующих объемов фактически осуществленных капитальных вложений на реконструкцию, техническое перевооружение, модернизацию в соответствии с программой модернизации производства:

Общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения программы модернизации производства в реестр программ модернизации производства Орловской области (млн рублей)	Период освобождения от налогообложения (количество последовательных налоговых периодов)
От 10 до 30	1
От 30 до 70 включительно	2
Свыше 70	3

Право на применение налоговой льготы налогоплательщиком в отношении каждого объекта основных средств, соответствующего условиям настоящего пункта, возникает у налогоплательщика с 1-го числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором была осуществлена его реконструкция, техническое перевооружение, модернизация и по итогам которого суммарный объем фактически осуществленных капитальных вложений (рассчитанный с нарастающим итогом) составил 10 и более миллионов рублей. В отношении любого основного средства, приобретенного, созданного и реконструированного в рамках программ модернизации производства, включенных в реестр программ модернизации производства Орловской области, налоговая льгота не может быть предоставлена на срок более трех налоговых периодов.

При применении налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, размер среднемесячной заработной платы в организации должен быть не ниже 2,5 величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Орловской области, установленной Правительством Орловской области, за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу (за исключением организаций, зарегистрированных и осуществляющих реализацию программ модернизации производства на территории муниципальных районов и городских округов Орловской области, численность населения которых составляет менее 10 тысяч человек).

При применении налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, для организаций, зарегистрированных и осуществляющих реализацию программ модернизации производства на территории муниципальных районов и городских округов Орловской области, численность населения которых составляет менее 10 тысяч человек, размер среднемесячной заработной платы должен быть не ниже двукратной величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Орловской области, установленной Правительством Орловской области, за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.

При невыполнении указанного условия налогоплательщик утрачивает право на получение налоговой льготы с начала налогового периода, в котором не выполнено данное условие.

Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:

а) решение уполномоченного органа о включении программы модернизации производства в реестр программ модернизации производства Орловской области;

б) для объекта (объектов) недвижимости:

акт о приеме-передаче объекта (объектов) либо акт выполненных работ, оформленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, или их копии;

документы, содержащие сведения о затратах на приобретение, создание и реконструкцию объекта (объектов) недвижимости;

в) для иных объектов - акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных основных средств, содержащий сведения о затратах, связанных с ремонтом, реконструкцией, модернизацией объектов основных средств, или его копия;

г) документ, подтверждающий размер среднемесячной заработной платы в организации по форме государственного статистического наблюдения за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу;

д) документы, подтверждающие фактическое осуществление налогоплательщиком прочих затрат в форме капитальных вложений при реализации программы модернизации производства, внесенной в реестр программ модернизации производства Орловской области, или их копии;

е) документы, подтверждающие наличие установленной доли доходов от реализации продукции по видам деятельности раздела С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг);

ж) справка за подписью руководителя организации о сумме осуществленных капитальных вложений в рамках программ модернизации производства с разбивкой по каждому году.

Налогоплательщик вправе представить в налоговый орган документ, указанный в подпункте "а" настоящего пункта, по собственной инициативе.

В случае исключения программы модернизации производства из реестра программ модернизации производства Орловской области организация теряет право на получение налоговой льготы с начала налогового периода, в котором программа модернизации производства исключена из реестра программ модернизации производства Орловской области.

Налогоплательщик, претендующий на получение налоговой льготы в соответствии с настоящим пунктом, не должен являться участником консолидированной группы налогоплательщиков;

Информация об изменениях:

Законом Орловской области от 9 сентября 2011 г. N 1266-ОЗ статья 3 настоящего Закона дополнена пунктом 11, вступающим в силу с 1 января 2012 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

11) имущество многофункциональных центров предоставления государственных (муниципальных) услуг, используемое (предназначенное) исключительно в целях предоставления таких услуг;

12) Утратил силу;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 12 статьи 3

Информация об изменениях:

Законом Орловской области от 9 сентября 2011 г. N 1266-ОЗ статья 3 настоящего Закона дополнена пунктом 13, вступающим в силу с 1 января 2012 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

13) имущество организаций, осуществляющих функции региональных операторов инфраструктуры электронного правительства Орловской области, используемое исключительно в целях осуществления таких функций;

Информация об изменениях:

Законом Орловской области от 29 ноября 2013 г. N 1561-ОЗ статья 3 настоящего Закона дополнена пунктом 14, вступающим в силу с 1 января 2014 г.

14) организации, зарегистрированные на территории Орловской области, учредителем которых является Орловская область и (или) муниципальное образование Орловской области, осуществляющие функции управляющих компаний индустриальных парков на территории Орловской области, - в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе организации, созданного для функционирования индустриального парка, и на прилегающей к нему территории и непосредственно с ней связанного.

Льгота предоставляется при условии реинвестирования высвободившихся вследствие льготного налогообложения средств в развитие индустриального парка, в том числе его инфраструктуры.

ГАРАНТ:

Пункт 15 статьи 3 настоящего Закона действует по 31 декабря 2017 года включительно

Информация об изменениях:

Законом Орловской области от 28 ноября 2014 г. N 1697-ОЗ статья 3 настоящего Закона дополнена пунктом 15, вступающим в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

15) организации, осуществляющие селекционно-гибридную работу по разведению племенных свиней, в отношении имущества, введенного в эксплуатацию и принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2015 года.

Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:

а) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие ввод в эксплуатацию имущества и принятие его на учет в качестве основных средств;

б) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества на 1-е число каждого месяца отчетного (налогового) периода.

ГАРАНТ:

Пункт 16 статьи 3 настоящего Закона действует по 31 декабря 2019 года включительно

Информация об изменениях:

Законом Орловской области от 6 марта 2017 г. N 2085-ОЗ статья 3 настоящего Закона дополнена пунктом 16, вступающим в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 г.

16) организации, осуществляющие холодное водоснабжение и (или) водоотведение на территории Орловской области и определенные решением органа местного самоуправления, которые обязаны заключить договор холодного водоснабжения, договор водоотведения, единый договор холодного водоснабжения и водоотведения с любым обратившимся к ним лицом, чьи объекты подключены (технологически присоединены) к централизованной системе холодного водоснабжения и (или) водоотведения (гарантирующие организации), в отношении имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2016 года.

Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:

а) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие ввод в эксплуатацию имущества и принятие его на учет в качестве основных средств;

б) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества на 1-е число каждого месяца отчетного (налогового) периода.

ГАРАНТ:

Пункт 17 статьи 3 настоящего Закона действует до 31 декабря 2022 г.

Информация об изменениях:

Статья 3 дополнена пунктом 17 с 1 января 2018 г. - Закон Орловской области от 8 ноября 2017 г. N 2166-ОЗ

17) организации, зарегистрированные на территории Орловской области, осуществляющие виды деятельности группы 22.23 "Производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве" подкласса 22.2 "Производство изделий из пластмасс" класса 22 "Производство резиновых и пластмассовых изделий" раздела С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, - в отношении имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1 сентября 2017 года, совокупной стоимостью не менее 200 млн рублей.

Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:

а) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие ввод в эксплуатацию имущества и принятие его на учет в качестве основных средств;

б) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества на 1-е число каждого месяца отчетного (налогового) периода.