Статья 3. Порядок введения единого налога на территории области

Статья 3. Порядок введения единого налога на территории области.

Информация об изменениях:

Законом Орловской области от 19 ноября 2004 г. N 450-ОЗ в часть 1 статьи 3 настоящего закона внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 г.

См. текст части в предыдущей редакции

1. В соответствии с пунктом 4 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, с момента введения в действие на территории области системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности:

1) уплата организациями единого налога предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и единого социального налога (в отношении выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);

2) Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает замену уплаты налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);

3) Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации;

4) Исчисление и уплата иных налогов и сборов, не указанных в настоящем пункте, осуществляются налогоплательщиками в соответствии с общим режимом налогообложения;

5) Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Законом Орловской области от 19 ноября 2004 г. N 450-ОЗ в часть 2 статьи 3 настоящего закона внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 г.

См. текст части в предыдущей редакции

2. Сумма единого налога рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно отдельно для каждого вида предпринимательской деятельности, исходя из установленных ставки единого налога, величины физического показателя, характеризующего тот или иной вид деятельности, значения базовой доходности на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, а также корректирующих коэффициентов базовой доходности, отражающих степень влияния того или иного фактора на результат предпринимательской деятельности.

1) сумма единого налога рассчитывается по следующей формуле:

EН = [БД х (N1 + N2 + N3) х К1 х К2 х К3] х С/100, где:

EН - величина единого налога на вмененный доход для отдельного вида деятельности за налоговый период,

БД - значение базовой доходности в месяц по отдельному виду предпринимательской деятельности,

N1, N2, N3 - физические показатели, характеризующие данный вид деятельности в каждом месяце налогового периода,

С - ставка единого налога, равная 15 процентам величины вмененного дохода,

К1, К2, К3 - корректирующие коэффициенты базовой доходности.

2) корректирующий коэффициент базовой доходности К1 учитывает совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности в различных муниципальных образованиях, особенностей населенного пункта, или места расположения, а также места расположения внутри населенного пункта.

ГАРАНТ:

Федеральным законом от 24 июля 2002 г. N 104-ФЗ установлено, что корректирующий коэффициент базовой доходности К1 в 2003 г. при определении величины базовой доходности не применяется.

В соответствии со статьей 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации коэффициент К1 определяется в зависимости от кадастровой стоимости земли по месту осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщиком и рассчитывается по следующей формуле:

К1=(1000+КОФ) / (1000+КОМ), где:

КОФ - кадастровая стоимость земли по месту осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщиком;

КОМ - максимальная кадастровая стоимость земли для данного вида предпринимательской деятельности;

1000 - стоимостная оценка прочих факторов, оказывающих влияние на величину базовой доходности, приведенная к единице площади.

Примечание:

До установления Правительством Российской Федерации Порядка доведения до налогоплательщиков сведений о кадастровой стоимости земли, корректирующий коэффициент базовой доходности К1 при расчете величины вмененного дохода применяется равным 1.

Информация об изменениях:

Законом Орловской области от 21 апреля 2005 г. N 511-ОЗ в пункт 3 части 2 статьи 3 настоящего закона внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3) Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 учитывает совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, время работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и иные особенности.

Конкретные значения корректирующего коэффициента К2, используемые при расчете величины вмененного дохода для отдельных видов деятельности в 2005 году, применяются в соответствии с приложениями N 1 и N 2 к Закону Орловской области от 26 ноября 2002 года N 290-ОЗ "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (с последующими изменениями и дополнениями).

Налогоплательщики-работодатели получают право на уменьшение значения коэффициента К2 на 25 процентов в случае, если величина среднемесячной заработной платы среднесписочного состава работников по соответствующему виду деятельности превысила за налоговый период полуторакратный размер прожиточного минимума для трудоспособного населения, установленный постановлением Коллегии администрации области за предшествующий налоговому периоду квартал.

Величина среднемесячной заработной платы одного работника среднесписочной численности определяется налогоплательщиком за налоговый период на основании формы N 1- НДФЛ "Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц", формы N 2- НДФЛ "Справка о доходах физических лиц", а также данных о выплате работникам заработной платы (доходов), либо иных документов, свидетельствующих о выплате заработной платы.

Уменьшение коэффициента К2 не производится если:

- у налогоплательщика отсутствует учет данных о выплате работникам заработной платы (доходов);

- налогоплательщик является индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность без заключения с физическими лицами трудовых договоров.

4) Коэффициент - дефлятор К3 соответствует индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации. Коэффициент - дефлятор публикуется в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

3. При осуществлении налогоплательщиком деятельности вне места его регистрации на постоянной основе через магазины, торговые павильоны, палатки, киоски, торговые места на рынке и т. п. исчисление единого налога производится исходя из физических показателей, базовой доходности и корректирующих коэффициентов, действующих по месту осуществления этой деятельности.

4. При осуществлении налогоплательщиком деятельности вне места его регистрации, которая имеет разъездной характер (оказание автотранспортных услуг), исчисление единого налога производится исходя из физических показателей, базовой доходности и корректирующих коэффициентов, действующих на территории по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет.

5. Предприниматели, временно прекратившие занятие предпринимательской деятельностью, подпадающей под действие настоящего закона, обязаны поставить в известность об этом налоговые органы до начала месяца, в котором они не будут осуществлять таковую деятельность, путем подачи заявления с приложением Книги учета доходов и расходов и иных документов, подтверждающих факт прекращения (приостановления) указанной предпринимательской деятельности.

В противном случае занятие предпринимательской деятельностью не считается временно приостановленным, и за этот период налогоплательщик обязан уплатить причитающийся единый налог в соответствии с настоящим законом.

6. При невозможности осуществления предпринимателем деятельности по независящим от него причинам (болезнь, стихийное бедствие и т.п.), подтвержденным документально, расчетная сумма единого налога корректируется (уменьшается) на сумму налога, приходящуюся на данный период.

7. Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Информация об изменениях:

Законом Орловской области от 21 апреля 2005 г. N 511-ОЗ в пункт 8 части 2 статьи 3 настоящего закона внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

8. Сумма налога, причитающегося к уплате, зачисляется в полном объеме на счета органов федерального казначейства для распределения этими органами доходов от его уплаты в порядке межбюджетного регулирования в областной и местные бюджеты, а также в бюджеты государственных внебюджетных фондов по нормативам, утвержденным Законом Орловской области "Об областном бюджете на 2005 год" в соответствии с пунктом 3 части 3 статьи 2 и пунктом 32 статьи 1 Федерального закона от 20.08.2004 года N 120 - ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования межбюджетных отношений".