Приложение. Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета

Приложение
к приказу
Департамента финансов
Орловской области
от 24 января 2013 г. N 18

Порядок
составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета

I. Общие положения

1. Настоящий порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета (далее - Порядок) определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета (далее - кассовый план), а также состав и сроки представления главными распорядителями бюджетных средств (далее также - ГРБС), главными администраторами доходов областного бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана в текущем финансовом году, в Департамент финансов Орловской области (далее также - Департамент).

2. Показателями кассового плана являются доходы областного бюджета, расходы областного бюджета и источники финансирования дефицита областного бюджета.

3. В состав показателей кассового плана доходы от целевых межбюджетных трансфертов из федерального бюджета включаются в текущем финансовом году после доведения лимитов бюджетных обязательств в порядке, установленном пунктами 16, 18 раздела III Порядка.

4. Кассовый план составляется до начала финансового года с помесячным распределением по форме согласно приложению 1 к Порядку.

5. Сведениями, необходимыми для составления и ведения кассового плана, являются:

1) бюджетные ассигнования по публичным нормативным обязательствам;

2) лимиты бюджетных обязательств за исключением публичных нормативных обязательств;

3) прогнозные данные о поступлении доходов в областной бюджет (далее - прогноз доходов) на текущий финансовый год;

4) расчетные объемы поступления (расходования) средств за счет источников финансирования дефицита областного бюджета;

5) данные о планируемых кассовых выплатах (расходах) в виде заявок бюджетополучателей, поступающих от ГРБС.

II. Порядок составления кассового плана на текущий финансовый год

6. Главные администраторы доходов областного бюджета (далее - ГАД) в срок до 20 декабря отчетного финансового года представляют в отдел планирования доходов и контроля исполнения долговых обязательств управления финансов Департамента (далее - отдел доходов) прогноз доходов областного бюджета на текущий финансовый год с помесячным распределением показателей в разрезе кодов бюджетной классификации в произвольной форме. Информация представляется в электронном виде и на бумажном носителе.

7. Отдел доходов в срок до 25 декабря отчетного финансового года на основе данных, полученных от ГАД, представляет в бюджетный отдел управления финансов Департамента (далее - бюджетный отдел) прогноз доходов областного бюджета на текущий финансовый год с помесячным распределением показателей в разрезе налоговых и неналоговых доходов областного бюджета по форме согласно приложению 2 к Порядку. Информация представляется в электронном виде и на бумажном носителе. В срок до 30 декабря отчетного финансового года отдел доходов заносит данные в программный комплекс "Бюджет-КС" в разрезе кодов бюджетной классификации с помесячным распределением.

8. Главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета (далее - ГАИФ) до 20 декабря отчетного финансового года представляют в отдел доходов, отдел финансового контроля управления финансов Департамента (далее - отдел финансового контроля) и отдел межбюджетных отношений управления финансов Департамента (далее - отдел межбюджетных отношений) прогноз поступлений и выплат за счет источников финансирования дефицита областного бюджета на текущий финансовый год с помесячным распределением в произвольной форме. Информация представляется в электронном виде и на бумажном носителе.

9. Отдел доходов, отдел финансового контроля и отдел межбюджетных отношений до 25 декабря отчетного финансового года на основании данных, полученных от ГАИФ, представляют в бюджетный отдел прогноз поступлений и выплат за счет источников финансирования дефицита областного бюджета на текущий финансовый год с помесячным распределением по форме согласно приложению 3 к Порядку. Информация представляется в электронном виде и на бумажном носителе.

10. Главные распорядители средств областного бюджета в срок до 25 декабря отчетного финансового года с помощью программного комплекса "Смарт-Бюджет" заполняют документ "Заявка бюджетополучателя" с помесячным распределением по форме согласно приложению 4 к Порядку и формируют документ "Кассовый план выплат". Информация представляется в электронном виде и на бумажном носителе.

11. По социально-значимым показателям (расходы на заработную плату с начислениями, социальное обеспечение населения, публично-нормативные обязательства и стипендии) заявки бюджетополучателя на бумажном носителе по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку с сопроводительным письмом представляются по срокам выплаты (по числам месяцам) ежемесячно. При отсутствии лимитов бюджетов обязательств за исключением публичных нормативных обязательств или бюджетных ассигнований по публичным нормативным обязательствам по указанной в заявке бюджетополучателя бюджетной классификации заявка возвращается в течение 3 (трех) рабочих дней без исполнения.

12. Отдел отраслевого финансирования управления финансов Департамента, отдел финансирования бюджетной сферы управления финансов Департамента (далее - отраслевые отделы), бюджетный отдел, отдел межбюджетных отношений в течение 3 (трех) рабочих дней со дня формирования документа "Кассовый план выплат" проверяют его на соответствие лимитам бюджетных обязательств за исключением публичных нормативных обязательств или бюджетным ассигнованиям по публичным нормативным обязательствам, доведенным до ГРБС в разрезе кодов бюджетной классификации. В случае отсутствия ошибок отраслевые отделы в течение 1 (одного) рабочего дня подтверждают документ "Кассовый план выплат" в программном комплексе "Бюджет-КС".

13. В случае обнаружения несоответствия между лимитами бюджетных обязательств за исключением публичных нормативных обязательств или бюджетными ассигнованиями по публичным нормативным обязательствам и показателями документа "Кассовый план выплат" отраслевые отделы, бюджетный отдел, отдел межбюджетных отношений удаляют документ "Кассовый план выплат" и сообщают ГРБС о необходимости доработки в течение 3 (трех) рабочих дней со дня формирования документа "Кассовый план выплат" путем проставления аналитического признака "Забракован".

14. Отдел межбюджетных отношений в срок до 25 декабря отчетного финансового года в программном комплексе "Бюджет-КС" заполняет документ "Заявка бюджетополучателя" с помесячным распределением и распределением по каждому муниципальному образованию и формирует документ "Кассовый план выплат", который подтверждает в течение 1 (одного) рабочего дня.

15. На основе данных, представленных в соответствии с пунктами 6-10 настоящего раздела Порядка, в срок до 30 декабря отчетного финансового года бюджетный отдел формирует кассовый план на текущий финансовый год по форме согласно приложению 1 к Порядку. Кассовый план на текущий финансовый год утверждается приказом Департамента.

III. Порядок ведения кассового плана

16. Ведение кассового плана производится путем уточнения показателей кассового плана по следующим основаниям:

1) внесение изменений в закон Орловской области об областном бюджете на текущий финансовый год и плановый период;

2) фактическое поступление целевых межбюджетных трансфертов из федерального бюджета или иных целевых поступлений в доход областного бюджета;

3) подтверждение целевых остатков средств межбюджетных трансфертов из федерального бюджета или иных целевых поступлений на 1 января текущего финансового года;

4) отклонение фактических показателей исполнения областного бюджета по доходам и источникам финансирования дефицита областного бюджета от утвержденных показателей кассового плана более чем на 15%;

5) изменение сроков оплаты долговых обязательств, реструктуризация задолженности, иные изменения в соответствии с заключенными соглашениями;

6) фактическое поступление средств от возврата бюджетных кредитов, предоставленных ранее из областного бюджета;

7) фактическое поступление налоговых и неналоговых доходов в областной бюджет сверх утвержденных кассовым планом объемов;

8) внесение изменений в сводную бюджетную роспись в соответствии с утвержденными приказами Департамента финансов Орловской области;

9) дополнительная потребность ГРБС в денежных средствах на основании следующих документов, подтверждающих возникновение денежного обязательства: актов сверок с поставщиками, договоров (контрактов) на поставку товаров, работ, услуг, накладных, актов приемки-передачи, актов выполненных работ, оказания услуг (счетов) или по аренде (счетов), исполнительных документов (исполнительных листов, судебных приказов), иных документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, предусмотренных нормативными правовыми актами Орловской области при определении вышеуказанными документами в качестве срока платежа текущего месяца утвержденного плана.

17. В случае необходимости внесения изменений в кассовый план по основаниям, определенным в подпунктах 1, 3 пункта 16 раздела III Порядка, в части прогноза доходов отдел доходов обобщает информацию об изменении доходных показателей и в срок до 23 числа месяца, предшествующего очередному месяцу, представляет в бюджетный отдел сводный прогноз доходов с помесячным распределением по форме согласно приложению 2 к Порядку и вносит изменения в программный комплекс "Бюджет-КС" в разрезе кодов бюджетной классификации.

18. В случае необходимости внесения изменений в кассовый план по основаниям, определенным в подпункте 1, 2, 6, 7 пункта 16 раздела III Порядка, ГРБС в течение 3 (трех) рабочих дней после утверждения приказа о внесении изменений в сводную бюджетную роспись в программном комплексе "Смарт-бюджет" подготавливают документ "Заявка бюджетополучателя" и формируют документ "Кассовый план выплат", который отраслевые отделы подтверждают в течение 1 (одного) рабочего дня с момента формирования.

19. В случае необходимости внесения изменений в кассовый план по основаниям, определенным в подпунктах 1, 3-5 пункта 16 раздела III Порядка, в части планируемых поступлений и выплат за счет источников финансирования дефицита областного бюджета отдел доходов, отдел финансового контроля и отдел межбюджетных отношений в срок до 23 числа месяца, предшествующего очередному месяцу, представляют в бюджетный отдел информацию по форме согласно приложению 3 к Порядку.

20. Внесение изменений в кассовый план текущего месяца по заявкам бюджетополучателей производится не более 2 раз в месяц и не позднее 7 (семи) рабочих дней до конца месяца.

21. При внесении изменений в кассовый план в соответствии с пунктами 16-18 раздела III Порядка по социально-значимым показателям (расходы на заработную плату с начислениями, социальное обеспечение населения, публично-нормативные обязательства и стипендии) ГРБС представляют заявки бюджетополучателя на бумажном носителе по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку по срокам выплаты (первая и/или вторая половина месяца).

22. В случае необходимости внесения изменений в кассовый план на очередной месяц ГРБС в срок не позднее 3 (трех) рабочих дней до конца месяца, предшествующего очередному месяцу, подготавливает в программном комплексе "Смарт-бюджет" документ "Заявка бюджетополучателя" и формирует документ "Кассовый план выплат", который отраслевые отделы подтверждают в течение 1 (одного) рабочего дня с момента формирования.

23. При нарушении ГРБС сроков составления документа "Заявка бюджетополучателя" и периодичности внесения изменений в кассовый план текущего месяца государственными гражданскими служащими, замещающими должности государственной гражданской службы Орловской области в отраслевых отделах Департамента, на документе "Заявка бюджетополучателя" проставляется аналитический признак "Забраковано" с разъяснением причин забраковки. Объемы кассового плана в забракованных документах "Заявка бюджетополучателя" должны быть перенесены для финансирования на следующий месяц и финансирование не будет производиться в текущем месяце.

24. Для включения в кассовый план показателей по резервному фонду Правительства Орловской области и на реализацию Закона Орловской области от 26 января 2007 года N 655-ОЗ "О наказах избирателей депутатам Орловского областного Совета народных депутатов" ГРБС в течение 3 (трех) рабочих дней после получения приказа о внесении соответствующего изменения в сводную бюджетную роспись и доведения до него бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств на данные цели подготавливает в программном комплексе "Смарт-бюджет" документ "Заявка бюджетополучателя" и формирует документ "Кассовый план выплат", который бюджетный отдел управления финансов Департамента подтверждает в течение 1 (одного) рабочего дня с момента формирования.

25. Для включения в кассовый план расходов на обслуживание государственного долга Орловской области отдел финансового контроля подготавливает документ "Кассовый план выплат" с помесячным распределением с помощью программного комплекса "Бюджет - КС" по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку.

26. При поступлении в текущем месяце налоговых и неналоговых доходов в объеме, превышающем утвержденный в кассовом плане, ГАД направляют в срок до 28 числа текущего месяца в Департамент изменения в кассовый план по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку с пояснительной запиской о причинах отклонений.

27. Изменения в кассовый план, утвержденный в соответствии с пунктом 15 Порядка, утверждаются ежеквартально, в срок до 30 числа последнего месяца текущего квартала по форме в соответствии с приложением 1 к настоящему Порядку. Уточненный кассовый план утверждается приказом Департамента.