Приложение. Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета

Приложение
к приказу Департамента финансов Орловской области
от 30 июня 2009 г. N 381

Порядок
составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок регламентирует отношения по составлению и ведению кассового плана исполнения областного бюджета Орловской области (далее - кассовый план), а также устанавливает форму и сроки представления главными распорядителями средств областного бюджета Орловской области (далее - областной бюджет), главными администраторами доходов областного бюджета и главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета в Департамент финансов Орловской области сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана.

1.2. Кассовый план составляется в целях организации исполнения областного бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита бюджета.

1.3. В состав показателей кассового плана не включаются доходы от целевых межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, расходы за счет этих средств и расходы бюджетных учреждений Орловской области от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (до дня вступления в силу федерального закона, определяющего особенности использования бюджетными учреждениями средств от оказания платных услуг, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольных пожертвований, и средств от иной приносящей доход деятельности).

1.4. Кассовый план составляется до начала финансового года с поквартальным распределением по форме согласно приложению 1 к Порядку и ежеквартально с помесячным распределением показателей по форме согласно приложению 2 к Порядку.

1.5. Исходными данными для составления кассового плана являются:

- бюджетные ассигнования, утвержденные сводной бюджетной росписью областного бюджета;

- лимиты бюджетных обязательств;

- прогнозные данные о поступлении доходов в областной бюджет (далее - прогноз доходов) на текущий финансовый год;

- прогнозные данные по источникам финансирования дефицита областного бюджета на текущий финансовый год;

- расчеты объемов поступлений из источников финансирования дефицита областного бюджета Орловской области;

- заявки на финансирование главных распорядителей средств областного бюджета на текущий финансовый год.

II. Порядок составления кассового плана

2.1. Главные администраторы доходов областного бюджета, главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета, главные распорядители средств областного бюджета в срок до 25 декабря года предшествующего финансовому году представляют в Департамент финансов Орловской области исходные данные для составления кассового плана в соответствии с пунктом 1.5 настоящего Порядка с помесячной детализацией по форме согласно приложению 3 к Порядку. Департамент финансов Орловской области в срок до 30 декабря года предшествующего финансовому году на основе представленных данных формирует кассовый план на финансовый год по форме согласно приложению 1 к Порядку.

2.2. Главные администраторы доходов областного бюджета в срок до 20 числа месяца, предшествующего очередному кварталу, представляют в отдел планирования доходов и контроля исполнения долговых обязательств прогноз доходов областного бюджета по форме согласно приложению 4 к Порядку.

2.2. Отдел планирования доходов и контроля исполнения долговых обязательств обобщает информацию, полученную от главных администраторов доходов областного бюджета и в срок до 23 числа месяца, предшествующего очередному кварталу, представляет в бюджетный отдел сводный прогноз доходов на планируемый квартал по форме согласно приложению 5 к Порядку и заносит представленные данные в программный комплекс "Бюджет-КС" в разрезе кодов Бюджетной классификации.

2.3. Главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета, отдел межбюджетных отношений, отдел финансового контроля в срок до 23 числа месяца, предшествующего очередному кварталу представляют в бюджетный отдел информацию, необходимую для формирования показателей кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета по форме согласно приложению 6 к Порядку. Бюджетный отдел заносит представленные данные в программный комплекс "Бюджет-КС" в разрезе кодов Бюджетной классификации.

2.4. Главные распорядители средств областного бюджета в срок до 20 числа месяца, предшествующего очередному кварталу, представляют:

- в отдел межбюджетных отношений - заявку на финансирование расходов на межбюджетные трансферты по форме согласно приложению 7 к Порядку отдельно на каждый месяц квартала;

- в отдел отраслевого финансирования, отдел финансирования бюджетной сферы или бюджетный отдел - заявку на финансирование расходов (за исключением расходов на межбюджетные трансферты) по форме согласно приложениям 8, 9 к Порядку.

2.5. Отделы отраслевого финансирования, финансирования бюджетной сферы заносят данные приложения 8, отдел межбюджетных отношений - приложения 6 в программный комплекс "Бюджет-КС".

2.6. Бюджетный отдел в срок до 24 числа месяца, предшествующего очередному кварталу, формирует предварительный проект кассового плана с определением текущего дефицита (профицита) согласно приложению 10.

2.7. В случае невозможности сбалансировать предварительный проект кассового плана исходя из поступивших данных о доходах, расходах и поступлениях из источников финансирования дефицита областного бюджета Орловской области принимаются следующие меры:

- проводится оценка возможности привлечения дополнительных средств из источников финансирования дефицита областного бюджета Орловской области;

- во взаимодействии с главными распорядителями средств областного бюджета планируется сокращение расходов в периоде, в котором выявлена невозможность балансировки кассового плана, с восстановлением данных расходов в последующие месяцы и (или) кварталы с учетом сбалансированности кассового плана по конкретному месяцу и (или) кварталу, при этом расходы, утвержденные законом о бюджете как защищенные, включаются в кассовый план в полном объеме.

На покрытие временных кассовых разрывов областного бюджета Орловской области могут направляться:

- остатки средств областного бюджета Орловской области на начало текущего финансового года в объеме, определяемом областным законом Орловской области;

- поступления в связи с привлечением бюджетных кредитов;

- иные поступления.

2.8. В случае превышения доходов над расходами в предварительном проекте кассового плана бюджетный отдел по согласованию с отраслевыми отделами распределяет полученную разницу между главными распорядителями средств областного бюджета.

2.9. Отделы отраслевого финансирования, финансирования бюджетной сферы, бюджетный отдел на основании согласованных данных и в соответствии с данными приложения 9 определяют направление расходования бюджетных ассигнований и вносят данные в программный комплекс "Бюджет-КС" по конкретным кодам бюджетной классификации.

2.10. Бюджетный отдел на основании внесенных данных формирует кассовый план в соответствии с приложением 2 к настоящему Порядку.

2.11. Кассовый план согласовывается заместителем руководителя Департамента финансов Орловской области, начальником управления финансов и утверждается руководителем Департамента финансов Орловской области.

III. Порядок уточнения показателей кассового плана

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

1.1. В случае отклонения фактических показателей исполнения областного бюджета по доходам, расходам и источникам от утвержденных показателей кассового плана более чем на 15% в утвержденный кассовый план вносятся изменения. Основанием для внесения изменений служат:

- внесение изменений в закон об областном бюджете;

- анализ динамики фактических поступлений доходов в областной бюджет;

- изменение сроков, оплаты долговых обязательств, реструктуризацией задолженности, иными изменениями в соответствии с заключенными соглашениями;

- фактическое поступление средств от возврата бюджетных кредитов;

- внесение изменений в уведомления о бюджетных ассигнованиях и расходные расписания о лимитах бюджетных обязательств в соответствии с утвержденными приказами Департамента финансов Орловской области;

- необходимость перечисления средств с отступлением от утвержденного кассового плана.

1.2. Отдел планирования доходов и контроля исполнения долговых обязательств обобщает информацию об изменении доходных показателей и в срок до 23 числа месяца, предшествующего очередному месяцу, представляет в бюджетный отдел сводный прогноз доходов на планируемый квартал по форме согласно приложению 5 к Порядку и вносит изменения в программный комплекс "Бюджет-КС" в разрезе кодов бюджетной классификации.

1.3. Отдел межбюджетных отношений, отдел финансового контроля в срок до 23 числа месяца, предшествующего очередному месяцу представляют в бюджетный отдел информацию, необходимую для изменения показателей кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета по форме согласно приложению 6 к Порядку. Бюджетный отдел вносит изменения в программный комплекс "Бюджет-КС" в разрезе кодов бюджетной классификации.

1.4. Отделы межбюджетных отношений, отраслевого финансирования, финансирования бюджетной сферы в срок до 23 числа месяца, предшествующего очередному месяцу представляют в бюджетный отдел информацию, необходимую для изменения показателей кассового плана по расходам по форме согласно приложениям 8, 9 к Порядку. Сотрудники отдела межбюджетных отношений и отраслевых отделов вносят изменения в программный комплекс "Бюджет-КС" в разрезе кодов бюджетной классификации.

1.5. В случае необходимости сотрудники отделов планирования доходов и контроля исполнения долговых обязательств, финансового контроля, отраслевого финансирования, финансирования бюджетной сферы, бюджетного отдела запрашивают у главных администраторов доходов, главных распорядителей средств областного бюджета данные, необходимые для уточнения кассового плана согласно приложениям 4, 5, 6, 7.

1.6. Бюджетный отдел на основании внесенных данных формирует проект уточненного кассового плана в соответствии с приложением 2 к настоящему Порядку.

1.7. В случае невозможности сбалансировать проект уточненного кассового плана исходя из полученных сводных данных о доходах, расходах и поступлениях из источников финансирования дефицита областного бюджета Орловской области бюджетный отдел во взаимодействии с отделами межбюджетных отношений, отраслевого финансирования, финансирования бюджетной сферы планирует сокращение расходов в периоде, в котором выявлена невозможность сбалансированная кассового плана.

1.8. Уточненный кассовый план согласовывается заместителем руководителя Департамента финансов Орловской области, начальником управления финансов и утверждается руководителем Департамента финансов Орловской области.