ЗАКОН OT 14.05.99 N 102-ОЗ О ЕДИНОМ НАЛОГЕ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД

ГАРАНТ:

Текст Закона в редакции от 2 августа 2001 г.

Информация об изменениях:

Законом Орловской области от N 155-ОЗ от 13 июня 2000 г. в настоящий Закон внесены изменения

См. текст Закона в предыдущей редакции

Закон Орловской области от 14 мая 1999 г. N 102-ОЗ
"О едином налоге на вмененный доход для определенных видов
деятельности"
(принят Орловским областным Советом народных депутатов 14 мая 1999 года )

С изменениями и дополнениями от:

27 июля, 7 октября 1999 г., 27 марта, 13 июня, 13 декабря 2000 г., 29 мая, 2 августа 2001 г.

ГАРАНТ:

О порядке исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности см. инструкцию Госналогинспекции по Орловской области от 1 июля 1999 г. N 102/02-05

Об отклонении протеста прокурора Орловской области на настоящий Закон см. постановление Орловского областного Совета народных депутатов от 27 октября 2000 г. N 26/492-2-ОС

Статья 1. Общие положения

1. Настоящий Закон Орловской области принят во исполнение Федерального закона от 31.07.98 г. N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности", устанавливает и вводит в действие на территории Орловской области единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (далее - единый налог), а также определяет сферы предпринимательской деятельности, порядок перехода на уплату единого налога, значения базовой доходности по видам и подвидам деятельности, физические показатели, отражающие степень влияния рзличных факторов на результаты предпринимательской деятельности, размер вмененного дохода и другие составляющие формулы расчета сумм единого налога, порядок и сроки уплаты единого налога, налоговые льготы и иные особенности его взимания.

2. Единый налог обязателен к уплате всеми юридическими лицами (далее - организациями) и физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - предпринимателями), являющимися в соответствии со статьей 3 настоящего Закона плательщиками единого налога.

3. В соответствии с частью третьей статьи 1 Федерального закона с момента введения в действие настоящего Закона на территории области с плательщиков единого налога по деятельности, предусмотренной статьей 3 настоящего Закона, не взимаются платежи в государственные внебюджетные фонды, а также налоги, предусмотренные статьями 19-21 Закона РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", за исключением:

1) государственной пошлины;

2) таможенных пошлин и иных таможенных платежей;

3) лицензионных и регистрационных сборов;

Информация об изменениях:

Законом Орловской области от 29 мая 2001 г. N 198-ОЗ подпункт 4 пункта 3 статьи 1 настоящего Закона исключен

4) налога на приобретение автотранспортных средств;

5) налога с владельцев транспортных средств;

6) земельного налога;

7) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте;

Информация об изменениях:

Законом Орловской области от 29 мая 2001 г. N 198-ОЗ в подпунктах 8 и 9 пункта 3 статьи 1 настоящего Закона слова "подоходного налога" заменены на слова "налога на доходы физических лиц"

8) налога на доходы физических лиц, уплачиваемого физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов, получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности в сферах, указанных в пункте 1 статьи 3 настоящего Закона;

9) удержанных сумм налога на доходы физических лиц, а также налога на добавленную стоимость и налога на доходы от источника в Российской Федерации в случаях, когда законодательными актами Российской Федерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога у источника выплат.

Информация об изменениях:

Законом Орловской области от 29 мая 2001 г. N 198-ОЗ пункт 4 статьи 1 настоящего Закона исключен

4. Уплата единого налога налогоплательщиками, осуществляющими прием на работу физических лиц на условиях трудового договора, не освобождает их от обязанности начислять и удерживать подоходный налог и обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования с выплат, начисленных в пользу этих работников по всем основаниям независимо от источников финансирования. Указанные удержания перечисляются получателям средств в размерах и порядке, установленных законодательством Российской Федерации.

Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе

Для целей настоящего Закона используются следующие основные понятия:

Федеральный закон - Федеральный закон от 31.07.98 г. N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности";

вмененный доход - потенциально возможный валовой доход плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе данных, полученных путем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иных государственных органов, а также оценки независимых организаций;

базовая доходность - условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя (единица площади, численность работающих, единица производственной мощности и другие), характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях;

повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора (место деятельности, вид деятельности) на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога (далее - деятельность на основе свидетельства);

виды деятельности - виды предпринимательской деятельности, перечисленные в приложениях N 1 и N 2 к настоящему Закону;

розничная торговля - предпринимательская деятельность по продаже за наличный расчет населению потребительских товаров, предназначенных для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. При этом не имеет значения, осуществляет продавец реализацию собственного (произведенного или приобретенного) товара или осуществляет продажу товара, принятого на реализацию на основании договоров комиссии, поручения или агентского договора. Также не имеет значения, осуществляется ли указанная деятельность через собственную торговую сеть либо через арендуемые торговые точки (места, помещения);

розничная торговая сеть - стационарные и (или) нестационарные торговые точки (места), предназначенные для осуществления деятельности по продаже товаров в розницу;

магазин - специально оборудованное стационарное здание или его часть, предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями для приема, хранения и подготовки товаров к продаже, как правило, подключенное к системе водопровода и канализации;

торговый павильон - оборудованное строение, имеющее торговый зал и помещение для хранения товарных запасов, рассчитанное на одно или несколько рабочих мест продавцов по реализации товаров в фасованном виде, а также скоропортящейся продукции (при наличии средств охлаждения);

киоск - оснащенное торговым оборудованием строение, не имеющее торгового зала и помещений для хранения товаров, рассчитанное на одно рабочее место продавца, на площади которого хранится товарный запас;

палатка - легко возводимая сборно-разборная конструкция, оснащенная прилавком, не имеющая торгового зала и помещений для хранения товаров, рассчитанная на одно или несколько рабочих мест продавца, на площади которых размещен товарный запас на 1 день торговли;

стационарная торговая точка (место) - специализированное место (в том числе входящее в структуру многофункциональных торговых комплексов (или центров) для осуществления торговли, действующее на постоянной основе, как имеющее, так и не имеющее торговой площади. Стационарной торговой точкой признается, в частности, магазин, павильон, палатка, киоск, контейнер, торговый автомат, складское, выставочное и (или) офисное помещение (в случае продажи товаров по образцам или на дому у покупателя);

нестационарная (мелочная) торговля - организация продажи ходовых товаров (табачных изделий, сладостей, книг, газет, цветов и т.д.) с прилавков;

нестационарная торговая точка (место) - место, не имеющее торговой площади, выделенное для торговли с помощью средств развозной (в частности, автолавки, фургоны, тележки) и разносной (в частности, лотки, корзины) торговли, а также с рук;

торговая площадь - площадь функционально (территориально) обособленного торгового помещения либо торгового зала, а также специализированного торгового (выставочного) места, входящего в структуру торгового комплекса (центра) либо предназначенного для продажи товаров по образцам, на которое (помещение, зал, место) продавцами предусмотрен доступ покупателей;

расчет единого налога - расчет суммы единого налога на вмененный доход, представляемый налогоплательщиком по одному виду деятельности, подпадающему под действие настоящего Закона и имеющему одно место его осуществления;

сводный расчет - расчет суммы единого налога по нескольким видам деятельности или нескольким местам ее осуществления.

физические показатели - торговое место, один работающий, оборудованное рабочее место, посадочное место, раздаточный пистолет, одна тонна грузоподъемности транспортного средства, один квадратный метр используемой площади (площади торгового зала).

один работающий - физическое лицо, состоящее в трудовых или гражданско-правовых отношениях с юридическим лицом или предпринимателем.

торговое место на рынке - отведенная для продавца площадь за торговыми столами (прилавками, лотками) в крытом рынке, а на открытой территории рынка - за крытыми или открытыми столами, на которой размещаются товары и необходимый для торговли инвентарь.

нестационарная точка общественного питания - место для организации общественного питания путем развозной, разносной реализации продуктов общественного питания.

Информация об изменениях:

Законом Орловской области от 2 августа 2001 г. N 209-ОЗ абзац 23 статьи 2 настоящего Закона исключен

раздаточный пистолет - устройство для дозированной выдачи топлива (горюче-смазочных материалов) топливораздаточной колонки (автоцистерны).

посадочное место в сфере транспортных услуг - место, предназначенное для перевозки пассажиров и указанное в техническом паспорте транспортного средства.

грузоподъемность транспортного средства (тонн) - указанная в тоннах грузоподъемность автомобиля, прицепа по данным технического паспорта.

Информация об изменениях:

Законом Орловской области от 29 мая 2001 г. N 198-ОЗ статья 2 настоящего Закона дополнена абзацем 26

предприятие общественного питания - предприятие, предназначенное для производства кулинарной продукции, мучных, кондитерских и булочных изделий, их реализации и (или) организации потребления.

Статья 3. Плательщики налога

Информация об изменениях:

Законом Орловской области от 29 мая 2001 г. N 198-ОЗ в пункт 1 статьи 3 настоящего Закона внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики) признаются организации и предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в следующих сферах:

а) оказание предпринимателями ремонтно-строительных услуг (строительство завершенных зданий и сооружений или их частей, оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные услуги по ремонту и строительству зданий и сооружений или их частей, благоустройство территорий);

б) оказание бытовых услуг физическим лицам (ремонт обуви, изделий из кожи, меха; пошив и ремонт одежды; ремонт часов и ювелирных изделий; ремонт бытовой техники и предметов личного пользования, в том числе радиотелевизионной аппаратуры; ремонт и изготовление металлических изделий, ремонт машин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийного оборудования; сервисное обслуживание автотранспортных средств, химическая чистка и крашение изделий и иные бытовые услуги населению, в том числе фото- и киноуслуги; прокат, за исключением проката кинофильмов) предпринимателями и организациями.

Организации и предприниматели, осуществляющие деятельность, указанную в подпункте "б", являются плательщиками единого налога на вмененный доход по соответствующему виду деятельности, если удельный вес бытовых услуг, оказываемых ими физическим лицам, составляет не менее 70 процентов от общего объема оказываемых услуг;

в) оказание организациями и предпринимателями физическим лицам парикмахерских услуг (в том числе деятельность парикмахерских салонов), косметологических услуг (в том числе в косметических салонах), медицинских, ветеринарных и зооуслуг;

г) оказание предпринимателями консультаций, а также бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг (кроме услуг частных нотариусов), обучение, репетиторство, преподавание и иная деятельность предпринимателей в области образования;

д) общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров, столовых, нестационарных и других точек общественного питания с численностью работающих до 50 человек);

е) розничная торговля, осуществляемая через магазины с численностью работающих до 30 человек, торговые павильоны, палатки, лотки, ларьки, рынки и другие места организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади;

ж) оказание автотранспортных услуг предпринимателями и организациями с численностью работающих до 100 человек, за исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;

з) оказание на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;

и) оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей.

Информация об изменениях:

Законом Орловской области от 2 августа 2001 г. N 209-ОЗ в пункт 3 статьи 3 настоящего Закона внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Общественным организациям инвалидов, организациям, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов, а также предприятиям и учреждениям, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов, предоставляется право добровольного перехода на уплату единого налога или сохранения существующего порядка уплаты налогов.

3. Не являются налогоплательщиками:

а) бюджетные организации;

б) иностранные организации, а также их филиалы и представительства;

в) предприниматели, оказывающие услуги по краткосрочному проживанию;

г) районные и в городах Ливны и Мценск предприятия бытового обслуживания населения, оказывающие населению более 5 видов бытовых услуг;

д) организации и предприниматели в части деятельности столовых, обеспечивающих питанием физических лиц в учебных заведениях и (или) малоимущих граждан, а также в рабочих столовых и столовых, находящихся на балансе домов отдыха, санаториев, детских лагерей отдыха и других подобных организаций;

е) организации, осуществляющие деятельность по сбору металлолома;

ж) организации и предприниматели в отношении деятельности по розничной продаже горюче-смазочных материалов;

з) автотранспортные организации в отношении деятельности по пассажирским перевозкам, получающие из бюджета компенсации убытков, связанных с регулированием тарифов и предоставлением льгот населению;

и) организации, занимающиеся производством и реализацией через свои торговые точки (магазины, павильоны, ларьки и другие места организации торговли) собственной и покупной продукции, кроме организаций, созданных в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах и союзах) в Российской Федерации";

к) Государственное учреждение - Управление федеральной почтовой связи Орловской области и его структурные подразделения;

л) аптеки, аптечные пункты, киоски, палатки и другие места организации торговли товарами медицинского назначения, а также муниципальные предприятия "Магазины оптики" и их подразделения (торговые точки);

м) павильоны, киоски, выставочные (демонстрационные) залы и другие места организации торговли медицинской техникой и товарами медицинского назначения, принадлежащие ГУП "Медтехника";

н) ОАО "Орелсортсемовощ" и принадлежащие ему торговые точки;

о) ЗАО "Орловский автоцентр "КамАЗ" в части оказания автотранспортных услуг;

п) религиозные организации и предприятия, находящиеся в их собственности, а также хозяйственные общества, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов религиозных объединений, в части производства и реализации предметов культа и предметов религиозного назначения;

р) организации и предприниматели в отношении деятельности на ярмарках, организуемых исполнительными органами государственной власти или органами местного самоуправления.

Информация об изменениях:

Законом Орловской области от 2 августа 2001 г. N 209-ОЗ пункт 4 статьи 3 настоящего Закона изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

4. При определении численности работающих на предприятиях общественного питания, розничной торговли и оказывающих автотранспортные услуги в целях выяснения возможности перевода этих предприятий на уплату единого налога на вмененный доход, учитывается среднесписочная численность работающих по каждой точке общественного питания, магазину, автотранспортному предприятию, через которые организации или предприниматели осуществляют свою деятельность.

Численность определяется исходя из сложившейся среднесписочной численности работников за предшествующий полный налоговый период (квартал).

Информация об изменениях:

Законом Орловской области от 29 мая 2001 г. N 198-ОЗ пункт 5 статьи 3 настоящего Закона изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

5. Филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций, зарегистрированных на территории Орловской области и осуществляющих предпринимательскую деятельность, подпадающую под действие настоящего закона, исполняют обязанности указанных организаций по уплате единого налога по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.

Информация об изменениях:

Законом Орловской области от 2 августа 2001 г. N 209-ОЗ в пункт 6 статьи 3 настоящего Закона внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

6. Организации, зарегистрированные в других субъектах Российской Федерации и имеющие филиалы и другие обособленные подразделения на территории Орловской области, деятельность которых подлежит обложению единым налогом, уплачивают данный налог по месту нахождения этих филиалов (подразделений).

7. Организации и предприниматели, в том числе и вновь зарегистрированные, подпадающие под действие настоящего Закона, за период со дня регистрации в регистрирующих органах до получения свидетельства об уплате единого налога производят уплату налогов и сборов в установленном порядке в соответствии с действующим законодательством.

Вновь зарегистрированные организации и предприниматели, а также плательщики единого налога на вмененный доход по вновь вводимым местам осуществления деятельности (точкам торговли, общественного питания, транспортным средствам и другим) представляют в налоговый орган расчет единого налога на вмененный доход и документы, подтверждающие значения физических показателей, не позднее чем за 15 дней и уплачивают налог не позднее чем за 2 дня до фактического начала осуществления деятельности.

Информация об изменениях:

Законом Орловской области от 29 мая 2001 г. N 198-ОЗ в пункт 8 статьи 3 настоящего Закона внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

8. В случае прекращения налогоплательщиком в отчетном периоде предпринимательской деятельности, указанной в пункте 1 настоящей статьи, или изменения численности работников сверх предельно допустимой, плательщик переходит на обычную систему уплаты налогов и отчислений во внебюджетные фонды с налогового периода, следующего за моментом прекращения указанной деятельности или утраты обязанности расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами по единому налогу.

9. Налогоплательщики, временно прекратившие занятие предпринимательской деятельностью, подпадающей под действие настоящего Закона, обязаны поставить в известность об этом налоговые органы до начала месяца, в котором они не будут осуществлять таковую деятельность, путем подачи заявления с приложением свидетельства об уплате единого налога на вмененный доход. Предприниматели, кроме того, сдают в налоговый орган печать и тетрадь учета доходов и расходов.

В противном случае, занятие предпринимательской деятельностью не считается временно приостановленным и за этот период налогоплательщик обязан внести причитающийся единый налог с уплатой налоговых санкций и пени в соответствии с действующим налоговым законодательством Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Законом Орловской области от 29 мая 2001 г. N 198-ОЗ в пункт 10 статьи 3 настоящего Закона внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

10. Индивидуальные предприниматели и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности и занимающиеся видами деятельности, указанными в пункте 1 настоящей статьи, расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами по единому налогу производят в порядке, установленном настоящим Законом. При этом суммы патента, уплаченные на предстоящий квартал, засчитываются в счет уплаты единого налога на этот же период.

Статья 4. Объект налогообложения и порядок ведения бухгалтерского учета

1. Объектом налогообложения при применении единого налога является вмененный доход от предпринимательской деятельности. Налоговый период по единому налогу устанавливается в один квартал.

2. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и расходов, а также соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций.

Переход на уплату единого налога не освобождает налогоплательщиков от обязанностей, установленных действующими нормативными актами Российской Федерации, по предоставлению в налоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности.

3. Для предпринимателей и организаций, применявших до вступления в силу настоящего Закона упрощенную систему налогообложения в соответствии с Законом Орловской области от 19.02.97 г. N 27-03 "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства", для видов деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога, допускается ведение учета доходов и расходов с применением формы, установленной правовыми актами для субъектов малого предпринимательства, применявших упрощенную систему налогообложения, учетности и отчетности.

4. Для организаций, применявших общеустановленную систему налогообложения, ведение бухгалтерского учета осуществляется в соответствии в Федеральным законом "О бухгалтерском учете".

5. При осуществлении налогоплательщиками нескольких видов деятельности на основе свидетельства учет доходов и расходов ведется раздельно по каждому виду деятельности.

6. Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации), осуществляющие наряду с деятельностью, подлежащей обложению единым налогом (то есть деятельностью на основе свидетельства), иную предпринимательскую деятельность (далее - иная деятельность), ведут раздельный бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, проводимых ими в процессе деятельности на основе свидетельства и в процессе иной деятельности. При этом стоимость имущества, численность управленческого персонала, общехозяйственные расходы, заработная плата распределяются между видами деятельности пропорционально размеру выручки, полученной от каждого вида деятельности. Деятельность на основе свидетельства подлежит налогообложению исключительно в соответствии с настоящим Законом.

Статья 6. Порядок и сроки уплаты единого налога

1. Уплата единого налога производится ежемесячно путем внесения авансового платежа в размере 100 процентов суммы единого налога за календарный месяц (одной трети суммы налога, подлежащей уплате за очередной налоговый период) одним платежным документом.

2. Налогоплательщик вправе произвести уплату единого налога путем авансового перечисления общей суммы единого налога за 3, 6, 9 или 12 месяцев. В этом случае сумма единого налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, уменьшается, соответственно, на 2, 5, 8 и 11 процентов.

Информация об изменениях:

Законом Орловской области от 29 мая 2001 г. N 198-ОЗ пункт 3 статьи 6 настоящего Закона изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. Уплата авансового платежа за календарный месяц (отчетный период, 6, 9 или 12 месяцев) производится налогоплательщиком не позднее 28 числа месяца, предшествующего месяцу (периоду), за который производится уплата единого налога.

Информация об изменениях:

Законом Орловской области от 29 мая 2001 г. N 198-ОЗ пункт 4 статьи 6 настоящего Закона исключен

Пункты 5-10 считаются соответственно пунктами 4-9

4. В случаях, предусмотренных частями 6 и 7 статьи 5 настоящего Закона, уплата доначисленных сумм налога производится налогоплательщиком в течение 15 дней со дня возникновения у него количественных и (или) качественных изменений показателей предпринимательской деятельности и (или) получения требования об уплате налога.

4. В случаях, предусмотренных пунктами 5 - 7 статьи 5 настоящего Закона, либо при прекращении предпринимательской деятельности отрицательная разница между суммой налога, подлежащей уплате за налоговый период, и суммой налога, уплаченной по авансовым платежам, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.

5. Налогоплательщики, вновь начинающие свою деятельность, подлежащую обложению единым налогом в течение налогового периода, а также открывающие дополнительные места осуществления деятельности, производят авансовый платеж за первый месяц деятельности исходя из суммы налога, пропорциональной количеству календарных дней осуществления указанной деятельности в этом месяце.

6. Организации и предприниматели, имеющие стационарные торговые точки и осуществляющие, кроме того, разовую выездную торговлю (за исключением дней проведения ярмарок и обслуживания спецмероприятий в соответствии с решениями органов государственной власти и местного самоуправления), вправе приобретать свидетельство на дни осуществления выездной торговли, уплачивая при этом единый налог за один день торговли в размере 1/30 от суммы единого налога за месяц по видам деятельности, указанным в пункте  1, в подпунктах "а" и "б" приложений N 1 и N 2 к настоящему Закону.

7. Налогоплательщики, предполагающие в очередном налоговом периоде не осуществлять тот или иной вид деятельности или деятельность на какой-либо точке (месте), расчет налога для данной точки (места) на очередной налоговый период не представляют. В этом случае налогоплательщик обязан представить в налоговый орган уведомление (заявление) о прекращении деятельности в указанной точке (месте) не позднее очередного срока уплаты единого налога.

При этом налогоплательщики-организации обязаны уплачивать налоги исходя из имеющейся налогооблагаемой базы по действующей (общепринятой) системе налогообложения.

8. Предприниматели, занимающиеся предпринимательской деятельностью только в выходные и праздничные дни (один-два раза в неделю), приобретают свидетельство с отметкой "Только для работы в общеустановленные выходные и праздничные дни", уплачивая при этом 30 % от полной суммы единого налога, причитающегося к уплате.

9. Уплата единого налога организациями производится за счет прибыли, остающейся в их распоряжении.

Статья 7. Порядок зачисления и распределения сумм единого налога

1. Суммы единого налога, уплачиваемые организациями, зачисляются в федеральный бюджет, государственные внебюджетные фонды, а также в областной бюджет, в городские и районные бюджеты по месту регистрации организации в следующих размерах:

Информация об изменениях:

Законом Орловской области от 29 мая 2001 г. N 198-ОЗ подпункт 1 пункта 1 статьи 7 настоящего Закона изложен в новой редакции

См. текст подпункта в предыдущей редакции

1) Федеральный бюджет - 25,95 процента общей суммы единого налога;

Информация об изменениях:

Законом Орловской области от 29 мая 2001 г. N 198-ОЗ в подпункт 2 пункта 1 статьи 7 настоящего Закона внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2) государственные внебюджетные фонды - 24,05 процента общей суммы единого налога, из них:

а) Пенсионный фонд Российской Федерации - 18,350 процента;

б) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 0,125 процента;

в) территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 2,150 процента;

г) Фонд социального страхования Российской Федерации - 3,425 процента;

3) областной бюджет - 30 процентов общей суммы единого налога, из которых 5  процентов направляется в территориальный дорожный фонд;

4) городские и районные бюджеты по месту регистрации налогоплательщиков - 20  процентов.

2. Суммы единого налога, уплачиваемые предпринимателями, зачисляются в областной бюджет, в городские и районные бюджеты по месту регистрации предпринимателя, в государственные внебюджетные фонды в следующих размерах:

1) областной бюджет - 30 процентов общей суммы единого налога;

2) городские и районные бюджеты по месту регистрации налогоплательщиков - 45 процентов;

3) государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммы единого налога, из них:

а) Пенсионный фонд Российской Федерации - 22,725 процента;

б) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 0,125 процента;

в) территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 2,150 процента.

3. Организации и предприниматели, привлекающие к своей деятельности наемных работников, представляют по месту налогового учета в органы Пенсионного фонда Российской Федерации по Орловской области сведения в соответствии с Федеральным законом "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования" и в исполнительную дирекцию и филиалы Орловского территориального фонда обязательного медицинского страхования в соответствии с Федеральным законом "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации".

4. Сумма единого налога, причитающегося к уплате, перечисляется налогоплательщиком одним платежным документом на соответствующий счет, открытый в управлении Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по Орловской области отдельно для учета сумм, поступивших от организаций, и отдельно - от предпринимателей.

Управление Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по Орловской области не позднее 3 дней с момента поступления на его счет сумм единого налога распределяет и перечисляет указанные денежные средства с этого счета на соответствующие счета получателей в размерах, установленных частями 1 и 2 настоящей статьи, и ежемесячно представляет реестры плательщиков единого налога налоговым органам и внебюджетным фондам.

5. Внебюджетные фонды и налоговые органы ведут учет поступившего налога на основании реестра плательщиков, представляемого им управлением Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по Орловской области по установленной форме.

6. Сумма пени, штрафов и иных финансовых санкций, начисленных налоговым органом, распределяется пропорционально долям единого налога, зачисляемым в бюджеты и внебюджетные фонды в соответствии с настоящим Законом.

Статья 8. Порядок перехода на уплату единого налога

1. Организации и предприниматели, подпадающие под действие настоящего Закона, в месячный срок со дня официального опубликования данного Закона обязаны представить в налоговый орган по месту налогового учета расчет суммы единого налога, подлежащей уплате за первый налоговый период (квартал), произведенный ими в соответствии с настоящим Законом.

Информация об изменениях:

Законом Орловской области от 29 мая 2001 г. N 198-ОЗ абзац 2 пункта 1 статьи 8 настоящего Закона исключен

Организации и предприниматели, занимающиеся деятельностью в сферах розничной торговли и общественного питания, также представляют: - по объектам стационарной торговли - свидетельство, выданное областной аттестационной комиссией; - по объектам мелкорозничной торговли -заключения, выданные органами муниципальной власти, подтверждающие статус торговой точки.

2. При наличии у организаций и предпринимателей нескольких торговых точек или иных мест осуществления деятельности на основе свидетельства ими представляется в налоговый орган сводный расчет по всем видам деятельности (по каждому месту).

Организации, в состав которых входят филиалы и другие обособленные подразделения, расположенные на территории Орловской области, составляют расчеты по единому налогу по каждому филиалу (подразделению) и представляют их в налоговые органы по месту нахождения филиала (подразделения).

3. Государственные налоговые инспекции по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет проверяют приведенные в представленных расчетах данные и в десятидневный срок после получения указанных расчетов официально уведомляют налогоплательщика о переводе его на уплату единого налога по форме, указанной в приложении N 4.

В случае необходимости налоговые органы вправе затребовать от налогоплательщика документы, подтверждающие правильность произведенного расчета.

При выявлении ошибок в представленном расчете налоговый орган возвращает его налогоплательщику. Внесение исправлений в расчеты не допускается.

4. Налогоплательщик в течение трех дней со дня получения от налогового органа официального уведомления о переводе его на уплату единого налога уплачивает расчетную сумму налога (или часть ее, но не менее ее месячного размера) и с платежным документом является в налоговый орган для получения свидетельства об уплате единого налога.

Одновременно налогоплательщик извещает органы государственных внебюджетных фондов по месту регистрации о переводе его на уплату единого налога с приложением заверенной им копии полученного уведомления.

5. В случае непредставления налогоплательщиком расчета общей суммы налога налоговые органы производят начисление единого налога расчетным путем по аналогии либо на основании данных, полученных ими при контрольной работе.

6. Переход на уплату единого налога не освобождает налогоплательщиков от обязанностей по уплате задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам, возникшей до вступления в силу настоящего Закона.

Статья 9. Свидетельство об уплате единого налога

Информация об изменениях:

Законом Орловской области от 13 декабря 2000 г. N 170 в пункт 1 статьи 9 настоящего Закона внесены изменения

См. текст пункта 1 статьи 9 в предыдущей редакции

1. Свидетельство об уплате единого налога (далее - свидетельство) является документом, подтверждающим уплату налогоплательщиком единого налога и право на беспрепятственное осуществление вида (видов) предпринимательской деятельности, по которому (которым) уплачен указанный налог.

2. Свидетельство выдается налогоплательщику налоговым органом по месту его учета после предъявления расчета общей суммы налога и документов, подтверждающих уплату соответствующей суммы налога.

Свидетельство выдается не позднее трех дней со дня представления в налоговый орган документов, подтверждающих уплату соответствующей суммы налога.

3. На каждый вид деятельности выдается отдельное свидетельство. Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельно расположенных места осуществления деятельности на основе свидетельства (магазины, киоски, палатки, ларьки, кафе и другие), свидетельство выдается на каждое из таких мест.

Организациям, имеющим в своем составе филиалы и обособленные подразделения, свидетельство выдается по каждому филиалу (подразделению).

Информация об изменениях:

Законом Орловской области от 13 декабря 2000 г. N 170 в абзац 3 пункта 3 статьи 9 настоящего Закона внесены изменения

См. текст абзаца 3 пункта 3 статьи 9 в предыдущей редакции

Занятие определенными настоящим законом видами деятельности без свидетельства об уплате единого налога на вмененный доход, выданного на каждое отдельно расположенное место осуществления такой деятельности или без отметки в свидетельстве об уплате единого налога на вмененный доход на текущий период (месяц, квартал и т.д.) является неправомерным и влечет ответственность в соответствии с федеральным законодательством.

4. В свидетельстве указываются: вид деятельности, наименование организации или фамилия, имя, отчество предпринимателя, идентификационный налоговый номер, юридический адрес организации (почтовый адрес предпринимателя), наименование обслуживающих банков и их местонахождение, номера расчетных и иных счетов налогоплательщика, место осуществляемой им деятельности, размер вмененного ему дохода, сумма уплаченного единого налога.

На оборотной стороне свидетельства - отметки налогового органа о продлении свидетельства (доплате единого налога) на последующий период.

5. Использование при осуществлении предпринимательской деятельности любых копий свидетельства (в том числе и нотариально удостоверенных) не допускается. Не допускается также и изъятие свидетельства.

Информация об изменениях:

Законом Орловской области от 29 мая 2001 г. N 198-ОЗ в абзац 2 пункта 5 статьи 9 настоящего Закона внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

В случаях, предусмотренных пунктами 9 - 11 статьи 5 настоящего Закона, и если в результате перерасчета определяется сумма налога, подлежащая доплате, действие свидетельства приостанавливается до момента уплаты доначисленной суммы налога. При этом в случае, предусмотренном пунктом 10 статьи 5 настоящего Закона, должностное лицо налогового органа, осуществляющее налоговую проверку, аннулирует свидетельство, о чем делается соответствующая запись на бланке свидетельства. Новое свидетельство с отметкой "взамен аннулированного" выдается налогоплательщику налоговым органом не позднее трех дней со дня представления документов, подтверждающих уплату доначисленной суммы налога, либо отменой решения об аннулировании свидетельства.

6. Свидетельство выдается на период, за который налогоплательщик произвел уплату единого налога, и может быть продлено налоговым органом на последующие периоды (до 1 года) путем проставления соответствующей записи на оборотной стороне свидетельства и оттиска гербовой печати налогового органа.

При прекращении предпринимательской деятельности, а также при получении нового свидетельства свидетельство, выданное на истекший период, сдается в налоговый орган, выдавший его.

7. Оригинал свидетельства хранится по месту осуществления деятельности, на которую оно было получено, второй экземпляр хранится в налоговом органе.

8. На свидетельство распространяются правила обращения с документами строгой отчетности, установленные действующими нормативными актами Российской Федерации.

Утраченное свидетельство возобновлению не подлежит. В этом случае на оставшийся по утраченному свидетельству период налогоплательщику выдается новое свидетельство с отметкой "взамен утраченного". Плата за новое свидетельство составляет 20 процентов суммы единого налога, приходящейся на оставшийся по утраченному свидетельству период.

При повторной утрате свидетельства оно приобретается за 100 процентов суммы единого налога, приходящейся на оставшийся по утраченному свидетельству период.

Плата за новое свидетельство, выдаваемое налогоплательщику взамен утраченного, перечисляется им на счет областного бюджета.

9. Взимание платы при первичной выдаче свидетельства не допускается.

10. Обязанность по обеспечению налоговых органов бланками свидетельств (приложение N 5) возлагается на администрацию Орловской области.

Статья 11. Ответственность за нарушение настоящего Закона

1. Ответственность за нарушение настоящего Закона Орловской области определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством Орловской области.

Статья 12. Заключительные положения

1. Настоящий Закон Орловской области вступает в силу с 1 июля 1999 года.

2. С 1 июля 1999 года на территории Орловской области запрещено осуществлять предпринимательскую деятельность в сферах, указанных в пункте 1 статьи 3 настоящего Закона, лицам, признаваемым налогоплательщиками в соответствии с настоящим Законом, не получившим соответствующего свидетельства.

3. Со дня вступления в силу настоящего Закона Орловской области:

- утрачивает силу Закон Орловской области от 6.08.1998 г. N 77-ОЗ "О фиксированном налоге для физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица" с изменениями, внесенными в него Законом Орловской области от 12.10.1998 г. N 80-ОЗ;

- в соответствии с подабзацем первым абзаца 2 части 1 статьи 11 Федерального закона от 31.07.1998 г. N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" в отношении налогоплательщиков единого налога не применяется абзац второй части первой статьи 9 Федерального закона от 14.06.95 г. N  88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации";

- Закон Орловской области от 19.02.97 года N 27-ОЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" применяется к налогоплательщикам в части, не противоречащей Федеральному закону "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" и настоящему Закону.

4. Администрация области совместно с управлением Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Орловской области в течение месяца со дня подписания настоящего Закона Главой администрации области разрабатывает и доводит до сведения налоговых органов и налогоплательщиков Инструкцию о порядке исчисления и уплаты единого налога.

5. Изготовление бланков свидетельства об уплате единого налога на вмененный доход, расчета единого налога на вмененный доход, уведомления о переводе налогоплательщика на уплату единого налога на вмененный доход финансируются администрацией области за счет средств областного бюджета.

Глава администрации Орловской области

Е.С. Строев

г. Орел

14 мая 1999 г.

N 102-ОЗ