Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Статья 3. Налоговые льготы
Информация об изменениях:
Статья 3 изменена с 1 января 2023 г. - Закон Орловской области от 31 августа 2022 г. N 2787-ОЗ
Статья 3. Налоговые льготы
1. Освобождаются от налогообложения:
1) утратил силу с 1 января 2020 г. - Закон Орловской области от 19 сентября 2019 г. N 2377-ОЗ
Информация об изменениях:
2) утратил силу с 1 января 2020 г. - Закон Орловской области от 19 сентября 2019 г. N 2377-ОЗ
Информация об изменениях:
3) утратил силу с 1 января 2020 г. - Закон Орловской области от 19 сентября 2019 г. N 2377-ОЗ
Информация об изменениях:
4) Утратил силу;
Информация об изменениях:
См. текст пункта 4 статьи 3
5) не действует с 1 января 2019 г. - Закон Орловской области от 25 ноября 2003 г. N 364-ОЗ
Информация об изменениях:
5.1) Утратил силу с 1 января 2014 г.
Информация об изменениях:
См. текст пункта 5.1 статьи 3
6) утратил силу с 1 января 2020 г. - Закон Орловской области от 19 сентября 2019 г. N 2377-ОЗ
Информация об изменениях:
7) утратил силу с 1 января 2018 г. - Закон Орловской области от 8 ноября 2017 г. N 2166-ОЗ
Информация об изменениях:
8) утратил силу с 1 января 2020 г. - Закон Орловской области от 19 сентября 2019 г. N 2377-ОЗ
Информация об изменениях:
9) утратил силу с 1 января 2020 г. - Закон Орловской области от 19 сентября 2019 г. N 2377-ОЗ
Информация об изменениях:
Информация об изменениях:
Пункт 10 изменен с 1 января 2025 г. - Закон Орловской области от 28 ноября 2024 г. N 3135-ОЗ
10) организации, реализующие на территории Орловской области инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов Орловской области, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области, за исключением переданного в аренду, лизинг. Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом применяется также в случае, если право собственности на имущество, созданное и (или) приобретенное в результате реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области, зарегистрировано в течение года со дня истечения указанного трехлетнего периода.
Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом применяется в течение следующего количества последовательных лет начиная с соответствующего месяца и является непрерывным:
|
Общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области (млн рублей) |
Период освобождения от налогообложения (количество последовательных лет) |
|
Свыше 100 до 250 |
3 |
|
От 250 до 3000 включительно |
5 |
|
Свыше 3000 |
7 |
Для организаций реализующих инвестиционные проекты на территории муниципальных районов, муниципальных округов и городских округов Орловской области, численность населения которых составляет менее 10 тысяч человек, освобождение от налогообложения применяется в течение следующего количества последовательных лет начиная с соответствующего месяца и является непрерывным:
|
Общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области (млн рублей) |
Период освобождения от налогообложения (количество последовательных лет) |
|
От 10 до 100 |
3 |
|
От 100 до 1000 включительно |
5 |
|
Свыше 1000 |
7 |
Для организаций реализующих инвестиционные проекты на территории муниципальных районов, муниципальных округов и городских округов Орловской области, численность населения которых составляет от 10 тысяч человек до 20 тысяч человек, освобождение от налогообложения применяется в течение следующего количества последовательных лет начиная с соответствующего месяца и является непрерывным:
|
Общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области (млн рублей) |
Период освобождения от налогообложения (количество последовательных лет) |
|
От 50 до 100 |
3 |
|
От 100 до 1000 включительно |
5 |
|
Свыше 1000 |
7 |
Для организаций, осуществляющих виды деятельности класса 10 "Производство пищевых продуктов" (доля дохода от реализации продукции по указанным видам деятельности должна составлять не менее 70 процентов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций за соответствующий отчетный (налоговый) период) раздела С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2), принятого и введенного в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст "О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)" (далее - Общероссийский классификатор видов экономической деятельности), освобождение от налогообложения применяется в течение следующего количества последовательных лет начиная с соответствующего месяца и является непрерывным:
|
Общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области (млн рублей) |
Период освобождения от налогообложения (количество последовательных лет) |
|
От 10 до 1000 включительно |
5 |
|
Свыше 1000 |
7 |
Если по итогам отчетного (налогового) периода доля доходов от реализации продукции по видам деятельности класса 10 "Производство пищевых продуктов" раздела С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций за соответствующий отчетный (налоговый) период составила менее 70 процентов, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение налоговой льготы с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие указанному требованию.
В целях применения настоящего Закона общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области определяется по введенным в эксплуатацию объектам, принадлежащим организации на праве собственности.
Право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, возникает у налогоплательщика на объекты недвижимого имущества, зарегистрированные в установленном порядке в Едином государственном реестре недвижимости, с месяца, в котором суммарный объем фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области достиг уровня, дающего право на применение налоговой льготы, но не ранее даты регистрации указанных объектов.
При достижении в дальнейшем (в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области) уровня капитальных вложений, позволяющего применять налоговую льготу с большим периодом освобождения от налогообложения, льгота предоставляется на срок, уменьшенный на период ранее использованного освобождения от налогообложения.
При применении налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, размер среднемесячной заработной платы в организации должен быть не ниже 2,5 величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Орловской области, установленной Правительством Орловской области, за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу (за исключением организаций реализующих инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов Орловской области, на территории муниципальных районов, муниципальных округов и городских округов Орловской области, численность населения которых составляет менее 10 тысяч человек).
Для организаций реализующих инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов Орловской области, на территории муниципальных районов, муниципальных округов и городских округов Орловской области, численность населения которых составляет менее 10 тысяч человек, размер среднемесячной заработной платы в организации должен быть не ниже двукратной величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Орловской области, установленной Правительством Орловской области, за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.
При невыполнении указанного условия налогоплательщик утрачивает право на получение налоговой льготы с начала налогового периода, в котором не выполнено данное условие.
Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:
Информация об изменениях:
Подпункт а изменен с 12 сентября 2022 г. - Закон Орловской области от 31 августа 2022 г. N 2795-ОЗ
а) решение органа исполнительной власти специальной компетенции Орловской области, осуществляющего функции по выработке региональной политики, нормативного правового регулирования, а также правоприменительные функции в сфере инвестиционного развития (далее - уполномоченный орган), о включении инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области;
б) для объекта (объектов) недвижимости:
документы, подтверждающие затраты на создание (приобретение) объекта (объектов) недвижимости, или их копии;
выписка из Единого государственного реестра недвижимости, подтверждающая государственную регистрацию права собственности на объект (объекты) недвижимости, или ее копия;
в) документы, подтверждающие наличие установленной доли доходов от реализации продукции по видам деятельности класса 10 "Производство пищевых продуктов" раздела С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг);
г) документы, подтверждающие фактическое осуществление налогоплательщиком прочих затрат в форме капитальных вложений при реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации, или их копии;
д) документ, подтверждающий размер среднемесячной заработной платы в организации по форме государственного статистического наблюдения за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу;
е) документы, подтверждающие факт осуществления и сумму капитальных вложений в инвестиционный проект;
ж) справка за подписью руководителя организации о сумме осуществленных капитальных вложений в инвестиционный проект с разбивкой по каждому году реализации инвестиционного проекта.
Налогоплательщик вправе представить в налоговый орган документы, указанные в подпункте "а", в абзаце третьем подпункта "б" настоящего пункта, по собственной инициативе.
В случае исключения инвестиционного проекта из реестра инвестиционных проектов Орловской области организация теряет право на получение налоговой льготы с начала налогового периода, в котором инвестиционный проект исключен из реестра инвестиционных проектов Орловской области.
Налогоплательщик, претендующий на получение налоговой льготы в соответствии с настоящим пунктом, не должен являться участником консолидированной группы налогоплательщиков;
Информация об изменениях:
Пункт 10.1 изменен с 1 сентября 2022 г. - Закон Орловской области от 31 августа 2022 г. N 2787-ОЗ
Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 г.
10.1) организации, осуществляющие виды деятельности раздела С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, в отношении имущества, приобретенного, созданного и реконструированного в рамках программ модернизации производства, включенных в реестр программ модернизации производства Орловской области, в части расходов капитального характера на реконструкцию и модернизацию.
Право на освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом возникает у налогоплательщиков, включенных в реестр программ модернизации производства Орловской области, если налогоплательщик осуществляет деятельность, указанную в разделе С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.
Доля дохода от реализации продукции по указанным в настоящем пункте видам деятельности должна составлять не менее 70 процентов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций за соответствующий отчетный (налоговый) период.
Если по итогам отчетного (налогового) периода доля доходов от реализации продукции по указанным в настоящем пункте видам деятельности в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций за соответствующий отчетный (налоговый) период составила менее 70 процентов, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение налоговой льготы с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие указанному требованию.
Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом применяется в течение следующего количества последовательных лет при достижении следующих объемов фактически осуществленных капитальных вложений на реконструкцию, техническое перевооружение, модернизацию в соответствии с программой модернизации производства:
|
Общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения программы модернизации производства в реестр программ модернизации производства Орловской области (млн рублей) |
Период освобождения от налогообложения (количество последовательных лет) |
|
От 10 до 30 |
1 |
|
От 30 до 70 включительно |
2 |
|
Свыше 70 |
3 |
Право на применение налоговой льготы налогоплательщиком в отношении каждого объекта основных средств, соответствующего условиям настоящего пункта, возникает у налогоплательщика с месяца, в котором была осуществлена его реконструкция, техническое перевооружение, модернизация и по итогам которого суммарный объем фактически осуществленных капитальных вложений (рассчитанный с нарастающим итогом) составил 10 и более миллионов рублей. В отношении любого основного средства, приобретенного, созданного и реконструированного в рамках программ модернизации производства, включенных в реестр программ модернизации производства Орловской области, налоговая льгота не может быть предоставлена на срок более трех лет.
При применении налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, размер среднемесячной заработной платы в организации должен быть не ниже 2,5 величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Орловской области, установленной Правительством Орловской области, за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу (за исключением организаций осуществляющих реализацию программ модернизации производства на территории муниципальных районов, муниципальных округов и городских округов Орловской области, численность населения которых составляет менее 10 тысяч человек).
При применении налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, для организаций осуществляющих реализацию программ модернизации производства на территории муниципальных районов, муниципальных округов и городских округов Орловской области, численность населения которых составляет менее 10 тысяч человек, размер среднемесячной заработной платы должен быть не ниже двукратной величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Орловской области, установленной Правительством Орловской области, за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.
При невыполнении указанного условия налогоплательщик утрачивает право на получение налоговой льготы с начала налогового периода, в котором не выполнено данное условие.
Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:
а) решение уполномоченного органа о включении программы модернизации производства в реестр программ модернизации производства Орловской области;
б) для объекта (объектов) недвижимости:
акт о приеме-передаче объекта (объектов) либо акт выполненных работ, оформленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, или их копии;
документы, содержащие сведения о затратах на приобретение, создание и реконструкцию объекта (объектов) недвижимости;
в) для иных объектов - акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных основных средств, содержащий сведения о затратах, связанных с ремонтом, реконструкцией, модернизацией объектов основных средств, или его копия;
г) документ, подтверждающий размер среднемесячной заработной платы в организации по форме государственного статистического наблюдения за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу;
д) документы, подтверждающие фактическое осуществление налогоплательщиком прочих затрат в форме капитальных вложений при реализации программы модернизации производства, внесенной в реестр программ модернизации производства Орловской области, или их копии;
е) документы, подтверждающие наличие установленной доли доходов от реализации продукции по видам деятельности раздела С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг);
ж) справка за подписью руководителя организации о сумме осуществленных капитальных вложений в рамках программ модернизации производства с разбивкой по каждому году.
Налогоплательщик вправе представить в налоговый орган документ, указанный в подпункте "а" настоящего пункта, по собственной инициативе.
В случае исключения программы модернизации производства из реестра программ модернизации производства Орловской области организация теряет право на получение налоговой льготы с начала налогового периода, в котором программа модернизации производства исключена из реестра программ модернизации производства Орловской области.
Налогоплательщик, претендующий на получение налоговой льготы в соответствии с настоящим пунктом, не должен являться участником консолидированной группы налогоплательщиков;
11) утратил силу с 1 января 2020 г. - Закон Орловской области от 19 сентября 2019 г. N 2377-ОЗ
Информация об изменениях:
12) Утратил силу;
13) утратил силу с 1 января 2020 г. - Закон Орловской области от 19 сентября 2019 г. N 2377-ОЗ
Информация об изменениях:
Информация об изменениях:
Пункт 14 изменен с 1 января 2025 г. - Закон Орловской области от 28 ноября 2024 г. N 3135-ОЗ
14) организации, зарегистрированные на территории Орловской области, учредителем которых является Орловская область и (или) муниципальное образование Орловской области, осуществляющие функции управляющих компаний индустриальных парков, особых экономических зон на территории Орловской области, - в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе организации, созданного для функционирования индустриального парка, особой экономической зоны и на прилегающей к ним территории и непосредственно с ними связанного.
Льгота предоставляется при условии реинвестирования высвободившихся вследствие льготного налогообложения средств в развитие индустриального парка, в том числе его инфраструктуры.
ГАРАНТ:
Пункт 15 части 1 статьи 3 настоящего Закона действует до 31 декабря 2024 года включительно
Информация об изменениях:
Законом Орловской области от 28 ноября 2014 г. N 1697-ОЗ статья 3 настоящего Закона дополнена пунктом 15, вступающим в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона
15) организации, осуществляющие селекционно-гибридную работу по разведению племенных свиней, в отношении имущества, введенного в эксплуатацию и принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2015 года.
Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:
а) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие ввод в эксплуатацию имущества и принятие его на учет в качестве основных средств;
б) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества на 1-е число каждого месяца отчетного (налогового) периода.
16) не действует с 1 января 2022 г. - Закон Орловской области от 25 ноября 2003 г. N 364-ОЗ
Информация об изменениях:
ГАРАНТ:
Пункт 16.1 части 1 статьи 3 настоящего Закона действует до 31 декабря 2025 года включительно
Информация об изменениях:
Статья 3 дополнена пунктом 16.1 с 1 января 2022 г. - Закон Орловской области от 6 июля 2021 г. N 2650-ОЗ
16.1) организации, осуществляющие холодное водоснабжение и (или) водоотведение на территории Орловской области и определенные решением органа местного самоуправления, которые обязаны заключить договор холодного водоснабжения, договор водоотведения, единый договор холодного водоснабжения и водоотведения с любым обратившимся к ним лицом, чьи объекты подключены (технологически присоединены) к централизованной системе холодного водоснабжения и (или) водоотведения (гарантирующие организации), обслуживающие не менее 100 тысяч потребителей услуг холодного водоснабжения и (или) водоотведения, в отношении всего имущества, принятого на учет в качестве основных средств.
Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:
а) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие ввод в эксплуатацию имущества и принятие его на учет в качестве основных средств;
б) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества на первое число каждого месяца отчетного (налогового) периода;
в) реестр количества обслуживаемых потребителей услуг холодного водоснабжения и водоотведения, предоставляемый гарантирующей организацией.
17) не действует с 1 января 2022 г. - Закон Орловской области от 25 ноября 2003 г. N 364-ОЗ
Информация об изменениях:
18) утратил силу с 1 января 2019 г. - Закон Орловской области от 28 сентября 2018 г. N 2253-ОЗ
Информация об изменениях:
Информация об изменениях:
Пункт 19 изменен с 1 января 2024 г. - Закон Орловской области от 31 октября 2023 г. N 2990-ОЗ
19) организации - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента территории опережающего развития "Мценск" (далее - территория опережающего развития) в Орловской области, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории опережающего развития, используемого на территории опережающего развития в рамках соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития и расположенного на территории опережающего развития.
Льгота по налогу в соответствии с настоящим пунктом применяется в течение пяти лет начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта. Предоставление льготы по налогу на имущество организаций в соответствии с настоящим пунктом прекращается с первого числа месяца, в котором резидент территории опережающего развития был исключен из реестра резидентов территории опережающего развития.
Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:
а) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие ввод в эксплуатацию имущества и принятие его на учет в качестве основных средств;
б) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества на первое число каждого месяца отчетного (налогового) периода.
Право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, возникает у налогоплательщика с месяца, в котором организация - резидент территории опережающего развития была включена в реестр резидентов территории опережающего развития.
Информация об изменениях:
Статья 3 дополнена пунктом 20 с 1 января 2022 г. - Закон Орловской области от 26 ноября 2021 г. N 2711-ОЗ
20) организации, заключившие концессионные соглашения о строительстве объектов образования, концедентом (стороной) по которым выступает Орловская область, в отношении имущества, созданного в рамках реализации таких концессионных соглашений. Льгота предоставляется на срок действия концессионного соглашения;
Информация об изменениях:
Статья 3 дополнена пунктом 21 с 4 мая 2022 г. - Закон Орловской области от 4 мая 2022 г. N 2741-ОЗ
21) некоммерческие организации, осуществляющие основной вид деятельности группы 88.99 "Предоставление прочих социальных услуг без обеспечения проживания, не включенных в другие группировки" подкласса 88.9 "Предоставление прочих социальных услуг без обеспечения проживания" класса 88 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания" раздела Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, - в отношении имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость имущества;
ГАРАНТ:
Пункт 22 статьи 3 настоящего Закона действует до 31 декабря 2025 года включительно.
Информация об изменениях:
Статья 3 дополнена пунктом 22 с 4 мая 2022 г. - Закон Орловской области от 4 мая 2022 г. N 2741-ОЗ
22) организации, учредителем которых выступают муниципальные образования Орловской области, - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, социального обеспечения, физической культуры и спорта.
ГАРАНТ:
Пункт 23 статьи 3 настоящего Закона действует до 31 декабря 2025 г. включительно
Информация об изменениях:
Статья 3 дополнена пунктом 23 с 1 июня 2022 г. - Закон Орловской области от 1 июня 2022 г. N 2755-ОЗ
Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 г.
23) организации - в отношении объектов газораспределительных сетей, вновь созданных и введенных в эксплуатацию с 1 января 2022 года в рамках программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Орловской области.
Информация об изменениях:
Часть 1 дополнена пунктом 24 с 1 января 2024 г. - Закон Орловской области от 31 октября 2023 г. N 2990-ОЗ
24) организации - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента индустриального (промышленного) парка (далее - парк), соответствующего требованиям, установленным Правительством Российской Федерации к индустриальным (промышленным) паркам, и дополнительным требованиям, установленным Правительством Орловской области к индустриальным (промышленным) паркам (далее - требования), созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории парка и расположенного на территории парка.
Льгота по налогу в соответствии с настоящим пунктом применяется в течение пяти лет начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта, и прекращается с первого числа месяца, в котором:
а) сведения о парке и управляющей компании парка (далее - управляющая компания) исключены из реестра парков и управляющих компаний, соответствующих требованиям;
б) организация исключена управляющей компанией из реестра резидентов парка.
Право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, возникает у налогоплательщика с месяца, в котором организация - резидент парка была включена в реестр парков и управляющих компаний, соответствующих требованиям.
Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:
а) решение о соответствии парка и управляющей компании требованиям или его копия, заверенная руководителем управляющей компании;
б) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие ввод в эксплуатацию объектов имущества и принятие их на учет в качестве основных средств;
в) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость объектов имущества на первое число каждого месяца отчетного (налогового) периода.
Налогоплательщик вправе представить в налоговый орган документы, указанные в абзаце седьмом настоящего пункта, по собственной инициативе;
ГАРАНТ:
Пункт 25 статьи 3 настоящего Закона действует до 31 декабря 2025 г. включительно
Информация об изменениях:
Часть 1 дополнена пунктом 25 с 1 января 2024 г. - Закон Орловской области от 31 октября 2023 г. N 2990-ОЗ
25) государственные медицинские организации Орловской области - в отношении объектов недвижимого имущества, закрепленных за такими организациями на праве оперативного управления.";
Информация об изменениях:
Статья 3 дополнена частью 2 с 1 января 2023 г. - Закон Орловской области от 31 августа 2022 г. N 2787-ОЗ
2. Исчисленная сумма налога уменьшается на 50 процентов:
ГАРАНТ:
Пункт 1 части 2 статьи 3 настоящего Закона действует до 31 декабря 2024 года включительно
1) для организаций, осуществляющих производство строительной керамики.
Льгота предоставляется при условии полного реинвестирования указанными организациями высвободившихся вследствие льготного налогообложения средств в развитие производственной базы.
Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются документы, подтверждающие факты реинвестирования высвободившихся вследствие льготного налогообложения средств в развитие производственной базы;
ГАРАНТ:
Пункт 2 части 2 статьи 3 настоящего Закона действует до 31 декабря 2025 года включительно
2) для организаций государственной системы здравоохранения, в которые предоставляются при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи.
Информация об изменениях:
Часть 2 дополнена пунктом 3 с 1 января 2023 г. - Закон Орловской области от 31 октября 2023 г. N 2990-ОЗ
3) для организаций - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента территории опережающего развития в Орловской области, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории опережающего развития, используемого на территории опережающего развития в рамках соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития и расположенного на территории опережающего развития.
Льгота по налогу в соответствии с настоящим пунктом применяется с шестого по десятый год начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта.
Предоставление льготы по налогу на имущество организаций в соответствии с настоящим пунктом прекращается с первого числа месяца, в котором резидент территории опережающего развития был исключен из реестра резидентов территории опережающего развития.
Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:
а) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие ввод в эксплуатацию объектов имущества и принятие их на учет в качестве основных средств;
б) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость объектов имущества на первое число каждого месяца отчетного (налогового) периода.
ГАРАНТ:
Часть 3 статьи 3 настоящего Закона действует до 31 декабря 2025 года включительно
Информация об изменениях:
Часть 3 изменена с 1 января 2025 г. - Закон Орловской области от 28 ноября 2024 г. N 3135-ОЗ
3. Исчисленная сумма налога уменьшается на 80 процентов:
1) для организаций потребительской кооперации, осуществляющих свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества, - в отношении имущества, расположенного на территории муниципальных районов и муниципальных округов Орловской области;
2) для субъектов малого предпринимательства, осуществляющих розничную торговлю, - в отношении объектов розничной торговли, расположенных в сельских населенных пунктах, за исключением административных центров районов Орловской области, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества. Положения настоящего пункта не применяются в отношении недвижимого имущества, переданного в аренду.
Налоговая льгота в соответствии с настоящим пунктом предоставляется организациям, включенным в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, относящихся к категории "микропредприятие" или "малое предприятие";
3) для организаций федеральной почтовой связи - в отношении имущества отделений почтовой связи, расположенных в сельских населенных пунктах, за исключением имущества, переданного в аренду.
Информация об изменениях:
Статья 3 дополнена частью 4 с 4 июня 2024 г. - Закон Орловской области от 4 июня 2024 г. N 3073-ОЗ
Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 г.
4. Право на налоговую льготу, предусмотренную настоящей частью, в 2024 году имеют организации в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, указанных в статье 1.1 настоящего Закона, налоговая база в отношении которых определяется как их кадастровая стоимость, при условии, что кадастровая стоимость таких объектов недвижимого имущества, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2024 года, превышает кадастровую стоимость указанных объектов недвижимого имущества, внесенную в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащую применению с 1 января 2023 года, за исключением случаев, если кадастровая стоимость соответствующих объектов недвижимого имущества увеличилась вследствие изменения их характеристик.
Налоговая льгота, предусмотренная настоящей частью, предоставляется в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в абзаце первом настоящей части, при условии, что сумма налога на имущество организаций за налоговый период 2024 года, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества (без учета положений пункта 5 статьи 382 Налогового кодекса Российской Федерации), внесенной в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащей применению с 1 января 2024 года, превышает на 20 процентов (включительно) и более сумму налога за налоговый период 2023 года, исчисленную исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества (без учета положений пункта 5 статьи 382 Налогового кодекса Российской Федерации), внесенной в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащей применению с 1 января 2023 года.
Налоговая льгота, предусмотренная настоящей частью, предоставляется в виде уменьшения суммы налога на имущество организаций, подлежащей уплате в областной бюджет за налоговый период 2024 года, на величину, рассчитанную по формуле:
НЛ = Н2024 - (Н2023 х 1,2), где:
НЛ - размер налоговой льготы, на которую уменьшается сумма налога на имущество организаций, исчисленная за 2024 год;
Н2024 - общая сумма налога на имущество организаций, исчисленная за налоговый период 2024 года в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в настоящей части, налоговая база по которым определена как кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2024 года;
Н2023 - общая сумма налога на имущество организаций, исчисленная за налоговый период 2023 года (без учета периода возникновения права собственности (права хозяйственного ведения) на объекты недвижимого имущества) в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в абзаце шестом настоящей части, исходя из их кадастровой стоимости, внесенной в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащей применению с 1 января 2023 года. В отношении объектов недвижимого имущества, включенных с налогового периода 2024 года в перечень объектов недвижимого имущества, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, показатель Н2023 определяется расчетным путем исходя из кадастровой стоимости указанного объекта, внесенной в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащей применению с 1 января 2023 года, и действующей в 2023 году налоговой ставки.
Налоговая льгота, предусмотренная настоящей частью, не распространяется на объекты недвижимого имущества, включенные с начала налогового периода 2024 года в перечень объектов недвижимого имущества, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, если сумма налога, исчисленная налогоплательщиком за 2023 год от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, по указанным в настоящем абзаце объектам превышает произведение показателя Н2023 и коэффициента 1,2.
В целях настоящей части показатели Н2023 и Н2024 рассчитываются без учета льгот по налогу на имущество организаций, право на применение которых предоставлено организациям в соответствии с настоящим Законом в налоговых периодах 2023 и 2024 годов.
Налоговая льгота, предусмотренная настоящей частью, не может применяться налогоплательщиком одновременно с налоговой льготой, предусмотренной частью 3 настоящей статьи. При возникновении у налогоплательщика права на применение налоговых льгот, указанных в настоящем абзаце, налоговая льгота применяется по выбору налогоплательщика.
Информация об изменениях:
Статья 3 дополнена частью 4.1 с 1 января 2025 г. - Закон Орловской области от 28 ноября 2024 г. N 3135-ОЗ
4.1. Право на налоговую льготу, предусмотренную настоящей частью, в 2025 году имеют организации в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, указанных в пунктах 1, 2 части 1 статьи 1.1 настоящего Закона, налоговая база в отношении которых определяется как их кадастровая стоимость, в случае превышения величины кадастровой стоимости таких объектов недвижимого имущества, внесенной в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащей применению с 1 января 2025 года, над величиной кадастровой стоимости указанных объектов недвижимого имущества, внесенной в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащей применению с 1 января 2023 года, за исключением случаев, если кадастровая стоимость соответствующих объектов недвижимого имущества увеличилась вследствие изменения их характеристик.
Налоговая льгота, предусмотренная настоящей частью, предоставляется в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в абзаце первом настоящей части, при условии, что сумма налога на имущество организаций за налоговый период 2025 года, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества (без учета положений пункта 5 статьи 382 Налогового кодекса Российской Федерации), внесенной в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащей применению с 1 января 2025 года, превышает на 44 процента (включительно) и более сумму налога за налоговый период 2023 года, исчисленную исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества (без учета положений пункта 5 статьи 382 Налогового кодекса Российской Федерации), внесенной в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащей применению с 1 января 2023 года.
Налоговая льгота, предусмотренная настоящей частью, предоставляется в виде уменьшения суммы налога на имущество организаций, подлежащей уплате в областной бюджет за налоговый период 2025 года, на величину, рассчитанную по формуле:
НЛ = Н2025 - (Н2023 х 1,44), где:
НЛ - размер налоговой льготы, на которую уменьшается сумма налога на имущество организаций, исчисленная за 2025 год;
Н2025 - общая сумма налога на имущество организаций, исчисленная за налоговый период 2025 года в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в настоящей части, налоговая база по которым определена как кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2025 года;
Н2023 - общая сумма налога на имущество организаций, исчисленная за налоговый период 2023 года (без учета периода возникновения права собственности (права хозяйственного ведения) на объекты недвижимого имущества), - в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в абзаце шестом настоящей части, исходя из их кадастровой стоимости, внесенной в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащей применению с 1 января 2023 года. В отношении объектов недвижимого имущества, включенных с налогового периода 2025 года в перечень объектов недвижимого имущества, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, показатель Н2023 определяется расчетным путем исходя из кадастровой стоимости указанного объекта, внесенной в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащей применению с 1 января 2023 года, и действующей в 2023 году налоговой ставки.
Налоговая льгота, предусмотренная настоящей частью, не распространяется на объекты недвижимого имущества, включенные с начала налогового периода 2024 года в перечень объектов недвижимого имущества, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, если сумма налога, исчисленная налогоплательщиком за 2023 год от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, по указанным в настоящем абзаце объектам превышает произведение показателя Н2023 и коэффициента 1,44.
В целях применения настоящей части показатели Н2023 и Н2025 рассчитываются без учета льгот по налогу на имущество организаций, право на применение которых предоставлено организациям в соответствии с настоящим Законом в налоговых периодах 2023 и 2025 годов.
Налоговая льгота, предусмотренная настоящей частью, не может применяться налогоплательщиком одновременно с налоговой льготой, предусмотренной частью 3 настоящей статьи. При возникновении у налогоплательщика права на применение налоговых льгот, указанных в настоящем абзаце, налоговая льгота применяется по выбору налогоплательщика.