Приказ Министерства финансов Республики Тыва от 9 апреля 2014 г. N 19 о/д "Об утверждении порядка ведения Государственной долговой книги Республики Тыва"

В соответствии со статьями 120, 121 Бюджетного кодекса Российской Федерации, на основании подпункта 6.27-6.28 пункта 6. Положения о Министерстве финансов Республики Тыва, утвержденного Постановлением Правительства Республики Тыва от 20 февраля 2014 г. N 60, приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок ведения Государственной долговой книги Республики Тыва.

2. Отделу бюджетного учета и отчетности (Дугер Л.О.) обеспечить:

- отражение информации из Государственной долговой книги Республики Тыва на соответствующих счетах Плана счетов бюджетного учета;

- техническую реализацию задачи по включению отдельных показателей, содержащихся в Государственной долговой книге Республики Тыва, в регистры бюджетного учета.

3. Отделу информационных технологий (Ховалыг Э.Х) разместить настоящий приказ на сайт Минфина Республики Тыва.

4. Признать утратившим силу Приказ Министерства финансов Республики Тыва от 23 декабря 2002 г. N 226 "О ведении государственной долговой книги Республики Тыва".

5. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на исполняющей обязанности заместителя министра финансов Даваа У.Т.

Министр финансов Республики Тыва

О.С. Достай

Порядок
ведения государственной долговой книги
Республики Тыва

Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьями 120 и 121 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - Порядок) с целью определения процедуры ведения Государственной долговой книги Республики Тыва (далее - Долговая книга), обеспечения контроля за полнотой учета, своевременностью обслуживания и исполнения долговых обязательств и устанавливает состав информации вносимой в Долговую книгу, порядок и сроки ее внесения.

I. Общие положения

1. Ведение Долговой книги осуществляет отделом бюджетного учета и отчетности Министерства финансов Республики Тыва в соответствии с настоящим Порядком.

2. Отдел бюджетного учета, в лице начальника отдела несет ответственность за сохранность, своевременность, полноту и правильность ведения Долговой книги.

II. Состав информации, содержащейся в Долговой книге

3. Долговая книга содержит общую информацию о долговых обязательствах, принятых республикой, в том числе сведения об объеме долговых обязательств по видам этих обязательств, о дате их возникновения и исполнения полностью или частично, формах обеспечения обязательств (далее - долговые обязательства).

4. Долговая книга состоит из трех разделов, соответствующих видам долговых обязательств:

I раздел: "Кредиты, полученные республикой от кредитных организаций, иностранных банков и международных финансовых организаций", который ведется по форме в соответствии с приложением 1 к настоящему Порядку;

II раздел: "Бюджетные кредиты, привлеченные в республиканский бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", который ведется по форме в соответствии с приложением 2 к настоящему Порядку;

III раздел: "Государственные гарантии", который ведется по форме в соответствии с приложением 3 к настоящему Порядку.

5. По каждому долговому обязательству в Долговую книгу должна быть внесена следующая информация:

1) По кредитам, полученным республикой от кредитных организаций, иностранных банков и международных финансовых организаций:

регистрационный номер;

наименование договора (соглашения), его номер и дата заключения;

основание для заключения договора (соглашения); наименование кредитора;

объем долгового обязательства по договору (соглашению); процентная ставка по кредиту;

дата окончательного погашения кредита по договору (соглашению); способ обеспечения исполнения обязательств по возврату кредита; даты получения и погашения кредита полностью или частично; сведения об изменении суммы кредита с начала финансового года, в том числе о возникновении и погашении основного долга по кредиту, обслуживании кредита (учитывая начисленные и уплаченные проценты, комиссии, маржу, неустойку (штрафы, пени) и иные платежи, предусмотренные условиями договора (соглашения); сведения об изменении условий предоставления кредита;

фактическая задолженность по кредиту, в том числе фактическая задолженность по основному долгу по кредиту, обслуживанию кредита и просроченная задолженность по кредиту (учитывая начисленные и уплаченные проценты, комиссии, маржу, неустойку (штрафы, пени) и иные платежи, предусмотренные условиями договора (соглашения).

2) По бюджетным кредитам, привлеченным в республиканский бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации:

регистрационный номер;

наименование договора (соглашения), его номер и дата заключения; основание для получения бюджетного кредита; наименование кредитора;

объем бюджетного кредита по договору (соглашению); процентная ставка по бюджетному кредиту;

дата окончательного погашения бюджетного кредита по договору (соглашению); способ обеспечения исполнения обязательств по возврату бюджетного кредита; даты получения и погашения бюджетного кредита полностью или частично; сведения об изменении суммы бюджетного кредита с начала финансового года, в том числе о возникновении и погашении основного долга по бюджетному кредиту, обслуживании бюджетного кредита (учитывая начисленные и уплаченные проценты, комиссии, маржу, неустойку (штрафы, пени) и иные платежи, предусмотренные условиями договора (соглашения);

фактическая задолженность по бюджетному кредиту, в том числе фактическая задолженность по основному долгу по бюджетному кредиту, по обслуживанию бюджетного кредита и просроченная задолженность по бюджетному кредиту (учитывая начисленные и уплаченные проценты, комиссии, маржу, неустойку (штрафы, пени) и иные платежи, предусмотренные условиями договора (соглашения).

3) По государственным гарантиям (далее - гарантия): регистрационный номер;

наименование документа, на основании которого возникло долговое обязательство, его номер и дата;

основание для предоставления гарантии; наименование принципала; наименование бенефициара; объем обязательств по гарантии; валюта обязательства по гарантии;

дата вступления гарантии в силу;

срок действия гарантии;

способ обеспечения исполнения обязательств принципала по гарантии;

наличие или отсутствие права регрессного требования гаранта к принципалу;

сведения о полном или частичном исполнении, прекращении обязательств по гарантии, в том числе увеличении и уменьшении долгового обязательства по основному долгу, по обслуживанию (учитывая начисленные и уплаченные принципалом проценты, комиссии, маржу, неустойку (штрафы, пени) и иные платежи, предусмотренные условиям гарантии), а также суммы, исполненные гарантом (учитываются начисленные и уплаченные гарантом проценты, комиссии, маржа, неустойки (штрафы, пени) и иные платежи, предусмотренные условиями гарантии);

фактическая задолженность по гарантии, в том числе по основному долгу и по обслуживанию, просроченная задолженность принципала и гаранта перед бенефициаром (включая задолженность по возврату основного долга и уплате процентов, комиссий, маржи, неустоек (штрафов, пеней) и иных платежей, предусмотренных условиями гарантии).

III. Порядок и сроки внесения информации в Долговую книгу

6. Основанием для внесения в Долговую книгу сведений о долговых обязательствах, указанных в пункте 5 настоящего Положения, являются правовые акты, договоры и соглашения о возникновении долгового обязательства, а также иные документы, подтверждающие возникновение указанных обязательств.

7. В Долговой книге отражаются сведения о долговых обязательствах, прошедших регистрацию в соответствии с разделом IV настоящего Порядка.

8 Учет операций в Долговой книге осуществляется посредством программного обеспечения "1C: Бухгалтерия".

9. Источниками информации для учета в Долговой книге операций, связанных с привлечением, погашением и обслуживанием государственного долга, являются копии платежных документов, предоставляемые отделу бюджетного учета и отчетности.

10. Отраслевые отделы Министерства финансов Республики Тыва в срок, не превышающий трех рабочих дней с момента возникновения обязательства представляют в отдел бюджетного учета и отчетности, оригиналы документов в соответствии с п. 6 настоящего Порядка, по государственным гарантиям представляется информация с приложением копий платежных документов, представляемая принципалами.

11. Отдел бюджетного учета и отчетности в сроки не превышающие пяти рабочих дней с момента возникновения соответствующего обязательства регистрирую и вносят в Долговую книгу информацию о долговых обязательства.

IV. Порядок регистрации долговых обязательств

12. Регистрация долгового обязательства осуществляется путем присвоения ему регистрационного номера и даты. Отдел бюджетного учета проставляет регистрационный номер на первом листе документа, подтверждающего возникновение долгового обязательства и вносит соответствующую запись в Долговую книгу.

Регистрационный номер долгового обязательства содержит указание на раздел Долговой книги, год регистрации обязательства и его номер по порядку от 01 до 99.

	/		/
Раздел Долговой книги,	/	Год регистрации	/	номер долгового обязательства

Номер долгового обязательства идет нарастающим итогом в текущем финансовом году, по окончании финансового года нумерация возобновляется.

13. Подтверждением регистрации долгового обязательства или операции с ним является распечатанная форма Долговой книги на дату постановки на учет долгового обязательства, за подписью министра и начальника отдела бюджетного учета, ответственного за ведение Долговой книги или лиц, исполняющими их обязанности.

14. Регистрация изменений условий долгового обязательства осуществляется в соответствии с пунктами 12, 13 настоящего Порядка. При этом изменениям условий долгового обязательства присваивается тот же порядковый номер, под которым было зарегистрировано первоначальное долговое обязательство, а датой регистрации является дата документа об изменении условий долгового обязательства.

15. Реструктуризация долгового обязательства, послужившая основанием для прекращения долгового обязательства с заменой иным долговым обязательством, предусматривающим другие условия обслуживания и погашения, подлежит регистрации и отражению в Долговой книге с отметкой о прекращении реструктурированного обязательства.

V. Порядок формирования Долговой книги

16. Долговая книга формируется в виде электронных таблиц на первое число каждого месяца текущего финансового года по всем долговым обязательствам, не исполненным на момент ее формирования. Разделы, не содержащие зарегистрированных долговых обязательств на отчетную дату, не формируются.

17. Ежемесячно, на основании сведений из Долговой книги отделом бюджетного учета и отчетности формируется:

- до пятого числа, месяца следующего за отчетным, выписка из Долговой книги по форме согласно приложениям N 4 к настоящему Порядку. Данные об объеме долговых обязательств отделом бюджетного учета сверяются с отдел бюджетной политики и межбюджетных отношений Министерства финансов Республики Тыва, после этого выписка из Долговой книги выводится на бумажный носитель, подписывается министром и начальником отдела бюджетного учета и отчетности, ответственным за ведение Долговой книги или лицами, исполняющими их обязанности;

- в течение пяти рабочих дней после отчетной даты, отчет по форме 690ф. Формирование отчета осуществляется через ЕИС "Сбор и свод отчетности";

Информация о долговых обязательствах Республики Тыва ежемесячно, не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным, размещается на сайте Министерства финансов Республики Тыва. Информация, размещаемая на сайте Министерства финансов Республики Тыва, содержит сведения об объеме государственного долга Республики Тыва в разрезе видов долговых обязательств и сроках его погашения.

18. Долговые обязательства, номинированные в иностранной валюте, в момент формирования Долговой книги пересчитываются в валюту Российской Федерации по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на день формирования Долговой книги.

19. По окончании текущего финансового года Долговая книга, выведенная на бумажный носитель, подписывается министром и начальником отдела бюджетного учета и отчетности или лицами, исполняющими их обязанности, брошюруется и скрепляется гербовой печатью.

VI. Порядок хранения Долговой книги

20. Долговая книга, выведенная на бумажный носитель, хранится в отделе бюджетного учета и отчетности в течение 5 лет, после сдается в архив.

21. Информация, послужившая основанием для регистрации долгового обязательства в Долговой книге, хранится в металлическом несгораемом шкафу, ключ от которого находится на ответственном хранении у лиц, ответственных за ведение Долговой книги.

ГАРАНТ:

Приложения не приводится