Статья 44. Льготы, предоставляемые пользователям объектов производственных инвестиций на территории Московской области

Статья 44. Льготы, предоставляемые пользователям объектов производственных инвестиций на территории Московской области

1. Пользователями объектов производственных инвестиций (далее - Пользователи) признаются юридические лица и филиалы, осуществляющие производственную деятельность на указанных объектах и уплачивающие налоги на территории Московской области.

Объектами производственных инвестиций признаются вновь создаваемые в отраслях материального производства за счет производственных инвестиций основные фонды. В целях реализации настоящей статьи к основным фондам следует относить материальную часть основных фондов, используемую в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг производственного характера (кроме легкового автотранспорта).

Объект производственных инвестиций может являться обособленным объектом производственного цикла.

В целях налогообложения объект, в котором доля модернизируемых основных фондов составляет не менее 30 процентов балансовой стоимости существующих основных фондов с учетом последней переоценки, произведенной в соответствии с действующим законодательством, приравнивается к вновь создаваемому объекту.

Под производственными инвестициями в целях настоящей статьи понимаются денежные средства (денежные инвестиции), машины, оборудование и недвижимое имущество (имущественные инвестиции), вкладываемые в объекты производственных инвестиций.

Под материальным производством в целях настоящей статьи понимается производство и переработка продукции промышленности и сельского хозяйства (кроме производства алкогольной и табачной продукции), строительство объектов производственной инфраструктуры.

Под модернизацией основных фондов в целях настоящей статьи понимается усовершенствование или замена имеющегося оборудования новым или находящимся к моменту замены в эксплуатации не более одного года или на хранении не более пяти лет, за исключением отдельных видов оборудования, перечень которых утверждается Губернатором Московской области.

2. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются Пользователям, если производственные инвестиции в сумме, эквивалентной не менее чем одному миллиону долларов США, осуществлены после 1 января 1995 года, и срок осуществления производственных инвестиций составляет не более трех лет.

Курс доллара США рассчитывается на первое число первого месяца квартала, в течение которого производился каждый инвестиционный взнос, по курсу Центрального банка Российской Федерации.

3. Пользователям предоставляются следующие налоговые льготы:

3.1. Льготы по налогу на прибыль.

3.1.1. Для Пользователей на срок продолжительностью один год шесть месяцев со дня получения первой балансовой прибыли установить ставку налога на прибыль, полученную в результате эксплуатации объектов производственных инвестиций, в части средств, зачисляемых в бюджет Московской области, в размере 10 процентов.

3.1.2. Для Пользователей на срок продолжительностью один год со дня окончания действия налоговой льготы, установленной подпунктом 3.1.1 пункта 3 настоящей статьи, установить ставку налога на прибыль, полученную в результате эксплуатации объектов производственных инвестиций, в части средств, зачисляемых в бюджет Московской области, в размере 15 процентов.

3.1.3. Для Пользователей, при условии, что они реализуют продукцию собственного производства, полученную в результате эксплуатации объектов производственных инвестиций, по ценам не выше себестоимости, установить ставку налога на прибыль, исчисленную для целей налогообложения по указанным сделкам, в части средств, зачисляемых в бюджет Московской области, в размере 50 процентов.

Указанная налоговая льгота действует до получения балансовой прибыли, но не более шести месяцев со дня первой реализации произведенной продукции.

Применение указанной налоговой льготы не исключает права пользоваться налоговой льготой, установленной в подпунктах 3.1.1 и 3.1.2 пункта 3 настоящей статьи после получения балансовой прибыли или по истечении шести месяцев со дня первой реализации продукции. При этом суммарный срок пользования льготами по налогу на прибыль не должен превышать трех лет.

3.1.4. Распределение поступлений от налога на прибыль между областным бюджетом и местными бюджетами осуществляется в тех же пропорциях, что и отчисления от налога на прибыль без учета налоговых льгот.

3.1.5. Для получения льготы по налогу на прибыль Пользователи ведут раздельный учет прибыли, полученной от эксплуатации объектов производственных инвестиций.

3.2. Льготы по налогу на имущество предприятий.

Уменьшить сумму налога на имущество предприятий, относящееся к объектам производственных инвестиций, на 50 процентов в части средств, зачисляемых в областной бюджет.

Указанная налоговая льгота действует в течение трех лет со дня завершения инвестиционного проекта.

3.3. Льготы по налогам, зачисляемым в территориальный дорожный фонд Московской области.

Сумма налога на пользователей автомобильных дорог, в части выручки, полученной в результате реализации продукции за счет эксплуатации объектов производственных инвестиций, подлежащая внесению в территориальный дорожный фонд Московской области, уменьшается на 50 процентов.

Данная налоговая льгота действует в течение трех лет со дня завершения инвестиционного проекта.

4. Если производственные инвестиции в сумме, эквивалентной не менее чем одному миллиону долларов США, не вложены или вложены не полностью, но их планируется вложить в течение периода продолжительностью не более трех лет со дня первого инвестиционного взноса, налоговые льготы могут быть предоставлены на основании налогового соглашения, заключаемого Пользователем с Администрацией при условии, что уставный капитал Пользователя составляет сумму, эквивалентную не менее чем 30 тысячам долларов США.

Курс доллара США рассчитывается на дату заключения налогового соглашения по курсу Центрального банка Российской Федерации.

Пользователям предоставляются следующие налоговые льготы:

4.1. Льготы по налогу на прибыль.

4.1.1. Установить ставку налога на прибыль, полученную в результате эксплуатации объектов производственных инвестиций в части средств, зачисляемых в бюджет Московской области, в размере 15 процентов.

4.1.2. Распределение поступлений от налога на прибыль между областным и местными бюджетами осуществляется в тех же пропорциях, что и поступления от налога на прибыль без учета налоговой льготы.

4.1.3. Для получения льготы по налогу на прибыль Пользователи ведут раздельный учет прибыли, полученной от эксплуатации объектов производственных инвестиций.

4.2. Льготы по налогу на имущество предприятий.

Уменьшить сумму налога на имущество предприятий, относящееся к объектам производственных инвестиций, на 50 процентов в части средств, зачисляемых в областной бюджет.

4.3. Льготы по налогам, зачисляемым в территориальный дорожный фонд Московской области.

4.3.1. Уменьшить сумму налога на приобретение автотранспортных средств, зачисляемого в территориальный дорожный фонд Московской области, на 50 процентов, за исключением легкового автотранспорта.

4.3.2. Уменьшить сумму налога с владельцев транспортных средств, зачисляемого в территориальный дорожный фонд Московской области, на 50 процентов, за исключением легкового автотранспорта.

4.3.3. Налоговые льготы, предусмотренные в подпунктах 4.3.1 и 4.3.2 пункта 4 настоящей статьи, распространяются только на автотранспорт, приобретенный для целей инвестиционного проекта.

4.4. Налоговые льготы, предусмотренные пунктом 4 настоящей статьи, действуют со дня заключения налогового соглашения до дня завершения инвестиционного проекта.

5. Предоставление налоговых льгот, предусмотренных налоговым соглашением, не лишает Пользователя права на получение налоговых льгот, указанных в пункте 3 настоящей статьи, по окончании инвестиционного проекта.

6. Требования, предъявляемые при заключении налогового соглашения.

6.1. Для заключения налогового соглашения Пользователи представляют в Администрацию инвестиционные проекты, включающие укрупненный перечень вновь создаваемых и (или) модернизируемых основных фондов, план-график намечаемых производственных инвестиций, документы для оценки эквивалента стоимости вносимого имущества (в случае имущественных инвестиций), описание формы обеспечения налогового соглашения в случае невыполнения инвестиционного проекта.

В случае, если планируется воспользоваться налоговыми льготами, предусмотренными в подпунктах 4.3.1 и 4.3.2 пункта 4 настоящей статьи, Пользователи предоставляют также Перечень автотранспорта, за исключением легкового, приобретаемого для целей инвестиционного проекта.

6.2. В налоговом соглашении обязательно указываются:

6.2.1. Объект инвестиционной деятельности, объем и сроки инвестиций.

6.2.2. Перечень предоставляемых налоговых льгот, условия их предоставления.

6.2.3. Форма контроля, перечень и порядок применения санкций в отношении Пользователей, если объекты производственных инвестиций не введены в эксплуатацию в течение срока, установленного налоговым соглашением со дня предоставления льгот, или, если размер вложенных инвестиций оказался меньше размера инвестиций, предусмотренного налоговым соглашением.

6.2.4. Организация, несущая финансовую ответственность в случае экономической несостоятельности инвестиционного проекта.

6.2.5. Орган или организация, уполномоченная Губернатором Московской области представлять в суде интересы Московской области.

6.3. Порядок заключения налогового соглашения устанавливается Губернатором Московской области в соответствии с действующим законодательством.