Письмо Госналогинспекции по Московской области от 14 апреля 1998 г. N 15-27/800 "О формах отчетности к статье 44 Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области"

Письмо Госналогинспекции по Московской области
от 14 апреля 1998 г. N 15-27/800

Государственная налоговая инспекция по Московской области направляет для применения в практической деятельности утвержденные формы отчетности к статье 44 "Льготы, предоставляемые пользователям объектов производственных инвестиций на территории Московской области" Закона Московской области от 28 июля 1997 г. N 39/97-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области".

Заместитель начальника

Государственной налоговой инспекции

по Московской области

государственный советник

налоговой службы III ранга

И.А. Очнева

Формы отчетности
к статье 44 "Льготы, предоставляемые пользователям объектов
производственных инвестиций на территории Московской области"
Закона Московской области от 28 июля 1997 г. N 39/97-ОЗ
"О льготном налогообложении в Московской области"

Форма 44"а"

Информационная карта*(1)
о вложенных производственных инвестициях
для получения налоговых льгот в соответствии со статьей 44
Закона Московской области "О льготном налогообложении
в Московской области"

     1. Пользователь     объекта     производственных      инвестиций*(2)

_________________________________________________________________________

(наименование юридического  лица,  филиала  юридического  лица,  а  также

название  государства,  по  законодательству  которого оно образовано)

     2. Отрасль  материального  производства ____________________________

     3. Инвестор*(3) ____________________________________________________

                       (наименование    юридического   лица,      филиала

юридического  лица, а также  название  государства,  по  законодательству

которого  оно образовано)

     4. Объем   производственных   инвестиций,   вложенных   в      новое

строительство (расширение, реконструкцию) объекта*(4)

______________________________________  ________________________ млн.руб.

 (название цеха, участка, в целом       (сумма, не менее 1 млн

  предприятие)                          долларов США)*(5)

     В том числе:

     4.1. Денежные инвестиции*(6) ______________________________ млн руб.

     4.2. Имущественные инвестиции _____________________________ млн руб.

     Из них:

     4.2.1. Машины и оборудование ______________________________ млн руб.

     4.2.2. Недвижимое и другое имущество*(7) __________________ млн руб.

     5. Объем   производственных  инвестиций,  вложенных  в  модернизацию

основных фондов объекта*(4)

______________________________________  ________________________ млн.руб.

 (название цеха, участка, в целом        (сумма, не менее 1 млн

  предприятие)                           долларов США)*(5)

     В том числе:

     5.1. Денежные инвестиции*(8) ______________________________ млн руб.

     5.2. Имущественные  инвестиции  в  виде  оборудования, вложенного  в

объект производственных инвестиций _____________________________ млн руб.

     6. Балансовая   стоимость   действующих  основных  фондов    объекта

производственных инвестиций с учетом последней переоценки _______________

________________________________________________________________ млн руб.

     7. Стоимость  модернизируемого  оборудования  и (или)  оборудования,

замененного новым*(9) __________________________________________ млн руб.

     8. Удельный вес модернизируемого  оборудования и (или) оборудования,

заменяемого новым, %*(10) {(строка 7 х 100%) : строку 6} ________________

     9. Из  строк 4 и 5  объем  производственных  инвестиций, вложенных в

объект в виде предоставления имущества по лизингу, всего*(11) ___________

________________________________________________________________ млн руб.

     В том числе:

     9.1. Оборудование _________________________________________ млн руб.

     9.2. Прочее движимое  и недвижимое имущество ______________ млн руб.

     10. Начало вложения производственных инвестиций ____________________

                                                      (число, месяц, год)

__________________________

(не ранее 1 января 1995 г.)

     11. Окончание вложения производственных инвестиций _________________

                                                        (число,   месяц,

__________________________________________

год) (не более трех лет с начала вложения)

"____" _____________ 199 ___ г.

(дата    заполнения

информационной карты)

Руководитель органа управления

юридического лица (филиала)      ______________________

                                       (подпись)

Главный бухгалтер                ______________________

                                       (подпись)

-----------------------------

*(1) Заполняется пользователем объекта производственных инвестиций, претендующим на предоставление налоговых льгот в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 44 Закона Московской области от 28 июля 1997 г. N 39/97-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области".

Пользователь объекта производственных инвестиций, претендующий на предоставление налоговых льгот согласно пунктам 4 и 6 статьи 44 Закона Московской области, не заполняет настоящую информационную карту, а применяет налоговые льготы на основании налогового соглашения, заключенного с Администрацией Московской области в соответствии с Положением о порядке заключения налогового соглашения, утвержденным Распоряжением губернатора Московской области от ___________ N __________.

*(2) Пользователями объектов производственных инвестиций могут быть соответственно:

- юридические лица без участия иностранного капитала;

- юридического лица с участием иностранного капитала;

- филиалы юридических лиц.

Под юридическим лицом с участием иностранного капитала в целях настоящей информационной карты понимаются:

- предприятия с долевым участием иностранных инвестиций (совместные предприятия);

- предприятия, полностью принадлежащие иностранным инвесторам;

- филиалы иностранных юридических лиц.

*(3) Инвесторами (организациями, осуществляющими производственные инвестиции в вышеуказанные объекты) могут быть пользователи этих объектов и (или) другие юридические лица (как с участием иностранного капитала, так и без участия иностранного капитала).

*(4) Если пользователем осуществлены производственные инвестиции в несколько объектов (например, в два цеха данного предприятия), то льготы по налогам, начисляемым в части осуществления производственной деятельности на каждом из объектов, могут быть предоставлены только в случае выполнения для каждого из объектов всех условий для предоставления льгот, установленных пунктами 1 и 2 статьи 44 названного Закона Московской области.

Предприятие в целом может рассматриваться как один объект производственных инвестиций в случае, если осуществлены производственные инвестиции в новое строительство (расширение, реконструкцию) или в модернизацию основных фондов предприятия. Если осуществлены производственные инвестиции в новое строительство (расширение, реконструкцию) и в модернизацию основных фондов, то на предприятии для предоставления налоговых льгот должны быть выделены два объекта производственных инвестиций: новое строительство (расширение, реконструкция) и модернизация основных фондов.

*(5) Курс доллара США рассчитывается на первое число первого месяца квартала, в течение которого производился каждый инвестиционный взнос по курсу Центробанка Российской Федерации.

*(6) В состав затрат, на финансирование которых используются денежные инвестиции, показанные по строке 4.1, включаются следующие расходы:

- на строительные работы;

- работы по монтажу оборудования;

- приобретение оборудования, сданного в монтаж;

- приобретение оборудования, не требующего монтажа, инструмента и инвентаря, оборудования, требующего монтажа, но предназначенного для постоянного запаса;

- приобретение зданий и сооружений;

- выполнение проектно-изыскательских работ и подготовка проектно-сметной документации по строительству (расширению, реконструкции) объекта.

*(7) В состав недвижимого и другого имущества, вкладываемого инвестором в объект производственных инвестиций и принимаемого на баланс пользователем данного объекта, включаются:

- здания;

- сооружения;

- передаточные устройства;

- инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь;

- строительные материалы, конструкции и детали;

- проектно-сметная документация по строительству (расширению, реконструкции) объекта.

*(8) В состав затрат, на финансирование которых используются денежные инвестиции по модернизации основных фондов, включаются расходы на выполнение следующих работ по модернизации оборудования и приобретению нового оборудования:

- строительные работы по устройству оснований и фундаментов для установки оборудования;

- работы по монтажу оборудования;

- приобретение оборудования, сданного в монтаж;

- приобретение оборудования, не требующего монтажа, и оборудования, требующего монтажа, но предназначенного для постоянного запаса.

*(9) Оборудование, приобретенное и (или) полученное в порядке производственных инвестиций, вложенных в модернизацию основных фондов объекта, должно быть новым или находящимся (к моменту замены) в эксплуатации не более одного года или на хранении не более пяти лет за исключением отдельных видов оборудования, перечень которых утверждается губернатором Московской области.

*(10) Удельный вес модернизируемого оборудования и (или) оборудования, замененного новым, должен составлять не менее 30% балансовой стоимости действующих основных фондов объекта производственных инвестиций с учетом последней переоценки.

*(11) В состав производственных инвестиций включаются инвестиции, вложенные в объект в виде предоставления имущества по лизингу в соответствии с договорными отношениями, на которые распространяется действие Временного положения о лизинге, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 29 июня 1995 г. N 633. При этом лизинговое имущество, вложенное в объект производственных инвестиций, согласно договору лизинга может учитываться на балансе лизингодателя или лизингополучателя.

Согласовано:

Заместитель председателя

Комитета по экономике

Калашникова Л.Н.

Заместитель председателя

комитета по финансам

и налоговой политике

Гриценко Т.Е.

Заместитель начальника

Государственной налоговой

инспекции по Московской области

Форма 44"б"

Сведения
об оборудовании, приобретенном и (или) полученном в порядке
производственных инвестиций, вложенных в модернизацию
основных фондов объекта

            по _______________________________________________

              (наименование юридического лица, филиала)*(1)

N п/п	Наименование и марка оборудования, приобретен- ного и (или) полученного в порядке производственных инвестиций, вложенных в модернизацию основных фондов объекта *(2)	Стоимость оборудова- ния	Дата изготов- ления	Период, в течение которого оборудо- вание ранее нахо- дилось в эксплуа- тации (до момента замены)
1	2	3	4	5
1
2
3
...
Всего*(3)			х	х

"___"__________________________ 199 __ г.

     (дата заполнения сведений)

Руководитель органа управления

юридического лица (филиала)        _______________

                                      (подпись)

Главный бухгалтер                  _______________

                                      (подпись)

-----------------------------

*(1) Настоящие сведения заполняют только пользователи объектов производственных инвестиций, претендующие на предоставление налоговых льгот в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 44 Закона Московской области от 28 июля 1997 г. N 39/97-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области".

*(2) В данной форме приводятся сведения обо всех единицах оборудования, приобретенного и (или) полученного в порядке производственных инвестиций, вложенных в модернизацию основных фондов объекта, включая и оборудование, представленное по лизингу.

*(3) Итог по строке "Всего" в графе 3 настоящей формы должен быть равен сумме, показанной по строке 5.2 информационной карты, приведенной в форме 44"а".

Форма 44"в"

Пример расчета*(1)
налога на прибыль по льготным ставкам по организациям,
являющимся пользователями объектов производственных инвестиций,
осуществленных в сумме, эквивалентной не менее
чем 1 млн долларов США

           за _____________________________________ 199 ___ г.

                            (отчетный период)

           по ________________________________________________

                (наименование юридического лица, филиала)

N п/п	Показатель*(2)	Единица измере- ния	По данным плательщика		По данным нало- говой инспе- кции
			I вариант - для пользо- вателей, у которых пе- риод со дня получения первой ба- лансовой прибыли не превышает 1 год 6 ме- сяцев	II вариант - для пользо- вателей, у которых пе- риод со дня окончания действия льготы, ука- занной в графе 4 на- стоящего расчета, не превышает 1 год
1	2	3	4	5	6
1 2 3 3.1 3.2 4 4.1 4.2 5 5.1 5.2 6 6.1 6.2 7 7.1	Дата получения первой балансовой прибыли*(3), полученной от эксплуа- тации объектов произ- водственных инвестиций (число, месяц, год) Налогооблагаемая при- быль, полученная от эксплуатации объектов производственных ин- вестиций Ставка налога на при- быль без учета льготы - всего в консолидиро- ванный бюджет области В том числе: в областной бюджет в местный бюджет Сумма налога на прибыль без учета льготы - всего в консолидирован- ный бюджет области {(стр.2хстр.3):100} В том числе: в областной бюджет {(стр.2 х стр.3.1):100} в местный бюджет {(стр.2 х стр.3.2):100} Льготная ставка налога - всего в консолидиро- ванный бюджет области В том числе: в областной бюджет {стр.5 х стр.3.1):стр.3} в местный бюджет {стр.5 Х стр.3.2):стр.3} Сумма налога на прибыль с учетом льготы - всего в консолидированный бюджет области {стр.2 х стр.5):100} В том числе: в областной бюджет {стр.2 х стр.5.1):100} в местный бюджет {стр.2 х стр.5.2):100} Сумма средств, высвобож- дающаяся у организации в результате предостав- ления льготы по налогу на прибыль - всего (стр.4 - стр.6) в том числе за счет льготы по платежам в областной бюджет (стр.4.1 - стр.6.1)	Тыс. руб. % % % Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. % % % Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб.	01.10.96 10 000 22*(4) 2*(4) 20*(4) 2200 200 2000 10*(5) 0,9 9,1 1000 90 910 1200 110	01.10.96 20 000 22*(4) 2*(4) 20*(4) 4400 400 4000 15*(6) 1,4 13,6 3000 280 2720 1400 120

"___" __________________ 199 __ г.

       (дата выполнения

       расчета)

Руководитель органа управления

юридического лица (филиала)      ___________________

                                      (подпись)

Главный бухгалтер                ___________________

                                      (подпись)

-----------------------------

*(1) Расчеты по данной форме производятся после заполнения информационной карты о вложенных производственных инвестициях по форме 44"а" и сведений об оборудовании по форме 44"б" пользователями объектов производственных инвестиций, претендующими на предоставление налоговых льгот в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 44 Закона Московской области от 28 июля 1997 г. N 39/97-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области".

*(2) В данном расчете по всем приводимым показателям должны быть отражены фактические данные за соответствующий отчетный период нарастающим итогом с начала года.

Значения всех показателей в настоящем примере расчета условные.

*(3) Датой получения первой балансовой прибыли является:

- для предприятий, перешедших на ежемесячную уплату в бюджет налога на прибыль (исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц и ставки налога), - первый день месяца, за который предприятием была получена первая балансовая прибыль (по данным бухгалтерского учета); - для всех остальных предприятий, кроме вышеуказанных, - первый день квартала, за который предприятием была получена первая балансовая прибыль (по данным бухгалтерского учета).

Предприятия, перешедшие на ежемесячную уплату в бюджет налога на прибыль, и все остальные предприятия должны показать первую балансовую прибыль по строке 1 Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 Расчета налога от фактической прибыли (приложение 11 к инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 10 августа 1995 г. N 37 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций").

Для пользователей при условии, что они реализуют продукцию собственного производства, полученную в результате эксплуатации объектов производственных инвестиций, по ценам не выше себестоимости, ставка налога на прибыль, исчисленная для целей налогообложения по указанным сделкам, в части средств, зачисляемых в бюджет Московской области, устанавливается в размере "0" процентов.

Соблюдение перечисленных выше условий должно быть подтверждено расчетом себестоимости реализуемой продукции и соответствующей накладной. Данная налоговая льгота действует до даты получения первой балансовой прибыли, но не более шести месяцев со дня реализации произведенной продукции.

*(4) По строкам 3.1 и 3.2 приводятся ставки (нормативы) зачисления налога на прибыль в областной и местный бюджеты, установленные Московской областной Думы для соответствующего района (города) области.

*(5) Льготная ставка 10 процентов установлена на срок продолжительностью 1 год 6 месяцев начиная с даты получения первой балансовой прибыли.

*(6) Льготная ставка 15 процентов установлена на срок продолжительностью 1 год со дня окончания льготы, указанной в графе 4 настоящего расчета.

Суммарный срок пользования льготами по налогу на прибыль, приведенными в графах 3 и 4 данного расчета, не должен превышать трех лет.

Форма 44"г"

Пример расчета*(1)
налога на имущество, относящееся к объектам производственных
инвестиций, с учетом льготы по организациям, являющимся
пользователями данных объектов, инвестиции в которые
осуществлены в сумме, эквивалентной не менее чем
1 млн долларов США

            за ____________________________________ 199 ___ г.

                            (отчетный период)

            по _______________________________________________

                (наименование юридического лица, филиала)

N п/п	Показатель*(2)	Единица измерения	По данным плательщика	Под данным нало- говой инспек- ции
1	2	3	4	5
1 2 3 4 5 6 7	День завершения инвестиционного проекта*(3) Среднегодовая стоимость облага- мого имущества, являющегося объектом производственных инвестиций Ставка налога на имущество, зачисляемого в областной бюджет*(4) Сумма налога на имущество по объектам производственных инвестиций в областной бюджет без учета льготы {(стр.2 х стр.3) : 100} Льготная ставка Сумма налога на имущество по объектам производственных инвестиций в областной бюджет с учетом льготы {(стр.2 х стр.5) : 100} Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации (стр.4 - стр.6)	х Тыс.руб. % Тыс.руб. % Тыс.руб. Тыс.руб.	30.12.96 30 000 1 300 0,5 150 150

"___"_________________ 199 ___ г.

     (дата выполнения

     расчета)

Руководитель органа управления

юридического лица (филиала)         ___________________

                                          (подпись)

Главный бухгалтер                   ___________________

                                          (подпись)

-----------------------------

*(1) Расчеты по данной форме производятся после заполнения информационной карты о вложенных производственных инвестициях по форме 44"а" и сведений об оборудовании по форме 44"б" пользователями объектов производственных инвестиций, претендующими на предоставление новых льгот в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 44 Закона Московской области от 28 июля 1997 г. N 39/97-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области".

*(2) В данном расчете по всем приводимым показателям должны быть отражены фактические данные за соответствующий отчетный период нарастающим итогом с начала года.

Значения всех показателей в настоящем примере расчета условные.

*(3) Льгота по налогу на имущество, указанная в настоящем расчете, действует в течение трех лет со дня завершения инвестиционного проекта.

Днем завершения инвестиционного проекта считается день утверждения акта приемки законченного строительством объекта, или день подписания акта приемки законченного монтажом оборудования, или день подписания другого документа, удостоверяющего окончание инвестиционного проекта.

*(4) По строке 3 приводится ставка налога на имущество, зачисляемого в областной бюджет, размер которой составляет 50% от общей ставки налога, установленной Московской областной Думой.

Форма 44"д"

Пример расчета*(1)
налога на пользователей автомобильных дорог с учетом льготы
по организациям, являющимся пользователями объектов производственных
инвестиций, осуществленных в сумме, эквивалентной не менее
чем 1 млн долларов США

            за ___________________________________ 199 ___ г.

                            (отчетный период)

             по _____________________________________________

                (наименование юридического лица, филиала)

N п/п	Показатель*(2)	Единица измере- ния	За отчетный период
			январь-февраль 1997 г.*(2)		март-декабрь 1997 г.*(2)		Всего за 1997 г.
			По данным плате- льщика	По дан- ным нало- говой инс- пек- ции	По данным плате- льщика	По дан- ным нало- говой инс- пек- ции	По данным плате- льщика	По дан- ным нало- говой инс- пек- ции
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1 2 3 4 5 6 7	День заверше- ния инвести- ционного проекта*(3) Выручка от реализации продукции, произведенной за счет экс- плуатации объектов про- изводственных инвестиций*(4) Установленная ставка налога в Дорожный фонд Московс- кой области (без учета льготы) Сумма налога в Дорожный фонд Московс- кой области без учета льготы {(стр.2 х стр.3):100} Ставка налога с учетом льготы Сумма налога в Дорожный фонд Москов- ской области с учетом льготы {(стр.2 х стр.5):100%} Сумма налого- вой льготы, остающейся в распоряжении организации (стр.4-стр.6)	х Тыс. руб. % Тыс. руб. % Тыс. руб. Тыс. руб.	30.09.96 40 000 2 800 0,4 *(5) 160 640		30.09.96 250 000 1,25 3125 0,625 *(6) {(стр.3 гр.6 х х 50%): : 100%} 1563 1562		30.09.96 290 000 х 3925 (стр.4 гр.4 + + стр.4 гр.6) х 1723 2202 (стр.7 гр.4 + + стр.7 гр.6)

"____"________________ 199 ___ г.

      (дата выполнения

      расчета)

Руководитель органа управления  _____________________

                                      (подпись)

Главный бухгалтер               _____________________

                                      (подпись)

-----------------------------

*(1) Расчеты по данной форме производятся после заполнения информационной карты о вложенных производственных инвестициях по форме 44"а" и сведений об оборудовании по форме 44"б" пользователями объектов производственных инвестиций, претендующими на предоставление налоговых льгот в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 44 Закона Московской области от 28 июля 1997 г. N 39/97-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области".

*(2) Настоящий расчет за 1997 г. выполняется раздельно за январь-февраль и март-декабрь, так как в соответствии со статьей 54 Федерального закона от 26 февраля 1997 г. N 29-ФЗ "О федеральном бюджете на 1997 год" и статьей 1 Закона Московской области от 5 декабря 1997 г. N 69/97-ОЗ "О внесении изменений в пункт 1 раздела 6 и пункт 1 статьи 20 Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области" с 1 марта 1997 г. изменился размер ставки налога на пользователей автомобильных дорог, порядок распределения его между Федеральным дорожным фондом и территориальными дорожными фондами, а также форма предоставления льготы по этому налогу в части платежей, зачисляемых в территориальный дорожный фонд.

Начиная с отчета за I квартал 1998 г. указанный расчет выполняется за соответствующий отчетный период нарастающим итогом с начала года.

Значения всех показателей в настоящем примере расчета условные.

*(3) Льгота по налогу на пользователей автомобильных дорог, указанная в настоящем расчете, действует в течение трех лет со дня завершения инвестиционного проекта.

Днем завершения инвестиционного проекта считается день утверждения акта приемки законченного строительством объекта, или день подписания акта приемки законченного монтажом оборудования, ил день подписания другого документа, удостоверяющего окончание инвестиционного проекта.

*(4) Показатель выручки, приведенный по строке 2, должен быть уменьшен на сумму налога на добавленную стоимость, акцизов, экспортных пошлин, надбавок к розничным ценам на радиоприемники и телевизоры, в случае если они относятся к продукции, произведенной за счет эксплуатации объектов производственных инвестиций.

*(5) Применение льготной ставки 0,4% предусмотрено подпунктом 3.3 пункта 3 статьи 44 Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области", принятого решением Московской областной Думы от 6 декабря 1995 г. N 14/73, с учетом дополнений, внесенных Законом Московской области от 5 января 1997 г. N 2/97-ОЗ.

*(6) Ставка налога с учетом льготы (0,625%) соответствует размеру льготы, установленному подпунктом 3.3 пункта 3 статьи 44 Закона Московской области от 28 июля 1997 г. N 39/97-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области".

Форма 44"е"

Расчет*(1)
общей суммы средств, высвобождающихся в результате
предоставления налоговых льгот у организаций, являющихся
пользователями объектов производственных инвестиций,
осуществленных в сумме, эквивалентной не менее
чем 1 млн долларов США

               за _______________________________ 199 __ г.

                            (отчетный период)

             по ____________________________________________

                (наименование юридического лица, филиала)

N п/п	Показатель*(2)	Единица измерения	По данным плательщика	По данным налогового органа
1 1.1 1.1.1 1.2 1.3 1.4	Сумма средств, высвобождаю- щаяся у организации в ре- зультате предоставления льгот по налогу на прибыль в части платежей в консолидированной бюджет области*(3) в том числе по налогу на прибыль в части платежей в областной бюджет*(4) по налогу на имущество предприятий*(5) по налогу на пользователей автомобильных дорог*(6) всего (стр.1.1 + стр.1.2 + стр.1.3)

Руководитель органа управления

юридического лица (филиала)      ____________________

                                      (подпись)

Главный бухгалтер                ____________________

                                      (подпись)

-----------------------------

*(1) Расчет по данной форме производят пользователи объектов производственных инвестиций, претендующие на предоставление налоговых льгот в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 44 Закона Московской области от 28 июля 1997 г. N 39/97-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области".

*(2) В данном расчете по всем приводимым показателям должны быть отражены фактические данные за соответствующий отчетный период нарастающим итогом с начала года.

*(3) По строке 1.1 должна быть приведена сумма, отраженная по строке 7 Расчета налога на прибыль по льготным ставкам по организациям, являющимся пользователями объектов производственных инвестиций, осуществленных в сумме, эквивалентной не менее чем 1 млн долларов США (форма 44"в").

*(4) По строке 1.1.1 должна быть приведена сумма, отраженная по строке 7.1 формы 44"в".

*(5) По строке 1.2 должна быть приведена сумма, отраженная по строке 7 Расчета налога на имущество, относящееся к объектам производственных инвестиций, с учетом льготы по организациям, являющимся пользователями данных объектов, инвестиции в которые осуществлены в сумме, эквивалентной не менее чем 1 млн долларов США (форма 44"г").

*(6) По строке 1.3 должна быть приведена сумма, отраженная по строке 7 Расчета налога на пользователей автомобильных дорог с учетом льготы по организациям, являющимся пользователями объектов производственных инвестиций, осуществленных в сумме, эквивалентной не менее чем 1 млн долларов США (форма 44"д").

Форма 44"ж"

Пример расчета*(1)
налогов по льготным ставкам и суммы средств, высвобождающихся
в результате предоставления налоговых льгот у организаций,
являющихся пользователями объектов производственных инвестиций,
налоговые льготы которым предоставляются на основании
налогового соглашения

                 за _________________________ 199 ___ г.

                            (отчетный период)

             по ____________________________________________

                (наименование юридического лица, филиала)

N п/п	Показатель	Единица измерения	По данным платель- щика	По данным налоговой инспекции
1	2	3	4	5
1 2 2.1 2.2 3 3.1 3.2 4 4.1 4.2 5 5.1 5.2 6 6.1 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 19.1	Налог на прибыль Налогооблагаемая прибыль, полу- ченная от эксплуатации объектов производственных инвестиций Ставка налога на прибыль без учета льготы - всего в консоли- дированный бюджет области В том числе: в областной бюджет в местный бюджет Сумма налога на прибыль без учета льготы - всего в консоли- дированный бюджет области {(стр.1 х стр.2) : 100} В том числе: в областной бюджет {(стр.1 х стр.2.1) : 100} в местный бюджет {(стр.1 х стр.2.2) : 100} Льготная ставка налога - всего в консолидированный бюджет области В том числе: в областной бюджет {(стр.2.1 х стр.4) : стр.2} в местный бюджет {(стр.2.2 х стр.4) : стр.2} Сумма налога на прибыль с учетом льготы - всего в консолидирован- ный бюджет области {(стр.1 х стр.4) : 100} В том числе: в областной бюджет {(стр.1 х стр.4.1) : 100} в местный бюджет {(стр.1 х стр.4.2) : 100} Сумма средств, остающихся в распоряжении организации в результате предоставления льготы по налогу на прибыль - всего (стр.3 - стр.5) в том числе за счет льготы по платежам в областной бюджет (стр.3.1 - стр.5.1) Налог на имущество предприятий Среднегодовая стоимость облага- емого имущества, являющегося объектом производственных инвестиций Ставка налога на имущество, зачисляемого в областной бюджет Сумма налога на имущество по объектам производственных инвестиций в областной бюджет без учета льготы {(стр.7 х стр.8) : 100} Льготная ставка Сумма налога на имущество по объектам производственных инвестиций в областной бюджет с учетом льготы {(стр.7 х стр.10) : 100} Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации (стр.9 - стр.11) Налог на приобретение автотранспортных средств Сумма налога на приобретение автотранспортных средств, приобретенных для целей инвестиционного проекта (за исключением легкового авто- транспорта), исчисленная по установленной ставке Сумма налога в областной дорожный фонд, исчисленная с учетом льготы {(стр.13 х 50%) : 100%} Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации (стр.13 - стр.14) Налог с владельцев транспортных средств Сумма налога с владельцев транспортных средств по транспортным средствам, при- обретенным для целей инвести- ционного проекта (за исключением легкового автотранспорта), исчисленная по установленным ставкам Сумма налога в областной дорожный фонд, исчисленная с учетом льготы {(стр.16 х 50%) : 100%} Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации (стр.16 - стр.17) Сумма средств, высвобождающихся у организаций в результате предоставления налоговых льгот - всего (стр.6 + стр.12 + стр.15 + стр.18) в том числе с учетом льготы по налогу на прибыль в части платежей, зачисляемых в областной бюджет (стр.6.1 + стр.12 + стр.15 + стр.18)	Тыс.руб. % % % Тыс.руб. Тыс.руб. Тыс.руб. % % % Тыс.руб. Тыс.руб. Тыс.руб. Тыс.руб. Тыс.руб. Тыс.руб. % Тыс.руб. % Тыс.руб. Тыс.руб. Тыс.руб. Тыс.руб. Тыс.руб. Тыс.руб. Тыс.руб. Тыс.руб. Тыс.руб. Тыс.руб.	20 000 22 2*(3) 20*(3) 4400 400 4000 15 1,4 13,6 3000 280 2720 1400 120 300 000 1 3000 0,5 1500 1500 1000 500 500 2000 1000 1000 4400 3120

      Справочно:

День заключения налогового соглашения ___________________________________

                                                (число, месяц, год)

День завершения инвестиционного проекта,

предусмотренный налоговым соглашением ___________________________________

                                                (число, месяц, год)

Руководитель органа управления

юридического лица (филиала)     _____________________

                                     (подпись)

Главный бухгалтер               _____________________

                                     (подпись)

-----------------------------

*(1) Расчеты по данной форме производятся пользователями объектов производственных инвестиций, претендующими на предоставление налоговых льгот на основании налогового соглашения, заключенного с Администрацией Московской области в соответствии с пунктами 4 и 6 статьи 44 Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

Положение, устанавливающее порядок заключения указанных налоговых соглашений, утверждено Распоряжением губернатора Московской области от _____ N _____.

Для пользователей объектов производственных инвестиций, претендующих на предоставление рассматриваемых налоговых льгот, применяются:

- порядок отнесения юридических лиц (в том числе и с участием иностранного капитала), а также филиалов юридических лиц к категории пользователей объектов производственных инвестиций, изложенный в пункте 2 примечаний к информационной карте о вложенных производственных инвестициях (форма 44"а");

- порядок определения объектов производственных инвестиций, приведенный в пункте 4 примечаний к названной информационной карте;

- порядок определения состава затрат, на финансирование которых используются денежные инвестиции, вложенные в новое строительство (расширение, реконструкцию) объекта производственных инвестиций, изложенный в пункте 6 примечаний к информационной карте;

- порядок определения состава недвижимого и другого имущества, кроме машин и оборудования, вкладываемого инвестором в объект производственных инвестиций и принимаемого на баланс пользователем данного объекта, приведенный в пункте 7 примечаний к информационной карте;

- порядок определения состава затрат, на финансирование которых используются денежные инвестиции по модернизации основных фондов, изложенный в пункте 8 примечаний к информационной карте;

- порядок включения в состав производственных инвестиций имущества, предоставленного по лизингу, приведенный в пункте 11 примечаний к информационной карте.

*(2) Значения всех показателей в настоящем примере условные и приведены за соответствующий отчетный период нарастающим итогом с начала года.

Налоговые льготы предоставляются организации со дня заключения налогового соглашения до дня завершения инвестиционного проекта.

*(3) По строкам 2.1 и 2.2 приведены нормативы зачисления налога на прибыль в областной и местный бюджеты, установленные для соответствующего города (района) Московской области Московской областной Думой.