Приказ Министерства финансов Московской области N 13 и Управления ФНС по Московской области N 51 от 24 февраля 2005 г. "Об утверждении форм отчетности по использованию налоговых льгот, установленных Законом Московской области "О льготном налогообложении в Московской области"

С изменениями и дополнениями от:

6 сентября 2005 г., 21 марта, 25 апреля 2006 г.

В целях реализации Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" приказываем:

1. Утвердить прилагаемый Порядок представления отчетности по использованию налоговых льгот, установленных Законом Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

2. Утвердить прилагаемые формы отчетности к соответствующим статьям Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

3. Признать утратившими силу:

Приказ Министерства финансов Московской области N 32 и Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Московской области N 143 от 23.07.2002 "Об утверждении форм отчетности по применению налоговых льгот, установленных Законом Московской области "О льготном налогообложении в Московской области";

Приказ Министерства финансов Московской области N 44 и Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Московской области N 208 от 28.11.2002 "О внесении изменений и дополнений в приложения N 1, 2 к приказу от 23.07.2002 N 32/143 "Об утверждении форм отчетности по применению налоговых льгот, установленных Законом Московской области "О льготном налогообложении в Московской области";

Приказ Министерства финансов Московской области N 13 и Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Московской области N 55 от 14.03.2003 "О внесении изменений в приложение N 2 к приказу от 23.07.2002 N 32/143 "Об утверждении форм отчетности по применению налоговых льгот, установленных Законом Московской области "О льготном налогообложении в Московской области";

Приказ Министерства финансов Московской области N 14 и Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Московской области N 56 от 17.03.2003 "О внесении изменений в приказ от 28.11.2002 N 44/208 "О внесении изменений и дополнений в приказ от 23.07.2002 N 32/143 "Об утверждении форм отчетности по применению налоговых льгот, установленных Законом Московской области "О льготном налогообложении в Московской области";

Приказ Министерства финансов Московской области N 25 и Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Московской области N 52 от 07.04.2004 "О внесении изменений в приложение N 2 к приказу от 23.07.2002 N 32/143 "Об утверждении форм отчетности по применению налоговых льгот, установленных Законом Московской области "О льготном налогообложении в Московской области";

Приказ Министерства финансов Московской области N 61 и Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Московской области N 122 от 22.09.2004 "О внесении изменений и дополнений в приложение N 2 к приказу от 23.07.2002 N 32/143 "Об утверждении форм отчетности по применению налоговых льгот, установленных Законом Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

4. Ввести в действие настоящий приказ, начиная с бухгалтерской отчетности за I квартал 2005 года.

Первый заместитель Председателя

Правительства Московской области -

министр финансов Правительства

Московской области

А.В. Кузнецов

И.о. руководителя Управления

Федеральной налоговой службы

по Московской области

К.В. Седов

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Московской области N 57 и Управления ФНС РФ по Московской области N 131 от 6 сентября 2005 г. настоящий Порядок изложен в новой редакции, вступающей в силу начиная с бухгалтерской отчетности за 9 месяцев 2005 г.

См. текст Порядка в предыдущей редакции

Порядок
представления отчетности по использованию налоговых льгот
(утв. приказом Минфина Московской области и УФНС по Московской области
от 24 февраля 2005 г. N 13/51)

С изменениями и дополнениями от:

6 сентября 2005 г.

Настоящий Порядок разработан в целях реализации статьи 4 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон) и регламентирует порядок представления организациями, использующими установленные Законом налоговые льготы, отчетности по использованию налоговых льгот, если иное не установлено в примечаниях к утвержденным настоящим приказом формам отчетности по использованию налоговых льгот и (или) в письменных разъяснениях (указаниях и т.д.) Министерства финансов Московской области и Управления Федеральной налоговой службы по Московской области.

1. В состав отчетности по использованию налоговых льгот включаются расчеты сумм налоговых льгот, отчеты об использовании средств, высвобожденных в результате использования налоговых льгот, а также перечни, сведения и другие формы отчетности, установленные Министерством финансов Московской области и Управлением Федеральной налоговой службы по Московской области (далее - Формы отчетности).

2. Отчет об использовании средств, высвобожденных в результате использования налоговых льгот, представляется каждой организацией, использующей налоговые льготы, независимо от того, к какой льготной категории относится данная организация, по форме согласно приложению к настоящему Порядку.

3. Организации, использующие установленные Законом налоговые льготы, представляют Формы отчетности в уполномоченный орган местного самоуправления муниципального образования и в налоговый орган по месту постановки на учет.

4. Формы отчетности представляются ежеквартально (ежемесячно) в уполномоченный орган местного самоуправления муниципального образования для визирования за два дня до срока, установленного для представления в налоговые органы отчетов по налогам, по которым используются налоговые льготы.

5. Первые экземпляры Форм отчетности, завизированные уполномоченным должностным лицом органа местного самоуправления муниципального образования, представляются в налоговый орган одновременно с отчетами по соответствующим налогам, вторые экземпляры остаются в органе местного самоуправления муниципального образования.

6. Порядок представления организациями Форм отчетности, установленных для соответствующей льготной категории налогоплательщиков, является условием использования налоговых льгот.

Для организаций, относящихся к соответствующей льготной категории, Законом могут быть определены и другие условия использования налоговых льгот, кроме вышеизложенных.

7. При невыполнении условий использования налоговых льгот и (или) несоблюдении установленного порядка, а также сроков представления Форм отчетности за налоговый период платежи налогов взыскиваются в бюджет Московской области без учета льгот. При этом за несвоевременную уплату налоговых платежей плательщик несет ответственность в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах.

Если для организаций, относящихся к соответствующей льготной категории, в качестве условия использования льгот установлено целевое использование высвобожденных средств, то в случае нецелевого использования указанных средств платежи налогов взыскиваются в общеустановленном порядке. При этом плательщик несет ответственность в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Московской области N 57 и Управления ФНС РФ по Московской области N 131 от 6 сентября 2005 г. настоящее приложение изложено в новой редакции, вступающей в силу начиная с бухгалтерской отчетности за 9 месяцев 2005 г.

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение

к Порядку

(с изменениями от 6 сентября 2005 г.)

                                                                  Форма 1

                                      Согласовано:

                                      (уполномоченный орган

                                      местного самоуправления

                                      муниципального образования)

                                      _______________ (_____________)

                                      "____" _______________ 200__ г.

       В налоговый орган ____________________________________________

                                                      Коды

                                           /------------------------\

                          Дата составления |                        |

                                 (высылки) |                        |

                                           |------------------------|

                            Дата получения |                        |

              (ставится налоговым органом) |                        |

                                           |------------------------|

                                       КПП |                        |

                                           |------------------------|

                   Идентификационный номер |                        |

                         налогоплательщика |                        |

                                       ИНН |                        |

                                           \------------------------/

   Полное наименование налогоплательщика ____________________________

   __________________________________________________________________

   Ответственное лицо (исполнитель) __________________, тел. ________

                                    (фамилия, И., О.)

                                  Отчет

         об использовании средств, высвобожденных у организации

                в результате использования налоговых льгот

                за _____________________________ 200__ года

                   (налоговый (отчетный) период)

   /-----------------------------------------------------------------\

   |N   |Показатели <1>                          |Сумма|Оценка       |

   |    |                                        |     |эффективности|

   |    |                                        |     |налоговых    |

   |    |                                        |     |льгот <10>   |

   |----+----------------------------------------+-----+-------------|

   | 1  |                    2                   |  3  |      4      |

   |----+----------------------------------------+-----+-------------|

   |1.  |Общая сумма средств, высвобожденных     |     |             |

   |    |у организации в результате использования|     |             |

   |    |налоговых льгот <2>                     |     |             |

   |----+----------------------------------------+-----+-------------|

   |2.  |Направление использования высвобожденных|     |             |

   |    |средств - всего                         |     |             |

   |----+----------------------------------------+-----+-------------|

   |    |В том числе:                            |     |             |

   |----+----------------------------------------+-----+-------------|

   |2.1.|На развитие организации, обеспечение    |     |             |

   |    |занятости, сохранение и увеличение      |     |             |

   |    |рабочих мест <3>                        |     |             |

   |----+----------------------------------------+-----+-------------|

   |2.2.|На социальные нужды <4>                 |     |             |

   |----+----------------------------------------+-----+-------------|

   |2.3.|На благотворительные цели <5>           |     |             |

   |----+----------------------------------------+-----+-------------|

   |2.4.|На строительство и восстановление       |     |             |

   |    |культовых зданий и сооружений,          |     |             |

   |    |находящихся на территории Московской    |     |             |

   |    |области <6>                             |     |             |

   |----+----------------------------------------+-----+-------------|

   |2.5.|На развитие образовательных учреждений, |     |             |

   |    |улучшение материального положения,      |     |             |

   |    |социальные нужды учащихся (студентов),  |     |             |

   |    |преподавателей и обслуживающего         |     |             |

   |    |персонала данных учреждений <7>         |     |             |

   |----+----------------------------------------+-----+-------------|

   |2.6.|На содержание автомобильных колонн      |     |             |

   |    |войскового типа <8>                     |     |             |

   |----+----------------------------------------+-----+-------------|

   |2.7.|На прочие цели, кроме вышеуказанных <9> |     |             |

   \-----------------------------------------------------------------/

     --------------------------------

     <1> Данный отчет представляется каждой организацией, претендующей на

использование налоговых льгот, установленных Законом  Московской  области

N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее  -

Закон), независимо от того, к какой льготной категории налогоплательщиков

относится организация.

     При этом в зависимости от того, к какой льготной категории относится

организация,   в   отчете   указывается    соответствующее    направление

использования  средств,   высвобожденных   в   результате   использования

налоговых льгот.

     В данном отчете по всем приводимым показателям должны быть  отражены

фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.

     <2> По строке 1 приводится общая  сумма  средств,  высвобожденных  у

организации в результате использования налоговых льгот,  определяемая  по

результатам соответствующего расчета.

     Бюджетные  учреждения,  в  смете  доходов  и  расходов  которых   не

предусмотрены средства на уплату налогов, по которым используются льготы,

заполняют только строку 1 настоящего отчета.

     <3> По строке 2.1 приводится сумма средств, направленных на развитие

организации, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест,

которая  должна  быть  отражена  в  разрезе   отдельных   видов   затрат,

приведенных в пункте 10 статьи 4 Закона.

     <4>  По  строке  2.2  приводится  сумма  средств,  направленных   на

социальные нужды, которая должна быть отражена в разрезе отдельных  видов

затрат, приведенных в пункте 11 статьи 4 Закона.

     <5>  По  строке  2.3  приводится  сумма  средств,  направленных   на

благотворительные цели, которая должна быть отражена в разрезе  отдельных

видов затрат, приведенных в пункте 1 статьи 10 Закона. При этом  отдельно

показывается сумма перечисленных организацией благотворительных  взносов,

безвозмездно оказанных услуг (выполненных  работ)  для  благотворительных

организаций в соответствии со статьей 11 Закона.

     <6>  По  строке  2.4  приводится  сумма  средств,  направленных   на

строительство и восстановление культовых зданий и сооружений, находящихся

на территории Московской области, в соответствии со статьей 14 Закона.

     <7> По строке 2.5 приводится сумма средств, направленных на развитие

образовательных учреждений, улучшение материального положения, социальные

нужды учащихся (студентов),  преподавателей  и  обслуживающего  персонала

данных учреждений, которая должна быть отражена в разрезе отдельных видов

затрат, указанных в пункте 3 статьи 15 Закона.

     <8>  По  строке  2.6  приводится  сумма  средств,  направленных   на

содержание автомобильных колонн  войскового  типа,  которая  должна  быть

отражена   в   разрезе   отдельных   видов    затрат,    приведенных    в

пункте 3 статьи 16 Закона.

     <9> По строке 2.7 приводится сумма средств, направленных  на  прочие

цели, кроме указанных  выше,  которая  должна  быть  отражена  в  разрезе

конкретных направлений использования данных средств.

     <10> В графе 4 приводятся данные об оценке  эффективности  налоговых

льгот для организаций, которые определяются  в  зависимости  от  того,  к

какой льготной категории относится организация и на какие цели направлены

средства,  высвобожденные  у  организации  в   результате   использования

налоговых льгот. В качестве таких данных могут быть приведены:

     - количество инвалидов (лиц, получающих пенсию по  старости,  других

работников организации), на социальные нужды которых направлены средства,

высвобожденные у организации в результате использования налоговых льгот;

     - наименование  освоенных  новых  производств,  цехов,  агрегатов  и

технологических процессов;

     -  объем  производства  новых  видов  продукции  в   натуральном   и

стоимостном выражении;

     - показатели, характеризующие  качество  и  другие  эксплуатационные

свойства продукции (работ, услуг) за налоговый  (отчетный)  период  и  за

соответствующий период прошлого года;

     -  объем  продукции  (работ,  услуг)  в  натуральном  и  стоимостном

выражении,  на  качество  которой  получены  претензии  (рекламации)   за

налоговый (отчетный) период и за соответствующий период прошлого года;

     -  наименование  введенных  в  действие  объектов  производственного

назначения,   производственных   мощностей,   количество    установленных

(введенных в действие) единиц оборудования;

     - количество внедренных в  деятельность  организации  изобретений  и

рационализаторских       предложений,       результатов       проведенных

научно-исследовательских  и  опытно-экспериментальных  работ;  количество

изготовленных  и  испытанных  моделей  и  образцов  по   изобретениям   и

рационализаторским предложениям;

     -  объем  производства  льготных  видов   продукции   за   налоговый

(отчетный) период и за соответствующий период прошлого года;

     - сумма кредиторской задолженности за полученные товары, выполненные

работы, потребленные услуги  (в  том  числе  просроченной)  за  налоговый

(отчетный) период и за соответствующий период прошлого года;

     - наименование  введенных  в  действие  объектов  непроизводственной

сферы организации;

     -  показатели,  характеризующие  качество   услуг,   предоставляемых

объектами непроизводственной сферы организации, и количество  этих  услуг

за налоговый (отчетный) период и за соответствующий период прошлого года;

     - количество граждан, которым  оказана  благотворительная  помощь  с

указанием конкретного вида этой помощи;

     -   количество   объектов   здравоохранения,   социальной    защиты,

образования, науки, культуры, искусства, просвещения, физической культуры

и спорта, которым оказана благотворительная помощь;

     - количество зданий, объектов и  территорий,  имеющих  историческую,

культовую,  культурную  или  заповедную  значимость,   мест   захоронения

защитников     Отечества,     которые     охраняются      некоммерческими

благотворительными организациями или находятся на их содержании;

     - количество восстановленных храмов  и  иных  культовых  сооружений,

находящихся на территории Московской области;

     - количество учащихся  (студентов),  обучающихся  в  образовательном

учреждении, за налоговый (отчетный) период и  за  соответствующий  период

прошлого года;

     - количество  новых  образовательных  курсов,  преподавание  которых

начато в образовательном  учреждении  в  течение  налогового  (отчетного)

периода;

     - ввод в  действие  основных  фондов  учебного  и  производственного

назначения, а также предназначенных для занятий  физической  культурой  и

спортом в образовательных учреждениях;

     -  количество  учащихся,  студентов,  преподавателей  и   работников

обслуживающего  персонала,  на  улучшение   материального   положения   и

социальные нужды которых направлены средства, высвобожденные в результате

использования налоговых льгот;

     - другие показатели, кроме вышеуказанных.

       Руководитель организации ______________ ______________________

                                  (подпись)    (расшифровка подписи)

       Главный бухгалтер        ______________ ______________________

                                  (подпись)    (расшифровка подписи)