Приложение. Положение о земельном налоге на территории городского округа Коломна Московской области (новая редакция)

Приложение
к решению Совета депутатов
городского округа Коломна
Московской области
от 29 ноября 2007 г. N 35-РС

Положение
о земельном налоге на территории городского округа Коломна Московской области (новая редакция)

С изменениями и дополнениями от:

12 ноября 2010 г., 27 декабря 2011 г., 31 октября 2012 г., 10 апреля, 27 ноября 2013 г., 15 октября 2014 г., 6 апреля, 11 мая 2016 г.

1. Общие положения

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Коломна Московской области от 6 апреля 2016 г. N 17-РС пункт 1.1 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу на следующий день после официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.1. Настоящее Положение определяет ставки земельного налога, порядок и сроки уплаты налогоплательщиками-организациями земельного налога и авансовых платежей по земельному налогу, устанавливает налоговые льготы, порядок предоставления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы или на налоговые льготы.

1.2. На плательщиков земельного налога распространяются все нормы, установленные главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и не оговоренные настоящим Положением.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Коломна Московской области от 12 ноября 2010 г. N 65-РС в пункт 1.3 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.3. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Коломна Московской области от 27 ноября 2013 г. N 78-РС в раздел 2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст раздела в предыдущей редакции

2. Ставки земельного налога

2.1. Ставка земельного налога устанавливается в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости земельных участков:

1) приобретенных (предоставленных) для размещения гаражно-строительных, хозяйственно-строительных кооперативов, введенных в эксплуатацию в установленном порядке;

2) приобретенных (предоставленных) для размещения гаражей, автостоянок, хранения автотранспортных средств в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью;

3) приобретенных (предоставленных) для среднеэтажной и многоэтажной жилой застройки, занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса);

4) отнесенных к землям сельскохозяйственного использования;

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Коломна Московской области от 29 апреля 2015 г. N°17-РС пункт 2.1 настоящего приложения дополнен подпунктом 5, вступающим в силу на следующий день после официального опубликования названного решения и применяющимся с 1 января 2015 г.

5) приобретенных (предоставленных) для биотехнических целей (в том числе одновременно для биотехнических и других целей).

2.2. Ставка земельного налога устанавливается в размере 0,13 процента от кадастровой стоимости земельных участков, приобретенных (предоставленных) для садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

2.3. Ставка земельного налога устанавливается в размере 0,2 процента от кадастровой стоимости земельных участков:

1) приобретенных (предоставленных) для малоэтажной жилой застройки, в том числе индивидуальной жилой застройки;

2) приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства.

2.4. Ставка земельного налога устанавливается в размере 0,4 процента от кадастровой стоимости земельных участков, приобретенных (предоставленных) для гаражно-строительных, хозяйственно-строительных кооперативов, не введенных в эксплуатацию в установленном порядке.

2.5. Утратил силу с 1 января 2016 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2.5

2.5.1. Ставка земельного налога устанавливается в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

2.6. Ставка земельного налога устанавливается в размере 1,5 процента от кадастровой стоимости в отношении прочих земельных участков.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Коломна Московской области от 6 апреля 2016 г. N 17-РС раздел 3 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу на следующий день после официального опубликования названного решения

См. текст раздела в предыдущей редакции

3. Порядок и сроки уплаты налогоплательщиками-организациями земельного налога и авансовых платежей по земельному налогу

3.1. Налогоплательщики-организации, кроме указанных в пункте 3.2 настоящего Положения, исчисляют и уплачивают авансовые платежи по земельному налогу в течение налогового периода.

3.2. Гаражно-строительные, хозяйственно-строительные, жилищно-строительные кооперативы, товарищества собственников жилья, садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения граждан не исчисляют и не уплачивают авансовые платежи по земельному налогу в течение налогового периода.

3.3. Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу:

1) за первый квартал - не позднее 30 апреля текущего налогового периода;

2) за второй квартал - не позднее 31 июля текущего налогового периода;

3) за третий квартал - не позднее 31 октября текущего налогового периода.

3.4. Срок уплаты налога для налогоплательщиков-организаций - не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Коломна Московской области от 31 октября 2012 г. N 24-РС в раздел 4 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2013 г.

См. текст раздела в предыдущей редакции

4. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, а также права на налоговые льготы

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Коломна Московской области от 6 апреля 2016 г. N 17-РС пункт 4.1 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу на следующий день после официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.1. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, а также права на налоговые льготы, представляются налогоплательщиками в Межрайонную ИФНС России N 7 по Московской области не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4.2. Освобождаются от налогообложения:

4.2.1. Организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций.

4.2.2. Организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования.

4.2.3. Религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения.

4.2.4. Общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утвержденному Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям.

4.2.5. Держатель Реестра объектов муниципальной собственности города - в отношении земельных участков, занятых объектами недвижимости, находящимися в муниципальной имущественной казне города.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Коломна Московской области от 15 октября 2014 г. N 80-РС в подпункт 4.2.6 пункта 4.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

4.2.6. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры орденов Славы - в отношении одного земельного участка, предназначенного для ведения садоводства, огородничества, дачного или личного подсобного хозяйства, для индивидуального жилищного строительства, индивидуальной жилой застройки, размещения индивидуального жилого дома или гаража, по выбору налогоплательщика.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Коломна Московской области от 15 октября 2014 г. N 80-РС в подпункт 4.2.7 пункта 4.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

4.2.7. Инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группы инвалидности - в отношении одного земельного участка, предназначенного для ведения садоводства, огородничества, дачного или личного подсобного хозяйства, для индивидуального жилищного строительства, индивидуальной жилой застройки, размещения индивидуального жилого дома или гаража, по выбору налогоплательщика.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Коломна Московской области от 15 октября 2014 г. N 80-РС в подпункт 4.2.8 пункта 4.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

4.2.8. Инвалиды с детства - в отношении одного земельного участка, предназначенного для ведения садоводства, огородничества, дачного или личного подсобного хозяйства, для индивидуального жилищного строительства, индивидуальной жилой застройки, размещения индивидуального жилого дома или гаража, по выбору налогоплательщика.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Коломна Московской области от 15 октября 2014 г. N 80-РС в подпункт 4.2.9 пункта 4.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

4.2.9. Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий - в отношении одного земельного участка, предназначенного для ведения садоводства, огородничества, дачного или личного подсобного хозяйства, для индивидуального жилищного строительства, индивидуальной жилой застройки, размещения индивидуального жилого дома или гаража, по выбору налогоплательщика.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Коломна Московской области от 15 октября 2014 г. N 80-РС в подпункт 4.2.10 пункта 4.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

4.2.10. Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" - в отношении одного земельного участка, предназначенного для ведения садоводства, огородничества, дачного или личного подсобного хозяйства, для индивидуального жилищного строительства, индивидуальной жилой застройки, размещения индивидуального жилого дома или гаража, по выбору налогоплательщика.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Коломна Московской области от 15 октября 2014 г. N 80-РС в подпункт 4.2.11 пункта 4.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

4.2.11. Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах - в отношении одного земельного участка, предназначенного для ведения садоводства, огородничества, дачного или личного подсобного хозяйства, для индивидуального жилищного строительства, индивидуальной жилой застройки, размещения индивидуального жилого дома или гаража, по выбору налогоплательщика.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Коломна Московской области от 15 октября 2014 г. N 80-РС в подпункт 4.2.12 пункта 4.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

4.2.12. Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику - в отношении одного земельного участка, предназначенного для ведения садоводства, огородничества, дачного или личного подсобного хозяйства, для индивидуального жилищного строительства, индивидуальной жилой застройки, размещения индивидуального жилого дома или гаража, по выбору налогоплательщика.

4.2.13. Юридические лица - в отношении земельных участков, предоставленных под размещение мест захоронения (кладбищ).

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Коломна Московской области от 11 мая 2016 г. N 25-РС пункт 4.2 настоящего приложения дополнен подпунктом 4.2.14, вступающим в силу на следующий день после официального опубликования названного решения и применяющимся к отношениям, возникшим с 1 января 2016 г.

4.2.14. Юридические лица - в отношении земельных участков, предоставленных для размещения парков, скверов, городских лесов (участков городских лесов).

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Коломна Московской области от 11 мая 2016 г. N 25-РС пункт 4.2 настоящего приложения дополнен подпунктом 4.2.15, вступающим в силу на следующий день после официального опубликования названного решения и применяющимся к отношениям, возникшим с 1 января 2016 г.

4.2.15. Государственные учреждения Московской области и муниципальные учреждения, вид деятельности которых направлен на сопровождение процедуры оформления права государственной собственности Московской области или муниципальной собственности на объекты недвижимости, включая земельные участки.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Коломна Московской области от 15 октября 2014 г. N 80-РС настоящее приложение дополнено пунктом 4.3, вступающим в силу с 1 января 2015 г.

4.3. Если налогоплательщику, освобожденному от налогообложения в отношении одного земельного участка в соответствии с пунктами 4.2.6 - 4.2.12 настоящего Положения, также принадлежат на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения иные земельные участки, расположенные на территории городского округа Коломна, данный налогоплательщик не лишается права на уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации.

5. Порядок доведения до сведения налогоплательщиков кадастровой стоимости земельных участков

Утратил силу с 1 января 2011 г.

Информация об изменениях:

См. текст раздела 5

Председатель Коломенского городского комитета по управлению имуществом и земельным отношениям

Е.В. Козлов