Приказ Министерства финансов Московской области N 12 и Управления ФНС по Московской области N 23 от 9 февраля 2007 г. "Об утверждении форм расчетов сумм налоговых льгот и отчетов об их использовании, установленных Законом Московской области "О льготном налогообложении в Московской области"

С изменениями и дополнениями от:

29 ноября 2007 г., 12 марта 2009 г.

В целях реализации Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" приказываем:

1. Утвердить прилагаемый Порядок представления форм расчетов сумм налоговых льгот и отчетов об их использовании, установленных Законом Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

2. Утвердить прилагаемые формы расчетов сумм налоговых льгот и отчетов об их использовании к соответствующим статьям Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

3. Признать утратившими силу:

приказ Министерства финансов Московской области N 13 и Управления Федеральной налоговой службы по Московской области N 51 от 24.02.2005 "Об утверждении форм отчетности по использованию налоговых льгот, установленных Законом Московской области "О льготном налогообложении в Московской области";

приказ Министерства финансов Московской области N 57 и Управления Федеральной налоговой службы по Московской области N 131 от 06.09.2005 "О внесении изменений в Порядок представления отчетности по использованию налоговых льгот и формы отчетности, утвержденные приказом от 24.02.2005 N 13/51 "Об утверждении форм отчетности по использованию налоговых льгот, установленных Законом Московской области "О льготном налогообложении в Московской области";

приказ Министерства финансов Московской области N 16 и Управления Федеральной налоговой службы по Московской области N 27 от 21.03.2006 "О внесении изменений в приложение 2 к приказу от 24.02.2005 N 13/51 "Об утверждении форм отчетности по использованию налоговых льгот, установленных Законом Московской области "О льготном налогообложении в Московской области";

приказ Министерства финансов Московской области N 23 и Управления Федеральной налоговой службы по Московской области N 52 от 25.04.2006 "О внесении изменения в форму 12 "б", утвержденную приказом от 24.02.2005 N 13/51 "Об утверждении форм отчетности по использованию налоговых льгот, установленных Законом Московской области "О льготном налогообложении в Московской области";

приказ Министерства финансов Московской области N 32 и Управления Федеральной налоговой службы по Московской области N 126 от 17.07.2006 "О внесении изменений в формы отчетности, утвержденные приказом от 24.02.2005 N 13/51 "Об утверждении форм отчетности по использованию налоговых льгот, установленных Законом Московской области "О льготном налогообложении в Московской области";

приказ Министерства финансов Московской области N 37 и Управления Федеральной налоговой службы по Московской области N 01-03-22/144 от 31.08.2006 "О внесении изменения в форму 12 "а", утвержденную приказом от 24.02.2005 N 13/51 "Об утверждении форм отчетности по использованию налоговых льгот, установленных Законом Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

4. Ввести в действие настоящий приказ для бухгалтерской отчетности, представляемой в налоговые органы с 1 января 2007 года.

Первый заместитель Председателя

Правительства Московской области

министр финансов Правительства

Московской области

А.В. Кузнецов

Руководитель Управления

Федеральной налоговой службы

по Московской области

К.В. Седов

Порядок
представления форм расчетов сумм налоговых льгот и отчетов
об их использовании
(утв. приказом Минфина Московской области N 12 и УФНС
по Московской области от 9 февраля 2007 г. N 23)

Настоящий Порядок разработан в целях реализации статьи 4 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон) и регламентирует порядок представления организациями, использующими установленные Законом налоговые льготы, форм расчетов сумм налоговых льгот и отчетов об их использовании (далее - Формы отчетности), если иное не установлено настоящим приказом и (или) письменными разъяснениями (указаниями и т.д.) Министерства финансов Московской области и Управления Федеральной налоговой службы по Московской области.

1. В состав отчетности по использованию налоговых льгот включаются расчеты сумм налоговых льгот, отчеты об использовании средств, высвобожденных в результате использования налоговых льгот, а также перечни, сведения и другие формы отчетности, установленные Министерством финансов Московской области и Управлением Федеральной налоговой службы по Московской области.

2. Отчет об использовании средств, высвобожденных в результате использования налоговых льгот, представляется каждой организацией, использующей налоговые льготы, независимо от того, к какой льготной категории относится данная организация, по форме согласно приложению к настоящему Порядку.

3. Организации, использующие установленные Законом налоговые льготы, представляют Формы отчетности в территориальное структурное подразделение Министерства финансов Московской области и в налоговый орган по месту постановки на учет.

4. Формы отчетности представляются ежеквартально (ежемесячно) в территориальное структурное подразделение Министерства финансов Московской области для визирования за два дня до срока, установленного для представления в налоговые органы отчетов по налогам, по которым используются налоговые льготы.

5. Первые экземпляры Форм отчетности, завизированные территориальным структурным подразделением Министерства финансов Московской области, представляются в налоговый орган одновременно с отчетами по соответствующим налогам, вторые экземпляры остаются в территориальном структурном подразделении Министерства финансов Московской области.

6. Порядок представления организациями Форм отчетности, установленных для соответствующей льготной категории налогоплательщиков, является условием использования налоговых льгот.

Для организаций, относящихся к соответствующей льготной категории, Законом могут быть определены и другие условия использования налоговых льгот, кроме вышеизложенных.

7. При невыполнении условий использования налоговых льгот и (или) несоблюдении установленного порядка, а также сроков представления Форм отчетности за налоговый период, платежи налогов взыскиваются в бюджет Московской области без учета льгот. При этом за несвоевременную уплату налоговых платежей плательщик несет ответственность в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах.

Если для организаций, относящихся к соответствующей льготной категории, в качестве условия использования льгот установлено целевое использование высвобожденных средств, то в случае нецелевого использования указанных средств платежи налогов взыскиваются в общеустановленном порядке. При этом плательщик несет ответственность в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах.

Приложение
к Порядку

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе МS-Excel

                                                                  Форма 1

                                             Согласовано:

                                             (территориальное структурное

                                             подразделение Министерства

                                             финансов Московской области)

                                    М.П.

                                             _________________/_________/

                                             "___" _____________ 200__ г.

     В налоговый орган __________________________________________________

                                                          Коды

                                               /------------------------\

                              Дата составления |                        |

                                     (высылки) |                        |

                                               |------------------------|

                                Дата получения |                        |

                  (ставится налоговым органом) |                        |

                                               |------------------------|

                                           КПП |                        |

                                               |------------------------|

                       Идентификационный номер |                        |

                             налогоплательщика |                        |

                                           ИНН |                        |

                                               \------------------------/

     Полное наименование  налогоплательщика  ____________________________

_________________________________________________________________________

     Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. _________

                                       (фамилия, И., О.)

                                  Отчет

          об использовании средств, высвобожденных у организации

                в результате использования налоговых льгот

              за ________________________________ 200__ года

                  (налоговый (отчетный) период)

N	Показатели <1>	Сумма	Оценка эффективности налоговых льгот <9>
1	2	3	4
1.	Общая сумма средств, высвобожденных у организации в результате использования налоговых льгот <2>
2.	Направление использования высвобожденных средств - всего
	В том числе:
2.1.	На развитие организации, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест <3>
2.2.	На социальные нужды <4>
2.3.	На благотворительные цели <5>
2.4.	На строительство и восстановление культовых зданий и сооружений, находящихся на территории Московской области <6>
2.5.	На развитие образовательных учреждений, улучшение материального положения, социальные нужды учащихся (студентов), преподавателей и обслуживающего персонала данных учреждений <7>
2.6.	На прочие цели, кроме вышеуказанных <8>

     ---------------------------------------------

     <1> Данный отчет представляется каждой организацией, претендующей на

использование налоговых льгот, установленных Законом  Московской  области

N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее  -

Закон), независимо от того, к какой льготной категории налогоплательщиков

относится организация.

     При этом в зависимости от того, к какой льготной категории относится

организация,   в   отчете   указывается    соответствующее    направление

использования  средств,   высвобожденных   в   результате   использования

налоговых льгот.

     В данном отчете по всем приводимым показателям должны быть  отражены

фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.

     <2> По строке 1 приводится общая  сумма  средств,  высвобожденных  у

организации в результате использования налоговых льгот,  определяемая  по

результатам соответствующего расчета.

     Бюджетные  учреждения,  в  смете  доходов  и  расходов  которых   не

предусмотрены средства на уплату налогов, по которым используются льготы,

заполняют только строку 1 настоящего отчета.

     <3> По строке 2.1 приводится сумма средств, направленных на развитие

организации, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест,

которая  должна  быть  отражена  в  разрезе   отдельных   видов   затрат,

приведенных в пункте 10 статьи 4 Закона.

     <4>  По  строке  2.2  приводится  сумма  средств,  направленных   на

социальные нужды, которая должна быть отражена в разрезе отдельных  видов

затрат, приведенных в пункте 11 статьи 4 Закона.

     <5>  По  строке  2.3  приводится  сумма  средств,  направленных   на

благотворительные цели, которая должна быть отражена в разрезе  отдельных

видов затрат, приведенных в пункте 1 статьи 10 Закона. При этом  отдельно

показывается сумма перечисленных организацией благотворительных  взносов,

безвозмездно оказанных услуг (выполненных  работ)  для  благотворительных

организаций в соответствии со статьей 11 Закона.

     <6>  По  строке  2.4  приводится  сумма  средств,  направленных   на

строительство и восстановление культовых зданий и сооружений, находящихся

на территории Московской области, в соответствии со статьей 14 Закона.

     <7> По строке 2.5 приводится сумма средств, направленных на развитие

образовательных учреждений, улучшение материального положения, социальные

нужды учащихся (студентов),  преподавателей  и  обслуживающего  персонала

данных учреждений, которая должна быть отражена в разрезе отдельных видов

затрат, указанных в пункте 3 статьи 15 Закона.

     <8> По строке 2.6 приводится сумма средств, направленных  на  прочие

цели, кроме указанных  выше,  которая  должна  быть  отражена  в  разрезе

конкретных направлений использования данных средств.

     <9> В графе 4 приводятся данные об  оценке  эффективности  налоговых

льгот для организаций, которые определяются  в  зависимости  от  того,  к

какой льготной категории относится организация и на какие цели направлены

средства,  высвобожденные  у  организации  в   результате   использования

налоговых льгот. В качестве таких данных могут быть приведены:

     - количество инвалидов (лиц, получающих пенсию по  старости,  других

работников организации), на социальные нужды которых направлены средства,

высвобожденные у организации в результате использования налоговых льгот;

     - наименование  освоенных  новых  производств,  цехов,  агрегатов  и

технологических процессов;

     -  объем  производства  новых  видов  продукции  в   натуральном   и

стоимостном выражении;

     - показатели, характеризующие  качество  и  другие  эксплуатационные

свойства продукции (работ, услуг) за налоговый  (отчетный)  период  и  за

соответствующий период прошлого года;

     -  объем  продукции  (работ,  услуг)  в  натуральном  и  стоимостном

выражении,  на  качество  которой  получены  претензии  (рекламации)   за

налоговый (отчетный) период и за соответствующий период прошлого года;

     -  наименование  введенных  в  действие  объектов  производственного

назначения,   производственных   мощностей,   количество    установленных

(введенных в действие) единиц оборудования;

     - количество внедренных в  деятельность  организации  изобретений  и

рационализаторских       предложений,       результатов       проведенных

научно-исследовательских  и  опытно-экспериментальных  работ;  количество

изготовленных  и  испытанных  моделей  и  образцов  по   изобретениям   и

рационализаторским предложениям;

     -  объем  производства  льготных  видов   продукции   за   налоговый

(отчетный) период и за соответствующий период прошлого года;

     - сумма кредиторской задолженности за полученные товары, выполненные

работы, потребленные услуги  (в  том  числе  просроченной)  за  налоговый

(отчетный) период и за соответствующий период прошлого года;

     - наименование  введенных  в  действие  объектов  непроизводственной

сферы организации;

     -  показатели,  характеризующие  качество   услуг,   предоставляемых

объектами непроизводственной сферы организации, и количество  этих  услуг

за налоговый (отчетный) период и за соответствующий период прошлого года;

     - количество граждан, которым  оказана  благотворительная  помощь  с

указанием конкретного вида этой помощи;

     -   количество   объектов   здравоохранения,   социальной    защиты,

образования, науки, культуры, искусства, просвещения, физической культуры

и спорта, которым оказана благотворительная помощь;

     - количество зданий, объектов и  территорий,  имеющих  историческую,

культовую,  культурную  или  заповедную  значимость,   мест   захоронения

защитников     Отечества,     которые     охраняются      некоммерческими

благотворительными организациями или находятся на их содержании;

     - количество восстановленных храмов  и  иных  культовых  сооружений,

находящихся на территории Московской области;

     - количество учащихся  (студентов),  обучающихся  в  образовательном

учреждении, за налоговый (отчетный) период и  за  соответствующий  период

прошлого года;

     - количество  новых  образовательных  курсов,  преподавание  которых

начато в образовательном  учреждении  в  течение  налогового  (отчетного)

периода;

     - ввод в  действие  основных  фондов  учебного  и  производственного

назначения, а также предназначенных для занятий  физической  культурой  и

спортом в образовательных учреждениях;

     -  количество  учащихся,  студентов,  преподавателей  и   работников

обслуживающего  персонала,  на  улучшение   материального   положения   и

социальные нужды которых направлены средства, высвобожденные в результате

использования налоговых льгот;

     - другие показатели, кроме вышеуказанных.

Руководитель организации       __________________________________________

                                  (подпись)      (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер              __________________________________________

                                  (подпись)      (расшифровка подписи)

М.П.