Распоряжение Министерства финансов Московской области от 26 мая 2008 г. N 56 "Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Московской области в текущем финансовом году"

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Московской области в текущем финансовом году (далее - кассовый план), а также регламентирует состав и сроки представления главными распорядителями средств бюджета Московской области, главными администраторами доходов бюджета Московской области, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета Московской области, структурными подразделениями Министерства финансов Московской области (далее - структурные подразделения) сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана.

2. В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений в бюджет и кассовых выплат из бюджета в текущем финансовом году.

Текущий финансовый год - год, в котором осуществляется ведение кассового плана исполнения бюджета Московской области.

3. Ответственным за составление и ведение кассового плана в Министерстве финансов Московской области (далее - Министерство) является Управление областного казначейства (далее - Казначейство).

1. Показатели кассового плана представляются в валюте Российской Федерации (рублях).

2. Кассовый план содержит следующие показатели:

доходы, расходы, источники финансирования дефицита бюджета.

3. В составе доходов показываются планируемые кассовые поступления в бюджет Московской области в текущем финансовом году.

Доходы бюджета Московской области группируются по следующим подгруппам:

налоговые доходы;

неналоговые доходы, в том числе доходы от платных услуг;

безвозмездные поступления, в том числе доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата остатков субсидий и субвенций прошлых лет, возврат остатков субсидий и субвенций прошлых лет, безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

4. В составе расходов показываются планируемые кассовые выплаты из бюджета Московской области по перечню главных распорядителей средств бюджета Московской области, включенных в ведомственную структуру расходов бюджета Московской области, утвержденную законом о бюджете Московской области на текущий финансовый год (далее - Закон).

Для целей настоящего Порядка в понятие главный распорядитель средств бюджета Московской области включаются органы государственной власти Московской области, а также структурные подразделения Министерства финансов Московской области, курирующие соответствующие расходы бюджета Московской области по разделу 11 "Межбюджетные трансферты", главным распорядителем по которым является Министерство финансов Московской области (далее - главный распорядитель).

5. В составе источников внутреннего финансирования дефицита бюджета отражаются:

разница между средствами, поступившими от размещения государственных ценных бумаг субъекта Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации, и средствами, направленными на их погашение;

разница между полученными и погашенными субъектом Российской Федерации в валюте Российской Федерации кредитами кредитных организаций;

разница между полученными и погашенными субъектом Российской Федерации в валюте Российской Федерации бюджетными кредитами, предоставленными бюджету субъекта Российской Федерации другими бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета субъекта Российской Федерации в течение соответствующего финансового года;

поступления от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности субъекта Российской Федерации;

объем средств, направляемых на исполнение государственных гарантий субъекта Российской Федерации в валюте Российской Федерации, в случае, если исполнение гарантом государственных гарантий субъекта Российской Федерации ведет к возникновению права регрессного требования гаранта к принципалу либо обусловлено уступкой гаранту прав требования бенефициара к принципалу;

разница между средствами, полученными от возврата предоставленных из бюджета субъекта Российской Федерации юридическим лицам бюджетных кредитов, и суммой предоставленных из бюджета субъекта Российской Федерации юридическим лицам бюджетных кредитов в валюте Российской Федерации;

разница между средствами, полученными от возврата предоставленных из бюджета субъекта Российской Федерации другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации бюджетных кредитов, и суммой предоставленных из бюджета субъекта Российской Федерации другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации бюджетных кредитов в валюте Российской Федерации.

1. Кассовый план составляется на текущий финансовый год с разбивкой по кварталам.

2. Кассовый план на текущий финансовый год составляется Казначейством по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.

3. В целях формирования кассового плана на текущий финансовый год соответствующие структурные подразделения, курирующие соответствующие виды (подвиды) доходов бюджета Московской области, и главные распорядители в течение тридцати рабочих дней со дня принятия Закона представляют в Казначейство на бумажном носителе прогноз кассовых поступлений в бюджет Московской области и прогноз кассовых выплат из бюджета Московской области для составления кассового плана.

1. Казначейство на основании представленных структурными подразделениями, курирующими соответствующие виды (подвиды) доходов бюджета Московской области, и главными распорядителями сведений для составления кассового плана в течение двух рабочих дней со дня получения последних сведений формирует проект кассового плана без учета показателей по источникам финансирования дефицита бюджета Московской области и представляет его на рассмотрение структурным подразделениям, курирующим соответствующие источники финансирования дефицита бюджета Московской области.

2. Структурные подразделения, курирующие соответствующие источники финансирования дефицита бюджета Московской области, на основании полученного от Казначейства проекта кассового плана в течение трех рабочих дней формируют прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета Московской области с учетом предложений главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета Московской области, определяют необходимый поквартальный объем привлечения источников финансирования дефицита бюджета Московской области и направляют сведения для включения в кассовый план в Казначейство по форме согласно приложению N 4.

В случае невозможности обеспечения под представленный проект кассового плана необходимого поквартального объема источников финансирования дефицита бюджета Московской области, структурные подразделения, курирующие соответствующие источники финансирования дефицита бюджета Московской области, представляют в Казначейство поквартальный прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета Московской области и возможный объем привлечения источников финансирования дефицита бюджета Московской области по форме согласно приложению N 4.

На основании представленного прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета Московской области Казначейством осуществляется корректировка кассовых выплат по расходам, в сторону уменьшения (за исключением социально-значимых), по каждому главному распорядителю в соответствии с возможным поквартальным объемом привлечения источников финансирования дефицита бюджета Московской области.

3. Казначейство в течение одного рабочего дня со дня получения информации от структурных подразделений, курирующих соответствующие источники финансирования дефицита бюджета Московской области, составляет проект кассового плана.

Заместитель министра финансов Правительства Московской области, курирующий Казначейство, передает проект кассового плана на утверждение первому заместителю Председателя Правительства Московской области - министру финансов Правительства Московской области, либо иному уполномоченному лицу.

Кассовый план утверждается первым заместителем Председателя Правительства Московской области - министром финансов Правительства Московской области, либо иным уполномоченным лицом.

4. После утверждения кассового плана Казначейство формирует выписки из кассового плана по расходам бюджета Московской области по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку и доводит в течение двух рабочих дней до главных распорядителей.

Выписки из кассового плана содержат данные об объемах средств бюджета Московской области на текущий финансовый год с разбивкой по кварталам.

5. На основании полученных выписок из кассового плана по расходам главные распорядители представляют в Казначейство сведения для формирования предельных объемов финансирования в соответствии с Порядком организации исполнения бюджета по расходам в части доведения объемов бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования, утвержденным распоряжением Министерства финансов Московской области от 19.12.2007 N 169.

Неиспользованный остаток предельных объемов финансирования текущего квартала используется получателями средств бюджета Московской области в следующем квартале текущего финансового года.

1. В кассовый план могут вноситься изменения в следующих случаях:

2. В случае внесения изменений в Закон:

- структурные подразделения, курирующие соответствующие виды (подвиды) доходов бюджета Московской области, в течение пятнадцати рабочих дней со дня принятия Закона представляют в Казначейство справку (уточненную) об изменении прогноза кассовых поступлений в бюджет Московской области по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку;

- главные распорядители в течение пятнадцати рабочих дней со дня принятия Закона представляют в Казначейство справку об изменении прогноза кассовых выплат из бюджета Московской области по форме согласно приложению N 7 к настоящему Порядку;

- структурные подразделения, курирующие соответствующие источники финансирования дефицита бюджета Московской области, в течение пятнадцати рабочих дней со дня принятия Закона представляют в Казначейство справку об изменении распределения источников финансирования дефицита бюджета Московской области по форме согласно приложению N 8 к настоящему Порядку.

3. В случае внесения изменений в сводную бюджетную роспись на суммы средств резервного фонда, а также при поступлении в бюджет Московской области межбюджетных трансфертов, перечисляемых в ходе исполнения бюджета Московской области главными распорядителями и распорядителями средств федерального бюджета, Казначейство на основании представленного соответствующим структурным подразделением уведомления об изменении бюджетных ассигнований, сформированного в соответствии с распоряжением Министерства финансов Московской области от 07.11.2007 N 154, вносит изменения в утвержденный кассовый план в квартале соответствующем дате уведомления об изменении бюджетных ассигнований.

В случае внесения изменений в сводную бюджетную роспись на суммы средств на реализацию дополнительных мероприятий по укреплению материально-технической базы, выделяемых главным распорядителям средств бюджета Московской области, Казначейство вносит изменения в утвержденный кассовый план на основании представленного соответствующим структурным подразделением уведомления об изменении бюджетных ассигнований, сформированного в соответствии с распоряжением Министерства финансов Московской области от 07.11.2007 N 154, с приложением поквартальной разбивки.

4. В случае изменения поквартального распределения расходов бюджета Московской области, утвержденных кассовым планом главный распорядитель не позднее 20 числа текущего месяца направляет письмо (служебную записку) на имя заместителя министра финансов Правительства Московской области, курирующего Казначейство, в котором указываются основания для внесения изменений в кассовый план, с приложением справки об изменении прогноза кассовых выплат из бюджета Московской области, сформированной по форме согласно приложению N 7;

Структурные подразделения, курирующие соответствующие виды (подвиды) доходов бюджета Московской области, не позднее 20 числа последнего месяца квартала с учетом исполнения бюджета Московской области направляют в Казначейство справку (уточненную) об изменении прогноза кассовых поступлений в бюджет Московской области, по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку.

Казначейство с учетом заявок главных распорядителей и предложений структурных подразделений, курирующих соответствующие виды (подвиды) доходов бюджета Московской области, принимает соответствующее решение.

В случае невозможности изменения поквартального распределения расходов бюджета Московской области с учетом предложений структурных подразделений, курирующих соответствующие виды (подвиды) доходов бюджета Московской области, копия письма (служебной записки) главного распорядителя направляется для согласования в структурное подразделение, курирующее соответствующие источники финансирования дефицита бюджета Московской области.

Структурное подразделение, курирующее соответствующие источники финансирования дефицита бюджета Московской области в течение двух дней после получения копии письма (служебной записки) главного распорядителя согласовывает его и представляет в Казначейство справку об изменении распределения источников финансирования дефицита бюджета Московской области по форме согласно приложению N 8 к настоящему Порядку.

В случае невозможности изменения поквартального распределения расходов бюджета Московской области справка об изменении прогноза кассовых выплат из бюджета Московской области с сопроводительным письмом (служебной запиской), подготовленным Казначейством, возвращается главному распорядителю средств бюджета Московской области.

Изменение в поквартальное распределение расходов бюджета Московской области в сторону увеличения первого квартала текущего финансового года не допускается, за исключением средств, направляемых на расходы по выплате заработной платы с начислениями (денежному довольствию), надбавок к ней и стипендий; по погашению государственного долга Московской области; на предоставление мер социальной поддержки отдельным категориям граждан согласно законодательству Российской Федерации и (или) законодательству Московской области; на питание, приобретение медикаментов и перевязочных средств; на организацию отдыха, оздоровления и занятости детей и молодежи в период школьных каникул; на проведение выборов и референдумов.

Изменения в прогноз кассовых поступлений в бюджет Московской области и прогноз кассовых выплат из бюджета Московской области, источниками финансирования по которым являются средства федерального бюджета, производится на основании сведений, представленных главными распорядителями.

5. Казначейство в течение двух дней после получения от структурных подразделений, курирующих соответствующие виды (подвиды) доходов бюджета Московской области и источники финансирования дефицита бюджета Московской области, главных распорядителей последних сведений для внесения изменений в кассовый план формирует проект изменений в кассовый план по форме согласно приложению N 9. Заместитель министра финансов Правительства Московской области, курирующий Казначейство, передает проект изменений в кассовый план на утверждение первому заместителю Председателя Правительства Московской области - министру финансов Правительства Московской области, либо иному уполномоченному лицу.

Изменения в кассовый план утверждаются первым заместителем Председателя Правительства Московской области - министром финансов Правительства Московской области, либо иным уполномоченным лицом.

После утверждения изменений в кассовый план Казначейство формирует изменения к выписке из кассового плана по расходам в соответствии с приложением N 10 к настоящему Порядку и доводит в течение двух рабочих дней до главных распорядителей.

Изменения к выписке из кассового плана по расходам содержат данные об изменении объемов средств бюджета Московской области на текущий финансовый год с разбивкой по кварталам.

6. На основании полученных изменений к выписке из кассового плана главные распорядители представляют в Казначейство сведения для формирования предельных объемов финансирования в соответствии с Порядком организации исполнения бюджета по расходам в части доведения объемов бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования, утвержденным распоряжением Министерства финансов Московской области от 19.12.2007 N 169.

7. Сведения для включения в кассовый план, не представленные структурными подразделениями, курирующими соответствующие виды (подвиды) доходов бюджета Московской области и источники финансирования дефицита бюджета Московской области, главными распорядителями в установленные настоящим Порядком сроки, отражаются в кассовом плане (кассовом плане с учетом изменений) в 4 квартале текущего финансового года.