Постановление Главы городского округа Черноголовка Московской области от 25 декабря 2009 г. N 486 "Об утверждении порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета городского округа Черноголовка"

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета городского округа Черноголовка в текущем финансовом году (далее - кассовый план), а также регламентирует состав и сроки представления главными распорядителями средств бюджета городского округа Черноголовка, главными администраторами доходов бюджета городского округа Черноголовка, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета городского округа Черноголовка сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана.

1.2. В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений в бюджет и кассовых выплат из бюджета в текущем финансовом году.

Текущий финансовый год - год, в котором осуществляется ведение кассового плана исполнения бюджета городского округа Черноголовка (далее - бюджет города).

1.3. Кассовый план составляется и ведется финансовым отделом администрации городского округа Черноголовка (далее - финансовый отдел).

2.1. Показатели кассового плана представляются в валюте Российской Федерации (рублях).

2.2. Кассовый план содержит следующие показатели:

доходы, расходы, источники финансирования дефицита бюджета.

2.3. В составе доходов показываются планируемые кассовые поступления в бюджет города в текущем финансовом году.

Доходы бюджета города группируются по следующим подгруппам:

налоговые доходы;

неналоговые доходы, в том числе доходы от платных услуг;

безвозмездные поступления.

2.4. В составе расходов показываются планируемые кассовые выплаты из бюджета города по перечню главных распорядителей средств бюджета города, включенных в ведомственную структуру расходов бюджета города, утвержденную Решением о бюджете города на текущий финансовый год (далее - Решение).

2.5. В составе источников внутреннего финансирования дефицита бюджета отражаются изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета города в течение соответствующего финансового года.

3.1. Кассовый план составляется на текущий финансовый год с разбивкой по кварталам.

3.2. Кассовый план на текущий финансовый год составляется финансовым управлением по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.

3.3. Кассовый план на текущий финансовый год формируется на основе прогноза кассовых поступлений в бюджет города и прогноз кассовых выплат из бюджета города.

4.1. Финансовый отдел управление на основании представленных сведений для составления кассового плана в течение двух рабочих дней со дня получения последних данных формирует проект кассового плана без учета показателей по источникам финансирования дефицита бюджета города

4.2. На основе проекта кассового плана финансовый отдел в течение трех рабочих дней формируют прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета города с учетом предложений главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета города, определяет необходимый поквартальный объем привлечения источников финансирования дефицита бюджета города и составляет заявку по источникам финансирования дефицита бюджета города по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.

В случае невозможности обеспечения под составленный проект кассового плана необходимого поквартального объема источников финансирования дефицита бюджета города, финансовым отделом составляется поквартальный прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета города и возможный объем привлечения источников финансирования дефицита бюджета города по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.

На основании прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета города финансовым управлением осуществляется корректировка кассовых выплат по расходам, в сторону уменьшения (за исключением социально значимых), по каждому главному распорядителю в соответствии с возможным поквартальным объемом привлечения источников финансирования дефицита бюджета города.

4.3. В течение одного рабочего дня со дня корректировки кассовых выплат по расходам специалисты финансового отдела составляют проект кассового плана и представляют на утверждение начальнику финансового отдела.

4.4. После утверждения кассового плана финансовый отдел формирует выписки из кассового плана по расходам бюджета города по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку и доводит в течение двух рабочих дней до главных распорядителей.

Выписки из кассового плана содержат данные об объемах средств бюджета города на текущий финансовый год с разбивкой по кварталам.

4.5. На основании полученных выписок из кассового плана по расходам главные распорядители представляют в финансовый отдел сведения для формирования предельных объемов финансирования в соответствии с Порядком организации исполнения бюджета по расходам в части доведения объемов бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования, утвержденным начальника финансового отдела.

Неиспользованный остаток предельных объемов финансирования текущего квартала используется получателями средств бюджета города в следующем квартале текущего финансового года.

5.1. В кассовый план могут вноситься изменения в следующих случаях:

5.2. В случае внесения изменений в Решение:

- финансовый отдел в течение пятнадцати рабочих дней со дня принятия Решения составляет справку (уточненную) об изменении прогноза кассовых поступлений в бюджет города по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку;

- главные распорядители в течение пятнадцати рабочих дней со дня принятия Решения представляют в финансовый отдел справку об изменении прогноза кассовых выплат из бюджета города по форме согласно приложению N 7 к настоящему Порядку;

- финансовый отдел в течение пятнадцати рабочих дней со дня принятия Решения составляет справку об изменении распределения источников финансирования дефицита бюджета города по форме согласно приложению N 8 к настоящему Порядку.

5.3. В случае внесения изменений в сводную бюджетную роспись на суммы средств резервного фонда, а также при поступлении в бюджет города межбюджетных трансфертов, перечисляемых в ходе исполнения бюджета города главными распорядителями и распорядителями средств федерального и областного бюджетов, финансовый отдел вносит изменения в утвержденный кассовый план в квартале, соответствующем дате уведомления об изменении бюджетных ассигнований.

5.4. В случае изменения поквартального распределения расходов бюджета города, утвержденных кассовым планом# главный распорядитель не позднее 20 числа текущего месяца направляет письмо (служебную записку) на имя начальника финансового отдела, в котором указываются основания для внесения изменений в кассовый план, с приложением справки об изменении прогноза кассовых выплат из бюджета города, сформированной по форме согласно приложению N 7 к настоящему Порядку.

Финансовый отдел не позднее 28 числа последнего месяца текущего квартала с учетом исполнения бюджета города составляет справку (уточненную) об изменении прогноза кассовых поступлений в бюджет города, по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку.

В случае невозможности изменения поквартального распределения расходов бюджета города с учетом предложений главного распорядителя финансовый отдел в течение двух дней после получения копии письма (служебной записки) главного распорядителя составляет справку об изменении распределения источников финансирования дефицита бюджета города по форме согласно приложению N 8 к настоящему Порядку.

В случае невозможности изменения поквартального распределения расходов бюджета города письмо об изменении прогноза кассовых выплат из бюджета города с сопроводительным письмом (служебной запиской), подготовленным финансовым отделом, возвращается главному распорядителю средств бюджета города.

Изменение в поквартальное распределение расходов бюджета города в сторону увеличения первого квартала текущего финансового года не допускается, за исключением средств, направляемых на расходы по выплате заработной платы с начислениями (денежному довольствию), надбавок к ней и стипендий; по погашению муниципального долга города; на предоставление мер социальной поддержки отдельным категориям граждан согласно действующему законодательству; на питание, приобретение медикаментов и перевязочных средств; на организацию отдыха, оздоровления и занятости детей и молодежи в период школьных каникул; на проведение выборов и референдумов.

Изменения в прогноз кассовых поступлений в бюджет города и прогноз кассовых выплат из бюджета города, источниками финансирования по которым являются средства федерального и областного бюджетов, производится на основании сведений, представленных главными распорядителями.

5.5. Финансовый отдел в течение двух дней после получения последних сведений для внесения изменений в кассовый план формирует проект изменений в кассовый план по форме согласно приложению N 9 к настоящему Порядку.

Изменения в кассовый план утверждаются начальником финансового отдела.

После утверждения изменений в кассовый план финансовый отдел формирует изменения к выписке из кассового плана по расходам в соответствии с приложением N 10 к настоящему Порядку и доводит в течение двух рабочих дней до главных распорядителей.

Изменения к выписке из кассового плана по расходам содержат данные об изменении объемов средств бюджета города на текущий финансовый год с разбивкой по кварталам.

5.6. На основании полученных изменений к выписке из кассового плана главные распорядители представляют в финансовый отдел сведения для формирования предельных объемов финансирования в соответствии с Порядком организации исполнения бюджета по расходам в части доведения объемов бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования, утвержденных начальника# финансового отдела.

5.7. Сведения для включения в кассовый план не представленные главными распорядителями в установленные настоящим Порядком сроки, отражаются в кассовом плане (кассовом плане с учетом изменений) в 4 квартале текущего финансового года.