Приложение 1. Порядок формирования финансового резерва на покрытие временных кассовых разрывов

Приложение 1

к постановлению Администрации г. Сургута

от 26 июня 2007 г. N 2048

Порядок
формирования финансового резерва на покрытие временных
кассовых разрывов

1. В соответствии со ст. 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации под временным кассовым разрывом понимается временное отсутствие средств на счете бюджета для финансирования денежных обязательств.

2. Финансовый резерв на покрытие временных кассовых разрывов (далее - финансовый резерв) формируется с целью своевременного осуществления расходов бюджета города.

3. Финансовый резерв формируется путем создания оборотной кассовой наличности.

4. Источниками формирования финансового резерва являются:

4.1. Остатки средств бюджета на начало текущего финансового года в объеме, определяемом решением Думы города.

4.2. Текущие поступления доходов бюджета.

4.3. Источники финансирования дефицита бюджета города.

5. Департамент финансов осуществляет управление объемом финансового резерва, исходя из цели достижения минимальной стоимости обслуживания муниципального долга, связанного с привлечением заимствований.

6. Средства финансового резерва используются для осуществления кассовых выплат из бюджета города.

7. С целью недопущения возникновения временных кассовых разрывов устанавливаются требования к минимальному объему финансового резерва:

7.1. Объем финансового резерва на первый рабочий день каждого месяца должен составлять не менее:

7.1.1. Для января - не менее 10 % плановых расходов бюджета города данного месяца:

     ФРянв = 0,1 х ОКРянв(план)                             (1)

где:

ФРянв - объем финансового резерва на первый рабочий день января,

ОКРянв(план) - объем плановых расходов бюджета города в январе.

7.1.2. Для остальных месяцев - не менее суммы 20% расходов, планируемых на месяц, и 40% расходов, планируемых на предыдущие месяцы года, но фактически не осуществленных:

     ФРi(нм) =  0,2 х ОКРi(план) + 0,4 х НЛБОi               (2)

где:

ФРi(нм) - объем финансового резерва на первый рабочий день месяца i,

ОКРi(план) - объем плановых расходов бюджета города в месяце i,

НЛБОi - объем плановых расходов за месяцы, предшествующие месяцу i, фактически не осуществленных на первый рабочий день месяца i.

7.2. Объем плановых расходов на соответствующий месяц определяется как объем плановых расходов бюджета города на данный месяц в соответствии со сводной бюджетной росписью, увеличенный на объем погашения муниципального долга, планируемого на соответствующий месяц:

     ОКРi = Рi + ПДi                                          (3)

где:

ОКРi - объем плановых расходов бюджета города за месяц i,

Рi - объем плановых расходов на месяц i, предусмотренный сводной бюджетной росписью (помесячным планом осуществления расходов),

ПДi - объем погашения муниципального долга, запланированный на месяц i.