Глава 3. Контрольная деятельность

Глава 3. Контрольная деятельность

В соответствии с утверждённым планом работы Контрольно-счётной палаты на 2011 год (с учётом вносимых в течение 2011 года изменений) предусмотрено проведение 28-ми контрольных мероприятий (проверок).

Фактически, в отчётном периоде осуществлено 32 контрольных мероприятия. Дополнительно к утверждённому плану работы проведены 4 внеплановых проверки в соответствии со статьёй 17 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд", в том числе 1 - по поступившей жалобе на действия организатора торгов.

В соответствии с планом работы в IV квартале 2011 года Контрольно-счётная палата приступила к проведению проверок:

1) реализации в 2010 году ведомственной целевой программы "Дополнительное образование в учреждениях дополнительного образования детей" (учреждения (выборочно);

2) устранения нарушений, выявленных в ходе проведения в 2008 - 2010 годах контрольных мероприятий,

3) целевого и эффективного использования средств местного бюджета, предусмотренных в бюджете города в виде субсидий на возмещение затрат в связи с оказанием услуг по городским пассажирским перевозкам за 2010 год и 9 месяцев 2011 года.

Этап проведения контрольных мероприятий на объектах завершён. На основании полученных материалов Контрольно-счётной палатой составлено 10 актов и справок, по которым получены разногласия, пояснения и, в настоящее время, в стадии подготовки находятся 2 заключения.

Полная информация о результатах данных контрольных мероприятий будет направлена в адрес Главы города и Думу города после подготовки итоговых документов.

§1. Направления контрольной деятельности

В 2011 году проверки были проведены по вопросам, связанным с:

1) внешней проверкой отчёта об исполнении бюджета города за 2010 год - 1 проверка;

2) соответствием данных бухгалтерского учёта данным годового отчёта об исполнении бюджета города - 2 проверки;

3) использованием средств местного бюджета в виде субсидий - 8 проверок;

4) размещением и исполнением муниципального заказа - 13 проверок;

5) расходованием средств местного бюджета на осуществление мероприятий по реализации приоритетных национальных проектов - 2 проверки;

6) расходованием средств местного бюджета на увеличение стоимости основных средств и на командировочные расходы и иные компенсационные выплаты - 2 проверки;

7) реализацией ведомственных целевых программ - 2 проверки;

8) использованием муниципального имущества - 1 проверка;

9) финансово-хозяйственной деятельности - 1 проверка.

§2. Объекты контрольной деятельности

В отчётном периоде контрольные мероприятия осуществлялись в Администрации города и её структурных подразделениях, а также в учреждениях и организациях вне зависимости от видов и форм собственности, получающих средства городского бюджета, использующих муниципальную собственность или управляющих ею.

Проверки проведены на 45-ти объектах, в том числе:

9-ти структурных подразделений Администрации города;

19-ти муниципальных учреждений;

3-ёх муниципальных предприятий;

12-ти немуниципальных хозяйствующих субъектов;

1-ой межотраслевой конкурсной (котировочной) комиссии;

1-ой межотраслевой аукционной комиссии.

Контрольными мероприятиями охвачен объём бюджетных средств на общую сумму 20 622 083,6 тыс. рублей (в том числе 16 326 034,0 тыс. рублей - средства, подлежащие контролю в рамках внешней проверки бюджетной отчётности главных администраторов бюджетных средств города Сургута за 2010 год).

Выявлены финансовые нарушения на общую сумму 245 752,8 тыс. рублей.

§3. Структура выявленных в 2011 году финансовых нарушений

Таблица 2

N п/п	Вид нарушения	Сумма (тыс. рублей)	Количество субъектов проверок, допустивших нарушения
1.	Нецелевое использование бюджетных средств	18 689,6	9
2.	Неэффективное использование бюджетных средств	152 222,8	10
3.	Упущенная возможность пополнения бюджета	1 765,9	4
4.	Неэффективное использование муниципальной собственности	2 744,5	2
5.	Нарушения в сфере размещения муниципального заказа	47 774,9	5
6.	Нарушение учёта и отчётности	21 919,9	7
7.	Прочие нарушения и недостатки	9 635,2	7

1. Нецелевое использование бюджетных средств

1. Необоснованно предъявлены в 2009 году расходы к возмещению в виде субсидии по городским пассажирским перевозкам, ООО ТК "Призвание" - 17 664,2 тыс. рублей.

2. Объёмы работ по ремонту дорог предъявлены к оплате и оплачены необоснованно, МКУ "Дирекция дорожно-транспортного и жилищно-коммунального комплекса" - 396,2 тыс. рублей.

3. Предъявлены к оплате расходы по обслуживанию сетей газоснабжения за период, когда фактически обслуживание не осуществлялось, СГМУП "Тепловик" - 17,4 тыс. рублей. Произведён возврат средств в бюджет города.

4. Завышена площадь механизированной уборки дворовых территорий, подлежащая субсидированию из бюджета города, ООО "УК РЭУ-8", ООО УК "ДЕЗ ВЖР" - 41,8 тыс. рублей. Произведён возврат средств в бюджет города. Привлечён к административной ответственности специалист ООО УК "ДЕЗ ВЖР".

5. Неверно рассчитана доля участия собственников в ремонте многоквартирных домов, ООО УК "Сервис-З" - 1,2 тыс. рублей, ООО УК "ЗАСК" - 1,3 тыс. рублей. Произведён возврат средств в бюджет города и собственникам. Ответственные лица управляющих организаций, допустивших нарушения, привлечены к дисциплинарной ответственности.

2. Неэффективное использование бюджетных средств

1. Необоснованное выделение субсидии на городские пассажирские перевозки, МКУ "Дирекция дорожно-транспортного и жилищно-коммунального комплекса", департамент городского хозяйства Администрации города - 101 642,3 тыс. рублей.

2. Неправомерно выделена субсидия на амортизацию сетей газоснабжения и газового оборудования СГМУП "Тепловик" за 2009, 2010, 2 месяца 2011 года, департамент городского хозяйства Администрации города - 8 106,06 тыс. рублей. Руководитель департамента городского хозяйства привлечён к административной ответственности.

3. Расходы на ликвидацию последствий разрушения части жилого дома по ул. 30 лет Победы, д. 1, департамент городского хозяйства Администрации города - 3 109,2 тыс. рублей. Имеется вступившее в законную силу решение суда о возмещении причинителем вреда указанной суммы в бюджет города. Руководитель департамента городского хозяйства привлечён к административной ответственности.

4. Приобретённое оборудование не используется по назначению в связи с неготовностью помещения под его установку, СГМУСП "Северное" - 200,0 тыс. рублей.

5. Оплачены некачественно выполненные работы, МКУ "Дирекция дорожно-транспортного и жилищно-коммунального комплекса" - 388,8 тыс. рублей. Работы выполнены подрядчиком.

6. Произведена оплата за невыполненные работы по ремонту подвальных помещений по многоквартирному дому по ул. 30лет Победы, д. 1, департамент городского хозяйства Администрации города, ООО УК "Сервис-3" - 128,9 тыс. рублей. Работы выполнены подрядчиком.

7. Затраты на организацию питания работников органов местного самоуправления за период 2008 - 2011 годов возмещены за счёт средств городского бюджета, МКУ "Хозяйственно-эксплуатационное управление" - 28 554 тыс. рублей.

8. Оплата за выполненные работы по ликвидации пожара с учётом НДС (договор на выполнение работ заключён с СГМУП "Тепловик", являющимся плательщиком НДС, работы выполнены субподрядчиком - ООО "Тепловик", не являющимся плательщиком НДС. Департаменту городского хозяйства договор следовало заключить с ООО "Тепловик"), департамент городского хозяйства Администрации города - 285,2 тыс. рублей. Руководитель СГМУП "Тепловик" привлечён к административной ответственности.

9. Из-за выбранного механизма выплаты из стипендии производилось удержание налога на доходы физических лиц и стипендия получателям выплачена департаментом культуры, молодёжной политики и спорта Администрации города меньше на 104,4 тыс. рублей. Механизм выплаты стипендии изменён.

10. Приобретён легковой автомобиль вместо грузопассажирского, управление по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям, МКУ "Сургутская водолазно-спасательная служба" - 616,0 тыс. рублей.

11. Оплата за предоставляемые в пользование четыре помещения крытого рынка, не соответствующие согласно Налоговому кодексу Российской Федерации определению "Торговое место" взимается по ставке за торговое место, тогда как должна взиматься в зависимости от предоставляемой площади, СГМУП "Городской рынок" - 15,0 тыс. рублей.

Договоры заключены в зависимости от предоставляемой площади.

3. Упущенная возможность пополнения местного бюджета

Несоблюдение требований по исполнению обязанностей по уплате пеней и штрафов при нарушении условий исполнения муниципальных контрактов, договоров:

МКУ ""Дирекция эксплуатации административных зданий и инженерных систем"" - 1 533,7 тыс. рублей,

СГМУСП "Северное" - 82,3 тыс. рублей,

МКУ "Хозяйственно-эксплуатационное управление" - 49,2 тыс. рублей,

УМВД по г. Сургуту - 100,7 тыс. рублей.

Ведётся претензионная работа по всем случаям нарушений контрактов, договоров заказчиками, направлены иски в суд. МКУ "ХЭУ" АГ произведено возмещение средств в бюджет города в сумме 47,0 тыс. рублей.

4. Неэффективное использование муниципальной собственности

1. Ненадлежащее хранение и неиспользование материальных ценностей по назначению, МКУ "Хозяйственно-эксплуатационное управление" - 2 403,8 тыс. рублей. Нарушение частично устранено.

2. Фактически используемое государственным учреждением имущество не передано в госсобственность, департамент имущественных и земельных отношений Администрации города - 340,7 тыс. рублей. Нарушение частично устранено.

5. Нарушения в сфере размещения муниципального заказа

1. Замена проведения торгов на заключение контрактов с единственным подрядчиком МУ "Управление комплексной застройки города" - 23 962,5 тыс. рублей, департамент городского хозяйства Администрации города - 1 584,5 тыс. рублей. Привлечены к административной ответственности руководители МУ "Управление комплексной застройки города", департамента городского хозяйства Администрации города.

2. Несвоевременное внесение сведений о заключённых и исполненных контрактах в единый реестр контрактов МБУЗ "Клиническая городская больница N 1", департамент городского хозяйства администрации города. Применено 2 дисциплинарных взыскания к специалистам МБУЗ "Клиническая городская больница N 1".

3. Несвоевременный возврат денежных средств, перечисленных участниками торгов в качестве обеспечения заявки МБУЗ "Клиническая городская больница N 1" - 39,2 тыс. рублей. Привлечены к административной ответственности специалисты МБУЗ "КГБ N 1".

4. Контракт и договоры заключены с нарушением требований аукционной документации по обеспечению их исполнения, МБУЗ "Межбольничная аптека" - 3 639 тыс. рублей.

5. Способ размещения заказа выбран с нарушением Федерального закона от 21.07.2002 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд", нарушены сроки подачи котировочных заявок, в запросах котировок требования к сроку подписания контракта установлены с нарушением вышеназванного Федерального закона, нарушены сроки размещения сведений об исполнении контрактов, размещенные извещения о проведении запросов котировок не содержат расчёт и обоснование начальной цены контракта, УМВД по г. Сургуту - 18 549,7 тыс. рублей. Материалы направлены в Департамент экономического развития Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и прокуратуру города для применения мер административной ответственности.

6. Нарушение учёта и отчётности

1. Не отражена в отчётности просроченная кредиторская задолженность департамента имущественных и земельных отношений Администрации города департаментом финансов Администрации города - 99,0 тыс. рублей. Нарушение устранено.

2. Неправильно учтено на счетах бюджета имущество, МКУ "Хозяйственно-эксплуатационное управление" - 1 930,2 тыс. рублей. Нарушение устранено.

3. Не внесено в реестр муниципальной собственности и не отражено на счетах бухгалтерского учёта имущество, МКУ "Хозяйственно-эксплуатационное управление" - 18 900,6 тыс. рублей. Нарушение устранено.

4. Неправомерно увеличена балансовая стоимость муниципального имущества, МКУ "Сургутская водолазно-спасательная служба" - 6,4 тыс. рублей. Нарушение устранено.

5. Балансовая стоимость объекта газоснабжения занижена на сумму, равную доле муниципалитета, СГМУП "Тепловик" - 177,6 тыс. рублей.

6. Ненадлежащим образом оформлены и учтены СГМУП "Муниципальное коммунальное предприятие" объекты недвижимости, департамент имущественных и земельных отношений Администрации города, департамент городского хозяйства Администрации города - 2,6 тыс. рублей.

7. Возмещение затрат по ремонту придомовой территории, в части муниципальной собственности, не является субсидией и должно предусматриваться в текущих расходах главного распорядителя бюджетных средств, связанных с содержанием муниципального имущества, департамент городского хозяйства Администрации города - 803,5 тыс. рублей.

7. Прочие нарушения и недостатки

1. Субсидия на возмещение трат по механизированной уборке дворовых территорий предоставлена сверх предельной величины затрат на 1 кв. метр убираемой территории, необходимо внесение изменений в действующий порядок предоставления субсидии, департамент городского хозяйства Администрации города - 3 660,8 тыс. рублей.

2. Неправомерно выплачены средства на командировочные расходы и проезд в льготный отпуск, департамент образования Администрации города - 22,4 тыс. рублей. Нарушения устранены частично. Применены меры дисциплинарного взыскания к специалистам департамента образования Администрации города.

3. Находящееся в пользовании муниципальное имущество не закреплено в реестре муниципальной собственности, СГМУП "Городской рынок" - 2 953,4 тыс. рублей. Нарушение устранено.

4. Субсидия организациям, образующим инфраструктуру поддержки малого и среднего предпринимательства, в нарушение действующего порядка её предоставления выплачена излишне, Управление бюджетного учёта и отчётности Администрации города, департамент по экономической политике Администрации города - 34,4 тыс. рублей.

5. Нарушение порядка закрепления основных средств, МКУ "Сургутская водолазно-спасательная служба" - 2 822,0 тыс. рублей. Нарушение устранено.

Следует отметить рост в 2011 году нарушений, допущенных со стороны муниципальных заказчиков, который связан с вступлением в силу Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений".

Выявленные в ходе проверок нарушения порядка учёта, закрепления в реестре муниципальной собственности имущества являются следствием отсутствия контроля со стороны собственника, департамента имущественных и земельных отношений Администрации города за использованием муниципального имущества.

Нарушения, выявленные при проверках целевого использования бюджетных средств в виде субсидий, свидетельствуют об отсутствии должного контроля за состоянием нормативно-правовой базы, регулирующей предоставление субсидий на муниципальном уровне, достоверностью информации, предоставляемой получателями субсидий в подтверждение понесённых ими расходов, своевременностью заключения соглашений о предоставлении субсидий со стороны департамента городского хозяйства Администрации города, МКУ "Дирекция дорожно-транспортного и жилищно-коммунального комплекса", а так же об отсутствии намерений их скорейшего устранения.

Все вышеуказанные нарушения относятся к систематически выявляемым, наносящим бюджету города прямой (непосредственный) ущерб и требующим реализации целого комплекса мер, направленных на их устранение и недопущение в дальнейшем. К сожалению, не всегда предложения и рекомендации Контрольно-счётной палаты по данному вопросу выполняются своевременно и в полном объёме.

Частично нарушения устранялись в ходе проведения контрольных мероприятий, частично - по их окончанию.

По результатам проверок проводились рабочие встречи:

1) с заместителями Главы города - 5,

2) с руководителями и специалистами проверяемых структур - 6,

3) с депутатами Думы города - 3.

На основании проверок 2011 года в городской бюджет предложено возместить 35 883,6 тыс. рублей, при этом по состоянию на 13 января 2011 года в бюджет возмещено 1058,0 тыс. рублей, выполнено работ на 517,7 тыс. рублей, устранено в ходе проверок нарушений на сумму 7 196,3 тыс. рублей, подлежит возврату в бюджет города 30 361,9 тыс. рублей.

Следует отметить, что Контрольно-счётная палата в период проверок одновременно оказывала содействие проверяемым организациям в правильном ведении бухгалтерского учёта, устранении выявленных недостатков и приведении их в соответствие с требованиями действующего законодательства.