Приложение. Долгосрочная целевая программа "Повышение эффективности расходов бюджета городского округа город Сургут на период до 2013 года"

Приложение
к постановлению Администрации г. Сургута
от 25 августа 2011 г. N 5541

Долгосрочная целевая программа
"Повышение эффективности расходов бюджета городского округа город Сургут
на период до 2013 года"

С изменениями и дополнениями от:

27 марта 2012 г.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации г. Сургута от 27 марта 2012 г. N 1981 в паспорт настоящего приложения внесены изменения

См. текст паспорта в предыдущей редакции

Паспорт долгосрочной целевой программы
"Повышение эффективности расходов бюджета городского округа город Сургут
на период до 2013 года"

Наименование программы	"Повышение эффективности расходов бюджета городского округа город Сургут на период до 2013 года"
Основание для разработки программы	- распоряжение Правительства Российской Федерации от 30.06.2010 N 1101-р "Об утверждении Программы Правительства Российской Федерации по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года"; - совместный приказ Министерства финансов Российской Федерации N 194н и Министерства экономического развития Российской Федерации N 701 от 29.12.2010 "Об утверждении Методических рекомендаций по разработке и реализации региональных и муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов"; - приказ Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 24.06.2011 N 147-о "Об утверждении Методических рекомендаций по разработке и реализации муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов"; - постановление Администрации города от 01.03.2011 N 970 "О долгосрочных целевых программах городского округа город Сургут".
Куратор программы	Глава города
Наименование администратора и соадминистратора (-ов) программы	департамент финансов Администрации города (администратор программы). Иные структурные подразделения Администрации города (соадминистраторы программы), в соответствии со сводным планом (графиком) реализации мероприятий, предусмотренных программой по повышению эффективности бюджетных расходов городского округа город Сургут на период до 2013 года, являющимся приложением к программе
Цели программы	целью программы повышения эффективности расходов бюджета городского округа город Сургут на период до 2013 года (далее - программа) является создание организационных механизмов для: - совершенствования системы управления муниципальными финансами; - повышения эффективности деятельности органов местного самоуправления городского округа город Сургут по выполнению муниципальных функций и обеспечению потребностей населения в муниципальных услугах; - повышения эффективности функционирования бюджетного сектора; - реализации долгосрочных приоритетов и целей социально-экономического развития городского округа город Сургут. Достижение цели программы требует последовательной реализации системы задач и мероприятий, интегрированных в рамках следующих ключевых (базовых) направлений повышения эффективности бюджетных расходов: - обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджета города; - совершенствование программно-целевых принципов организации деятельности Администрации города; - развитие новых форм предоставления и финансового обеспечения муниципальных услуг (реструктуризация бюджетного сектора) и муниципальных функций; - повышение эффективности распределения бюджетных средств; - оптимизация функций муниципального управления, повышение эффективности их обеспечения; - совершенствование муниципального финансового контроля и развитие внутреннего контроля; - развитие информационной системы управления муниципальными финансами, способствующей повышению прозрачности деятельности органов местного самоуправления.
Задачи программы	обеспечение достижения стратегической цели программы требует решения комплекса задач, определяющих ключевые (базовые) направления повышения эффективности расходов бюджета городского округа город Сургут: 1. Направление "Обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджета города" определяется следующей системой задач: - обеспечение стабильности исполнения расходных обязательств в течение финансового года; - совершенствование долговой политики города; повышение точности прогнозирования доходов бюджета города; - оптимизация числа и объема предоставляемых налоговых льгот; - сокращение недоимки и повышение собираемости налоговых доходов в бюджет города; - оптимизация расходных обязательств муниципального образования, в том числе, предоставления субсидий производителям товаров, работ, услуг; - повышение эффективности использования муниципального имущества. Совершенствование управления муниципальным имуществом; - сокращение и реструктуризация кредиторской задолженности. 2. Направление "Совершенствование программно-целевых принципов организации деятельности Администрации города" определяется следующей системой задач: - совершенствование системы взаимной зависимости долгосрочного стратегического и бюджетного планирования; - совершенствование порядка разработки ведомственных и долгосрочных целевых программ. Формирование программного бюджета; - персонализация ответственности за качество финансового управления. 3. Направление "Развитие новых форм предоставления и финансового обеспечения муниципальных услуг (реструктуризация бюджетного сектора) и муниципальных функций" определяется следующей системой задач: - выявление неэффективных муниципальных учреждений, совершенствование правового положения муниципальных учреждений. Участие немуниципальных организаций в предоставлении муниципальных услуг; - инвентаризация и оптимизация реестра муниципальных услуг, оказываемых муниципальными учреждениями и органами местного самоуправления. Совершенствование методологии и практики формирования и мониторинга исполнения муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг; - внедрение инструментов нормативного финансирования муниципальных услуг; - создание системы управления качеством предоставляемых муниципальных услуг; - повышение ответственности муниципальных учреждений за качество и объем оказываемых услуг. 4. Направление "Повышение эффективности распределения бюджетных средств" определяется следующей системой задач: - повышение качества и объективности планирования бюджетных ассигнований; - совершенствование ведения реестра расходных обязательств. 5. Направление "Оптимизация функций муниципального управления, повышение эффективности их обеспечения" определяется следующей системой задач: - устранение избыточных и дублирующих функций органов местного самоуправления. Оптимизация численности муниципальных служащих и работников, осуществляющих техническое обеспечение деятельности органов местного самоуправления; - повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств; - повышение эффективности деятельности органов Администрации города. 6. Направление "Совершенствование муниципального финансового контроля и развитие внутреннего контроля" определяется следующей системой задач: - повышение эффективности муниципального финансового контроля за счет совершенствования механизмов внутреннего финансового контроля. 7. Направление "Развитие информационной системы управления муниципальными финансами, способствующей повышению прозрачности деятельности органов местного самоуправления" определяется следующей системой задач: - развитие единой интегрированной информационной системы управления муниципальными финансами, в том числе модернизация уже имеющихся информационных баз; - обеспечение условий для осуществления общественного контроля за принятием решений в сфере муниципальных финансов. Повышение уровня прозрачности деятельности организаций муниципального сектора.
Сроки и этапы реализации программы	2011 - 2013 годы в один этап
Объем бюджетных ассигнований и источники финансирования программы	объем финансирования мероприятий программы из бюджета городского округа город Сургут составит 3 360 тыс. рублей, в том числе по годам: 2012 год - 1 800 тыс. рублей; 2013 год - 1 560 тыс. рублей.
Ожидаемые результаты реализации программы	По каждому ключевому (базовому) направлению повышения эффективности бюджетных расходов ожидаемые результаты реализации программы представлены в приложении к программе "Ожидаемые результаты (целевые индикаторы) реализации программы по повышению эффективности бюджетных расходов городского округа город Сургут на период до 2013 года"
Механизм реализации долгосрочной целевой программы, система организации контроля за исполнением долгосрочной целевой программы	Общее руководство реализацией программы - Глава города Попов Д.В. Текущее руководство реализацией Программы - рабочая группа по разработке и реализации долгосрочной целевой программы повышения эффективности бюджетных расходов городского округа город Сургут на период до 2013 года, состав которой утвержден распоряжением Администрации города от 30.06.2011 N 1686. Администратор - департамент финансов - осуществляет ежеквартальный и ежегодный мониторинг исполнения программы. В целях подготовки отчетности соадминистратор(-ры) представляет в установленные сроки администратору отчет об исполнении отдельных мероприятий программы, непосредственно связанных с их деятельностью. Механизм мониторинга, составления отчетов об исполнении программы, оценка эффективности ее реализации определяются в соответствии с постановлением Администрации города от 01.03.2011 N 970 "О долгосрочных целевых программах городского округа город Сургут". В целях обеспечения координации и текущего руководства реализацией программы сформирована рабочая группа по разработке и реализации Программы, состав которой утвержден распоряжением Администрации города от 30.06.2011 N 1686.

2. Содержание проблемы и обоснование необходимости ее решения программно-целевым методом

Система управления муниципальными финансами городского округа город Сургут постоянно и динамично развивается в соответствии с приоритетами, устанавливаемыми на всех уровнях бюджетной системы Российской Федерации. Задачами первостепенной важности на всех этапах бюджетных реформ остаются соблюдение бюджетного законодательства и безусловное исполнение бюджетных обязательств.

Проводимая в Российской Федерации бюджетная реформа, предусматривающая переход на новый уровень бюджетного планирования, реформирование бюджетного процесса, реструктуризацию бюджетной сети, а также кардинальные изменения в действующем бюджетном законодательстве определяют необходимость активного вовлечения органов местного самоуправления городского округа город Сургут в процесс перехода на новый уровень методологии и технологий в бюджетном управлении, становления высокоэффективной бюджетной сферы, повышения эффективности расходования бюджетных средств.

В результате реализации мероприятий Программы реформирования муниципальных финансов города Сургута на 2006 - 2007 годы система управления муниципальными финансами городского округа была существенно модернизирована.

Городской округ город Сургут стал одним из первых муниципальных образований, осуществивших переход к среднесрочному финансовому планированию путем составления бюджета города на очередной финансовый год и плановый период по принципу "скользящей трехлетки". Практикой бюджетного процесса стало доведение до главных распорядителей бюджетных средств предельных объемов бюджетных ассигнований на среднесрочную перспективу.

Оптимизирована процедура рассмотрения проекта бюджета города, при которой рассмотрение Думой города проекта бюджета происходит в одном чтении, что более рационально, поскольку сокращает регламентные процедуры, связанные с внесением и рассмотрением проекта бюджета в двух чтениях. При этом срок непрерывного рассмотрения проекта бюджета города увеличивается.

В муниципальном образовании нормативно закреплены принципы результативного бюджетирования. Используются такие бюджетные инструменты, как муниципальные услуги, муниципальные задания на оказание муниципальных услуг, ведомственные и долгосрочные целевые программы.

Администрацией города разработан пакет муниципальных правовых актов, регламентирующих деятельность по оказанию муниципальных услуг.

К проекту бюджета главными распорядителями средств бюджета представляются обоснования бюджетных ассигнований, в которых указывается не только распределение средств по видам бюджетных ассигнований, но и показатели результатов деятельности. Главными распорядителями бюджетных средств также составляются доклады о результатах и основных направлениях деятельности с анализом показателей деятельности за предшествующий период и учетом приоритетов развития города и отрасли на очередной финансовый год и плановый период.

Распределение ассигнований, направленных на реализацию ведомственных и долгосрочных целевых программ, отражается в бюджете города отдельными приложениями к решению Думы города.

Планирование бюджетных ассигнований осуществляется раздельно по бюджетным ассигнованиям на исполнение действующих и принимаемых обязательств.

Тем не менее, на сегодняшний день перед органами местного самоуправления городского округа город Сургут стоит ряд важных стратегических задач (в том числе закрепленных в Стратегии социально-экономического развития муниципального образования городской округ город Сургут на период до 2020 года, утвержденной постановлением Главы города от 26.11.2009 N 85 (с последующими изменениями), требующих финансового обеспечения при ограниченном объеме внутренних ресурсов бюджета городского округа. В связи с этим актуальными становятся проблемы оптимизации внутренних ресурсов, определения и внедрения в практику бюджетного процесса новых технологий результативного бюджетного планирования и управления.

В основе проблемных аспектов сложившейся системы управления муниципальными финансами лежит комплекс факторов, частью которого являются проблемы ограниченности доходной базы бюджета города, существенной зависимости бюджета городского округа от политики формирования доходной базы бюджета Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, эффективности расходования бюджетных средств и предоставления муниципальных услуг, качества управления бюджетными ресурсами. Обоснованность проведения реформы, направленной на повышение эффективности расходов бюджета городского округа город Сургут, связана с необходимостью решения комплекса проблем системного характера.

Среднесрочное бюджетное планирование остается недостаточно увязанным со стратегическими целями и задачами.

В свою очередь, это затрудняет оценку степени влияния выделения финансовых ресурсов главным распорядителям бюджетных средств и муниципальным учреждениям на достижение поставленных перед ними целей и задач, какие направления расходования бюджетных средств являются более приоритетными на среднесрочную перспективу.

Обозначенная проблема осложняется и отсутствием методологических оснований для проведения оценки эффективности расходов, что существенно сокращает возможности органов местного самоуправления городского округа город Сургут по повышению результативности их осуществления, а также необходимостью совершенствования системы контроля качества предоставляемых муниципальных услуг.

Данные проблемные аспекты формируют необходимость в системной и последовательной реализации комплекса управленческих решений, обеспеченных соответствующими ресурсами и системой контроля за результатами реализации. Наиболее оптимальным, с точки зрения соблюдения данных условий, является максимальное расширение применения программно-целевого метода, обеспечивающего в установленном порядке наличие четко закрепленных результатов реализации системы взаимосвязанных мероприятий и привлечение необходимого финансового обеспечения.

Для решения указанных проблем на федеральном уровне распоряжением Правительства Российской Федерации от 30.06.2010 N 1101-р утверждена программа Правительства Российской Федерации по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года. Данным нормативным актом органам местного самоуправления также рекомендовано разработать и реализовать аналогичные муниципальные программы по повышению эффективности расходов соответствующих бюджетов согласно основным положениям федеральной программы.

Указания на необходимость и целесообразность разработки данных программ отражены также в нормативных актах и рекомендациях Министерства финансов Российской Федерации и Ханты-Мансийского автономного округа - Югры. Так, совместным приказом Министерства финансов Российской Федерации N 194н и Министерства экономического развития Российской Федерации N 701 от 29.12.2010 утверждены Методические рекомендации по разработке и реализации региональных и муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов. Приказом Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 24.07.2011 N 147-о утверждены Методические рекомендации по разработке и реализации муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов.

Таким образом, имеются все правовые и методологические предпосылки для разработки Программы по повышению эффективности расходов бюджета городского округа город Сургут на период до 2013 года.

Динамика изменения значений целевых показателей представлена в приложении 2 "Ожидаемые результаты (целевые индикаторы) реализации программы повышения эффективности бюджетных расходов городского округа город Сургут на период до 2013 года" к программе.

3. Цели и задачи программы

Цели и задачи программы приведены в паспорте долгосрочной целевой программы.

Для оценки эффективности программы используется система целевых индикаторов согласно приложению 2 к программе.

4. Срок и этапы реализации программы

Программа реализуется в один этап, срок реализации - 2011 - 2013 годы.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации г. Сургута от 27 марта 2012 г. N 1981 Раздел 5 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст раздела в предыдущей редакции

5. Объем бюджетных ассигнований на реализацию программы

Финансирование программы осуществляется за счет средств бюджета городского округа город Сургут. Общий объем финансирования программы на 2011 - 2013 годы составит 3 360 тыс. рублей. Ежегодные объемы финансирования программы определяются в соответствии с утвержденным бюджетом на соответствующий финансовый год.

Таблица 1

Объем бюджетных ассигнований на реализацию Программы

Наименование	Объем финансирования (тыс. рублей)
	всего	в том числе по годам
	всего	2011	2012	2013
Объем бюджетных ассигнований и источники финансирования программы
Общий объем бюджетных ассигнований на реализацию программы - всего, в том числе:	3 360	0	1 800	1 560
городской бюджет	3 360	0	1 800	1 560
Бюджетные ассигнования департамента финансов	900	0	0	900
Бюджетные ассигнования Администрации города, в том числе:	2 460	0	1 800	660
по функциям, выполняемым управлением кадров и муниципальной службы	900	0	900	0
по функциям, выполняемым управлением связи и информатизации	1 560	0	900	660
Объем бюджетных ассигнований по направлениям повышения эффективности бюджетных расходов:
Обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджета города	0	0	0	0
Совершенствование программно-целевых принципов организации деятельности Администрации города	900	0	0	900
Развитие новых форм предоставления и финансового обеспечения муниципальных услуг (реструктуризация бюджетного сектора) и муниципальных функций	0	0	0	0
Повышение эффективности распределения бюджетных средств	0	0	0	0
Оптимизация функций муниципального управления, повышение эффективности их обеспечения	900	0	900	0
Совершенствование системы муниципального финансового контроля и развитие внутреннего контроля	0	0	0	0
Развитие информационной системы управления муниципальными финансами, способствующей повышению прозрачности деятельности органов местного самоуправления	1 560	0	900	660

6. Описание текущей ситуации (проблем) в области повышения эффективности
бюджетных расходов, система программных мероприятий

6.1. Базовое направление повышения эффективности бюджетных расходов "Обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджета города"

6.1.1. "Обеспечение стабильности исполнения расходных обязательств в течение финансового года"

Исходное состояние

Обеспечение стабильности и ритмичности кассового исполнения расходных обязательств бюджета города является одной из основополагающих задач кассового планирования, осуществляемого органами местного самоуправления.

В рамках реализации программы реформирования муниципальных финансов города на 2006 - 2007 годы был разработан и утвержден ряд муниципальных правовых актов, в том числе порядок прогнозирования временных кассовых разрывов и порядок формирования финансового резерва на покрытие временных кассовых разрывов, на тот момент закрепивших дополнительный инструментарий обеспечения ликвидности местного бюджета.

Существенные шаги в разработке и практической реализации инструментария кассового планирования в городе были сделаны в развитие бюджетного законодательства. Так, приказом департамента финансов Администрации города от 07.10.2008 N 148 был утвержден порядок составления и ведения кассового плана бюджета города, регламентирующей организацию кассового планирования в части средств местного бюджета, а также в части средств субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов из окружного и федерального бюджетов.

Особенностью кассового планирования в городе является высокая степень детализации составления кассового плана, позволяющая в полной мере обеспечивать процесс контроля за кассовыми операциями главных распорядителей бюджетных средств, а также расширение прав последних в части внесения изменений в кассовый план, не влекущих при этом за собой изменений в сводную бюджетную роспись. Составление и ведение кассового плана бюджета города в части средств местного бюджета в системе "Автоматизированный центр контроля" позволяет избежать ошибок.

В связи со вступлением в силу Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" приказом департамента финансов Администрации города от 27.12.2010 N 267 утвержден порядок перечисления остатков средств муниципальных бюджетных учреждений со счета для учета операций со средствами муниципальных бюджетных учреждений в бюджет города, а также их возврата на указанный счет. Таким образом, с 2012 года вводится новый механизм финансирования бюджетных обязательств в случае временной недостаточности средств на счете бюджета города, подлежащий практической апробации в ближайшей перспективе.

Вместе с тем, на момент разработки программы выявлены следующие проблемные аспекты, обуславливающие необходимость совершенствования системы кассового планирования бюджета города:

- избыточная детализация кассового плана (в разрезе статей бюджетной классификации каждого отдельного ведомства) при периоде планирования, составляющем один месяц, и недостаточно точном и достоверном поступлении информации для формирования кассового плана от главных администраторов бюджетных средств, создает предпосылки для возникновения расхождений в значениях запланированных показателей и фактически исполненных, возникновения временных кассовых разрывов при исполнении бюджета города;

- недостаточно оперативное поступление информации для формирования кассового плана бюджета города в части субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов из окружного и федерального бюджетов в некотором плане усложняет ситуацию в сфере кассового планирования.

Таким образом, исходя из сложившейся ситуации, актуальным является усовершенствование действующего порядка составления и ведения кассового плана бюджета города в части повышения гибкости и точности финансового планирования, в том числе за счет укрупнения и изменения структуры параметров кассового планирования; закрепления порядка управления временными кассовыми разрывами при исполнении бюджета города.

План мероприятий

1. Совершенствование действующего порядка составления и ведения кассового плана бюджета города, в том числе за счет укрупнения и изменения структуры параметров кассового планирования, закрепления порядка управления временными кассовыми разрывами.

В целях сокращения трудозатрат на осуществление кассового планирования и повышение точности результатов планирования допустимо снижение уровня детализации информации, отражаемой в кассовом плане. При этом в обязательном порядке необходимо сохранить практику обоснования изменений, вносимых отдельными главными распорядителями бюджетных средств в кассовый план.

Система программных мероприятий, направленных на решение поставленной задачи, сроки реализации и ответственные исполнители определены в сводном плане (графике) реализации мероприятий, предусмотренных программой по повышению эффективности бюджетных расходов городского округа город Сургут на период до 2013 года, являющимся приложением к программе.

6.1.2. "Совершенствование долговой политики города"

Исходное состояние

В текущий период времени муниципалитетом проводится достаточно активная долговая политика, направленная на содействие в решении вопросов развития общественной инфраструктуры и реализации на территории городского округа инвестиционных проектов, значимых для перспективного развития муниципального образования. При этом решением Думы города от 30.09.2010 N 780-IVДГ "Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики городского округа город Сургут на 2011 год и плановый период 2012 - 2013 годов" определены основные цели и направления реализации долговой политики, в том числе - организация эффективного управления долговыми обязательствами муниципалитета. В то же время, долговая политика должна способствовать повышению гибкости в решении вопросов развития общественной инфраструктуры и реализации на территории городского округа инвестиционных проектов, значимых для перспективного развития муниципального образования.

Необходимость проведения мероприятий по совершенствованию долговой политики городского округа обусловлена рядом факторов:

- увеличивающейся долей расходов бюджета на обслуживание долговых обязательств в текущем и плановом периодах;

- ожидаемым увеличением долговых обязательств муниципалитета, нарастанием долговой нагрузки;

- потребностью в осуществлении оперативной оценки платежеспособности и определении предельного объема долга исходя из параметров платежеспособности в долгосрочной перспективе;

- активным использованием такого инструмента стимулирования городской экономики, как муниципальные гарантии.

В рамках реализации программы реформирования муниципальных финансов города Сургута на 2006 - 2007 годы была заложена основа для проведения рациональной долговой политики, в том числе в связи с принятием постановления Администрации города от 28.06.2006 N 1390 "Об утверждении методологии расчета платежеспособности бюджета города с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств", которым была установлена методика расчета объема возможных заимствований, соответствующих уровню платежеспособности бюджета города. Однако данная методика не позволяла, во-первых, определить оптимальное соотношение между прямыми и условными обязательствами, во-вторых, согласно методике предусмотрен расчет платежеспособности только на этапе планирования бюджета, тогда как существует необходимость в оперативном расчете платежеспособности в любой момент времени и на долгосрочную перспективу. Кроме решения указанных проблем, в целях обеспечения сбалансированности бюджета города в среднесрочной перспективе, для повышения эффективности долговой политики целесообразно установление дополнительных ограничений по муниципальному долгу в целях управления им.

Предоставление муниципальных гарантий регулируется решением Думы города от 27.02.2009 N 509-IVДГ "О порядке предоставления муниципальных гарантий городского округа город Сургут" и постановлением Администрации города от 30.04.2009 N 1542 "О конкурсном отборе в целях предоставления муниципальной гарантии". В условиях расширения практики применения данного инструмента долговой политики требуется также актуализация отдельных механизмов и процедур предоставления муниципальных гарантий, закрепленных в данных муниципальных правовых актах. Так, действующим порядком предусмотрено определение наличия потребности в реализации инвестиционного проекта, устанавливаемой структурным подразделением Администрации города по отраслевой принадлежности того или иного проекта самостоятельно, в соответствии с прогнозом социально-экономического развития городского округа город Сургут. При этом четкие формализованные механизмы определения такой потребности и оценки эффективности оказания поддержки в форме муниципальной гарантии отсутствуют.

Кроме того, на сегодня возможно предоставление муниципальных гарантий не только с правом регрессного требования гаранта к принципалу, но и некоторым категориям претендентов - без права регрессного требования, что, в условиях расширения круга лиц, имеющих возможность претендовать на получение муниципальной гарантии, увеличивает риски возникновения необходимости исполнения обязательств по таким гарантиям за счет средств бюджета города при возникновении гарантийного случая.

Начиная с 2003 года город значительно улучшил свои позиции по оценке международного рейтингового агентства Standard & Poor`s. На момент разработки программы городскому округу присвоен долгосрочный кредитный рейтинг "ВВ" и рейтинг по национальной шкале "ruAA" с прогнозом "Позитивный". Вместе с тем, отсутствие методики определения качества реализации муниципальной долговой политики затрудняет определение реального уровня качества управления муниципальным долгом городского округа город Сургут, что является фактором потенциальных потерь бюджетной эффективности в данной сфере.

Таким образом, на момент разработки программы выявлены следующие проблемные аспекты, обуславливающие необходимость совершенствования долговой политики городского округа:

- отсутствие методологии расчета платежеспособности бюджета города в долгосрочной перспективе с установлением дополнительных ограничений по наращиванию долговых обязательств, как прямых, так и условных;

- отсутствие методики определения оптимального соотношения прямых и условных обязательств в рамках доступной долговой емкости;

- отсутствие формализованного порядка оценки потребности в реализации инвестиционных проектов посредством проведения оценки эффективности оказания поддержки в форме предоставления муниципальных гарантий;

- отсутствие формализованного порядка комплексной оценки качества управления муниципальным долгом городского округа.

План мероприятий

1. Разработка методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку бюджета города, в том числе, предусматривающую установление дополнительных ограничений на объем муниципального долга исходя из фактической платежеспособности бюджета. Методика должна предусматривать также механизм определения оптимального соотношения прямых и условных обязательств в рамках доступной долговой емкости бюджета, а также порядок оценки качества управления муниципальным долгом городского округа. Последний должен включать:

- анализ кредитного рынка для определения возможности рефинансирования действующих долговых обязательств с целью снижения расходов на их обслуживание;

- оценку соблюдения ограничений объема долга и расходов на его обслуживание, сроков исполнения отдельных процедур управления муниципальным долгом, устанавливаемых Бюджетным кодексом Российской Федерации и другими нормативными правовыми актами;

- расчет интегрального показателя (индикатора) качества управления муниципальным долгом, в частности, как средневзвешенной суммы показателей (индикаторов), характеризующих систему управления муниципальным долгом и уровень платежеспособности бюджета. Показатели (индикаторы) должны учитывать бюджетные, макроэкономические и социально-экономические параметры.

2. Актуализация и совершенствование порядка предоставления муниципальных гарантий городского округа город Сургут с учетом оценки уровня социальной эффективности.

В целях установления возможности определения эффективности предоставления муниципальной поддержки в форме муниципальной гарантии целесообразно разработать систему показателей с закреплением критериев оценки реализации инвестиционного проекта, посредством которых будет выявлен планируемый к достижению и фактически достигнутый после реализации проекта эффект, в том числе:

- бюджетный (объем поступления средств в бюджет города);

- социальный (в частности, - создание новых рабочих мест, оказание нового вида услуг);

- экономический (улучшение показателей финансово-экономической деятельности принципала).

Проведение оценки эффективности необходимо закрепить за структурным подразделением Администрации города в соответствии с отраслевой принадлежностью предлагаемого инвестиционного проекта.

Система программных мероприятий, направленных на решение поставленных задач, сроки реализации и ответственные исполнители определены в сводном плане (графике) реализации мероприятий, предусмотренных программой по повышению эффективности бюджетных расходов городского округа город Сургут на период до 2013 года, являющимся приложением к программе.

6.1.3. "Повышение точности прогнозирования доходов бюджета города"

Исходное состояние

Составление проекта бюджета города в настоящее время основывается на прогнозе социально-экономического развития. В соответствии с решением Думы города от 28.03.2008 N 358-IV "О бюджетном процессе в городском округе город Сургут" в проекте решения о бюджете города на очередной финансовый год и плановый период должны содержаться прогнозируемые доходы бюджета города по группам, подгруппам и статьям классификации доходов бюджетов Российской Федерации.

Сложившаяся практика прогнозирования доходов бюджета города характеризуется наличием хотя и не формализованной, но в тоже время выработанной и устоявшейся, достаточно гибкой методологией расчета поступлений по основным налогам и сборам, а также неналоговым доходам. Прогнозирование доходов осуществляется на основании данных о фактическом поступлении доходов предыдущего периода, мониторинга динамики поступлений за ряд периодов, расчете уровней собираемости налогов и сборов, объемов выпадающих доходов, состояния задолженности по налоговым платежам, оценки результатов изменения законодательства Российской Федерации.

Вместе с тем, дополнительного внимания требуют следующие аспекты прогнозирования доходов бюджета:

- отсутствие единой формализованной нормативно закрепленной методики прогнозирования доходов бюджета города создает дополнительные трудности при сборе и консолидации информации для проведения прогнозных расчетов, формирует предпосылки для рассогласования в формах представления администраторами доходов бюджета соответствующих данных;

- высокий уровень недоимки по доходам бюджета (особенно по оплате договоров аренды недвижимого имущества) создает риск образования существенных отклонений в исполнении бюджета по доходам от плановых значений;

- объективно невозможно обеспечение точного прогнозирования поступлений от реализации муниципального имущества вследствие необходимости применения конкурсных процедур при его продаже.

План мероприятий

1. Разработка методики формализованного прогнозирования налоговых и неналоговых доходов бюджета города.

Методология налогового прогнозирования должна включать построение прогноза размера налоговых баз по каждому налогу и сбору. Необходимо обеспечить повышение уровня объективности прогнозирования налоговых доходов. Также при прогнозировании налоговых доходов бюджета должна быть предусмотрена возможность их корректировки за счет применения корректирующих коэффициентов, в том числе таковыми могут являться:

- коэффициенты пропорционального изменения сумм поступлений налоговых доходов за аналогичный период предыдущего финансового года, применяемые в каждом очередном налоговом периоде;

- общие коэффициенты, характеризующие уровень макроэкономической стабильности, применяемые с периодичностью раз в полгода;

- уточняющие коэффициенты, предназначенные для повышения точности прогнозирования и определяемые исходя из расхождения прогнозируемых фактических параметров за предыдущие периоды построения прогноза налоговых поступлений.

Методология прогнозирования неналоговых доходов бюджета должна опираться, в том числе, на действующие договоры и соглашения, заключенные с органами местного самоуправления, в соответствии с которыми планируется перечисление средств на счет бюджета города, и планируемые показатели продажи (приватизации) и сдачи в аренду муниципального имущества, иных неналоговых доходов. При построении прогноза в обязательном порядке должны учитываться результаты регулярно проводимой оценки эффективности использования муниципального имущества городского округа город Сургут.

При формировании методики прогнозирования доходов бюджета города также необходимо предусмотреть четкий алгоритм взаимодействия администраторов доходов бюджета с департаментом финансов Администрации города, в том числе в части форм предоставления информации, в результате чего процесс прогнозирования приобретет более объективный характер.

Система программных мероприятий, направленных на решение поставленной задачи, сроки реализации и ответственные исполнители определены в сводном Плане (графике) реализации мероприятий, предусмотренных программой по повышению эффективности бюджетных расходов городского округа город Сургут на период до 2013 года, являющимся приложением к программе.

6.1.4. "Оптимизация числа и объема предоставляемых налоговых льгот"

Исходное состояние

На территории городского округа город Сургут налоговые льготы установлены решением городской Думы от 26.10.2005 N 504-IIIГД "Об установлении налога на имущество физических лиц", решением городской Думы от 26.10.2005 N 505-IIIГД "Об установлении земельного налога".

При этом большая часть льгот по налогу на имущество физических лиц установлена на федеральном уровне, а получателями льгот по земельному налогу преимущественно выступают муниципальные учреждения городского округа. В последнем случае следует учитывать, что при отмене льгот, предоставляемых муниципальным учреждениям по земельному налогу и имеющих наибольший удельный вес в общем объеме льгот по данному налогу, возникнет необходимость предусмотрения в бюджете города соответствующих расходов на уплату земельного налога муниципальными учреждениями. Таким образом, возможности муниципалитета по оптимизации сложившейся системы льготного налогообложения на сегодняшний день достаточно ограничены.

В рамках реализации программы реформирования муниципальных финансов города Сургута на 2006 - 2007 годы была сформирована и отработана система сбора и анализа информации относительно объема налоговых льгот в разрезе отраслей (крупнейших налогоплательщиков) и по видам налогов. В соответствии с принятым постановлением Администрации города от 05.06.2007 N 1679 "Об оценке эффективности налоговых льгот" ежегодно проводится оценка предоставляемых и планируемых к предоставлению налоговых льгот.

В целях обеспечения наибольшей эффективности предоставления налоговых льгот на территории города и снижения уровня недополученных доходов бюджета необходимо:

- актуализировать действующий порядок оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот - провести корректировку параметров оценки эффективности налоговых льгот и системы критериев для сохранения действующих (принятия новых) налоговых льгот. Так, в частности, формула расчета всех трех установленных видов эффективности предусматривает суммирование недополученных доходов бюджета в связи с предоставлением льготы, то есть, сумма эффекта принимается равной сумме потерь. А критерием признания налоговой льготы эффективной является положительная минимальная величина значения одного из видов эффективности, что подразумевает, что льгота является эффективной, уже только потому, что она предоставлена. Данный подход не является оптимальным на практике и требует корректировки;

- в соответствии с актуализированным порядком оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот подготовить предложения по оптимизации сложившейся системы налоговых льгот.

План мероприятий

1. Актуализация и совершенствование действующего порядка оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот, в частности, предполагающие корректировку подходов к оценке эффективности налоговой льготы, установление дифференцированных критериев оценки, изменение методологии расчета народнохозяйственной эффективности.

2. Анализ перечня установленных налоговых льгот и подготовка предложений по оптимизации системы льгот.

6.1.5. "Сокращение недоимки и повышение собираемости налоговых доходов в бюджет города"

Исходное состояние

На момент разработки программы существенной проблемой для города является увеличение задолженности по налоговым платежам в бюджет города Сургута (прирост задолженности в целом в 2010 году составил 51,6% к уровню 2009 года). При этом полномочия по проведению мероприятий, направленных на сокращение недоимки и повышение собираемости налоговых доходов, возложены на органы Федеральной налоговой службы. К компетенции органов местного самоуправления относится ограниченный набор мер, возможных к применению неплательщикам, главным образом, в рамках деятельности комиссии по мобилизации дополнительных доходов в местный бюджет, что является сдерживающим фактором в решении данного вопроса.

В ходе реализации программы предполагается проведение анализа возможностей повышения собираемости налоговых платежей на территории города Сургута, что, в дальнейшем, должно стать основой для формирования комплекса мероприятий, направленных на повышение собираемости налоговых доходов бюджета в разрезе отдельных видов налогов. Целесообразным является также создание благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства в целях перехода от системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности к патентной системе налогообложения и дальнейшего ее развития в соответствии с Бюджетным посланием Президента Российской Федерации "О бюджетной политике в 2012 - 2014 годах".

План мероприятий

1. Проведение оценки потенциала повышения собираемости налоговых платежей по местным налогам на территории городского округа город Сургут в разрезе видов налогов.

2. Разработка предложений по составу мероприятий, направленных на повышение собираемости налоговых платежей в бюджет города в рамках правовых оснований для воздействия на неплательщиков со стороны органов местного самоуправления, а также с учетом возможного введения налога на недвижимость исходя из Бюджетного послания Президента Российской Федерации "О бюджетной политике в 2012 - 2014 годах".

6.1.6. "Оптимизация расходных обязательств муниципального образования, в том числе, предоставления субсидий производителям товаров, работ, услуг"

Исходное состояние

Для целей организации эффективного бюджетного планирования и управления существенно важным является обеспечение соответствия принимаемых расходных обязательств целям и приоритетам бюджетной политики города. В то же время, на муниципальном уровне не до конца формализован механизм принятия новых расходных обязательств, что в основном связано с отсутствием нормативного регулирования данного вопроса на федеральном уровне. Это приводит к их росту и усложняет решение задачи эффективного достижения целей социально-экономического развития города, установленных в стратегии социально-экономического развития муниципального образования на период до 2020 года.

Так, в течение ряда последних лет, при формировании бюджета города на очередной финансовый год и плановый период зачастую сохраняются обязательства, принятые решениями Думы города, не связанные с полномочиями органов местного самоуправления по решению вопросов местного значения, что, в свою очередь, приводит к нарушению требований действующего бюджетного законодательства, в частности, пункта 3 статьи 136 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Формой принимаемых расходных обязательств являются, в том числе и обязательства по предоставлению субсидий производителям товаров, работ, услуг и субсидий некоммерческим организациям. Субсидии предоставляются преимущественно в рамках реализации полномочий органов местного самоуправления по решению вопросов местного значения предприятиям и организациям, функционирующим в таких сферах муниципального управления, как жилищно-коммунальное хозяйство, благоустройство и содержание территории, транспорт, содержание жилищного фонда. Также ряд субсидий предоставляется некоммерческим организациям на возмещение затрат по оказанию услуг организации общегородских массовых мероприятий.

Сложившаяся в городе система правил предоставления данных субсидий также требует проведения мероприятий по оптимизации. Существенной проблемой на сегодняшний день является отсутствие методологических основ для определения оснований возникновения новых видов субсидий, четкой системы оценки результативности их предоставления и включения в состав принимаемых расходных обязательств.

Таким образом, на момент разработки Программы выявлены следующие проблемные аспекты, обуславливающие необходимость проведения мероприятий по оптимизации расходных обязательств городского округа:

- действующие порядок и методика планирования бюджетных ассигнований не содержат механизма установления новых принимаемых обязательств, хотя и предусматривают перечень возможных случаев принятия новых (принимаемых) обязательств;

- отсутствуют методологические основы для определения оснований возникновения субсидий производителям товаров, работ, услуг (определения новых видов субсидий);

- отсутствует четкая система оценки результативности предоставления субсидий, которая могла бы стать основой для принятия решений о приостановлении (отказе в предоставлении) субсидии, в том числе, - типовой порядок предоставления получателями субсидий необходимых сведений для проведения оценки результативности предоставляемой субсидии.

План мероприятий

1. Разработка методических рекомендаций, устанавливающих основания возникновения субсидий производителям товаров, работ, услуг (определения новых видов субсидий).

2. Проведение экспертизы действующих субсидий производителям товаров, работ, услуг на предмет соответствия основаниям их возникновения.

3. Проведение экспертизы и подготовка предложений по совершенствованию муниципальных правовых актов, устанавливающих порядки предоставления соответствующих субсидий и заключенных соглашений о предоставлении субсидий в части установления показателей результативности. Подготовка предложений по их совершенствованию.

6.1.7. "Повышение эффективности использования муниципального имущества. Совершенствование управления муниципальным имуществом"

Исходное состояние

Решением Думы города от 07.10.2009 N 604-IVДГ утверждено положение о порядке управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности. Одним из направлений использования имущества является его передача в аренду на основании договорных отношений. Правовую основу здесь составляют соответствующие постановления Администрации города. По состоянию на момент разработки программы отмечается рост дебиторской задолженности в бюджет города по оплате земельных участков, находящихся в аренде.

Общий объем задолженности по доходам от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, или от деятельности муниципальных организаций, в первом квартале 2011 года увеличился по сравнению с уровнем, сложившимся по состоянию на 01.01.2009 года, на 44,6%.

Также наблюдается существенное увеличение дебиторской задолженности бюджета города по доходам от продажи материальных и нематериальных активов: в первом квартале 2011 года дебиторская задолженность увеличилась на 8,8% по сравнению с уровнем, сложившимся по состоянию на 01.01.2009 года.

В целях снижения данной задолженности, проведения анализа полноты и своевременности поступления арендной платы за использование имущества и земельных участков в соответствии с распоряжением Администрации города от 20.01.2010 N 154 создана рабочая группа по контролю за поступлением арендных платежей. Тем не менее, в данном направлении является актуальным расширение применяемых мер, направленных на усиление ответственности арендаторов муниципального имущества, укрепления платежной дисциплины (в частности, мер организационного и обеспечительного характера: проработка механизма применения обеспечительных схем при заключении договоров аренды, залоговых схем), усиление претензионной работы по взысканию просроченной дебиторской задолженности.

Для обеспечения повышения эффективности использования муниципального имущества целесообразно проведение анализа возможностей увеличения доходов от использования данного имущества и включение предлагаемых мероприятий в план мер, направленных на повышение эффективности использования муниципального имущества. Также необходимо разработать и нормативно закрепить систему показателей оценки эффективности использования муниципального имущества.

Разработка методики, основанной на принципах достаточности и оптимальности имущества для осуществления полномочий органов местного самоуправления, для принятия эффективных решений по сохранению имущества в муниципальной собственности либо о его приватизации, является одним из приоритетных направлений повышения эффективности управления муниципальным имуществом. Для обеспечения достаточности муниципального имущества в средне- и долгосрочной перспективе, методика должна предусматривать порядок формирования объема муниципального имущества, не подлежащего приватизации.

В целях принятия взвешенных решений относительно демуниципализации отдельных секторов экономики города, характера и темпов проводимых преобразований в данной области, в рамках реализации программы реформирования муниципальных финансов города на 2006 - 2007 годы была разработана и утверждена методика оценки социальной и бюджетной эффективности сохранения в муниципальной собственности муниципальных унитарных предприятий и долей (акций) в уставном капитале организаций (постановление Администрации города от 28.06.2006 N 1388 "О повышении эффективности управления имуществом, находящимся в собственности города).

В целях обеспечения соответствия направлениям социально-экономического развития города систему критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и организаций, доля уставного капитала в которых принадлежит муниципальному образованию, целесообразно поддерживать в актуальном состоянии. Необходимо более четко проработать систему соответствующих критериев, в частности, определить и нормативно закрепить критерии оценки эффективности участия муниципального образования в уставном капитале организации немуниципальной формы собственности.

Также, в целях обеспечения оперативного и регулярного контроля за результатами деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доля уставного капитала в которых принадлежит муниципальному образованию, необходимо разработать и нормативно закрепить порядок составления, утверждения программ финансово-хозяйственной деятельности и отчетности муниципальных предприятий городского округа город Сургут.

Аспектом управления муниципальным имуществом, требующим совершенствования, является действующая система кураторства над подведомственными муниципальными организациями, установленная в соответствии с распоряжением Администрации города от 01.06.2011 N 1340 "Об утверждении Положения о функциях учредителя и кураторства в отношении муниципальных организаций". Целесообразно выявить пути оптимизации сложившейся системы кураторства над подведомственными муниципальными организациями с целью более четкого разграничения полномочий и функций кураторов и департамента имущественных и земельных отношений Администрации города.

План мероприятий

1. Проведение экспертизы и подготовка предложений по совершенствованию муниципальных правовых актов, регулирующих вопросы предоставления в аренду муниципального имущества.

2. Проведение экспертизы и подготовка предложений по совершенствованию действующих типов договоров аренды муниципального имущества в целях подготовки предложений по их совершенствованию, в том числе, в части усиления мер ответственности арендаторов муниципального имущества, укрепления платежной дисциплины (в частности, мер организационного и обеспечительного характера: проработка механизма применения обеспечительных схем при заключении договоров аренды, залоговых схем).

3. Разработка плана мер, направленных на повышение эффективности использования муниципального имущества.

4. Разработка системы показателей оценки эффективности использования муниципального имущества и системы показателей оценки эффективности управления муниципальным имуществом городского округа город Сургут.

5. Совершенствование порядка принятия решений о приватизации муниципального имущества с учетом оценки уровня социальной эффективности, в том числе с учетом методики, основанной на принципах определения достаточности и оптимальности муниципального имущества для осуществления полномочий органов местного самоуправления.

6. Разработка порядка предоставления отчетности о деятельности и долговых обязательствах муниципальных унитарных предприятий и организаций, доля уставного капитала в которых принадлежит муниципальному образованию.

7. Совершенствование системы критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и организаций, доля уставного капитала в которых принадлежит муниципальному образованию.

8. Проведение экспертизы и подготовка предложений по совершенствованию системы кураторства в рамках Положения о функциях учредителя и кураторов в отношении муниципальных организаций.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации г. Сургута от 27 марта 2012 г. N 1981 в пункт 6.1.8. настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.1.8. "Сокращение и реструктуризация кредиторской задолженности"

В рамках реализации программы реформирования муниципальных финансов города Сургута на 2006 - 2007 годы были заложены основы системы управления кредиторской задолженностью таким образом, что начиная с 2008 года возникновение просроченной кредиторской задолженности бюджета города не допускается.

В настоящее время мониторинг кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений городского округа город Сургут проводится в соответствии с приказом департамента финансов Администрации города от 22.01.2010 N 5 "Об утверждении порядка проведения мониторинга кредиторской и дебиторской задолженности". Данный порядок разработан в соответствии с лучшей практикой муниципального управления и включает полный цикл управления кредиторской и дебиторской задолженностью главных распорядителей и получателей бюджетных средств.

Основным проблемным аспектом правового регулирования в рамках данного направления является отсутствие аналогичного порядка мониторинга кредиторской задолженности учреждений, тип которых был изменен в соответствии с положениями Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений".

Таким образом, для дальнейшего недопущения возникновения просроченной кредиторской задолженности бюджетных и автономных учреждений городского округа целесообразна разработка методических рекомендаций департамента финансов Администрации города для структурных подразделений Администрации города, осуществляющих функции кураторства соответствующих подведомственных им муниципальных учреждений, о проведении мониторинга кредиторской задолженности, в том числе просроченной, бюджетных учреждений (с расширенным объемом прав) и автономных учреждений.

План мероприятий

1. Разработка методических рекомендаций по проведению мониторинга кредиторской задолженности, в том числе просроченной, бюджетных и автономных учреждений муниципального образования городской округ город Сургут, содержащих в том числе:

- рекомендуемый порядок оперативного и ежегодного мониторинга текущей кредиторской задолженности;

- рекомендации по проверке достоверности представляемых в ходе осуществления мониторинга сведений;

- рекомендуемые меры по урегулированию просроченной кредиторской задолженности с приведенной примерной формой графика ее погашения, соглашения о реструктуризации.

6.2. Базовое направление повышения эффективности бюджетных расходов "Совершенствование программно-целевых принципов организации деятельности Администрации города"

6.2.1. "Совершенствование системы взаимной зависимости долгосрочного стратегического и бюджетного планирования"

Исходное состояние

На момент разработки программы повышения эффективности бюджетных расходов в городе в качестве документа, определяющего социально - экономическое развитие на долгосрочный период, действует Стратегия социально-экономического развития муниципального образования городской округ город Сургут на период до 2020 года, утвержденная Постановлением Главы города от 26.11.2009 N 85. Помимо этого принят Прогноз социально-экономического развития городского округа на 2011 год и плановый период 2012 - 2013 годов, а также Решением Думы города от 30.09.2010 N 780-IVДГ утверждены основные направления бюджетной и налоговой политики города на 2011 год и плановый период 2012 - 2013 годов.

Данные документы разработаны в целях создания условий для эффективного управления бюджетными средствами в долгосрочной и среднесрочной перспективе, повышения доли расходов бюджета города, осуществляемых программно-целевым методом.

Основным инструментом совершенствования системы взаимной зависимости бюджетной политики с задачами по созданию устойчивого роста экономики и повышению уровня и качества жизни населения городского округа может стать долгосрочная бюджетная стратегия города. При этом системообразующим элементом муниципальной бюджетной стратегии в контексте новейших тенденций бюджетной реформы являются долгосрочные и ведомственные целевые программы, которые позволяют создать унифицированную систему целей и задач, а также сбалансированную систему показателей эффективности их реализации, и, как следствие, - определить степень достижения стратегических целей и задач развития города.

Администрацией города проводится постоянная работа по оптимизации бюджетного процесса и внедрению программно-целевого метода бюджетного планирования. Ключевые подходы в реализации программно-целевых принципов в целях внедрения результативного бюджетирования "сверху-вниз" были реализованы в рамках осуществления мероприятий программы реформирования муниципальных финансов города Сургута на 2006 - 2007 годы.

Согласно положению о бюджетном процессе городского округа город Сургут ведомственные целевые программы формируются на среднесрочную перспективу. При этом при формировании своих ведомственных программ структурные подразделения в обязательном порядке должны учитывать заявленные на уровне политического руководства города задачи и приоритеты, а также собственные стратегические цели и приоритеты, которые каждое ведомство определяет самостоятельно.

Цели и задачи долгосрочных целевых программ, в свою очередь, в соответствии с постановлением Администрации города от 01.03.2011 N 970 "О долгосрочных целевых программах городского округа город Сургут", формируются с учетом приоритетов развития города, стратегии социально-экономического развития города, прогноза социально-экономического развития города и основных направлений бюджетной и налоговой политики.

Таким образом, внедрение механизмов ведомственного целеполагания в увязке с плановыми объемами бюджетных ассигнований (в первую очередь, с помощью докладов о достижении стратегический целей ведомств) способствовало появлению конкуренции и альтернативного сопоставления различных видов и направлений расходов. Заложенные основы формирования бюджета "сверху-вниз" позволили ему стать инструментом социально-экономического и политического управления и получать обратный ответ об уровне предоставления муниципальных услуг от потребителей услуг - жителей города.

Вместе с тем, на момент разработки программы выявлены следующие проблемные аспекты, обуславливающие необходимость совершенствования программно-целевых принципов организации деятельности Администрации города:

- отсутствие долгосрочной бюджетной стратегии города;

- механизмы ведомственного целеполагания учитываются, в основном, в отношении ведомственных целевых программ, однако не распространяются на долгосрочные целевые программы, отсутствует взаимоувязка долгосрочных и ведомственных целевых программ.

План мероприятий

1. Разработка долгосрочной бюджетной стратегии городского округа город Сургут.

В долгосрочной бюджетной стратегии должны быть сформулированы приоритетные задачи, дана оценка необходимых ресурсов для их выполнения, а также определены возможные источники обеспечения этих ресурсов. Разработка долгосрочных бюджетных прогнозов повышает обоснованность принимаемых решений и позволяет всесторонне оценить их отдаленные последствия.

2. Проведение на регулярной основе инвентаризации целей и задач, утвержденных в составе программных документов социально-экономического развития города на средне- и долгосрочную перспективу, и их отражения в действующих ведомственных и долгосрочных целевых программах. Проведение данного анализа позволит своевременно получать информацию об эффективности вновь разрабатываемых целевых программ, а также соответствии проектов данных программ долгосрочным стратегическим целям и задачам развития города.

6.2.2. "Совершенствование порядка разработки ведомственных и долгосрочных целевых программ. Формирование программного бюджета"

Исходное состояние

Программно-целевой принцип организации деятельности Администрации города принят в качестве одного из ключевых инструментов повышения эффективности бюджетных расходов.

Особенностью бюджетного планирования города в части формирования целевых программ является методология, при которой ведомственные целевые программы отражают текущую деятельность по оказанию муниципальных услуг (выполнению работ) муниципальными учреждениями и являются своего рода программами функционирования, в то время как долгосрочные целевые программы являются инструментом экономической политики и направлены на реализацию бюджетных инвестиций и решение проблем, требующих комплексного межведомственного подхода. При этом Сургут был одним из первых среди муниципальных образований Российской Федерации, начавших разработки в сфере бюджетирования, ориентированного на результат, в частности, - формирование ведомственных программ по принципу "одна ведомственная программа - одна услуга". В результате, каждая программа содержит информацию о текущей ситуации, планируемых улучшениях и расходах в каждой конкретной сфере ответственности города перед своими жителями.

Согласно Положению о бюджетном процессе в городском округе город Сургут, распределение бюджетных ассигнований на реализацию ведомственных целевых программ с указанием показателей результатов деятельности субъектов бюджетного планирования по оказанию муниципальных услуг утверждается в форме отдельного приложения к решению Думы города о бюджете города на очередной финансовый год и плановый период. С 2010 года отдельным приложением также утверждается распределение бюджетных ассигнований на реализацию долгосрочных целевых программ.

Для повышения качества разработки проектов программ, проведения мониторинга их реализации и оценки влияния на результаты деятельности органов местного самоуправления разработан ряд муниципальных правовых актов, направленных на усиление использования программно-целевого метода в процессе бюджетного планирования, в том числе устанавливающих порядок принятия решений о разработке, формировании и реализации долгосрочных целевых программ городского округа город Сургут, порядок проведения и критерии оценки эффективности реализации долгосрочных целевых программ (постановление Администрации города от 01.03.2011 N 970); порядок разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ (постановление Администрации города от 13.10.2008 N 3809-п); порядок проведения оценки потребности муниципальных услуг (постановление Администрации города от 26.08.2008 N 3201).

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца имеется в виду постановление Администрации г. Сургута от 13 октября 2008 г. N 3809

Анализ динамики выделяемых бюджетных ассигнований на реализацию ведомственных и долгосрочных целевых программ и исполнение данных расходов показывает, что за последние 3 года объемы бюджетных ассигнований в рамках программ сократились преимущественно за счет исключения субсидий из объемов финансирования целевых программ, как самостоятельного вида бюджетных ассигнований.

Результаты анализа методологической базы города в части программно-целевого планирования показывают, что соответствующие муниципальные правовые акты города полностью соответствуют федеральному законодательству и современным тенденциям и принципам развития системы бюджетного планирования; в городе сформирована методология проведения оценки эффективности реализации целевых программ. Вместе с тем, ввиду постоянно меняющегося федерального законодательства (в частности, связанного с переходом к формированию государственных программ и программному бюджету) и в целях расширения сферы применения долгосрочных и ведомственных целевых программ в процессе бюджетного планирования, создания условий для системного планирования программных и непрограммных расходов бюджета города, целесообразно дальнейшее совершенствование и развитие нормативной правовой базы, регламентирующей методологические основы программно-целевого планирования.

В целях усиления взаимосвязи стратегического и бюджетного планирования необходимо интегрировать все инструменты бюджетной политики в единую систему долгосрочных целевых программ городского округа, переработать и утвердить порядок разработки, реализации и оценки эффективности долгосрочных целевых программ, интегрирующих в себе ведомственные целевые программы, расходы инвестиционного характера, а также иные подпрограммы долгосрочных целевых программ.

В настоящее время ведомственные и долгосрочные целевые программы отражаются в составе расходов бюджета города в соответствии с действующим Бюджетным кодексом Российской Федерации и правилами применения бюджетной классификации в бюджетном процессе. Объем бюджетных ассигнований на реализацию долгосрочных целевых программ (подпрограмм) и ведомственных целевых программ утверждается Решением Думы города о бюджете города на очередной финансовый год и плановый период в виде отдельных приложений.

Внедрение программно-целевого принципа организации деятельности структурных подразделений Администрации города требуют, в свою очередь, изменения порядка составления и утверждения бюджета города и, соответственно, - корректировки бюджетной классификации.

Полноценный переход к программной структуре бюджета будет возможен в случае принятия новой бюджетной классификации на федеральном уровне. По мере изменения норм федерального бюджетного законодательства в городе будут реализованы мероприятия по корректировке подходов к установлению перечней целевых статей и видов расходов.

Таким образом, на момент разработки программы выявлены следующие проблемные аспекты, обуславливающие необходимость совершенствования программно-целевых принципов организации деятельности Администрации города:

- отсутствие взаимоувязки долгосрочных целевых программ и ведомственных целевых программ. В качестве нового инструмента в процессе планирования предлагается рассматривать комплексные долгосрочные целевые программы, включающие в свою структуру как ведомственные программы, так и расходы в части бюджетных инвестиций. В связи с этим необходимо будет зафиксировать место долгосрочных целевых программ комплексного характера и ведомственных целевых программ в структуре программных расходов;

- отсутствие обязательного условия сопоставления целевых показателей эффективности программы с планом социально-экономического развития в целом;

- имеются резервы по повышению доли программных расходов в бюджете города, в связи с чем видится необходимость расширения сферы применения долгосрочных и ведомственных программ расходов на отдельные непрограммные виды деятельности (в частности, реализацию управленческих функций структурными подразделениями Администрации города, предоставление субсидий);

- отсутствие нормативно закрепленного требования размещения на сайте Администрации города нормативных правовых актов в части разработки, утверждения и корректировки долгосрочных целевых и ведомственных целевых программ, перечня программ с составляющими их мероприятиями и способами реализации, а также мониторинга их реализации.

План мероприятий

1. Проведение экспертизы и подготовка предложений по совершенствованию муниципальных правовых актов по разработке, реализации, оценке эффективности и корректировке ведомственных и долгосрочных целевых программ, проведению оценки потребности муниципальных услуг.

2. Совершенствование порядков разработки ведомственных и долгосрочных целевых программ, в том числе в части системы критериев оценки, механизма оценки эффективности реализации данных программ, установления взаимосвязи долгосрочных и ведомственных целевых программ, а также унифицированных форм отчетности по исполнению ведомственных и долгосрочных целевых программ с увязкой с планами финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных и автономных учреждений.

3. Разработка перечня целевых статей расходов бюджета в разрезе ведомственных и долгосрочных целевых программ с учетом требований бюджетной классификации Российской Федерации.

4. Разработка перечня ведомственных целевых и долгосрочных целевых программ.

Необходимо учесть, что данные мероприятия могут потребовать уточнения и логического завершения по мере корректировки и совершенствования норм федерального бюджетного законодательства.

6.2.3. "Персонализация ответственности за качество финансового управления"

Исходное состояние

По мере развития программно-целевого принципа организации деятельности органов местного самоуправления города будет возрастать необходимость расширения полномочий и ответственности структурных подразделений Администрации, отвечающих за реализацию соответствующих программ и подпрограмм, уточнения их структуры и полномочий. Особую роль при этом будут играть доклады о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования.

Постановлением Администрации города от 13.10.2008 N 3809 "Об утверждении порядка разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ" утверждена структура доклада о результатах и основных направлениях деятельности. На данный момент доклады представляются в виде пояснительной записки к проектам ведомственных целевых программ.

Вместе с тем, согласно новациям федеральных нормативных правовых актов, доклад является инструментом стратегического и операционного планирования на ведомственном уровне и должен содержать результаты реализации ведомственных целевых программ и основных мероприятий государственных программ. В связи с этим видится необходимым расширение роли докладов в бюджетном процессе и совершенствование порядка разработки докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования не только в рамках утверждения ведомственных целевых программ, но и в процессе утверждения долгосрочных целевых программ.

На момент разработки программы предусмотрена система регулярного мониторинга показателей оценки эффективности и результативности деятельности структурных подразделений Администрации города, отраженная в положении о бюджетном процессе в городском округе город Сургут. Так, каждая ведомственная программа содержит показатели результатов, отражающие степень достижения целей программы. Цели ведомственных программ, в свою очередь, выражаются в характеристиках муниципальных услуг. Например, для муниципальной услуги цели формулируются в достижении плановой динамики таких характеристик, как качество, объем, доступность, цена для населения, себестоимость данной услуги.

Таким образом, на момент разработки программы выявлены следующие проблемные аспекты, обуславливающие необходимость совершенствования системы мер ответственности за качество финансового управления:

- разработка докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования осуществляется исключительно в рамках утверждения ведомственных целевых программ и не применяется в процессе утверждения долгосрочных целевых программ;

- отсутствие проработанных механизмов и нормативно закрепленной персональной ответственности руководителей субъектов бюджетного планирования за результативность и эффективность исполнения программ;

- отсутствие системы поощрений и стимулирования сотрудников субъектов бюджетного планирования по результатам реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ.

План мероприятий

1. Совершенствование порядка разработки докладов о результатах и основных направлениях субъектов бюджетного планирования.

2. Нормативное закрепление мер ответственности и поощрения руководителей субъектов бюджетного планирования за качество исполнения долгосрочных и ведомственных целевых программ.

6.3. Базовое направление повышения эффективности бюджетных расходов "Развитие новых форм предоставления и финансового обеспечения муниципальных услуг (реструктуризация бюджетного сектора) и муниципальных функций"

6.3.1. "Выявление неэффективных муниципальных учреждений, совершенствование правового положения муниципальных учреждений. Участие немуниципальных организаций в предоставлении муниципальных услуг"

Исходное состояние

В рамках реализации программы реформирования муниципальных финансов города Сургута на 2006 - 2007 годы была проведена оценка возможности перевода бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих основные бюджетные услуги, в форму негосударственных и немуниципальных организаций, в том числе осуществлена оценка возможности предоставления муниципальных услуг немуниципальными организациями. Таким образом, в городе была проведена аналитическая работа, направленная на реструктуризацию существующей сети муниципальных учреждений, а также были приняты необходимые муниципальные правовые акты.

В настоящее время, большинство организаций, отвечающих за предоставление муниципальных услуг на территории города, имеют организационно-правовую форму бюджетных учреждений; в процессе реализации норм Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" проводится работа по изменению типа муниципальных учреждений, а также по расширению количества автономных учреждений города.

К концу 2010 года в городе функционирует 157 муниципальных учреждений различных типов.

Законом предусмотрено принятие на муниципальном уровне большого количества муниципальных правовых актов в сфере деятельности муниципальных учреждений и совершенствования их организационно-правового статуса.

Работа по созданию комплекса муниципальных правовых актов, принятие которых предусмотрено указанным Федеральным законом, в городе на момент разработки Программы практически завершена. На сегодняшний день в соответствии со сроками, установленными законодательством Российской Федерации, в сфере деятельности муниципальных учреждений принято более 20 муниципальных правовых актов.

В городе также существует практика привлечения частных (негосударственных и немуниципальных) организаций к оказанию муниципальных услуг, в частности, в сферах здравоохранения и образования. Однако существует необходимость увеличения количества муниципальных услуг, оказываемых частными организациями, что является следствием, в частности, несоответствия (превышения) потребности населения в предоставлении отдельных муниципальных услуг реальным возможностям действующей сети муниципальных учреждений города.

План мероприятий

1. Проведение оценки существующих типов муниципальных учреждений города.

В том числе, оценка эффективности принятых решений по совершенствованию правового положений муниципальных учреждений, и подготовка предложений по изменению типа существующих муниципальных учреждений.

При осуществлении такой оценки должны учитываться, в том числе следующие показатели:

- виды предоставляемых учреждением муниципальных услуг;

- параметры контингента получателей муниципальных услуг;

- общий объем финансового обеспечения деятельности учреждения;

- доля доходов от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности (за исключением доходов от оказания муниципальных услуг, оказываемых частично за плату) в общем объеме финансирования;

- размер средней заработной платы персонала учреждения;

- наличие предложений об оказании аналогичных предоставляемых муниципальными учреждениями муниципальных услуг со стороны организаций иных формы собственности.

Итоги проведенной оценки будут являться основой для принятия решений о необходимости изменения типа муниципальных учреждений, а также позволят определить избыточность предоставления или дефицит отдельных муниципальных услуг, оказываемых населению города муниципальными учреждениями.

2. Разработка методических рекомендаций по изменению типа муниципальных учреждений, предусматривающих установление рамочных рекомендуемых значений отдельных показателей в условиях города, позволяющих оценить необходимость изменения типа того или иного муниципального учреждения.

3. Проведение экспертизы и подготовка предложений по совершенствованию муниципальных правовых актов, разработанных в рамках реализации Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных и муниципальных учреждений" и подготовка предложений по их совершенствованию.

4. Проведение оценки возможности предоставления муниципальных услуг немуниципальными организациями с учетом оценки уровня социальной эффективности.

6.3.2. "Инвентаризация и оптимизация реестра муниципальных услуг, оказываемых муниципальными учреждениями и органами местного самоуправления. Совершенствование методологии и практики формирования и мониторинга исполнения муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг"

Исходное состояние

В рамках реализации программы реформирования муниципальных финансов города Сургута на 2006 - 2007 годы были заложены основы для проведения учетной политики в целях определения потребности в предоставлении муниципальных услуг и своевременного закрепления муниципальных услуг, исходя из анализа полномочий органов местного самоуправления, а также важные механизмы результативного бюджетного планирования и управления. С 2008 года реализуется практика установления муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг.

На сегодняшний день на территории города в соответствии с порядком формирования и ведения реестра муниципальных услуг формируется реестр муниципальных услуг, состоящий их следующих разделов:

- реестр муниципальных услуг, оказываемых органами местного самоуправления;

- реестр муниципальных услуг, оказываемых муниципальными бюджетными и автономными учреждениями, другими организациями, в которых размещается муниципальный заказ;

- реестр муниципальных работ, оказываемых муниципальными бюджетными и автономными учреждениями, другими организациями, в которых размещается муниципальный заказ;

- реестр муниципальных услуг, являющихся необходимыми и обязательными для предоставления.

Кроме того, сформирован и нормативно закреплен план мероприятий по переводу первоочередных муниципальных услуг на предоставление в электронном виде, в соответствии с установленным порядком формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального задания формируются муниципальные задания на оказание муниципальных услуг.

Необходимо отметить, что необходимые и обязательные для предоставления услуги, а также услуги, переводимые в электронный вид, являются составной частью выделенных услуг в рамках других разделов реестра, что обуславливает необходимость установления четкого соотношения соответствующих услуг.

Унификация формы ведения реестров муниципальных услуг, принципов, порядка формирования и внесения корректировок, наличие единого держателя реестра, позволяют обеспечить гибкое и быстрое реагирование на изменения действующего законодательства и своевременно адаптировать соответствующие муниципальные правовые акты.

В тоже время, на момент разработки Программы выявлены следующие проблемные аспекты, обуславливающие необходимость совершенствования в сфере создания системы учета муниципальных услуг, в том числе:

- отсутствие указания на источник финансирования услуги в рамках реестра муниципальных услуг;

- отсутствие нормативно закрепленной периодичности сроков предоставления отчетов о выполнении муниципальных заданий в рамках порядка формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального задания;

- отсутствие нормативного закрепления методики и порядка корректировки муниципального задания в течение финансового года в зависимости от хода его выполнения;

- сложности со стороны населения городского округа в восприятии, толковании и понимании реестра муниципальных услуг, соотношении отдельных муниципальных услуг.

Таким образом, исходя из сложившейся ситуации, актуальными являются усовершенствование действующего реестра муниципальных услуг городского округа город Сургут, его структуры; реализация мероприятий, направленных на разъяснение системы муниципальных услуг для населения муниципального образования, а также корректировка отдельных положений порядка формирования муниципального задания.

План мероприятий

1. Проведение экспертизы и подготовка предложений по совершенствованию порядка формирования и ведения реестра муниципальных услуг городского округа город Сургут, в том числе возможными направлениями являются:

- указание на документы, устанавливающие требования к качеству услуги (стандарт, регламент);

- указание на документы, устанавливающие оплату услуг (в случае, если услуга предоставляется на платной основе);

- включение в реестр указания на источники финансирования услуги;

- экспертиза и подготовка предложений по совершенствованию формы ведения реестра;

- установление более четкого соотношения отдельных разделов реестра, в том числе на основе подготовки предложений по типизации муниципальных услуг.

2. Актуализация действующих реестров муниципальных услуг городского округа город Сургут по итогам проведенной экспертизы и последующей реализации предложений по совершенствованию порядка формирования и ведения реестра.

3. Разработка и размещение в средствах массовой информации и сети Интернет, а также в местах предоставления муниципальных услуг наглядных материалов (брошюр, плакатов) с иллюстрациями, призванными помочь потребителю разобраться в системе муниципальных услугах.

4. Актуализация порядка проведения оценки потребности в оказании муниципальных услуг (выполнения работ).

5. Проведение экспертизы и подготовка предложений по совершенствованию порядка формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального задания, в том числе:

- в части установления методики и порядка корректировки муниципального задания в рамках финансового года в зависимости от хода его выполнения;

- в части установления периодичности сроков предоставления отчетов о выполнении муниципальных заданий.

6. Актуализация порядка определения платы за оказание муниципальными бюджетными учреждениями услуг (выполнение работ), относящихся к их основным видам деятельности, сверх установленного муниципального задания.

Система программных мероприятий, направленных на решение поставленных задач, сроки реализации и ответственные исполнители определены в сводном Плане (графике) реализации мероприятий, предусмотренных программой повышения эффективности расходов бюджета городского округа город Сургут до 2013 года, являющимся приложением к Программе.

6.3.3. "Внедрение инструментов нормативного финансирования муниципальных услуг"

Исходное состояние

Бюджетные ассигнования городского округа город Сургут планируются на основании реестра расходных обязательств с использованием нормативного, планового методов, иного метода расчета бюджетных ассигнований.

Так, в действующих условиях методом индексации осуществляется планирование расходов на повышение заработной платы работников муниципальных учреждений, а также затраты на оплату коммунальных услуг муниципальных учреждений вследствие естественного удорожания тарифов. При этом в результате индексирования соответствующих расходов увеличения расходной части бюджета города практически не происходит, главным образом, вследствие последующего эффективного и оптимального распределения бюджетных ассигнований на исполнение иных расходных обязательств.

Основной метод планирования бюджетных ассигнований - плановый метод, применяется в сфере программно-целевого планирования (планирование бюджетных ассигнований на реализацию долгосрочных целевых программ, осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства муниципальной собственности).

Применение нормативного метода расчета законодательно предопределено в сфере планирования бюджетных ассигнований на предоставление муниципальных услуг, поскольку бюджетные ассигнования на выполнение муниципального задания бюджетными и автономными учреждениями должны определяться с учетом нормативных затрат на оказание соответствующих муниципальных услуг (выполнение работ) и нормативных затрат на содержание имущества, а также выполнения муниципальных заданий в отчетном финансовом году и текущем финансовом году.

Ориентиром в части методологических подходов при расширении инструментов нормативного финансирования муниципальных услуг будут являться Методические рекомендации по определению нормативных затрат на оказание муниципальными учреждениями городского округа город Сургут муниципальных услуг (выполнение работ) и нормативных затрат на содержание имущества муниципальных учреждений, утвержденные Приказом департамента финансов Администрации города от 25.07.2011 N 103.

Поэтому на момент разработки Программы актуальной остается необходимость утверждения отраслевых методик определения нормативных затрат на оказание муниципальным учреждением муниципальных услуг (выполнение работ) и нормативных затрат на содержание имущества муниципальных учреждений, учитывающих отраслевые особенности и специфику нормирования расходов.

План мероприятий

1. Проведение экспертизы и подготовка предложений по совершенствованию методических рекомендаций по определению нормативных затрат на оказание муниципальными учреждениями городского округа город Сургут муниципальных услуг (выполнение работ), а также нормативных затрат на содержание имущества муниципальных учреждений.

2. Разработка отраслевых методик определения нормативных затрат на оказание муниципальным учреждением муниципальных услуг (выполнение работ) и нормативных затрат на содержание имущества муниципальных учреждений, учитывающих отраслевые особенности и специфику нормирования расходов.

Система программных мероприятий, направленных на решение поставленных задач, сроки реализации и ответственные исполнители определены в сводном плане (графике) реализации мероприятий, предусмотренных программой повышения эффективности расходов бюджета городского округа город Сургут до 2013 года, являющимся приложением к программе.

6.3.4. "Создание системы управления качеством предоставляемых муниципальных услуг"

Исходное состояние

В рамках реализации программы реформирования муниципальных финансов города Сургута на 2006 - 2007 годы были утверждены стандарты качества предоставления муниципальных услуг по каждой из услуг, входящих в состав реестра муниципальных услуг. В тексте стандартов был закреплен порядок оценки соответствия качества услуг стандартам с помощью механизма проверок учреждений на предмет соблюдения требований стандартов (на регулярной основе, в случае жалобы).

На сегодняшний день в силу изменений действующего федерального законодательства в городе применяются актуальные принципы построения системы муниципальных услуг и их стандартизации:

- качество муниципальных услуг и работ, оказываемых муниципальными учреждениями, регламентируется стандартами качества муниципальных услуг и работ;

- качество муниципальных услуг, оказываемых органами муниципальной власти, - административными регламентами.

В целях разработки регламентов утвержден общий порядок разработки и утверждения административных регламентов предоставления муниципальных услуг, в то время как разработка стандартов качества предоставления муниципальных услуг на сегодняшний день не регламентирована отдельным муниципальным правовым актом, устанавливающим общий порядок разработки и утверждения данных стандартов.

Кроме оценки качества услуг с помощью проверок учреждений на предмет соблюдения требований стандартов Администрацией города проводятся ежегодные социологические опросы граждан по вопросам качества предоставления отдельных муниципальных услуг.

На момент разработки программы выявлены следующие проблемные аспекты, обуславливающие необходимость совершенствования подходов в сфере создания системы управления качеством предоставляемых муниципальных услуг:

- административные регламенты оказания муниципальных услуг (выполнения функций) структурными подразделениями Администрации города разработаны не в полном объеме;

- отсутствие порядка разработки, утверждения и периодической актуализации стандартов качества муниципальных услуг;

- отсутствие нормативного закрепления соотношения стандартов качества муниципальных услуг и регламентов предоставления муниципальных услуг;

- отсутствие закрепленного единого порядка проведения оценки соответствия качества фактически оказываемых муниципальных услуг (выполняемых работ) требованиям утвержденных стандартов или регламентов;

- отсутствие широкой практики и нормативного закрепления необходимости порядка построения рейтингов муниципальных учреждений на предмет качества предоставляемых ими муниципальных услуг.

План мероприятий

1. Разработка в полном объеме административных регламентов оказания муниципальных услуг (выполнения функций) структурными подразделениями Администрации города в полном объеме.

2. Нормативное закрепление порядка разработки, утверждения и периодической актуализации стандартов качества муниципальных услуг, в том числе установление соотношения стандартов качества муниципальных услуг и регламентов предоставления муниципальных услуг.

3. Разработка порядка проведения оценки соответствия качества фактически оказываемых муниципальных услуг (выполняемых работ) требованиям утвержденных стандартов, предусматривающего, в том числе нормативное закрепление методики и порядка проведения опросов по вопросам качества муниципальных услуг, а также механизма применения его результатов; нормативное закрепление порядка рейтингования учреждений по критерию качества предоставляемых ими услуг.

4. Проведение опросов по вопросам качества предоставляемых муниципальных услуг в соответствии с утвержденным порядком. Публикация результатов опросов в средствах массовой информации и сети Интернет.

5. Построение рейтингов муниципальных учреждений, предоставляющих муниципальные услуги, по критерию качества оказываемых услуг. Публикация рейтингов в средствах массовой информации и сети Интернет.

Система программных мероприятий, направленных на решение поставленных задач, сроки реализации и ответственные исполнители определены в сводном плане (графике) реализации мероприятий, предусмотренных программой повышения эффективности расходов бюджета городского округа город Сургут до 2013 года, являющимся приложением к программе.

6.3.5. "Повышение ответственности муниципальных учреждений за качество и объем оказываемых услуг"

Исходное состояние

В настоящее время на федеральном уровне законодательно установлены требования к учреждениям по выполнению соответствующих муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг. Однако установление ответственности только учреждений (ответственность "коллективного" характера) за выполнение установленных требований не является достаточно эффективным. Существует необходимость в регламентации персональной ответственности руководителей соответствующих муниципальных учреждений за выполнение муниципальных заданий.

На момент разработки программы в городе отсутствует практика заключения "результативных" трудовых договоров с руководителями муниципальных учреждений, предполагающих включение в такие трудовые договоры раздела "Показатели эффективности и результативности", не внедрена единая практика заключения трудовых договоров с руководителями муниципальных учреждений, не проводятся конкурсы на замещение вакантных должностей руководителей муниципальных учреждений. В некоторых муниципальных учреждениях города с руководителями заключаются срочные трудовые договоры, в некоторых - бессрочные.

План мероприятий

1. Разработка методических рекомендаций о заключении трудовых договоров с руководителями муниципальных учреждений города. Указанные методические рекомендации должны включать положения:

- об обязательном проведении конкурса на замещение вакантной должности руководителя муниципального учреждения города вместе с порядком проведения такого конкурса;

- об обязательном заключении трудового договора с руководителем муниципального учреждения на определенный срок (срочного трудового договора в соответствии с требованиями статьи 59 Трудового кодекса Российской Федерации);

- об обязательном указании в трудовых договорах с руководителями муниципальных учреждений раздела "Показатели эффективности и результативности", предусматривающего:

- целевые показатели муниципальных заданий, оценку результатов, достигнутых по отношению к планам, установление при возможности соответствующих критериев для измерения качества, количества и стоимости конечных результатов деятельности с целью определения стимулов для повышения эффективности деятельности, ответственности за результаты и достижение поставленных целей;

- условия обязательного расторжения трудового договора с руководителем учреждения при невыполнении установленных в контракте показателей с целью повышения мотивации и определения санкций, обеспечивающих соблюдение законодательно установленных требований и финансовой дисциплины;

- о стимулировании руководителя муниципального учреждения в случае соблюдения им всех установленных требований.

2. Заключение (перезаключение) трудовых договоров с руководителями муниципальных учреждений города в соответствии с утвержденными методическими рекомендациями, в части обязательного включения в трудовые договоры раздела "Показатели эффективности и результативности".

Система программных мероприятий, направленных на решение поставленных задач, сроки реализации и ответственные исполнители определены в сводном плане (графике) реализации мероприятий, предусмотренных программой повышения эффективности расходов бюджета городского округа город Сургут до 2013 года, являющимся приложением к программе.

6.4. Базовое направление повышения эффективности бюджетных расходов "Повышение эффективности распределения бюджетных средств"

6.4.1. "Повышение качества и объективности планирования бюджетных ассигнований"

Исходное состояние

Планирование бюджетных ассигнований при составления проекта бюджета города на очередной финансовый год и плановый период осуществляется в соответствии с порядком и методикой, установленными приказами Департамента финансов Администрации города (приказ от 30.06.2009 N 71 и приказ от 31.08.2010 N 139) без ограничения срока действия, что обеспечивает преемственность составления проекта бюджета города и предсказуемость методологических основ бюджетного планирования.

К положительным аспектам действующей методологии планирования бюджетных ассигнований, в частности, относятся следующие:

- планирование предельных объемов бюджетных ассигнований осуществляется на основании принципа "сверху-вниз", с учетом объективных возможностей доходной базы бюджета города и приоритетных направлений расходования бюджетных средств, определяемых самостоятельно субъектами бюджетного планирования на основании сопоставления затрат ресурсов и оценки ожидаемых результатов их использования, в дальнейшем, оформляемых в рамках ведомственных целевых программ в разрезе каждой муниципальной услуги;

- применяется учет уровня исполнения расходов подведомственных муниципальных учреждений за отчетный год, достижение ими показателей результатов деятельности при планировании бюджетных ассигнований;

- предусмотрено раздельное планирование бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств; в методике сформирован перечень возможных случаев принятия новых расходных (принимаемых) обязательств;

- предусмотрена возможность финансирования принимаемых обязательств за счет сокращения действующих расходных обязательств, что обеспечивает дополнительную гибкость финансового планирования.

В тоже время механизм установления новых принимаемых обязательств нормативно не регламентирован, а также отсутствует механизм раздельного учета бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств в процессе исполнения бюджета, что обусловливает значимость данного инструментария лишь на стадии бюджетного планирования. Это связано, в первую очередь, с отсутствием нормативного закрепления процедуры установления и исполнения принимаемых обязательств на федеральном уровне.

В целях дальнейшего развития системы планирования бюджетных ассигнований, в условиях ограниченности бюджетных средств и необходимости обеспечения наибольшей эффективности их использования, целесообразной является разработка формализованного порядка принятия решений по введению новых (увеличению действующих) расходных обязательств, предусматривающего, в том числе учет критериев социальной значимости принимаемых к финансированию мероприятий, их соответствия приоритетным направлениям стратегического развития городского округа. Данный порядок должен предусматривать сбалансированную систему параметров распределения бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых обязательств в соответствии с эффективностью планируемых мероприятий, фактическими конечными результатами использования бюджетных ассигнований, а также с расширением применения инструментария обоснования тех или иных видов планируемых расходов, ранжирования результатов оценки.

В соответствии с решением Думы города от 28.03.2008 N 358-IVДГ "О положении о бюджетном процессе в городском округе город Сургут", Администрация города устанавливает порядок и сроки составления проекта бюджета города. В целях выявления возможностей по оптимизации и совершенствованию методологии бюджетного процесса в городском округе является важным проведение экспертизы как действующего решения о бюджете города на очередной финансовый год и плановый период, так и непосредственно порядка его составления.

Как уже указывалось, проблемным аспектом существующей практики планирования бюджетных ассигнований является ограниченное использование докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования (далее - ДРОНД) в бюджетном процессе. Целесообразно усилить роль ДРОНД, включив в его состав информацию об иных аспектах деятельности главного распорядителя бюджетных средств (в том числе в рамках долгосрочных целевых программ и непрограммных расходов), что потребует проведения экспертизы и подготовки предложений по совершенствованию порядка и методики планирования бюджетных ассигнований и порядков составления ведомственных и долгосрочных целевых программ.

План мероприятий

1. Разработка порядка принятия решений по введению новых (увеличению действующих) расходных обязательств.

2. Проведение экспертизы и подготовка предложений по совершенствованию порядка и методики планирования бюджетных ассигнований, в том числе порядка определения предельных объемов бюджетных ассигнований, доводимых до главных распорядителей бюджетных средств в процессе составления проекта бюджета города.

Усиление роли докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования путем нормативного закрепления расширенного состава информации, содержащейся в них.

3. Проведение экспертизы действующих порядка формирования проекта бюджета города на очередной финансовый год и плановый период, Решения Думы города о бюджете на очередной финансовый год и плановый период и формирование предложений по совершенствованию методологии бюджетного процесса.

6.4.2. "Совершенствование ведения реестра расходных обязательств"

Исходное состояние

Ведение реестра расходных обязательств городского округа город Сургут осуществляется в соответствии с постановлением Администрации города от 22.01.2008 N 113. Данные реестра используются при разработке проекта бюджета города на очередной финансовый год и плановый период, а также при определении объема бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств. Особенностью формирования и ведения реестра является отражение в его составе расходов на исполнение ведомственных и долгосрочных целевых программ.

Форма реестра расходных обязательств совпадает с формой реестров расходных обязательств, утвержденной нормативными правовыми актами федерального уровня, что исключает дублирование и повторный ввод данных. В то же время, отсутствует четкая регламентация процесса ведения реестра расходных обязательств городского округа, что не позволяет в полной мере определить круг ответственных лиц за его ведение. Кроме того, анализ особенностей организации работы по составлению реестра расходных обязательств обозначил проблему отсутствия персональной ответственности специалистов структурных подразделений Администрации города за достоверность предоставляемой информации.

В целях совершенствования действующего порядка ведения реестра расходных обязательств целесообразно включение в данный порядок элементов методологии составления и ведения фрагментов реестра главными распорядителями средств бюджета города. Кроме того, целесообразно включение в указанный муниципальный правовой акт норм, устанавливающих дополнительные особенности регламентации ведения реестра и совершенствования его состава, а также закрепляющих ответственность должностных лиц за достоверность предоставляемой в составе реестра информации.

Мероприятия, направленные на оптимизацию расходных обязательств муниципального образования, представлены в рамках базового направления повышения эффективности бюджетных расходов "Обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджета города" в составе задачи "Оптимизация расходных обязательств муниципального образования, в том числе, предоставления субсидий производителям товаров, работ, услуг".

План мероприятий

1. Проведение экспертизы и подготовка предложений по совершенствованию действующего порядка ведения реестра расходных обязательств.

6.5. Базовое направление повышения эффективности бюджетных расходов "Оптимизация функций муниципального управления, повышение эффективности их обеспечения".

6.5.1. "Устранение избыточных и дублирующих функций органов местного самоуправления. Оптимизация численности муниципальных служащих и работников, осуществляющих техническое обеспечение деятельности органов местного самоуправления".

Исходное состояние

Особенностью организации муниципального управления города является сравнительно большая (по сравнению с другими муниципальными образования Российской Федерации) степень централизации обеспечивающих функций, в частности, функций бухгалтерского учета, капитального строительства, коммунального обслуживания, автоматизации и обслуживания вычислительных сетей, юридического сопровождения.

По состоянию на 01 июля 2011 года количество сотрудников в структуре Администрации города составило 878 человек, 637 из которых являются муниципальными служащими.

В рамках мероприятий, предусмотренных административной реформой в Российской Федерации, программой проведения административной реформы в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре на 2006 - 2010 годы в Сургуте силами рабочей группы реализуются работы по инвентаризации функций структурных подразделений и оптимизации штатной численности Администрации города.

В связи с трудоемкостью процессов инвентаризации функций и анализа штатной численности сотрудников структурных подразделений Администрации города и муниципальных учреждений работы по данному направлению продолжены и в 2011 году.

На сегодняшний день существует объективная необходимость реализации подобных мероприятий, а также поиска более эффективных способов исполнения муниципальных функций, что также обусловлено требованиями ряда нормативных правовых актов федерального уровня.

В связи со значительной централизацией части обеспечивающих функций требуется проведение анализа на предмет целесообразности централизации: выявления элементов размывания ответственности, длительности процесса выполнения отдельных функций.

В целях поиска и реализации дополнительных резервов по оптимизации численности сотрудников, структуры выполняемых ими функций, а также выявлению избыточных и дублирующих функций необходимо проведение мероприятий по формированию фактических норм трудозатрат муниципальных служащих и работников, осуществляющих техническое обеспечение деятельности органов местного самоуправления на реализацию полномочий по решению вопросов местного значения.

План мероприятий

1. Проведение функционального анализа структурных подразделений Администрации города (включая анализ состава полномочий структурных подразделений Администрации города с целью исключения дублирования функций и полномочий, выявления избыточных функций; анализ возможности передачи на аутсорсинг, централизации).

2. Измерение фактических трудозатрат муниципальных служащих и работников, осуществляющих техническое обеспечение деятельности органов местного самоуправления на реализацию полномочий по решению вопросов местного значения и выполняемых ими функций, по итогам которых должен быть определен нормативный объем трудозатрат на исполнение отдельных полномочий по решению вопросов местного значения и исполнение функций по техническому обеспечению деятельности органов местного самоуправления и сформированы методические рекомендации по применению предлагаемых нормативов численности муниципальных служащих и работников, осуществляющих техническое обеспечение деятельности органов местного самоуправления.

3. Проведение анализа фактически централизованных обеспечивающих функций на предмет оптимальности и результативности, подготовка предложений по совершенствованию системы централизованных функций.

Система программных мероприятий, направленных на решение поставленных задач, сроки реализации и ответственные исполнители определены в сводном плане (графике) реализации мероприятий, предусмотренных программой повышения эффективности расходов бюджета городского округа город Сургут до 2013 года, являющимся приложением к программе.

6.5.2. "Повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств"

Исходное состояние

Система управления муниципальными финансами городского округа город Сургут вплоть до II квартала 2011 года не предполагала действия механизма оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета города. Таким образом, имелась правовая основа функционирования органов местного самоуправления в сфере финансов, сформированная и качественно модернизированная в ходе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Сургута на 2006 - 2007 годы и последующих мероприятий по совершенствованию данной системы, при отсутствии механизма непосредственного контроля за качественным исполнением норм и правил, закрепленных в ходе формирования системы управления муниципальными финансами.

На момент разработки программы постановлением Администрации города от 21.04.2011 N 2222 "Об организации проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными администраторами бюджетных средств" утверждены порядок проведения мониторинга и методика оценки качества финансового менеджмента, осуществляемого главными администраторами бюджетных средств.

В соответствии с утвержденным порядком оценка качества финансового менеджмента осуществляется по следующим группам критериев: планирование расходов бюджета; исполнение бюджета; учёт и отчётность; организация контроля; исполнение судебных актов; кадровый потенциал экономических и бухгалтерских служб.

Таким образом, обеспечен охват всех наиболее значимых параметров финансового менеджмента главных администраторов бюджетных средств; сохранена преемственность в методологии проведения оценки, определенной Министерством финансов Российской Федерации.

Принимая во внимание отсутствие апробации применения порядка на момент подготовки программы, целесообразным является проведение оценки качества финансового менеджмента по итогам текущего финансового года и анализ результатов проведенной оценки с точки зрения целесообразности наличия (отсутствия) отдельных групп и показателей в действующей системе оценки качества финансового менеджмента.

План мероприятий

1. Проведение экспертизы и подготовка предложений по совершенствованию методики оценки качества финансового менеджмента главных администраторов бюджетных средств.

Экспертиза должна включать следующие основные критерии:

- оптимальность структуры и полнота содержания документа;

- полнота охвата применяемой системы критериев качества финансового менеджмента и отсутствие излишних критериев;

- обоснованность применяемой методологии проведения расчетов, содержащихся в документе.

2. Проведение оценки качества финансового менеджмента главных администраторов бюджетных средств и подготовка по результатам оценки рекомендаций по повышению качества финансового менеджмента.

Система программных мероприятий, направленных на решение поставленных задач, сроки реализации и ответственные исполнители определены в сводном плане (графике) реализации мероприятий, предусмотренных программой повышения эффективности расходов бюджета городского округа город Сургут до 2013 года, являющимся приложением к программе.

6.5.3. "Повышение эффективности деятельности органов Администрации города"

Исходное состояние

Эффективность деятельности структурных подразделений Администрации города выражается, в частности, в эффективности оказания муниципальных услуг и исполнения муниципальных функций. В связи с принятием Федерального закона от 27.07.2010 N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг" существует необходимость в развитии и совершенствовании нормативной правовой базы в части предоставления "функциональных" услуг органами местного самоуправления города, в том числе в электронной форме.

В целях реализации норм Федерального закона от 27.07.2010 N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг" органами местного самоуправления города утвержден ряд нормативных правовых актов.

В целях обеспечения лучшей координации органов местного самоуправления городского округа при исполнении Федерального закона от 27.07.2010 N 210-ФЗ целесообразно сформировать и утвердить документ, включающий последовательность мероприятий, направленных на исполнение данного закона, ответственные структурные подразделения и сроки реализации соответствующих мероприятий.

Четко определенные и организованные действия, направленные на повышение эффективности деятельности структурных подразделений Администрации города, невозможны без наличия формализованной методики оценки ее эффективности. Таким образом, целесообразно формирование единого интегрирующего документа, включающего, в том числе оценку качества управления муниципальными финансами, оценку качества исполнения регламентов муниципальных услуг.

Помимо оценки эффективности органов местного самоуправления в рамках реализации целевых программ, в целях формирования отчетности Главы города и Администрации города перед Думой принято решение Думы от 29.04.2010 N 725-IVДГ "О показателях оценки деятельности Главы города и Администрации города".

План мероприятий

1. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст подпункта первого пункта 6.5.3

2. Разработка методики оценки эффективности деятельности структурных подразделений Администрации города.

4. Актуализация показателей оценки деятельности Главы города и Отчета Главы города.

5. Разработка единых подходов и критериев при подготовке доклада об оценке эффективности деятельности Главы города и Отчета Главы города.

Система программных мероприятий, направленных на решение поставленных задач, сроки реализации и ответственные исполнители определены в сводном плане (графике) реализации мероприятий, предусмотренных программой повышения эффективности расходов бюджета городского округа город Сургут до 2013 года, являющимся приложением к программе.

6.6. Базовое направление повышения эффективности бюджетных расходов "Совершенствование системы муниципального финансового контроля и развитие внутреннего контроля".

6.6.1. "Повышение эффективности муниципального финансового контроля за счет совершенствования механизмов внутреннего финансового контроля".

Исходное состояние

Системой финансового контроля, на момент разработки Программы, обеспечен охват всех организаций муниципального сектора. Органом внутреннего финансового контроля является контрольно-ревизионное управление Администрации города; функции внешнего финансового контроля закреплены за Контрольно-счетной палатой города.

В связи с вступлением в силу отдельных законодательных актов Российской Федерации, в том числе Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", целесообразным является проведение анализа действующих нормативных правовых актов с целью определения и уточнения полномочий всех участников внутреннего финансового контроля. Необходимо четко определить пределы правовых возможностей, уточнить состав полномочий и функций по осуществлению внутреннего финансового контроля не только контрольно-ревизионного управления Администрации города, но и, в частности, структурных подразделений Администрации города, осуществляющих функции кураторства соответствующих подведомственных им муниципальных учреждений.

Контрольно-ревизионное управление, как орган внутреннего финансового контроля, осуществляет последующий контроль за использованием средств местного бюджета и финансово-хозяйственной деятельностью субъектов контроля. В частности, контрольная функция управления реализуется с помощью документальных ревизий финансово-хозяйственной деятельности и тематических проверок финансовых аспектов деятельности субъектов контроля. Наличие четких критериев, по которым проводится классификация форм нарушений бюджетного законодательства, позволяет избежать "размытия" ответственности, устоявшаяся методология осуществления контрольных мероприятий позволяет, в свою очередь, упростить некоторые процедуры реализации соответствующих мероприятий, выстраивая четкие алгоритмы действий.

Тем не менее, существуют факторы, сдерживающие развитие системы внутреннего финансового контроля, в том числе:

- недостаточно четкое разграничение функций в системе внешнего и внутреннего финансового контроля, препятствующее усилению взаимодействия соответствующих контрольных органов;

- отсутствие единого формализованного порядка осуществления финансового контроля в системе органов местного самоуправления, регулирующего на уровне соответствующего муниципального правового акта механизмы реализации всех форм финансового контроля (предварительного, текущего и последующего);

- отсутствие четкой и формально закрепленной методологии проведения оценки эффективности использования средств бюджета города.

План мероприятий

1. Проведение анализа действующих нормативных правовых актов, в том числе Положения о порядке проведения контрольно-ревизионным управлением последующего финансового контроля и реализации результатов контрольных мероприятий, с целью определения и уточнения порядка осуществления внутреннего финансового контроля в рамках реализации норм Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", подготовка предложений по их совершенствованию.

2. Разработка положения об осуществлении внутреннего финансового контроля в городском округе город Сургут, предусматривающего четкое нормативное закрепление полномочий всех участников внутреннего финансового контроля (в том числе, департамента финансов Администрации города, главных распорядителей бюджетных средств, контрольно-ревизионного управления Администрации города). Данный муниципальный правовой акт должен предусматривать:

- полномочия каждого участника;

- общие требования при осуществлении финансового контроля;

- общие требования по реализации результатов финансового контроля;

- порядок взаимодействия между участниками внутреннего финансового контроля и координации деятельности всех органов контроля в целях упорядочения системы внутреннего финансового контроля.

3. Разработка перечня мероприятий, направленных на усиление взаимодействия органов местного самоуправления в части внутреннего и внешнего финансового контроля. Перечень данных мероприятий должен предусматривать возможные механизмы координации и взаимодействия в целях исключения, в первую очередь, дублирования контрольных функций и пробелов правового регулирования.

4. Разработка методики оценки эффективности использования средств бюджета города, предусматривающей, в том числе нормативное закрепление понятия "эффективности", критерии оценки эффективности использования бюджетных средств и основания их применения, механизм проведения оценки и учета ее результатов. Методика должна включать в качестве фактологической базы для проведения оценки, в том числе:

- результаты оценки эффективности исполнения муниципальных функций;

- результаты исполнения мероприятий ведомственных и долгосрочных целевых программ;

- результаты исполнения муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг.

Система программных мероприятий, направленных на решение поставленных задач, сроки реализации и ответственные исполнители определены в сводном плане (графике) реализации мероприятий, предусмотренных программой повышения эффективности расходов бюджета городского округа город Сургут до 2013 года, являющимся приложением к программе.

6.7. Базовое направление повышения эффективности бюджетных расходов "Внедрение мероприятий по повышению энергетической эффективности".

Исходное состояние

Повышение энергетической эффективности является одним из основных приоритетов внутренней политики России Федерации, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры. В связи с этим в последние годы в городе реализуется комплекс мероприятий, направленных на повышение энергетической эффективности в бюджетном секторе. В частности, постановлением Администрации города от 30.07.2010 N 3731 утверждена долгосрочная целевая программа "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в муниципальном образовании городской округ город Сургут на период 2010 - 2015 годы". Программой предусмотрено выполнение следующих основных мероприятий, направленных на повышение энергетической эффективности:

- организация и проведение обязательного энергетического обследования (энергоаудита) (первое - до 31 декабря 2012 года, последующие - не реже 1 раза в 5 лет) с составлением энергетического паспорта;

- регулярное распространение информации о потенциале энергосбережения и мерах по эффективному использованию энергетических ресурсов. Оформление и размещение наглядной агитации по энергосбережению;

- установка (замена) автоматизированных узлов регулирования тепловой энергии;

- оптимизация работы системы тепло-, водоснабжения зданий учреждений (замена трубопроводов на трубы нового поколения, замена изоляции, установка теплообменников для утилизации тепла вытяжного воздуха);

- оптимизация работы системы электроснабжения зданий учреждений (замена ламп накаливания (светильников) на энергосберегающие лампы (светильники с энергосберегающими лампами), установка двухтарифных электросчетчиков);

- установка (замена) приборов учета расхода тепловой энергии, холодной и горячей воды, электрической энергии в зданиях учреждений;

- обустройство тепловой защиты ограждающих конструкций зданий учреждений (реконструкция фасадов, кровель и чердаков, замена оконных блоков).

На сегодняшний день полностью реализовано мероприятие по оснащению бюджетных учреждений приборами учета энергоресурсов.

Основное направление дальнейшей работы по повышению энергетической эффективности - проведение мероприятий по повышению эффективности использования энергетических ресурсов на объектах бюджетной сферы, в том числе оптимизация с точки зрения энергоэффективности муниципальных закупок, сокращение потребления энергоресурсов, заключение муниципальных контрактов на оказание энергосервисных услуг и разработка по результатам энергетических обследований типовых мероприятий по энергосбережению. Выполнение этих и вышеуказанных мероприятий, а также мониторинг ожидаемых результатов их реализации осуществляется в рамках долгосрочной целевой программы "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в муниципальном образовании городской округ город Сургут на период 2010 - 2015 годы".

6.8. Базовое направление повышения эффективности бюджетных расходов "Развитие информационной системы управления муниципальными финансами, способствующей повышению прозрачности деятельности органов местного самоуправления".

6.8.1. "Развитие единой интегрированной информационной системы управления муниципальными финансами, в том числе модернизация уже имеющихся информационных баз".

Исходное состояние

На сегодняшний день информационная система управления муниципальными финансами города включает две взаимодополняющие составляющие:

1. Функциональная составляющая, включающая автоматизацию процессов внутреннего функционирования органов местного самоуправления.

2. Публичная составляющая, представляющая из себя комплекс программных сервисов публичного и информационного характера и предназначенных, в первую очередь, для населения муниципального образования.

Состояние информационной системы управления муниципальными финансами города характеризуется наличием следующих постоянно действующих в структуре органов местного самоуправления городского округа город Сургут программных комплексов:

- автоматизированная система планирования и исполнения бюджета города на основе программного обеспечения "Автоматизированный Центр контроля" ("АЦК-Планирование" и "АЦК-Финансы");

- автоматизированное рабочее место "Клиент Банка России", в рамках которого обеспечена связь и автоматизация расчетных операций при взаимодействии с Главным управлением Банка России по Тюменской области;

- автоматизированное рабочее место "Система электронного документооборота" с Отделением по г. Сургуту и Сургутскому району Управления Федерального казначейства по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре;

- автоматизированное рабочее место "Система электронного документооборота" с Управлением Федерального казначейства по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре.

Таким образом, обеспечена автоматизация сфер бюджетного планирования и исполнения бюджета города, а также комплекс процессов документооборота с четко определенными участниками. Необходимо поддерживать в актуальном состоянии и модернизировать данные системы, исходя из требований бюджетного законодательства. В то же время существует ряд иных процессов, автоматизация которых целесообразна вследствие существенного числа сторон, ответственных за представление информации, наличия риска "человеческого фактора", повышенного уровня трудозатрат на реализацию трудоемких операций. К процессам, автоматизация которых является целесообразной, в том числе относятся:

- оценка эффективности деятельности органов местного самоуправления городского округа город Сургут;

- оценка качества финансового менеджмента главных администраторов бюджетных средств;

- сбор и анализ оперативной отчетности о результатах деятельности муниципальных учреждений;

- управление целевыми программами, в том числе формирование целевых программ, контроль за поступлением отчетности об исполнении целевых программ;

- ведение реестра муниципальных услуг;

- управление муниципальными заданиями на оказание муниципальных услуг (выполнение работ);

- расчет нормативных затрат на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) и содержание имущества муниципальных учреждений города.

Система программных мероприятий, направленных на решение поставленных задач, сроки реализации и ответственные исполнители определены в сводном плане (графике) реализации мероприятий, предусмотренных программой повышения эффективности расходов бюджета городского округа город Сургут до 2013 года, являющимся приложением к программе.

План мероприятий

1. Разработка плана информатизации отдельных процессов управления муниципальными финансами городского округа город Сургут.

2. Реализация плана информатизации отдельных процессов управления муниципальными финансами городского округа город Сургут.

3. Модернизация автоматизированных систем планирования и исполнения бюджета города.

Система программных мероприятий, направленных на решение поставленных задач, сроки реализации и ответственные исполнители определены в сводном плане (графике) реализации мероприятий, предусмотренных программой повышения эффективности расходов бюджета городского округа город Сургут до 2013 года, являющимся приложением к программе.

6.8.2. "Обеспечение условий для осуществления общественного контроля за принятием решений в сфере муниципальных финансов. Повышение уровня прозрачности деятельности организаций муниципального сектора"

Исходное состояние

Основным информационным ресурсом органов местного самоуправления городского округа является официальный веб-сервер Администрации города, расположенный в сети интернет по адресу http://www.admsurgut.ru/. Для целей обеспечения публичности и доступности информации о муниципальных финансах города в разделе департамента финансов Администрации города представлена информация об отдельных аспектах управления муниципальными финансами. Практика обеспечения доступности сведений о финансах муниципалитета получила существенное развитие в ходе реализации программы реформирования муниципальных финансов города Сургута на 2006 - 2007 годы, в соответствии с которой публикации в официальных источниках информации подлежали все результирующие показатели и нормативные правовые акты, разработанные в ходе реализации данной программы.

Федеральным законом от 09.02.2009 N 8-ФЗ "Об обеспечении доступа к информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления" определен перечень информации, которая может быть представлена органами местного самоуправления в сети интернет. Анализ текущей ситуации в сфере обеспечения наибольшей информационной открытости функционирования органов местного самоуправления города позволил выявить отсутствие размещаемой информации, в частности:

- о структуре и объеме муниципального долга города;

- о структуре и объеме кредиторской и дебиторской задолженности бюджета города.

Также целесообразным с точки зрения повышения информационной доступности является размещение проектов документов в сфере управления муниципальными финансами, информирование юридических и физических лиц о ходе реализации Программы по повышению эффективности бюджетных расходов.

В целях обеспечения повышения объема и регулярности обновления общедоступной информации о муниципальных финансах городского округа необходимо проведение детального анализа размещаемой информации о муниципальных финансах и выработка рекомендаций по повышению объема и регулярности обновления данной информации, облегчению поиска данной информации на официальном сайте Администрации города.

В соответствии с Федеральным законом от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" необходимо размещение информации о деятельности всех муниципальных учреждений и об использовании закрепленного за ними имущества в рамках единого информационного пространства. На момент разработки программы следует отметить отсутствие единого информационного ресурса, содержащего информацию обо всех муниципальных учреждениях города. Тем не менее, имеются положительные тенденции в ходе информационного обеспечения деятельности учреждений. В частности, увеличение числа собственных сайтов учреждений до 64 единиц, в том числе в сфере образования, культуры, молодежной политики и спорта, здравоохранения и связи.

Для повышения степени общественного контроля за деятельностью органов местного самоуправления необходимо обеспечить возможность для населения в режиме, как можно более приближенном к текущему, отслеживать основные параметры бюджета города, в том числе обеспеченную соответствующим аналитическим инструментарием с возможностью графической визуализации отражаемых параметров ("открытый бюджет").

Таким образом, в целях обеспечения:

- повышения объема и регулярности обновления общедоступной информации о муниципальных финансах;

- публичности информации о плановых и фактических результатах деятельности организаций муниципального сектора целесообразна реализация ряда мероприятий по дальнейшему совершенствованию и созданию новых информационных ресурсов и развитию действующей системы порталов и сайтов организаций общественного сектора города (органов местного самоуправления, муниципальных учреждений).

План мероприятий

1. Подготовка предложений по размещению дополнительной информации о муниципальных финансах на официальном сайте Администрации города. В частности, целесообразно создание в рамках данного сайта отдельного раздела "Бюджет", предусматривающего следующую структуру:

- параметры бюджета города;

- нормативные документы по организации бюджетного процесса;

- реформирование бюджетного процесса;

- информация о департаменте финансов;

- муниципальный долг;

- новости.

2. Модернизация официального сайта Администрации города с расширением состава пользователей и объемов размещаемой информации, в том числе о деятельности главных администраторов бюджетных средств и муниципальных учреждений.

3. Внедрение технологии "открытого бюджета".

Система программных мероприятий, направленных на решение поставленных задач, сроки реализации и ответственные исполнители определены в сводном плане (графике) реализации мероприятий, предусмотренных программой повышения эффективности расходов бюджета городского округа город Сургут до 2013 года, являющимся приложением к программе.

7. Механизм реализации программы, система организации контроля
за исполнением Программы

Функции по управлению программой распределяются следующим образом:

Общее руководство реализацией программы - Глава города Попов Д.В.

Координация и текущее руководство реализацией программы - рабочая группа по разработке и реализации долгосрочной целевой программы повышения эффективности бюджетных расходов городского округа город Сургут на период до 2013 года, состав которой утвержден распоряжением Администрации города от 30.06.2011 N 1686.

Мониторинг реализации мероприятий программы - департамент финансов Администрации города Сургута (Шерстнева А.Ю.).

Организационная схема управления Программой построена на принципах персонификации ответственности за управление программой, простоты и понятности управленческой структуры, минимизации издержек на координацию и согласование.

Общее руководство реализацией программы закреплено за Главой города, который уполномочен принимать принципиальные политические решения, определяющие увязку заложенной в программе линии реформ с общей стратегией управления развитием города.

Текущее руководство программой возложено на коллегиальный орган - специально созданную рабочую группу, - что призвано обеспечить максимальную согласованность действий, положенных в основу программы, максимально полное видение всего процесса по реализации программы и быстрое принятие оперативных решений.

Функции по мониторингу реализации мероприятий программы, подготовка отчетности по Программе возложены на администратора - департамент финансов.

Ответственными органами за реализацию конкретных направлений программы определены департамент финансов, департамент экономической политики, департамент имущественных и земельных отношений, департамент городского хозяйства, управление кадров и муниципальной службы исходя из соответствия целей и содержания программы сферам их ответственности.

Исполнителями мероприятий программы определены структурные подразделения Администрации города, исходя из выполняемых ими функций.

Система контроля за выполнением программы строится на основе сводного плана (графика) реализации мероприятий, являющегося приложением N 1 к программе. План (график) реализации мероприятий программы содержит указание на:

- конкретные мероприятия;

- результат реализации каждого мероприятия;

- ответственных за выполнение мероприятий;

- сроки реализации конкретных мероприятий.

Механизм мониторинга, составления отчетов об исполнении программы, оценки эффективности ее реализации, контроля за ходом реализации программы определяются в соответствии с постановлением Администрации города от 01.03.2011 N 970 "О долгосрочных целевых программах городского округа город Сургут".

8. Оценка возможных рисков реализации программы

С точки зрения системы муниципального управления, в ходе реализации мероприятий программы могут возникать специфические и общие (типовые) риски.

Общие (типовые) риски могут носить конъюнктурный характер, являются неконтролируемыми, требуют создания механизмов защиты в самой системе муниципального управления. К таким рискам относятся, прежде всего, политические, юридические, экономические риски. Кроме того, общие риски могут быть обусловлены наличием проблемных ситуаций в сфере менеджмента, управления муниципальными финансами и кадровой политики органов местного самоуправления (таблица 2).

Таблица 2

Общие (типовые) риски, возникающие при реализации мероприятий программы

Группы рисков	Причины возникновения
1. Юридические риски	Непрогнозируемые изменения федерального и регионального законодательства в сфере бюджетно-налоговой и финансовой политики. Рассогласованность нормативных правовых актов, несовершенство юридической техники составления нормативных правовых актов. Отставание основ нормативного правового регулирования на федеральном уровне от практики государственного и муниципального управления (например, отсутствие принятия новой бюджетной классификации на федеральном уровне, закрепления четкой модели и полномочий внутреннего финансового контроля на уровне бюджетного законодательства). Так, существует зависимость итоговой эффективности внедрения программно - целевого бюджетирования от его внедрения на всех уровнях бюджетной системы. Методологические подходы Российской Федерации и автономного округа к построению программного бюджета в настоящее время до конца не определены, поэтому существует риск расхождения внедренной методологии с методологией, реализованной на федеральном и окружном уровнях.
2. Экономические риски	Доходы бюджета города в значительной степени определяются внешними факторами, что в условиях высокой волатильности соответствующих параметров может привести к большим отклонениям фактических значений объема доходов бюджета города от прогнозных. Ограниченность доходной базы бюджета города, существенная зависимость бюджетной и налоговой политики городского округа от политики формирования доходной базы бюджета Ханты-Мансийского автономного округа - Югры. Неблагоприятное изменение рыночной конъюнктуры (например, уровня цен на социально значимые товары, тарифов на коммунальные услуги), усиление социальной напряженности на территории города. Формализация принятия новых расходных обязательств бюджета города может привести к усложнению и бюрократизации процедур принятия решений о введении новых расходных обязательств.
3.Социально-психологический (личностный) риск (риск человеческого фактора)	Недостаточный профессионализм кадров, субъективизм в принятии управленческих решений, отсутствие четкого закрепления мер персональной ответственности муниципальных служащих за принятие тех или иных решений, допущение ошибок и несоблюдения сроков реализации отдельных мероприятий

Кроме того, при реализации отдельных мероприятий программы могут возникать так называемые специфические риски, что связано с особенностями реализации каждого отдельного мероприятия в области нормативного правового регулирования, возникающими экономико-финансовыми взаимоотношениями, реакции управленческо-административной среды. Специфические риски реализации отдельных мероприятий отражены в соответствующих разделах программы.

*(1) Мониторинг осуществляется по услугам в сфере образования в соответствии с Приказом Департамента образования Администрации города Сургута от 16.02.2010 N 02-1137/10 "О ежегодном мониторинге деятельности образовательных учреждений".

*(2) Показатель указан в процентах, так как невозможно спрогнозировать количество услуг в реестре в случае внесения в последующем в него изменений.

*(3) В соответствии с распоряжением Администрации города Сургута от 07.12.2010 N 3739 "Об утверждении Плана мероприятий по переводу первоочередных муниципальных услуг на предоставление в электронном виде". В значение показателя в 2012 году включены государственные и муниципальные услуги, предоставляемые органами местного самоуправления, а также услуги, предоставляемые муниципальными учреждениями, в рамках полномочий Российской Федерации, переданных для осуществления органам государственной власти субъектов Российской Федерации.

<< Назад		Приложение 1. >> Сводный план (график) реализации мероприятий, предусмотренных Программой "Повышение эффективности расходов бюджета городского...
	Содержание Постановление Администрации г. Сургута Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 25 августа 2011 г. N 5541 "Об утверждении...

Приложение. Долгосрочная целевая программа "Повышение эффективности расходов бюджета городского округа город Сургут на период до 2013 года"

С изменениями и дополнениями от:

Информация об изменениях:

Информация об изменениях:

Информация об изменениях:

ГАРАНТ:

Информация об изменениях:

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас