Раздел II. Основные результаты бюджетной и налоговой политики в 2011 году и I полугодии 2012 года

Раздел II. Основные результаты бюджетной и налоговой политики
в 2011 году и I полугодии 2012 года

В течение 2011 года и I полугодия 2012 года органами местного самоуправления последовательно решались основные задачи бюджетной и налоговой политики, поставленные ранее.

При прогнозировании доходов бюджета городского округа город Сургут (далее - бюджет города) на 2012 год и плановый период 2013 - 2014 годов заблаговременно были учтены изменения налогового законодательства Российской Федерации и Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, а именно:

1) увеличение с 01 января 2011 года на 10 процентных пунктов нормативов зачисления в бюджет города по отдельным видам налогов (единому налогу на вменённый доход, единому сельскохозяйственному налогу, налогу, взимаемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения);

2) снижение налоговых ставок для малых предприятий и микропредприятий, применяющих упрощённую систему налогообложения;

3) введение дополнительного понижающего коэффициента К2 базовой доходности для отдельных организаций, применяемого для расчёта величины налога на вменённый доход;

4) снижение налоговых ставок по транспортному налогу для юридических лиц, установление нулевых ставок транспортного налога в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150-ти лошадиных сил включительно;

5) исключение из состава доходов бюджета города поступлений государственной пошлины за государственную регистрацию транспортных средств, а также поступлений штрафов за административные правонарушения в области дорожного движения в связи с переводом с 01 января 2012 года органов Министерства внутренних дел на финансирование из федерального бюджета.

В указанный период осуществлялся ряд мероприятий в целях увеличения налоговых поступлений.

Так, в рамках деятельности комиссии по мобилизации дополнительных доходов в бюджет города проводилась работа с плательщиками, имеющими задолженность по налоговым платежам и платежам во внебюджетные фонды.

В течение 2011 года и I полугодия 2012 года на комиссию по мобилизации дополнительных доходов в бюджет города были приглашены руководители 243-х организаций, имеющих задолженность по единому налогу на вменённый доход, транспортному налогу, налогу, взимаемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, а также руководители организаций, в которых расчётная средняя заработная плата работников ниже минимальной заработной платы, установленной в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре.

По итогам проведённой работы задолженность перед бюджетом города погашена на общую сумму более 67 млн. рублей.

В целях обеспечения уплаты налогов юридическими лицами по месту осуществления деятельности на территории городского округа Администрацией города предприняты меры по обеспечению постановки на налоговый учёт в Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Сургуту двух организаций. В результате данных мер дополнительные поступления в бюджет города от налога на доходы физических лиц в расчёте на год оцениваются на уровне 61 млн. рублей.

По представлению Администрации города Думой города было принято решение о замене дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности из регионального бюджета дополнительным нормативом отчислений от налога на доходы физических лиц, что позволило дополнительно привлечь в бюджет города в 2011 году более 70 млн. рублей.

С 2011 года применяются повышенные ставки платы за пользование муниципальным имуществом, расположенным на территории городского округа, введение которых ранее откладывалось в течение двух лет.

В целях обеспечения своевременного взыскания дебиторской задолженности по неналоговым доходам (в значительной части от аренды муниципального имущества) в бюджет города проводился ежеквартальный мониторинг её объёма и динамики, результаты которого рассматривались в том числе и на депутатских слушаниях. Стоит отметить, что проводимая в 2011 году работа по взысканию данной задолженности не дала ощутимого результата. В связи с этим в текущем году изыскиваются и внедряются иные инструменты по взиманию задолженности, работа в данном направлении будет продолжена.

Для организации работы, направленной на сокращение недоимки и повышение собираемости налоговых и неналоговых доходов бюджета города, распоряжением Администрации города от 28.12.2011 N 4016 утверждён план мероприятий по увеличению доходов бюджета города, который реализуется структурными подразделениями Администрации города во взаимодействии с соответствующими федеральными структурами.

В отчётном периоде отмечается повышение ответственности и заинтересованности федеральных органов власти, являющихся администраторами отдельных доходов бюджета города, по предоставлению информации, необходимой для формирования бюджета города и отчётности о его исполнении.

В условиях стабилизации экономической ситуации в 2011 году и I полугодии 2012 года параметры бюджета города достигли докризисного уровня:

Таблица 1

(млн. рублей)

	Факт 2008 года	Факт 2009 года	Факт 2010 года	Факт 2011 года	План 2012 года
Доходы	18 104	15 973	15 904	18 864	16 931
Расходы	18 193	15 825	16 326	17 982	20 346
Дефицит (-), профицит (+)	- 89	+ 148	- 422	+ 882	- 3 415

Стабильное поступление доходов обеспечило устойчивое положение бюджета города и планомерное финансирование расходов по запланированным направлениям.

На протяжении 2011 года и I полугодия 2012 года бюджет города был сбалансирован, кассовых разрывов при его исполнении не возникало.

В этих условиях в полном объёме было обеспечено исполнение всех принятых бюджетных обязательств, в том числе по выплате заработной платы работникам бюджетной сферы, с учётом повышения уровня оплаты труда, по участию городского округа в софинансировании строительства объектов в рамках региональных целевых программ.

Значительная часть финансовых ресурсов бюджета города была направлена на оплату услуг по выполнению комплексного и текущего ремонта учреждений образования и здравоохранения, городских дорог, благоустройство придомовых территорий, озеленение города.

В рамках реализации долгосрочных целевых программ в 2011 году в эксплуатацию были введены объекты:

1) Дворец торжеств;

2) детский сад на 300 мест в мкр. 20 А;

3) Ледовый Дворец спорта;

4) застройка микрорайона 31. Инженерные сети;

5) магистральная улица 23 "В" от ул. 30 лет Победы до ул. 1 "В" с сетями инженерного обеспечения.

Просроченная кредиторская задолженность у городского округа отсутствует, уровень текущей кредиторской задолженности минимален.

Сложившийся уровень поступивших доходов и произведённых расходов по итогам 2011 года обусловили значительный остаток средств на счёте бюджета города, который стал источником обеспечения ряда дополнительных расходных обязательств в текущем году.

В рамках реализации норм Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" в практику функционирования муниципальных учреждений внедряются нормы муниципальных правовых актов, разработанных в 2010 - 2011 годах.

С 2012 года финансовое обеспечение 137-ми бюджетных и 10-ти автономных учреждений осуществляется в новых условиях путём предоставления субсидий на возмещение нормативных затрат, связанных с выполнением муниципального задания на оказание муниципальных услуг, а также предоставления целевых субсидий.

В отчётном периоде продолжалась практика проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными администраторами бюджетных средств, уточнялись показатели, применяемые для оценки качества финансового планирования и исполнения бюджета города, уровня бюджетной дисциплины. Публичное размещение результатов оценки и рейтинга главных администраторов бюджетных средств в сети Интернет явилось дополнительным стимулом для повышения качества их финансовой деятельности.

На протяжении всего отчётного периода городским округом проводилась взвешенная долговая политика.

В 2012 году полностью исполнены обязательства городского округа перед Европейским банком реконструкции и развития по Кредитному соглашению от 21.06.2002 на реализацию проекта развития коммунальных служб города.

В этот же период принято решение об изменении плана реализации проекта реконструкции жилищного фонда города Сургута на 2012 - 2015 годы, в соответствии с которым предусмотрено предоставление муниципальной гарантии для продолжения проекта. При этом по заявке городского округа Европейским банком реконструкции и развития произведено аннулирование невыбранной суммы кредита (Транш В) в размере 420 млн. рублей по кредитному соглашению от 29.03.2007, заключённому в рамках названного проекта.

В отчётном периоде не возникало случаев неисполнения принципалами своих обязательств по кредитным договорам (соглашениям) с кредитными организациями, в обеспечение которых городским округом были предоставлены муниципальные гарантии.

Приоритетные задачи, поставленные перед городским округом в Основных направлениях бюджетной и налоговой политики на 2012 год и плановый период 2013 - 2014 годов, предполагалось реализовывать в рамках Программы повышения эффективности расходов бюджета города до 2013 года, принятой в 2011 году в соответствии с рекомендациями Правительства Российской Федерации и автономного округа.

За анализируемый период в ходе реализации вышеназванной программы разработан ряд муниципальных правовых актов, использование которых в бюджетном процессе создаёт предпосылки для дальнейшего совершенствования системы управления муниципальными финансами.

Разработаны и предполагаются к апробации в 2012 году:

1) методика формализованного прогнозирования налоговых и неналоговых доходов бюджета города, предусматривающая чёткий алгоритм построения прогнозных показателей по каждому виду поступлений, позволяющая повысить уровень объективности прогнозирования доходов в целом;

2) методические рекомендации, устанавливающие основания возникновения субсидий производителям товаров, работ, услуг (определения новых видов субсидий), определяющие порядок коллегиального рассмотрения и формирования предложений для включения в проект бюджета города экономически целесообразных и социально значимых видов субсидирования;

3) системы показателей оценки эффективности использования и управления муниципальным имуществом, вводимые в целях определения достаточности и оптимальности имущества для осуществления полномочий органов местного самоуправления и принятия решений по сохранению имущества в муниципальной собственности либо о его приватизации;

4) методика расчёта объёма возможного привлечения новых долговых обязательств с учётом их влияния на долговую нагрузку бюджета города, устанавливающая экономически безопасные пределы муниципального долга, исходя из фактической бюджетной платёжеспособности городского округа;

5) порядок принятия решений по введению новых (увеличению действующих) расходных обязательств, предусматривающий практику детального обоснования главными распорядителями новых расходов с учётом их социальной значимости и результативности, проведение оценки возможностей бюджета города по их финансовому обеспечению на среднесрочную перспективу;

6) положение о Бюджетной комиссии при Главе города, создаваемой в целях коллегиального рассмотрения и согласования основных характеристик бюджета города и перечня новых расходных обязательств, предполагаемых к принятию;

7) ряд иных документов.

Одновременно внесены изменения в ряд действующих муниципальных правовых актов с целью совершенствования:

1) порядков разработки ведомственных и долгосрочных целевых программ (новацией является распространение ведомственных программ на деятельность осуществлением функций управления, а также установление единого порядка утверждения всех целевых программ до внесения в Думу города проекта решения о бюджете городского округа);

2) порядка разработки докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования (изменения предполагают расширение его содержания на все направления их работы, в том числе с учётом реализуемых долгосрочных и ведомственных целевых программ);

3) порядка и методики планирования бюджетных ассигнований, которые дополнены формализацией процедуры распределения предварительных предельных объёмов бюджетных ассигнований финансовым органом;

4) порядка ведения реестра расходных обязательств (изменения направлены на повышение качества и полноты его составления);

5) ряда иных документов.

Следует отметить, что в связи с отсутствием на федеральном и субфедеральном уровнях соответствующих решений выполнение ряда поставленных задач перенесено на более поздние сроки.

Так, до внесения необходимых изменений в бюджетную классификацию Российской Федерации отодвигается задача "программного бюджета" - то есть формирования приложений к решению Думы города о бюджете городского округа с распределением расходов по кодам соответствующих программ.

Из-за отсутствия методологических подходов к построению программ в новом формате, предполагающем принципиальные новации в их построении, в текущем году не удалось решить задачу создания системы комплексных долгосрочных целевых программ, объединяющих в себе ведомственные целевые программы, программные мероприятия инвестиционного характера, а также иные подпрограммы, что является задачей на планируемый период.

До внесения поправок в Бюджетный кодекс Российской Федерации также откладывается разработка новых норм об осуществлении внутреннего финансового контроля с нормативным закреплением полномочий всех его участников.

Подводя итоги, можно отметить, что на протяжении 2011 года и I полугодия 2012 года городским округом продолжалось последовательное решение задач устойчивого функционирования городской инфраструктуры, повышения эффективности муниципального управления.

Подтверждением этому явились:

1) присуждение муниципальному образованию городской округ город Сургут первого места в рейтинге по итогам проведения Департаментом финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры сводной оценки качества организации и осуществления бюджетного процесса в городских округах автономного округа по итогам 2011 года. За достижение наиболее высоких показателей, городскому округу из бюджета автономного округа выделен грант в размере 85,5 млн. рублей;

2) повышение международным агентством "Standard&Poor`s" ранее установленного кредитного рейтинга с уровня "ВВ/ruAA" с прогнозом "Позитивный" до уровня "BB+/ruAA+" с прогнозом "Стабильный". В качестве одного из позитивных факторов при определении рейтинга отмечен взвешенный подход к управлению финансами.