Приложение. Положение о земельном налоге на территории муниципального образования сельское поселение Леуши

Приложение
к решению Совета депутатов
муниципального образования
сельское поселение Леуши
от 29.11.2011 N 67

Положение
о земельном налоге на территории муниципального образования сельское поселение Леуши

С изменениями и дополнениями от:

21, 27 декабря 2011 г., 12 августа 2013 г., 29 января, 30 сентября 2014 г., 31 марта, 30 ноября 2015 г.

1. Общие положения

1.1. Главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и настоящим Положением на территории муниципального образования сельское поселение Леуши устанавливается земельный налог.

1.2. Настоящим положением определяются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, отчетный период, устанавливаются налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков, порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

2. Налоговый период. Отчетный период

2.1. Налоговым периодом признается календарный год.

2.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал.

3. Налоговая ставка

Налоговые ставки устанавливаются по видам разрешенного использования земельного участка в следующих размерах:

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов сельского поселения Леуши от 30 сентября 2014 г. N 52 в пункт 3.1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца после официального опубликования названного решения и действующие с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.1. За земельные участки, предназначенные для размещения домов многоэтажной жилой застройки или приобретенные (предоставленные) для такого строительства - 0,3 %.

3.2. За земельные участки, предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки и одноэтажной жилой застройки или приобретенные (предоставленные) для такого строительства - 0,3 %.

3.3. За земельные участки, предназначенные для размещения гаражей и автостоянок или приобретенные (предоставленные) для такого строительства - 1,5 %.

3.4. За земельные участки, находящиеся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений или приобретенные (предоставленные) для такого строительства - 0,3 %.

3.5. За земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания или приобретенные (предоставленные) для такого строительства - 1,5 %.

3.6. За земельные участки, предназначенные для размещения гостиниц или приобретенные (предоставленные) для такого строительства - 1,5 %.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов сельского поселения Леуши от 30 сентября 2014 г. N 52 в пункт 3.7 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца после официального опубликования названного решения и действующие с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.7. За земельные участки, предназначенные для размещения административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии или приобретенные (предоставленные) для такого строительства - 1,5 %.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов сельского поселения Леуши от 30 сентября 2014 г. N 52 в пункт 3.8 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца после официального опубликования названного решения и действующие с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.8. За земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения или приобретенные (предоставленные) для такого строительства - 1,5 %.

3.9. За земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок или приобретенные (предоставленные) для такого строительства - 1,5 %.

3.10. За земельные участки, предназначенные для размещения объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенные (предоставленные) для такого строительства - 0,3 %.

3.11. За земельные участки, предназначенные для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов или приобретенные (предоставленные) для такого строительства - 1,5 %.

3.12. За земельные участки, предназначенные для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов или приобретенные (предоставленные) для такого строительства - 1,5 %.

3.13. За земли отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения и используемые для сельскохозяйственного производства, в том числе приобретенные (предоставленные) для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и животноводства - 0,3%

3.14. Прочие земельные участки - 1,5 %.

4. Объект налогообложения. Налоговая база.
Порядок определения налоговой базы

4.1. Объект налогообложения. Налоговая база.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов сельского поселения Леуши от 31 марта 2015 г. N 16 подпункт 4.1.1 пункта 4.1 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу по истечении 1 месяца со дня официального опубликования названного решения и применяющейся к правоотношениям, возникшим с 1 января 2015 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

4.1.1 Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования сельское поселение Леуши. Не признаются объектом налогообложения земельные участки, которые входят в состав общего имущества многоквартирного дома.

4.1.2 Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пунктом 4.1.1 Положения. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

4.2. Налогоплательщики - организации определяют налоговую базу самостоятельно.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов сельского поселения Леуши от 31 марта 2015 г. N 16 пункт 4.4 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу по истечении 1 месяца со дня официального опубликования названного решения и применяющейся к правоотношениям, возникшим с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.4. Налоговая база для физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, определяется налоговым органом.

4.5. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами.

4.6. Перечень категорий налогоплательщиков, для которых налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории муниципального образования устанавливается федеральным законодательством.

4.7. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, в соответствии с пунктом 4.6. Положения, производится налогоплательщиками на основании заявления и документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых ими в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России N 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре до 1 марта года, являющегося налоговым периодом.

5. Порядок исчисления налога, авансовых платежей
по налогу и сроки их уплаты

5.1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено федеральным законодательством.

5.2. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов сельского поселения Леуши от 31 марта 2015 г. N 16 пункт 5.3 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу по истечении 1 месяца со дня официального опубликования названного решения и применяющейся к правоотношениям, возникшим с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.3. Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают земельный налог на основании налоговых уведомлений, которые направляются налоговым органом. Сумма налога к уплате в отношении земельных участков, которыми владеют индивидуальные предприниматели, исчисляется налоговым органом.

5.4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, за исключением физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, исчисляется налоговыми органами.

5.5. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками, являющимися организациями или индивидуальными предпринимателями, как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 5.1. Положения и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

5.6. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет муниципального образования сельское поселение Леуши.

5.7. Налогоплательщики - организации или налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями уплачивают в течение налогового периода три авансовых платежа по налогу.

5.8. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов сельского поселения Леуши от 29 января 2014 г. N 7 пункт 5.9 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с момента подписания названного решения и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.9. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов сельского поселения Леуши от 12 августа 2013 г. N 40 пункт 5.10 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.10. Налогоплательщики - организации или налогоплательщики-физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

5.11. Налогоплательщики - организации или налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

5.12. Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, обязаны сообщать в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России N 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

5.13. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками-организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками-организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

5.14. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости

6. Налоговые льготы

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов сельского поселения Леуши от 30 ноября 2015 г. N 62 пункт 6.1 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу не ранее чем по истечении одного месяца после официального опубликования названного решения и действующей с 1 января 2016 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.1. Полностью освобождаются от налогообложения:

1) организации - в отношении земельных участков, занятых муниципальными автомобильными дорогами общего пользования, а также земельные участки, предоставленные для строительства таких дорог;

2) организации - в отношении земельных участков, занятых объектами благоустройства в городских и сельских поселениях, памятниками, скверами, парками, бульварами, площадями, улицами, переулками, проездами, набережными, гражданскими захоронениями и полигонами по утилизации технических и бытовых отходов;

3) муниципальные учреждения культуры и кинематографии, финансируемые за счет средств бюджета сельского поселения Леуши;

4) органы местного самоуправления - в отношении земельных участков, занятых имуществом, составляющим казну муниципального образования;

5) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

6) инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

7) инвалиды с детства;

8) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий.

6.2. Освобождение от уплаты земельного налога налогоплательщиков, указанных в пункте 6.1. Положения, производится на основании заявления и документов, подтверждающих право на освобождение от уплаты земельного налога, представляемых ими в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России N 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

6.3. Налоговая льгота в размере 50 % по уплате земельного налога предоставляется:

1) неработающим пенсионерам, получающим трудовую пенсию по старости;

2) неработающим пенсионерам, получающим трудовую пенсию по случаю потери кормильца.

6.4. Налоговая льгота гражданам, указанным в пункте 6.3. Положения, предоставляется только на один объект налогообложения, по их выбору, на основании заявления и документов, подтверждающих право получения налоговой льготы, в том числе:

- пенсионного удостоверения;

- справки, подтверждающей статус неработающего пенсионера, выданной администрацией сельского поселения по месту жительства или подразделениями Пенсионного фонда Российской Федерации, представляемых ими в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России N 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре до 1 марта года, являющегося налоговым периодом.

7. Налоговая декларация и налоговый расчет по авансовым платежам по налогу

7.1. Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями и использующие принадлежащие им на праве собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования земельные участки в предпринимательской деятельности, по истечении налогового периода представляют в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России N 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре налоговую декларацию по налогу не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

8. Заключительные положения

8.1. В настоящее Положение могут быть внесены изменения и дополнения, утверждаемые решением Совета депутатов сельского поселения Леуши.

8.2. Настоящее Положение применяется к правоотношениям возникшим с 1 января 2012 года.