Приложение. Положение о земельном налоге

Приложение
к решению Сургутской городской Думы
от 26 октября 2005 г. N 505-III ГД

Положение
о земельном налоге

С изменениями и дополнениями от:

30 июня 2006 г., 30 мая 2007 г., 28 мая, 7, 31 октября 2008 г., 7 октября 2009 г., 1 июня, 6 октября 2010 г., 27 сентября, 26 декабря 2012 г., 20 июня, 27 сентября 2013 г., 30 октября 2014 г., 7 мая, 23 октября 2015 г., 1 июня, 1 июля 2016 г., 2 октября, 30 ноября 2017 г., 10 июля, 2 октября, 29 ноября 2018 г., 26 сентября 2019 г.

1. Общие положения

Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации определяются налоговые ставки земельного налога, отчетный период, порядок и сроки уплаты налога, авансового платежа по налогу, налоговые льготы, основания и порядок их применения, а также порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на налоговые льготы.

Информация об изменениях:

Раздел 2 изменен с 1 января 2019 г. - Решение Думы г. Сургута от 10 июля 2018 г. N 301-VIДГ

См. предыдущую редакцию

2. Налоговые ставки

2.1. Налоговая ставка устанавливается в процентах от кадастровой стоимости земельного участка в зависимости от категории земель и вида разрешённого использования земельного участка в нижеследующих размерах.

N п/п	Категория земель/ вид разрешённого использования земельного участка	Налоговая ставка (в процентах)
		2019 год	2020 год	2021 год	2022 год	2023 год	2024 год
1.	Земли сельскохозяйственного назначения:
1.1.	Земельные участки, используемые для сельскохозяйственного производства	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3
1.2.	Земельные участки, находящиеся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений	0,13	0,16	0,19	0,22	0,25	0,3
1.3.	Иные земельные участки, отнесённые к категории земель сельскохозяйственного назначения	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5
2.	Земли населённых пунктов:
2.1.	Земельные участки, предназначенные для размещения домов среднеэтажной и многоэтажной жилой застройки, за исключением земельных участков, входящих в состав общего имущества многоквартирного дома:
	занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретённые (предоставленные) для жилищного строительства	0,06	0,11	0,16	0,21	0,26	0,3
	доля в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса	0,9	1,0	1,1	1,2	1,3	1,5
2.2.	Земельные участки, предназначенные для размещения домов малоэтажной жилой застройки, в том числе индивидуальной жилой застройки	0,22	0,24	0,26	0,27	0,29	0,3
2.3.	Земельные участки, предназначенные для размещения гаражей и автостоянок	0,3	0,5	0,8	1,1	1,3	1,5
2.4.	Земельные участки, предназначенные для дачного строительства, садоводства и огородничества	0,13	0,16	0,19	0,22	0,25	0,3
2.5.	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания, бытового обслуживания	0,7	0,9	1,0	1,2	1,3	1,5
2.6.	Земельные участки, предназначенные для размещения гостиниц	1,08	1,16	1,24	1,32	1,40	1,5
2.7.	Земельные участки, предназначенные для размещения офисных зданий делового и коммерческого назначения	0,7	0,8	1,0	1,2	1,3	1,5
2.8.	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения	0,7	0,8	1,0	1,2	1,3	1,5
2.9.	Земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок	1,08	1,16	1,24	1,32	1,40	1,5
2.10.	Земельные участки, предназначенные для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5
2.11.	Земельные участки, предназначенные для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5
2.12.	Земельные участки, занятые водными объектами, находящимися в обороте	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5
2.13.	Земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи, размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, военных объектов	1,08	1,16	1,24	1,32	1,40	1,5
2.14.	Земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и объектами, городскими лесами, скверами, парками, городскими садами	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5
2.15.	Земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3
2.16.	Земельные участки улиц, проспектов, площадей, шоссе, аллей, бульваров, застав, переулков, проездов, тупиков, земельные участки земель резерва, земельные участки, занятые водными объектами, изъятыми из оборота или ограниченными в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, земельные участки под полосами отвода водоёмов, каналов и коллекторов, набережные	1,08	1,16	1,24	1,32	1,40	1,5
2.17.	Земельные участки, предназначенные для размещения административных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии	0,7	0,8	1,0	1,2	1,3	1,5
3.	Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3
4.	Иные категории земель	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5

2.2. При исчислении земельного налога в отношении земельного участка с более чем одним видом разрешённого использования применяется налоговая ставка, установленная в отношении того вида разрешённого использования земельного участка, которому соответствует установленная для данного земельного участка кадастровая стоимость.

3. Отчетный период

Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст раздела 3

4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Информация об изменениях:

Решением Думы г. Сургута от 30 октября 2014 г. N 600-VДГ в пункт 4.1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.1. Налогоплательщиками - организациями налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в следующем порядке:

Информация об изменениях:

Решением Думы г. Сургута от 27 сентября 2012 г. N 232-VДГ подпункт 1 пункта 4.1 раздела 4 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2013 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

1) налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 01 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом;

Информация об изменениях:

Решением Думы г. Сургута от 6 октября 2010 г. N 792-IVДГ в подпункт 2 пункта 4.1. раздела 4 настоящего положения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2) авансовые платежи по налогу, подлежащие уплате по истечении отчётного периода, уплачиваются не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом.

4.2. Утратил силу с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 4.2

5. Налоговые льготы

5.1. Утратил силу с 1 января 2014 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 5.1

Информация об изменениях:

Раздел 5 дополнен пунктом 5.1.1 с 6 ноября 2018 г. - Решение Думы г. Сургута от 2 октября 2018 г. N 325-VIДГ

5.1.¹ Настоящий раздел устанавливает налоговые льготы дополнительно к льготам, предусмотренным статьёй 395 Налогового кодекса Российской Федерации.

Установление налоговых льгот направлено на формирование благоприятных условий жизнедеятельности отдельных категорий граждан, нуждающихся в социальной защите, и обеспечение достижения национальных целей развития Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Решением Думы г. Сургута от 2 октября 2017 г. N 159-VIДГ в пункт 5.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2018 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.2. Освобождаются от уплаты налога в размере 100% физические лица в отношении земельных участков, предназначенных для дачного строительства, садоводства и огородничества, для размещения домов индивидуальной жилой застройки, гаражей и не используемых в предпринимательской деятельности:

1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

2) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий;

3) инвалиды I и II группы, а также неработающие инвалиды III группы;

4) инвалиды с детства;

5) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18.06.1992 N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" (с изменениями и дополнениями от 07.08.2000, 29.12.2001, 22.09.2004, 29.12.2004) и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам Российской Федерации, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" (с изменениями и дополнениями от 17.09.2004, 22.09.2004, 29.12.2004);

6) лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Информация об изменениях:

Решением Думы г. Сургута от 2 октября 2017 г. N 159-VIДГ в пункт 5.3 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2018 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.3. Освобождаются от уплаты налога в размере 50% физические лица в отношении земельных участков, предназначенных для дачного строительства, садоводства и огородничества, для размещения домов индивидуальной жилой застройки, гаражей и не используемых в предпринимательской деятельности:

1) исключен с 1 января 2019 г. - Решение Думы г. Сургута от 10 июля 2018 г. N 301-VIДГ

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

2) члены многодетных семей.

Понятие "многодетная семья" используется в значении, определённом Законом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 07.07.2004 N 45-оз "О поддержке семьи, материнства, отцовства и детства в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре".

Информация об изменениях:

Раздел 5 дополнен пунктом 5.3.¹. - Решение Думы г. Сургута от 26 сентября 2019 г. N 476-VI ДГ

Изменения применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2019 г.

5.3.¹ Освобождаются от уплаты налога в размере 50% социально ориентированные некоммерческие организации, не являющиеся государственными (муниципальными) учреждениями, в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления на территории города Сургута в соответствии с учредительными документами видов деятельности, предусмотренных пунктом 1 статьи 31.1 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" .

Льгота применяется при условии, что доля выручки и доходов от внереализационных операций налогоплательщика в связи с осуществлением видов деятельности, предусмотренных пунктом 1 статьи 31.1 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях", составляет не менее 70 процентов от всей выручки и доходов от внереализационных операций налогоплательщика по всем видам деятельности.

Налоговая льгота, установленная абзацем первым настоящего пункта, действует по 31.12.2020.

Информация об изменениях:

Пункт 5.4 изменен. - Решение Думы г. Сургута от 26 сентября 2019 г. N 476-VI ДГ

Изменения применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2019 г.

См. предыдущую редакцию

5.4. Садоводческие или огороднические некоммерческие товарищества и гаражные кооперативы имеют право на применение соответствующей налоговой льготы в отношении земельных участков, которые находятся в пользовании или владении льготной категории налогоплательщиков.

5.5. Утратил силу с 1 января 2014 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 5.5

Информация об изменениях:

Раздел 5 дополнен пунктом 5.5.¹ с 8 января 2019 г. - Решение Думы г. Сургута от 29 ноября 2018 г. N 357-VIДГ

5.5.¹ Предоставляется налоговый вычет в виде уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 40 000 квадратных метров площади земельных участков, составляющих территорию индустриального (промышленного) парка и находящихся в собственности управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков.

Налоговый вычет предоставляется с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором управляющая компания включена в реестр индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, соответствующих требованиям, определённым постановлением Правительства Российской Федерации от 04.08.2015 N 794 "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков", до первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором сведения об индустриальном (промышленном) парке и управляющей компании индустриального (промышленного) парка исключены из указанного реестра, но не более пяти лет с даты включения в реестр.

Информация об изменениях:

Пункт 5.6 изменен. - Решение Думы г. Сургута от 26 сентября 2019 г. N 476-VI ДГ

Изменения применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2019 г.

См. предыдущую редакцию

5.6. Налоговые льготы по уплате земельного налога, установленные пунктами 5.2 - 5.4 настоящего раздела, предоставляются в отношении только одного земельного участка.

Информация об изменениях:

Раздел 6 изменен с 1 января 2020 г. - Решение Думы г. Сургута от 26 сентября 2019 г. N 476-VI ДГ

См. предыдущую редакцию

6. Порядок представления налогоплательщиками заявления
о предоставлении льготы и документов, подтверждающих право на налоговые льготы

Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде налогового вычета, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу в порядке, установленном статьёй 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

7. Заключительные положения

Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст раздела 7