Приложение N 1. Положение о порядке взимания местных налогов и сборов по муниципальному образованию "Износковский район" в 2004 году

Приложение N 1
к решению
Износковского районного Совета
Калужской области
от 19 декабря 2003 г. N 190

Положение
о порядке взимания местных налогов и сборов по муниципальному
образованию "Износковский район" в 2004 году

С изменениями и дополнениями от:

12 августа 2004 г.

I. Налог на имущество физических лиц

Информация об изменениях:

Решением Износковского районного Совета Калужской области от 12 августа 2004 г. N 237 пункт 1.1. настоящего постановления изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2005 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.1. В соответствии с Законом РФ "О налогах на имущество физических лиц" N 2003-1 от 09.12.1991, с изменениями и дополнениями ФЗ N 4178-1 1992 г., N 25 1995 г., N 168 1999 г. установить следующие ставки налога на жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, находящиеся в собственности физических лиц:

- стоимостью до 300 тыс. рублей - 0,09%;

- стоимостью от 300 до 500 тыс. рублей - 0,1%;

- стоимостью свыше 500 тыс. рублей - 0,3%".

- стоимостью до 300 тыс. рублей - 0,09%;

- стоимостью от 300 до 500 тыс. рублей - 0,1%;

- стоимостью свыше 500 тыс. рублей - 0,3%".

1.2. Налог на строения, помещения, сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости на 1 января каждого года.

1.3. За строения, помещения и сооружения, находящиеся в долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этих строениях, помещениях и сооружениях.

1.4. За строения, помещения, сооружения, находящиеся в общей совместной собственности без определения долей, налог уплачивается одним из указанных собственников по соглашению между ними. В случае его отсутствия налог уплачивается каждым из собственников в равных долях.

1.5. По новым строениям, помещениям, сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением.

1.6. За строение, помещение, сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается со времени открытия наследства.

1.7. В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены.

1.8. При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности.

1.9. Уплата налога производится равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября.

1.10. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за 3 предыдущих года.

1.11. Льготами по уплате налога пользуются лица, указанные в п. 1 ч. 2 ст. 4 Федерального закона, по предоставлению ими самостоятельно необходимых документов в налоговые органы.

II. Земельный налог

2.1. Плательщики земельного налога, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и порядок начисления земельного налога установлены Законом Российской Федерации от 11.10.91 N 1738-1 "О плате за землю".

Ставки
земельного налога и арендной платы за сельхозугодья
землепользователями района на 2004 год

Земельный налог с 1 га в рублях.

Таблица N 1

Наименование землепользователей	Пашня	Сенокосы	Пастбища
1. На территории Агарышевского сельсовета: акционерные общества (АО), предприятия и организации, сельскохозяйственные кооперативы, крестьянско-фермерские хозяйства (КФХ), садоводческие товарищества (СТ)	21,636	8,806	7,562
На территории Алексеевского сельсовета: АОЗТ "Алексеевское", СПК "Алексеевское", кооператив "Курганы", АО, КФХ, СТ, предприятия и организации	19,343	8,086	6,603
На территории Износковского сельсовета: СПК "Колхоз "Износки", АО, КФХ, СТ, предприятия и организации	15,124	8,086	8,105
На территории Извольского сельсовета: акционерные общества, предприятия и организации, КФХ, СТ	16,133	7,834	8,204
На территории Кошняковского сельсовета: СПК "Кошняки", ПХ "Стайер", АО, КФХ, СТ, предприятия и организации	10,555	8,145	8,105
На территории Лысковского сельсовета: АОЗТ "Лысково", ПХ "Раево" треста "Мосэлектротяжстрой", предприятия и организации, КФХ, СТ, АО	14,035	7,139	7,465
На территории Мочальниковского сельсовета: АОЗТ "Поляна", СПК "Колхоз "Новая Поляна", АО, КФХ, СТ, предприятия и организации	14,483	7,193	7,367
На территории Мятлевского сельсовета: СПК "Колхоз "Мятлевский", КФХ, СТ, АО, предприятия и организации	22,277	7,270	6,181
На территории Туровского сельсовета: АОЗТ "Трудовик", СПК "Холмы", ЗАО "Агроавтоматика", предприятия и организации, КФХ, СТ, АО	20,644	6,959	6,181
На территории Шанско-Заводского сельсовета: АОЗТ "Шанско-Заводское", СПК "Шанский Завод", КФХ, АО, СТ, предприятия и организации	18,059	7,270	8,203
По району	17,885	7,679	7,679

Ставки земельного налога на 2004 год

1. Установить базовые размеры арендной платы по видам использования земель и категориям арендаторов:

а) за земли сельскохозяйственного назначения, предоставляемые гражданам и юридическим лицам, согласно таблице N 1.

б) за земли несельскохозяйственного назначения (под магазинами, палатками, предприятиями общепита):

центр района - 77 руб./кв. м;

прочая территория - 66 руб./кв. м;

в) за земли под пилорамами, автозаправочными станциями, производственными предприятиями - 11 руб./кв. м;

г) за земли, предоставленные гражданами для ведения личного подсобного хозяйства, индивидуального строительства, огородничества, животноводства, в размере земельного налога с коэффициентом 1,1.

2. Арендная плата устанавливается в денежной форме. Условия и сроки внесения арендной платы за землю устанавливаются договором, который должен быть зарегистрирован в Износковском филиале Калужского регистрационного центра и в Комитете по экономике администрации МО "Износковский район". При аренде земель сельскохозяйственного назначения ее величина не должна превышать суммы земельного налога с арендуемого участка.

3. Земельный налог за участки в границах сельских населенных пунктов и вне их черты, предоставленные гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, индивидуального строительства, садоводства, огородничества, взимается со всей площади земельного участка в размере 26,23 рубля за 1 га пашни или 0,0026 рубля за 1 кв. м.

Налог за участки, предоставленные гражданам для сенокошения, выпаса скота, по ставке - 10,238 рубля за 1 га.

4. Земельный налог за земельные участки, предоставленные гражданам и юридическим лицам в границах сельских населенных пунктов и вне их черты для иных целей (за исключением вышеизложенных), взимается со всей площади земельного участка в размере - 28,51 коп. за 1 кв. м.

5. Земельный налог за участки сельскохозяйственного назначения взимается с учетом состава угодий, их качества, площади и места нахождения земельного участка с учетом индексации ставок согласно таблице N 1.

6. Налог на землю, расположенную в полосе отвода железных дорог, взимается с предприятий, учреждений и организаций железнодорожного транспорта в размере 25% от ставки земельного налога, установленного за сельскохозяйственные угодья, согласно таблице N 1.

7. Земельный налог уплачивается плательщиками в соответствии с действующим законодательством путем перечисления сумм налога на счет МО "Износковский район" и зачисляется в полном объеме на счета, открытые в органах Главного управления федерального казначейства Министерства финансов РФ:

- юридическими лицами - не позднее 15 апреля, 15 июля, 15 сентября и 15 ноября того года, за который уплачивается налог. До подачи декларации по земельному налогу на текущий год уплата производится исходя из расчетов по предшествующему году в сумме, равной 1/4 начисленного налога за предшествующий год, с учетом коэффициента, действующего в текущем году;

- физическими лицами - не позднее 15 сентября и 15 ноября того года, за который уплачивается налог.

Платежи земельного налога и арендной платы поступают в бюджет МО "Износковский район" в размере 100%.

8. Льготы по взиманию платы за землю предоставляются полностью всем плательщикам земельного налога в соответствии со ст. 12 Закона РФ "О плате за землю" N 1738-1 от 11.10.91 с изменениями и дополнениями.

9. За неиспользование земельных участков по целевому назначению взимать в 2004 году с собственников, землевладельцев и землепользователей земельный налог в двукратном размере.

III. Налог на рекламу

3.1. Общие положения

Рекламой считаются все виды объявлений, извещений и сообщений, передающие информацию с коммерческой целью при помощи средств массовой информации (печати, эфирного, спутникового и кабельного телевидения, радиовещания), каталогов, прейскурантов, справочников, листовок, афиш, плакатов, рекламных щитов, календарей, световых газет (бегущая строка, световая фиксированная строка).

Юридические и физические лица, от имени которых осуществляется реклама, именуются рекламодатели.

Организации, осуществляющие изготовление рекламы по заявке рекламодателя или размещающие рекламу на рекламных носителях, именуются рекламными агентствами.

Место, на котором размещается реклама, именуется рекламным носителем.

Реклама не распространяется на объявления физических лиц, в том числе в средствах массовой информации, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Если деятельность рекламодателя подлежит лицензированию, в рекламе должны быть указаны номер лицензии, наименование органа, выдавшего эту лицензию.

Реклама товаров, подлежащих обязательной сертификации, должна сопровождаться пометкой: "Подлежит обязательной сертификации".

Рекламодатель, рекламопроизводитель, рекламораспространитель обязаны хранить материалы или их копии, содержащие рекламу, включая все вносимые в них последующие изменения, в течение года со дня последнего распространения рекламы.

Без уплаты налога реклама запрещена.

3.2. Плательщики налога

Плательщиками налога являются юридические и физические лица, зарегистрированные или осуществляющие рекламу на территории муниципального образования.

3.3. Ставка налога

Ставка налога на рекламу устанавливается в размере 5% от стоимости услуг, оказанных предприятию или физическому лицу по рекламированию его продукции.

3.4. Порядок исчисления и сроки уплаты налога

Объектом налогообложения является стоимость услуг по рекламе без учета налога на добавленную стоимость.

1) Рекламодатели вносят налог на рекламу путем перечисления средств на счет рекламного агентства не позже дня размещения (опубликования) рекламы на рекламных носителях. Физические лица могут вносить стоимость работ по рекламе, включая и налог на рекламу, через учреждения Сберегательного банка или в кассу рекламного агентства. Физическому лицу, размещающему рекламу, выдается корешок приходного ордера.

Без предъявления документа об уплате налога на рекламу ее размещение на рекламных носителях не допускается.

Рекламодатели продукции, работ, услуг затраты на рекламу относят на финансовые результаты.

2) В случае осуществления плательщиком рекламных работ самостоятельно (изготавливает собственными силами средства распространения рекламы) стоимость таких работ для целей налогообложения определяется исходя из фактически произведенных прямых расходов.

Не являются объектом налогообложения налогом на рекламу:

- объявления об изменении местонахождения организаций, номеров телефонов, факсов и др.;

- вывески о профиле организации, ее собственном названии, режиме работы и правилах обслуживания, размещаемые в помещениях, используемых для оказания услуг;

- предупреждающие таблички об ограничении производства работ и передвижения;

- затраты по изготовлению визитных карточек;

- социальная реклама, т.е. реклама, не преследующая коммерческие цели;

- политическая реклама.

3) Плательщики налога на рекламу представляют в межрайонную инспекцию МНС РФ N 5 по Калужской области расчет сумм налога на рекламу поквартально в сроки, установленные для представления квартальной, годовой бухгалтерской отчетности, и уплачивают налог ежемесячно в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным.

Форма расчета налога на рекламу

    В Инспекцию МНС РФ по _______________________________________________

                               наименование инспекции МНС РФ и ее код

району (городу, округу)

                                     Расчет налога на рекламу

                                за _____________________________ 200_ год

                                             (квартал)

    ИНН

    Полное наименование  юридического  лица  (частного  предпринимателя):

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

    Юридический адрес (адрес регистрации физического лица): _____________

_________________________________________________________________________

    Ответственное лицо: _____________________________ тел.: _____________

                          (фамилия, имя, отчество)

N	Наименование показателя	Налоговая база, руб.	Ставка налога, %	Сумма налога, руб.
1.	Стоимость реализованных рекламных услуг за отчетный период (квартал), без НДС
2.	Сумма льготы, предоставленная на отчетный период, согласно решениям, постановлениям органов местного самоуправления (N _______, дата принятия ____________)
3.	Сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет в текущем квартале, с учетом предоставленных льгот, с разбивкой по месяцам (при помесячной уплате налога)	X	X
3.1.	1-й месяц квартала
3.2.	2-й месяц квартала
3.3.	3-й месяц квартала

     Правильность указанных в настоящей декларации сведений подтверждаю:

Руководитель

_________                                           _____________________

(подпись)                                           (расшифровка подписи)

М.П.                             Дата (составления, высылки) ____________

                         Отметка инспекции МНС РФ

    Дата получения декларации: __________________________________________

    Отметки  и  замечания   инспектора   в   результате   предварительной

камеральной проверки: ___________________________________________________

_________________________________________________________________________

    Справка экономиста по учету: ________________________________________

________________________________________________________________________.

IV. Регистрационный сбор с физических лиц,
занимающихся предпринимательской
деятельностью

ГАРАНТ:

См. Федеральный закон от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ"О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"

4.1. Плательщики сбора

Плательщиками данного сбора являются физические лица, достигшие 18 лет, на основании Гражданского кодекса РФ.

4.2. Ставка сбора

Ставка сбора устанавливается в соответствии с Законом РФ "О государственной пошлине".

V. Ответственность налогоплательщиков

Плательщики несут ответственность за правильность исчисления, своевременность, полноту уплаты налогов, оговоренных в данном Положении, представление налоговых деклараций в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации от 31.07.98 N 146-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

На должностных лиц и граждан, допустивших налоговое и административное правонарушение, налагаются административные штрафы в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.