Приложение. Положение о муниципальной долговой книге муниципального района "Износковский район"

Приложение
к постановлению
Главы администрации Износковского района
Калужской области
от 2 июля 2008 г. N 575

Положение
о муниципальной долговой книге муниципального
района "Износковский район"

Настоящее Положение разработано с целью определения процедуры ведения муниципальной долговой книги муниципального района (далее - Долговая книга), обеспечения контроля за полнотой учета, своевременностью обслуживания и исполнения долговых обязательств и устанавливает состав информации, порядок и сроки ее внесения в Долговую книгу, а также порядок учета и регистрации долговых обязательств муниципального района.

1. Общие положения

В целях настоящего Положения применяются следующие термины и определения:

Долговая книга - систематизированный свод информации о долговых обязательствах муниципального района, составляющих муниципальный долг муниципального района, по видам этих обязательств в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.

Книга регистрации долговых обязательств муниципального района (Книга регистрации) - систематизированный свод информации о документах, связанных с возникновением, погашением или изменением условий долгового обязательства и иных сведениях, предусмотренных настоящим Положением.

Регистрация - внесение соответствующей записи в Книгу регистрации и Долговую книгу, присвоение регистрационного номера.

Дисконтированный доход - разница между расходами на обслуживание муниципального долга, рассчитанными исходя из процентной ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, и фактическими расходами на обслуживание муниципального долга.

2. Порядок регистрации долговых обязательств

2.1. Регистрация и учет долговых обязательств муниципального района в муниципальной долговой книге осуществляется в валюте долга, в которой определено денежное обязательство при его возникновении, исходя из установленных настоящим Кодексом определений внешнего и внутреннего долга.

2.2. Регистрация долговых обязательств муниципального района осуществляется путем присвоения регистрационного номера в Книге регистрации и внесения соответствующей записи в Долговую книгу.

2.3. Книга регистрации содержит регистрационный номер, дату регистрации (датой регистрации является дата поступления документа, связанного с возникновением, погашением или изменением условий долгового обязательства), наименование документа, дата подписания документа, сумму обязательств в валюте Российской Федерации.

2.4. Регистрационный номер включает в себя:

- порядковый номер долгового обязательства по Книге регистрации (нарастающим итогом с начала года, по окончании года нумерация возобновляется);

- год регистрации (без сокращений);

- раздел Долговой книги.

3. Состав информации, вносимой в Долговую книгу

3.1. В Долговой книге регистрируются следующие виды долговых обязательств:

- муниципальные ценные бумаги муниципального района, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации;

- кредиты, привлеченные от имени муниципального района как заемщика от кредитных организаций в валюте Российской Федерации;

- бюджетные кредиты, привлеченные в бюджет муниципального района из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в валюте Российской Федерации;

- муниципальные гарантии муниципального района в валюте Российской Федерации.

3.2. Долговая книга муниципального района содержит следующие разделы:

1 - муниципальные ценные бумаги муниципального района, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации;

2 - кредиты, привлеченные от имени муниципального района как заемщика от кредитных организаций в валюте Российской Федерации;

3 - бюджетные кредиты, привлеченные в муниципальный бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

4 - муниципальные гарантии в валюте Российской Федерации.

3.3. По каждому долговому обязательству муниципального района обязательному отражению подлежит следующая информация:

3.3.1. По муниципальным ценным бумагам муниципального района, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации:

- регистрационный номер;

- регистрационный номер выпуска ценных бумаг (по решению о выпуске);

- вид ценной бумаги;

- основание для осуществления эмиссии ценных бумаг;

- объявленный (по номиналу) и фактически размещенный (доразмещенный) (по номиналу) объем выпуска (дополнительного выпуска);

- номинальная стоимость одной ценной бумаги;

- форма выпуска ценных бумаг;

- даты размещения, до размещения, выплаты купонного дохода, выкупа и погашения выпуска ценных бумаг;

- ставка купонного дохода по ценной бумаге;

- размер купонного дохода на соответствующую дату выплаты в расчете на одну ценную бумагу;

- наименование генерального агента (агента) по обслуживанию выпуска ценных бумаг;

- сведения о погашении (реструктуризации, выкупе) выпуска ценных бумаг;

- сведения об исполнении обязательств по выплате купонного дохода (дата перечисления, сумма);

- сведения о просроченных обязательствах;

- форма обеспечения;

- иные сведения, раскрывающие условия обращения ценных бумаг.

3.3.2. По кредитам, привлеченным от имени муниципального района как заемщика от кредитных организаций в валюте Российской Федерации:

- регистрационный номер;

- наименование, номер и дата заключения договора или соглашения;

- основание для заключения договора или соглашения;

- наименование кредитора;

- объем полученного кредита;

- процентная ставка по кредиту;

- даты получения кредита, выплаты процентных платежей, погашения кредита;

- сведения о фактическом использовании кредита;

- сведения о погашении кредита;

- сведения о перечислении процентных платежей по кредиту (дата, сумма);

- изменение условий договора или соглашения о предоставлении кредита;

- форма обеспечения;

- сведения о просроченных обязательствах;

- иные сведения, раскрывающие условия договора или соглашения о предоставлении кредита.

3.3.3. По бюджетным кредитам, привлеченным в бюджет муниципального района из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в валюте Российской Федерации:

- регистрационный номер;

- основание для получения бюджетного кредита;

- номер и дата договора или соглашения;

- объем предоставленного бюджетного кредита;

- сведения об органах, предоставивших бюджетный кредит;

- даты получения и погашения бюджетного кредита;

- сведения о погашении бюджетного кредита;

- сведения о перечислении процентных платежей по бюджетному кредиту (дата, сумма);

- изменение условий получения бюджетного кредита;

- форма обеспечения;

- сведения о просроченных обязательствах;

- иные сведения, раскрывающие условия получения бюджетного кредита.

3.3.4. По муниципальным гарантиям муниципального района в валюте Российской Федерации:

- регистрационный номер;

- основание для предоставления муниципальной гарантии; -дата гарантии;

- наименование принципала;

- наименование бенефициара;

- объем обязательств по гарантии;

- дата или момент вступления гарантии в силу;

- сроки гарантии, предъявления требований по гарантии, исполнения гарантии;

- сведения о полном или частичном исполнении, прекращении обязательств по гарантии;

- наличие или отсутствие права регрессного требования гаранта к принципалу либо уступки гаранту прав требования бенефициара к принципалу;

- форма обеспечения;

- сведения о просроченных обязательствах;

- иные сведения, раскрывающие условия гарантии.

4. Порядок ведения Долговой книги и срок внесения
в нее информации

4.1. Ведение Долговой книги осуществляется на бумажных и электронных носителях на основании данных аналитического учета операций по муниципальному долгу.

При несоответствии между записями на бумажном носителе и электронном носителе приоритет имеют записи на бумажном носителе.

4.2. Данные аналитического учета включают информацию, указанную в разделе 3 настоящего Порядка, информацию о фактически осуществленных расходах на обслуживание муниципального долга (сумма и дата), расходах на обслуживание муниципального долга, рассчитанных исходя из процентной ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, дисконтированный доход, а также иные сведения по аналитическому учету долговых обязательств.

4.3. Каждый том бумажного носителя Долговой книги, содержащий письменную информацию о долговых обязательствах муниципального района, должен быть пронумерован, прошнурован, скреплен гербовой печатью финансового отдела муниципального района и завизирован его руководителем.

4.4. При представлении информации и составлении отчетности о состоянии и изменении муниципального долга муниципального района долговые обязательства в иностранной валюте пересчитываются в валюту Российской Федерации по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на отчетную дату.

4.5. Внесение в Долговую книгу первоначальных сведений о долговом обязательстве или сведений об изменении условий долгового обязательства осуществляется в течение пяти рабочих дней со дня возникновения или изменения обязательства в соответствии с оригиналами или копиями договора и иных документов, являющихся основанием возникновения или изменения обязательства.

4.6. Предоставление принципалом информации о совершении операций, связанных с возникновением, обслуживанием и погашением обязательства, по которому была предоставлена гарантия, осуществляется в соответствии с положениями договора о предоставлении муниципальной гарантии муниципального района.

4.7. После полного исполнения или прекращения действия долгового обязательства муниципального района в Долговой книге по соответствующему обязательству делается запись "Погашено".

4.8. На основании информации, содержащейся в Долговой книге, ежемесячно, одновременно с отчетом об исполнении бюджета муниципального района, составляется сводный отчет с пояснительной запиской на бумажном носителе, отражающий состояние и изменение муниципального долга муниципального района, расходы на его обслуживание в отчетном периоде (с начала финансового года и до начала месяца, следующего за отчетным), а также соблюдение ограничений, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации и законодательством муниципального района, по форме согласно приложению N 1 к настоящему Положению за подписью руководителя финансового отдела муниципального района.

В сводном отчете отражаются все долговые обязательства, не исполненные (не прекращенные) на начало отчетного периода, за который формируется сводный отчет.

5. Предоставление информации, содержащейся
в Долговой книге

5.1. Информация, содержащаяся в Долговой книге, является конфиденциальной.

5.2. Информация, содержащаяся в Долговой книге в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, подлежит обязательной передаче министерству финансов Калужской области как органу, ведущему Государственную долговую книгу Калужской области, в порядке и сроки, установленные им.

5.3. Информация, содержащаяся в Долговой книге по всем долговым обязательствам, может быть предоставлена органам местного самоуправления муниципального района, правоохранительным органам и иным органам в случаях, предусмотренных действующим законодательством, на основании их письменного запроса.

5.4. Кредиторы муниципального района и кредиторы получателей муниципальных гарантий муниципального района имеют право получить документ, подтверждающий регистрацию долгового обязательства - выписку из Долговой книги по форме согласно приложению N 2 к настоящему Положению.