Приложение. Положение о земельном налоге на территории сельского поселения "Поселок Еленский"

Информация об изменениях:

Решением Сельской Думы п. Еленский Калужской области от 16 июля 2014 г. N 57 в настоящее приложение внесены изменения, вступающие в силу с 1 сентября 2014 г., но не ранее, чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение
к решению
Сельской Думы п. Еленский
Калужской области
от 18 ноября 2008 г. N 15

Положение
О земельном налоге на территории сельского поселения
"Поселок Еланский"

С изменениями и дополнениями от:

3 февраля, 24 ноября 2009 г., 12 октября 2010 г., 12 января, 22 марта 2011 г., 23 марта, 9 июля 2012 г., 14 февраля, 4 декабря 2013 г., 16 июля, 18 декабря 2014 г., 2 марта 2016 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает земельный налог (далее по тексту - налог) и обязателен к уплате на территории муниципального образования сельское поселение "Поселок Еленский" (далее по тексту - сельское поселение).

Информация об изменениях:

Решением Сельской Думы п. Еленский Калужской области от 2 марта 2016 г. N 109 пункт 1.2 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с момента опубликования названного решения и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.2. В настоящем Положении определены налоговые ставки, льготы, в отношении налогоплательщиков-организаций порядок и сроки уплаты налога. В отношении прочих элементов налога предусматривается прямое применение статей и положений главы 1 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Налоговая ставка

2.1. Налоговые ставки устанавливаются:

1) 0,3 процента - в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 1,5 процента - в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах, не используемых для сельскохозяйственного производства;

прочих земельных участков, являющихся объектами налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

3. Налоговые льготы

3.1. Освобождаются от налогообложения:

1) органы местного самоуправления и муниципальные учреждения сельского поселения - в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций, а также в отношении земельных участков категории земель сельскохозяйственного назначения, сформированных в счет невостребованных земельных долей;

Информация об изменениях:

Решением Сельской Думы п. Еленский Калужской области от 18 декабря 2014 г. N 74 подпункт 2 пункта 3.1 раздела 3 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с момента опубликования названного решения и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2) организации и учреждения - в отношении земельных участков, предоставленных им для оказания услуг в области образования, здравоохранения, ветеринарной деятельности, культуры, социального обеспечения и социального обслуживания, физической культуры и спорта, семеноводства, предоставления услуг по трудоустройству, правоохранительной деятельности;

3) организации и физические лица - в отношении земельных участков, предоставленных им для эксплуатации спортивных сооружений, принадлежащих публично-правовым субъектам и используемых ими в соответствии с целевым назначением;

4) многодетные семьи, имеющие трех и более детей;

5) молодые семьи в возрасте до 35 лет - в отношении земельных участков, используемых для индивидуального жилищного строительства, в течение трех лет с момента получения разрешения на строительство;

6) ветераны Великой Отечественной войны из числа лиц, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 2 Федерального закона от 12.01.1995 г. N 5-ФЗ "О ветеранах" (далее - Закон) и инвалиды Великой Отечественной войны из числа лиц, указанных в подпункте 1 статьи 4 Закона;

7) утратил силу с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 7 пункта 3.1 раздела 3.

Информация об изменениях:

Решением Сельской Думы п. Еленский Калужской области от 2 марта 2016 г. N 109 в пункт 3.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с момента опубликования названного решения и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.2. Льготы, указанные в п. 3.1, предоставляются физическим и юридическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям, зарегистрированным на территории МР "Хвастовичский район".

3.3. Уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму, установленную п. 5 ст. 391 Налогового кодекса РФ, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3.4. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка.

Информация об изменениях:

Решением Сельской Думы п. Еленский Калужской области от 2 марта 2016 г. N 109 в раздел 4 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с момента опубликования названного решения и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г

См. текст раздела в предыдущей редакции

4. Порядок и сроки уплаты налога для налогоплательщиков-организаций

4.1. Налогоплательщики-организации осуществляют уплату налога по итогам налогового периода в срок до 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4.2. В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу. Сроки уплаты авансовых платежей устанавливаются ежеквартально по истечении отчетных периодов: до 5 мая, до 5 августа, до 5 ноября текущего налогового периода. По истечении налогового периода налогоплательщики (организации и индивидуальные предприниматели) уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 396 Налогового кодекса РФ.

4.3. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками - организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации

4.4. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 4.4

5. Налоговые льготы

5.1. Освобождаются от налогообложения:

1) органы местного самоуправления и муниципальные учреждения сельского поселения, финансируемые из муниципального бюджета полностью или частично - в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

2) учреждения образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта, санаторно-курортные, оздоровительные и учреждения отдыха, финансируемые из муниципального бюджета полностью или частично - в отношении земельных участков, предоставленных им для оказания услуг в области образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта, санаторно-курортных и оздоровительных услуг, а также услуг по организации отдыха.

3) организации и физические лица - в отношении земельных участков, предоставленных им для эксплуатации спортивных сооружений, принадлежащих публично-правовым субъектам и используемых ими в соответствии с целевым назначением.

4) многодетные семьи, имеющие трех и более детей;

5) молодые семьи в возрасте до 35 лет - в отношении земельных участков, используемых для индивидуального жилищного строительства, в течение трех лет с момента получения разрешения на строительство.

6. Порядок исчисления налога и авансовых
платежей по налогу

6.1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

6.2. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности.

6.3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

6.4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками, являющимися организациями или индивидуальными предпринимателями, как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 6.1 настоящего Положения, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

6.5. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

6.6. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в точение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.

6.7. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства.

6.8. Органы местного самоуправления обязаны ежегодно до 1 февраля сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, по состоянию на 1 января текущего года.

6.9. Органы местного самоуправления представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронном виде. Порядок представления сведений в налоговые органы в электронном виде определяется соглашением взаимодействующих сторон.

7. Порядок и сроки уплаты налога и
авансовых платежей по налогу

7.1. Сроком уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, является 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики (организации или индивидуальные предприниматели) осуществляют уплату налога по итогам налогового периода в срок до 1 апреля следующего налогового периода.

7.2. В течение налогового периода налогоплательщики (организации или индивидуальные предприниматели) уплачивают авансовые платежи по налогу. Сроки уплаты авансовых платежей устанавливаются ежеквартально по истечении отчетных периодов: до 5 мая, до 5 августа, до 5 ноября текущего налогового периода. По истечении налогового периода налогоплательщики (организации или индивидуальные предприниматели) уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 6.4 настоящего Положения.

7.3. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации

7.4. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 Налогового кодекса Российской Федерации.