Приложение. Порядок проведения кассовых операций со средствами муниципальных бюджетных учреждений, лицевые счета которым открыты в управлении финансов города Калуги

Приложение
к постановлению
Городской Управы
г. Калуги
от 1 декабря 2015 г. N 343-п

Порядок
проведения кассовых операций со средствами муниципальных бюджетных учреждений, лицевые счета которым открыты в управлении финансов города Калуги

1. Настоящий Порядок проведения кассовых операций со средствами муниципальных бюджетных учреждений, лицевые счета которым открыты в управлении финансов города Калуги (далее - Порядок), устанавливает правила проведения управлением финансов города Калуги (далее - финансовый орган) кассовых операций за счет средств муниципальных бюджетных учреждений (далее - бюджетные учреждения) на лицевых счетах, открытых бюджетным учреждениям в финансовом органе.

2. При осуществлении операций со средствами бюджетных учреждений, которым в установленном финансовым органом порядке открыты лицевые счета, информационный обмен между бюджетным учреждением и финансовым органом осуществляется в электронном виде с применением средств электронной подписи на основании договора об обмене электронными документами.

3. Финансовый орган открывает в отделении по Калужской области Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу счет по учету средств муниципальных бюджетных и автономных учреждений (далее - счет по учету средств).

4. Проведение кассовых выплат с лицевого счета, предназначенного для учета операций со средствами бюджетного учреждения (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных бюджетному учреждению из бюджета муниципального образования "Город Калуга"), осуществляется на основании представленного клиентом платежного поручения.

5. Проведение кассовых выплат за счет средств, предоставленных бюджетным учреждениям в виде субсидий в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1, пунктом 1 статьи 78.2. Бюджетного кодекса Российской Федерации, осуществляется после санкционирования указанных выплат финансовым органом в порядке, установленном постановлением Городской Управы города Калуги от 25.12.2014 N 439-п "Об утверждении Порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей бюджетных средств муниципального образования "Город Калуга", главных администраторов источников внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального образования "Город Калуга", муниципальных бюджетных и автономных учреждений, муниципальных унитарных предприятий города Калуги".

6. Платежное поручение, представляемое в финансовый орган в электронном виде для проведения кассовых выплат, оформляется в соответствии с требованиями Центрального банка Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации и настоящего Порядка.

При этом в платежном поручении:

- в поле "ИНН" плательщика указывается идентификационный номер налогоплательщика - бюджетного учреждения;

- в поле "КПП" плательщика указывается код причины постановки бюджетного учреждения на налоговый учет;

- в поле "Плательщик" указываются полное или сокращенное наименование финансового органа, в скобках - полное или сокращенное наименование бюджетного учреждения. Наименование бюджетного учреждения должно соответствовать полному или сокращенному наименованию, указанному в карточке с образцами подписей и оттиска печати, представленной бюджетным учреждением в финансовый орган при открытии лицевого счета.

7. Финансовый орган принимает платежное поручение к исполнению в случае выполнения следующих условий:

- платежное поручение соответствует требованиям, установленным Центральным банком Российской Федерации, Министерством финансов Российской Федерации и настоящим Порядком;

- сумма, указанная в платежном поручении, не превышает остаток на указанном в платежном поручении лицевом счете бюджетного учреждения.

8. Если представленные бюджетным учреждением платежные поручения соответствуют установленным требованиям, финансовый орган осуществляет операции по перечислению средств со счета по учету средств.

9. Для перечисления (возврата) бюджетным учреждением средств другому бюджетному (автономному) учреждению, которому открыт лицевой счет в рамках одного и того же счета по учету средств, а также для перечисления в установленных случаях средств с одного лицевого счета на другой лицевой счет бюджетное учреждение представляет в финансовый орган мемориальный ордер (код формы документа по ОКУД - 0401108). Данная операция осуществляется финансовым органом без списания-зачисления средств на счете по учету средств.

10. Восстановление кассовых выплат отражается на лицевом счете бюджетного учреждения на основании расчетных документов по возврату сумм дебиторской задолженности, образовавшейся у бюджетного учреждения, с указанием в них реквизитов платежных поручений, по которым ранее были произведены кассовые выплаты.

11. Суммы возврата дебиторской задолженности, зачисленные на счет по учету средств на основании платежных поручений, в которых не указан или указан ошибочный код КОСГУ (код КОСГУ и код целевой статьи), отражаются на лицевом счете бюджетного учреждения по коду КОСГУ "Прочие доходы".

12. Суммы возврата дебиторской задолженности, зачисленные на счет по учету средств по платежным поручениям, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм, и (или) не указан (ошибочно указан) номер лицевого счета бюджетного учреждения, учитываются финансовым органом в составе общего остатка на счете по учету средств как невыясненные поступления.

В случае если в платежном поручении, сумма по которому отнесена к невыясненным поступлениям, указаны ИНН бюджетного учреждения, финансовый орган не позднее второго рабочего дня после поступления банковской выписки направляет запрос на выяснение принадлежности платежа (далее - запрос) предполагаемому бюджетному учреждению по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

13. Для уточнения невыясненных поступлений бюджетное учреждение представляет уведомление об уточнении операций клиента (далее - уведомление) по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

Финансовый орган на основании представленного бюджетным учреждением уведомления производит уточнение операции без списания-зачисления средств на счете по учету средств и отражает результаты уточнения невыясненных поступлений на лицевом счете бюджетного учреждения.

Невыясненные поступления подлежат уточнению бюджетным учреждением в течение десяти рабочих дней со дня направления запроса. В случае если по истечении указанного срока бюджетное учреждение не представило уведомление, финансовый орган на основании оформленного им платежного поручения в срок не позднее тридцати рабочих дней возвращает указанные средства со счета по учету средств.

Суммы поступлений на счет по учету средств, отнесенные к невыясненным поступлениям, результаты уточнения, а также операции по возврату невыясненных поступлений плательщику отражаются в ведомости по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации.

14. Бюджетное учреждение вправе в течение текущего финансового года представить в финансовый орган уведомление по вышеуказанной форме для уточнения кодов КОСГУ, по которым операции были отражены на лицевом счете бюджетного учреждения.

15. Представленные бюджетным учреждением в финансовый орган платежные поручения, соответствующие требованиям настоящего Порядка, исполняются не позднее второго рабочего дня, следующего за днем их представления в финансовый орган.

В случае если форма и (или) содержание представленного платежного поручения (уведомления) не соответствуют установленным требованиям настоящего Порядка, финансовый орган отказывает бюджетному учреждению в приеме платежного поручения (уведомления) и возвращает бюджетному учреждению платежное поручение (уведомление) не позднее второго рабочего дня, следующего за днем его представления, в электронном виде с указанием причины возврата.

16. Прием платежных поручений производится финансовым органом в день их поступления в течение первой половины операционного дня, уведомлений - в течение второй половины операционного дня, мемориальных ордеров - в течение всего операционного дня. График начала и окончания операционного дня, в том числе время приема платежных документов, устанавливается финансовым органом.