Приложение. Порядок составления и ведения кассового плана республиканского бюджета, состав и сроки представления главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана

Приложение
к приказу
Министерства финансов Республики Бурятия
от 10 апреля 2008 г. N 68

Порядок
составления и ведения кассового плана республиканского бюджета,
состав и сроки представления главными распорядителями бюджетных
средств, главными администраторами доходов бюджета, главными
администраторами источников финансирования дефицита бюджета
сведений, необходимых для составления
и ведения кассового плана

С изменениями и дополнениями от:

11 июля 2008 г.

Порядок определяет правила составления и ведения кассового плана республиканского бюджета, состав и сроки представления главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана республиканского бюджета.

1. Кассовый план республиканского бюджета (далее - кассовый план) составляется на год с помесячной детализацией и включает в себя:

- прогноз на год с помесячной детализацией кассовых поступлений по налоговым и неналоговым доходам республиканского бюджета, безвозмездным поступлениям из федерального бюджета в разрезе кодов классификации доходов бюджетов;

- прогноз на год с помесячной детализацией кассовых выплат из республиканского бюджета в разрезе кодов классификации расходов бюджетов (а также кодов дополнительной классификации) по главным распорядителям средств республиканского бюджета (далее - главные распорядители);

- прогноз на год с помесячной детализацией поступлений и выплат источников финансирования дефицита республиканского бюджета в разрезе главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета (далее - главные администраторы источников) и кодов классификации источников финансирования дефицита бюджета.

Кассовый план составляется и ведется в соответствии с Регламентом составления и ведения кассового плана республиканского бюджета согласно приложению к настоящему Порядку.

В случае составления показателей кассовых выплат соответственно менее 20%, 45%, 70% за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев главный распорядитель представляет в Министерство финансов Республики Бурятия пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения.

2. Кассовый план на очередной финансовый год утверждается министром финансов Республики Бурятия не позднее 25 декабря текущего финансового года.

Отдел исполнения бюджета Министерства финансов Республики Бурятия (далее - Министерство) доводит выписки из утвержденного кассового плана на очередной финансовый год до главных администраторов доходов республиканского бюджета (далее - главный администратор доходов), главных распорядителей, главных администраторов источников по безвозмездным поступлениям из федерального бюджета, кассовым выплатам из республиканского бюджета, источникам финансирования дефицита республиканского бюджета до 27 декабря текущего финансового года.

Отдел планирования бюджета и доходов Министерства доводит выписки из утвержденного кассового плана на очередной финансовый год до главных администраторов доходов по налоговым и неналоговым доходам до 27 декабря текущего финансового года.

3. Главные распорядители доводят выписки из утвержденного кассового плана на очередной финансовый год до подведомственных бюджетополучателей до 29 декабря текущего финансового года. По разделу 11 "Межбюджетные трансферты" выписки из утвержденного кассового плана на очередной финансовый год доводятся до муниципальных образований до 29 декабря текущего финансового года.

Главные администраторы доходов доводят выписки из утвержденного кассового плана на очередной финансовый год до администраторов доходов республиканского бюджета (далее - администратор доходов) до 29 декабря текущего финансового года.

4. Неиспользованные остатки на счетах главных распорядителей по состоянию на начало месяца являются оборотной кассовой наличностью.

В соответствии с дополнительным Соглашением от 22 декабря 2006 года к Соглашению об осуществлении Управлением Федерального казначейства по Республике Бурятия отдельных функций по исполнению республиканского бюджета при кассовом обслуживании исполнения республиканского бюджета территориальными органами Управления Федерального казначейства по Республике Бурятия к Соглашению от 26 декабря 2005 года об осуществлении Управлением Федерального казначейства по Республике Бурятия отдельных функций по исполнению республиканского бюджета Республики Бурятия при кассовом обслуживании исполнения республиканского бюджета территориальными органами Управления Федерального казначейства по Республике Бурятия, объемы финансирования расходов доводятся в пределах имеющегося остатка средств на счете N 40201, независимо от наличия свободного остатка средств республиканского бюджета, доступного к распределению.

5. Изменения в кассовый план вносятся в следующих случаях:

5.1. при уточнении прогноза кассовых поступлений по доходам республиканского бюджета главными администраторами доходов на основе анализа исполнения доходов за прошедший период.

При уточнении сведений для кассового плана о помесячном распределении поступлении доходов в республиканский бюджет и поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета на текущий финансовый год указываются фактические кассовые поступления доходов республиканского бюджета, поступления по источникам финансирования дефицита бюджета за отчетный период и уточняются соответствующие показатели периода, следующего за текущим месяцем.

В случае уточнения поступлений по видам доходов и источников финансирования дефицита республиканского бюджета от соответствующего показателя помесячного распределения на величину более чем на 15 процентов соответствующий главный администратор доходов, главный администратор источников одновременно представляет в Министерство пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения.

Уточненные сведения о помесячном распределении поступлений доходов республиканского бюджета на текущий финансовый год, администрируемых Управлением федеральной налоговой службы Российской Федерации по Республике Бурятия, представляются в Министерство не реже одного раза в месяц, не позднее 25 числа текущего месяца.

5.2. при уточнении прогноза кассовых поступлений по доходам и кассовых выплат из республиканского бюджета главными администраторами (главными распорядителями) в связи с внесениями изменений в республиканский бюджет на основании правовых актов Правительства Республики Бурятия;

5.3. при уточнении прогноза кассовых выплат за исключением пункта 5.2.;

В случае уточнения кассовых выплат от соответствующего показателя помесячного распределения прогноза кассовых выплат по расходам республиканского бюджета на величину более чем 15 процентов соответствующий главный распорядитель представляет в Министерство пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения.

5.4. при уточнении прогноза поступлений и выплат источников финансирования дефицита бюджета.

Предложения по внесению изменений в кассовый план по основаниям, изложенным в пунктах 5.1., 5.3., 5.4., вносятся главными администраторами (главными распорядителями) один раз не позднее 25 числа месяца, за исключением расходов по погашению и обслуживанию государственного долга, расходов из резервных фондов, расходов, по которым произведено сокращение (восстановление) лимитов бюджетных обязательств, расходов за счет доходов от оказания платных услуг, которые уточняются до конца текущего месяца с одновременным уточнением расходов следующих месяцев.

При изменении лимитов бюджетных обязательств республиканского бюджета - сокращении (восстановлении) по фактам нецелевого использования средств, по расходам, финансирование которых связано условиями, определенными Бюджетным Кодексом Российской Федерации либо законом о бюджете, однако которые на момент составления лимитов бюджетных обязательств оказались невыполненными, главными распорядителями производится уточнение кассового плана.

По безвозмездным поступлениям из федерального бюджета и производимым за счет них кассовым выплатам кассовый план уточняется Министерством, главными администраторами доходов, главными распорядителями с учетом принятия нормативных правовых актов Правительства Республики Бурятия и фактического поступления средств до конца текущего месяца.

Изменения в произведенное финансирование проводится в случаях:

- поступления средств из федерального бюджета в порядке возмещения;

- по заявкам главных распорядителей на перераспределение между подразделами.

Изменения по пункту 5.2. вносятся по необходимости.

Изменения в кассовый план вносятся по соответствующим формам в соответствии с Регламентом составления и ведения кассового плана республиканского бюджета с указанием суммы изменений (+, -).

При изменении лимитов бюджетных обязательств главными распорядителями одновременно вносятся изменения в кассовый план.

Изменения в кассовый план утверждаются Министром не позднее 27 числа текущего месяца, за исключением изменений по основанию, изложенному в п.5.2., расходов по погашению и обслуживанию государственного долга, расходов из резервных фондов, расходов, по которым произведено сокращение (восстановление) лимитов бюджетных обязательств, расходов за счет доходов от оказания платных услуг.

Выписки из уточненного кассового плана доводятся до главных администраторов (главных распорядителей) до 29 числа текущего месяца, за исключением изменений по основанию, изложенному в п.5.2. расходов по погашению и обслуживанию государственного долга, расходов из резервных фондов, расходов, по которым произведено сокращение (восстановление) лимитов бюджетных обязательств, расходов за счет доходов от оказания платных услуг.

6. Если при планировании (прогнозировании) кассового плана не достигнута сбалансированность прогноза кассовых поступлений (за исключением целевых средств из федерального бюджета) и кассовых выплат (за исключением расходов за счет целевых средств федерального бюджета) Министерством производится сокращение кассовых выплат по главным распорядителям.

7. В 2008 году кассовый план составляется и ведется на год с детализацией на 1 квартал и далее по месяцам.