Приложение N 2. Положение о порядке учета долговых обязательств в форме государственных гарантий Республики Бурятия

Приложение N 2

Положение
о порядке учета долговых обязательств в форме государственных
гарантий Республики Бурятия
(утв. Постановлением Правительства Республики Бурятия от 1 сентября 2003 г. N 276)

1. Основные положения

Положение о Порядке учета долговых обязательств в форме государственных гарантий Республики Бурятия разработано в целях регламентации представления и использования информации об операциях, связанных с предоставлением, обслуживанием и погашением государственных гарантий Республики Бурятия.

В настоящем Положении использованы термины и определения, принятые в Положении о порядке ведения Государственной Долговой книги Республики Бурятия.

Источниками информации являются орган исполнительной власти, Принципалы и Кредиторы.

Получателем информации является Министерство, которое использует ее для ведения Долговой книги и бухгалтерского учета и отчетности по исполнению республиканского бюджета Республики Бурятия.

2. Формы представления информации
по государственной гарантии Республики Бурятия

2.1. Орган исполнительной власти, Принципалы, осуществляющие финансовые операции через кредитные организации, представляют в Министерство:

2.1.1. Выписку по ссудному счету, подтверждающую возникновение задолженности (обязательства) по государственной гарантии Республики Бурятия;

2.1.2. Платежные поручения с отметкой кредитной организации о принятии к исполнению или иной документ, подтверждающий перечисление средств в счет выплаты процентов, комиссий и других платежей, предусмотренных договором (соглашением);

2.1.3. Платежные поручения с отметкой кредитной организации о принятии к исполнению или иной документ, подтверждающий перечисление средств в счет погашения основного долга.

Указанные документы представляются не позднее второго рабочего дня с даты совершения операции. Представляемые документы должны быть заверены органом исполнительной власти или Принципалом в установленном порядке.

2.2. При использовании кредитной линии, обеспеченной государственной гарантией Республики Бурятия, в двухдневный срок со дня возникновения (увеличения) суммы расходов, осуществляемых за счет кредита, Принципал представляет в Министерство документы, перечисленные в пункте 2.1.1 настоящего Положения, подписанные руководителем и главным бухгалтером или их заместителями, заверенные печатью. При необходимости Министерство имеет право запросить у Принципала, органа исполнительной власти иные документы, подтверждающие целевой характер и сумму таких расходов. Министерство ведет учет обязательств по кредитной линии, обеспеченных государственной гарантией Республики Бурятия, в соответствии с фактически полученными траншами по кредитной линии.

2.3. Принципал, орган исполнительной власти ежемесячно не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным, представляет в Министерство отчет (Отчет N 1) о всех проведенных операциях, связанных с привлечением, обслуживанием и погашением государственной гарантии Республики Бурятия.

Указанные в настоящем пункте отчеты подписываются руководителем и главным бухгалтером Принципала, органа исполнительной власти или их заместителями, а также заверяются печатью.

3. Использование представленной информации

3.1. Отчеты, представленные Принципалом, органом исполнительной власти в соответствии с Разделом 2 настоящего Положения, используются для ведения Долговой книги и бухгалтерского учета и отчетности по исполнению республиканского бюджета Республики Бурятия.

3.2. Министерство в целях контроля за достоверностью представленных Принципалом, органом исполнительной власти отчетов вправе использовать для ведения Долговой книги информацию, поступающую от кредиторов.

4. Сверка расчетов по результатам погашения обязательств по
государственной гарантии Республики Бурятия между
Министерством и Принципалом

4.1. Принципал 1 раз в полугодие и после окончания исполнения своих обязательств по кредиту, обеспеченному государственной гарантией Республики Бурятия, представляет в Министерство в течение 10 дней акт сверки расчетов с Кредитором, подписанный руководителем, главным бухгалтером Сторон или их заместителями, заверенный печатью (Отчет N 2).

5. Ответственность Принципала, органа исполнительной власти и
Министерства за исполнение настоящего Положения

5.1. Руководитель Принципала, органа исполнительной власти несет ответственность за достоверность, своевременность и полноту информации, представленной в Министерство.

В случае нарушения любого из указанных в данном Положении условий Принципал несет ответственность перед Министерством в соответствии с Договором и действующим законодательством.

5.2. Министерство несет ответственность за сохранность, своевременность, полноту и правильность внесения информации, получаемой от Принципала, органа исполнительной власти и Кредитора, в Долговую книгу, а также ее отражение в бухгалтерском учете и отчетности по исполнению бюджета Республики Бурятия.

5.3. Орган исполнительной власти обязан содействовать Министерству в получении от Принципалов, Кредиторов информации о долговых обязательствах, указанных в Отчетах NN 1, 2.

5.4. Руководители органа исполнительной власти и Министерства несут персональную ответственность за исполнение настоящего Положения в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации и Республики Бурятия.

Отчет N 1

Сведения об операциях, связанных с обслуживанием и погашением
государственной гарантии Республики Бурятия

NN п/п	Фактически предоставлено средств по кредиту (основной займ) согласно выписке банка с ссудного счета (дата, руб.)	График начисления процентов за пользование кредитом согласно договору (до конца действия обязательств по кредитному договору)			Фактически оплачено процентов за пользование кредитом (с начала действия кредитного договора до наступления отчетной даты)				Фактически Возвращено Основного долга по кредиту (с начала действия кредитного договора до наступления отчетной даты)
		Плановая задолжен- ность по кредиту, основной долг (руб.)	Период начисле- ния процентов и процент- ная ставка (дата - дата, кол. дней, %)	Плановая сумма начисления процентов (руб.)	Фактическая задолжен- ность по кредиту, основной долг (руб.)	Период начисле- ния процентов и процент- ная ставка (дата - дата, кол. дней, %)	Фактическое начисление процентов (руб.)	Платежное поручение либо иной платежный документ (вид докум., плательщик , N, дата, руб.)	Платежное поручение либо иной платежный документ (вид докум., плательщик, N, дата, руб.)
Государственная гарантия Республики Бурятия за _______ организация _________ договор N_________ от ___________ (указать дату погашения гарантии, объем гарантируемых обязательств, в том числе основной долг и проценты) по кредитному договору N ___ _____________ от __________ с _____ ком. банк ____ (указать кредит/кредитная линия)
1
2
3
...
...
...
Итого

Отчет N 2

Акт сверки

между __________________________________________ (наименование заемщика)

и _____________________________________________ (наименование кредитора)

по кредитному договору N _____ от "____" _____________ 200 ____ года,

договору  о  предоставлении  государственной   гарантии   Республики

Бурятия

N __ от "___"______________ 200 ____ года

_____________________________________   "____"______________ 200 _____ г.

       (место заключения акта)

Мы, нижеподписавшиеся от имени _________________________________________

(Заемщик) -____________________________________________ и  от  имени

_____________________________(Кредитор)  -   ___________________________,

составили настоящий акт о нижеследующем:

Банком  предоставлен  _____________________  (дата)   ___________________

(Заемщик) кредит в сумме ____________ рублей по кредитному договору N ___

от  "__"__________  200_  г.  под  государственную  гарантию   Республики

Бурятия, договор о предоставлении государственной  гарантии  N _______ от

"__"_____________ 200 _ г. (Заемщик/гарант) произведено погашение кредита

в сумме ____________ рублей в указанные ниже сроки:

Предоставлено Банком		Погашено
		Заемщиком		Гарантом
Дата	Сумма кредита, руб.	Дата	Сумма кредита, руб.	Дата	Сумма кредита, руб.

     За   пользование   кредитными   средствами   уплачены   проценты   в

соответствии с ниже представленным реестром:

     Реестр начисления и погашения процентов по кредитному договору N ___

от "__"_________ 200_ года

Сумма задолженно- сти по кредиту	Начислено процентов				Погашено
	Пери- од с ___ по ____	Кол-во дней	Став- ка	Сумма процентов	Заемщиком			Гарантом
					дата	сумма	N п/п	да- та	сумма

Состояние задолженности  _______________(Заемщик/Банк)  по   кредиту по

состоянию на 1 _________ 200 _______ года составляет ____________ рублей.

Кредитор       Заемщик

________________________ (ФИО)      _______________________ (ФИО)

_____________________________       ______________________________