Приложение N 2. Методика расчета нормативов финансовых затрат на оказание услуг муниципальными учреждениями социальной сферы, автономными учреждениями городского округа "город Улан-Удэ" по отрасли "Образование"

Приложение N 2
к постановлению
Администрации г. Улан-Удэ
от 5 июня 2008 г. N 305

Методика
расчета нормативов финансовых затрат на оказание услуг
муниципальными учреждениями социальной сферы, автономными учреждениями
городского округа "город Улан-Удэ" по отрасли "Образование"

I. Общие положения

Норматив финансовых затрат - минимально допустимое значение расходов бюджета на оказание общедоступных и бесплатных услуг учреждениями образования, некоммерческими организациями и иными юридическими лицами городского округа "город Улан-Удэ".

В основе формирования нормативов финансовых затрат по отрасли "Образование" использована следующая нормативно-правовая база:

- Закон Российской Федерации "Об образовании" от 10.07.1992 N 3266-1;

- Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ;

- Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ;

- Федеральный закон от 04.07.2003 N 95-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации";

- Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации";

- Закон Республики Бурятия от 28.11.2005 N 1356-III "О перечне и количественных значениях государственных минимальных социальных и финансовых нормативов Республики Бурятия" (ред. от 27.11.2006 г.)

- постановление Государственного комитета по спорту СССР от 03.04.1990 N 5/3а "Об утверждении инструкции о едином порядке обеспечения спортивной одеждой, обувью и инвентарем учащихся, тренеров спортивных школ";

- приказ Министерства общего и профессионального образования Российской Федерации от 09.02.1998 N 322 "Об утверждении базисного учебного плана образовательных учреждений Российской Федерации";

- приказ Минобразования Российской Федерации от 09.03.2004 N 1312 "Об утверждении федерального базисного учебного плана и примерных учебных планов для образовательных учреждений Российской Федерации, реализующих программы общего образования";

- приказ от 01.04.2002 N 154 Государственного комитета по спорту Российской Федерации "О нормах обеспечения питанием учащихся училищ олимпийского резерва и государственных школ высшего спортивного мастерства";

- Методические рекомендации по определению нормативов бюджетного финансирования основных общеобразовательных программ (письмо Министерства образования и науки Российской Федерации от 29.06.2006 N АФ-157/02);

- Методические рекомендации "Порядок и методика расчета нормативов финансирования образовательной услуги для лиц с ограниченными возможностями здоровья исходя из стоимости образовательных программ (с приложением расчетов)", разработанные Министерством образования и науки Российской Федерации, Федеральным агентством по образованию и Центром социальных исследований и инноваций;

- Закон Республики Бурятия "Об образовании" от 02.06.1993 N 338-XII.

Структура фонда оплаты труда и начислений на нее состоит из тарифного фонда и надтарифного фонда.

В состав тарифной части оплаты труда включаются:

- оплата труда работников по штатному расписанию и по тарификации с учетом компенсационных (обязательных) выплат за условия труда, отклоняющиеся от нормальных;

- повышение ставок (окладов) за работу в учреждениях для детей с отклонениями в развитии, для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей;

- доплаты за вредные условия труда, за работу в ночное время, в выходные и праздничные дни и т.п.

В соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 09.06.1992 N 1037-р "О возможности формирования фонда для выплаты надбавок за сложность, напряженность и высокое качество работы организациям и учреждениям образования", а также письмом Министерства образования Российской Федерации от 03.03.1995 N 16-М "О формировании средств на установление доплат и надбавок работникам учреждений образования" величина надтарифного фонда для образовательных учреждений установлена в размере 25% от фонда оплаты труда.

На основании статьи 40 Закона Республики Бурятия от 07.12.2004 N 899-III "Об отдельных полномочиях органов государственной власти Республики Бурятия по реализации Федерального закона "О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с принятием федеральных законов "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" и "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" действующий порядок отраслевых надбавок и доплат сохраняется.

Объектом расчета являются образовательные услуги, которые представлены перечнем:

- услуги дошкольного учреждения - число воспитанников;

- услуги начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования, дополнительного образования, учебно-производственных комбинатов - число учеников;

- услуги по методической деятельности - число педагогических работников.

В состав надтарифной части заработной платы включаются:

- доплаты за выполнение дополнительной работы, не входящей в круг основных обязанностей работников (классное руководство, проверка письменных работ, заведование учебными кабинетами и другие);

- выплаты стимулирующего и компенсационного характера;

- прочие надбавки и доплаты.

II. Нормативы финансовых затрат

1. Норматив финансовых затрат по предоставлению дошкольного
образования

Численное значение норматива финансовых затрат по предоставлению дошкольного образования (ДшО) складывается из следующих величин:

                               ДшО = ОТ + ПР

1.1. Расходы на оплату труда и начисления (ОТ)

Норматив финансовых затрат на оплату труда и начисления определяется на одного ребенка в месяц по штатному расписанию.

Норматив финансовых затрат на оплату труда и начисления на 1 ребенка (З) рассчитывается по формуле:

                   a x t x z

                  ---------- x d x 1,262 x Уфо x c x 12

                       Ч

 З = ---------------------------------------------------- x n x Кр , где:

                                m

a - продолжительность работы дошкольного образовательного учреждения в день;

t - количество дней работы дошкольного образовательного учреждения в неделю;

z - коэффициент замены во время отпуска, болезни и т.д.;

Ч - число часов на ставку заработной платы воспитателя;

d - средний оклад по г. Улан-Удэ;

1,262 - коэффициент ставки Единого социального налога, начисляемого на заработную плату, устанавливаемый законодательством Российской Федерации и фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

Уфо - коэффициент увеличения фонда оплаты труда, связанного с повышением стажа (общего или педагогического), квалификационной категории и т.п.;

с - коэффициент увеличения тарифного фонда на величину доплат и надбавок;

12 - количество месяцев в году;

n - коэффициент увеличения фонда оплаты труда на административно-управленческий, учебно-вспомогательный и обслуживающий персонал;

Кр - районный коэффициент и надбавки за стаж работы;

m - нормативная наполняемость группы.

1.2. Прочие текущие расходы на содержание дошкольного учреждения (ПР)

К прочим текущим расходам на содержание учреждения относятся затраты по услугам связи, транспортные расходы, содержание имущества, инвентарь, горюче-смазочные материалы, хозяйственные материалы, прочие услуги и расходы. Норматив финансовых затрат на данные расходы установливается исходя из фактически произведенных расходов за три последних отчетных года.

2. Норматив финансовых затрат расходов по предоставлению общедоступного и
бесплатного начального общего, основного общего, среднего
(полного) общего образования

Численное значение норматива финансовых затрат по предоставлению общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования (ОНОиСО) складывается из прочих текущих расходов на содержание учреждения:

                               ОНОиСО = ПР

2.1. Прочие текущие расходы на содержание учреждения (ПР)

К прочим текущим расходам на содержание учреждения относятся затраты по услугам связи, транспортные расходы, содержание имущества, инвентарь, горюче-смазочные материалы, хозяйственные материалы, прочие услуги и расходы. Норматив финансовых затрат на данные расходы устанавливается исходя из фактически произведенных расходов за три последних отчетных года.

3. Норматив финансовых затрат по предоставлению общедоступного и
бесплатного начального общего, основного общего, среднего
(полного) общего образования в вечерних (сменных)
общеобразовательных школах

Численное значение норматива финансовых затрат по предоставлению общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования в вечерних (сменных) общеобразовательных школах (ОНОиСОвш) складывается из прочих текущих расходов на содержание учреждения:

                              ОНОиСОвш = ПР

3.1. Прочие текущие расходы на содержание учреждения

К прочим текущим расходам на содержание учреждения относятся затраты по услугам связи, транспортные расходы, содержание имущества, мягкий инвентарь, горюче-смазочные материалы, хозяйственные материалы, прочие услуги и расходы. Норматив финансовых затрат на данные расходы устанавливается исходя из фактически произведенных расходов за три последних отчетных года.

4. Норматив финансовых затрат
по предоставлению дополнительного образования

Численное значение норматива финансовых затрат по предоставлению дополнительного образования (ДопО) складывается из следующих величин:

                              ДопО = ОТ + ПР

4.1. Норматив финансовых затрат на оплату труда и начисления (ОТ)

Норматив финансовых затрат на оплату труда и начисления определяется на одного занимающегося в месяц по штатному расписанию.

Норматив финансовых затрат на оплату труда и начисления на 1 учащегося (З) рассчитывается по формуле:

                    a x d x 1,262 x Кфо x c x 12

           З = ------------------------------------- x n x Кр, где:

                                  m

a - количество штатных единиц педагогического персонала на 1 группу;

d - средний оклад по г. Улан-Удэ;

1,262 - коэффициент ставки Единого социального налога, начисляемого на заработную плату, устанавливаемый законодательством Российской Федерации и фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

Кфо - коэффициент увеличения фонда оплаты труда, связанного с повышением стажа (общего или педагогического), квалификационной категории и т.п.;

с - коэффициент увеличения тарифного фонда на величину доплат и надбавок;

12 - количество месяцев в году;

n - коэффициент увеличения фонда оплаты труда на административно-управленческий, учебно-вспомогательный и обслуживающий персонал;

Кр - районный коэффициент и надбавки за стаж;

m - нормативная наполняемость группы.

4.2 Прочие текущие расходы на содержание учреждения (ПР)

К прочим текущим расходам на содержание учреждения относятся затраты по услугам связи, транспортные расходы, содержание имущества, инвентарь, горюче-смазочные материалы, хозяйственные материалы, прочие услуги и расходы. Норматив финансовых затрат на данные расходы устанавливается исходя из фактически произведенных расходов за три последних отчетных года.

5. Норматив финансовых затрат по специализированной детской юношеской
школе олимпийского резерва

Численное значение норматива финансовых затрат по специализированной детской юношеской школе олимпийского резерва (СДЮШОР) складывается из следующих величин:

                             СДЮШОР = ОТ + ПР

5.1. Норматив финансовых затрат на оплату труда и начисления (ОТ)

Норматив финансовых затрат на оплату труда и начисления определяется на одного занимающегося в месяц по штатному расписанию.

Норматив финансовых затрат на оплату труда и начисления на 1 учащегося (З) рассчитывается по формуле:

          a x d x 1,262 x Кфо x c x 12

 З = ------------------------------------- x n x 1,15 х b х Кр, где:

                        m

a - количество штатных единиц педагогического персонала на 1 группу (город - 0,60);

d - средний оклад по г. Улан-Удэ

1,262 - коэффициент ставки Единого социального налога, начисляемого на заработную плату, устанавливаемый законодательством Российской Федерации и фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

Кфо - коэффициент увеличения фонда оплаты труда, связанного с повышением стажа (общего или педагогического), квалификационной категории и т.п.;

с - коэффициент увеличения тарифного фонда на величину доплат и надбавок;

12 - количество месяцев в году;

n - коэффициент увеличения фонда оплаты труда на административно-управленческий, учебно-вспомогательный и обслуживающий персонал;

1,15 - доплата за олимпийский резерв;

b - доплата за этапы спортивной подготовки;

Кр - районный коэффициент и надбавки за стаж;

m - нормативная наполняемость группы.

5.2. Прочие текущие расходы на содержание учреждения (ПР)

К прочим текущим расходам на содержание учреждения относятся затраты по услугам связи, транспортные расходы, содержание имущества, инвентарь, горюче-смазочные материалы, хозяйственные материалы, прочие услуги и расходы. Норматив финансовых затрат на данные расходы устанавливается исходя из фактически произведенных расходов за три последних отчетных года.

6. Норматив финансовых затрат по методической деятельности

Численное значение норматива финансовых затрат по методической деятельности (МД) складывается из следующих величин:

                               МД = ОТ + ПР

6.1. Норматив финансовых затрат на оплату труда и начисления (ОТ)

Норматив финансовых затрат на оплату труда и начисления определяется на одного работника в месяц по штатному расписанию. При определении размера оплаты труда на 1 работника используется средний оклад в г. Улан-Удэ:

Норматив финансовых затрат на оплату труда и начисления на 1 работника (З) рассчитывается по формуле:

           a x d x 1,262 x Кфо x c x 12

  З = ------------------------------------- x n x Кр, где:

                       b

a - количество штатных единиц методистов;

d - средний оклад по городу Улан-Удэ;

1,262 - коэффициент ставки Единого социального налога, начисляемого на заработную плату, устанавливаемый законодательством Российской Федерации и фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

Кфо - коэффициент увеличения фонда оплаты труда, связанного с повышением стажа (общего или педагогического), квалификационной категории и т.п.;

с - коэффициент увеличения тарифного фонда на величину доплат и надбавок;

12 - количество месяцев в году;

n - коэффициент увеличения фонда оплаты труда на административно-управленческий, учебно-вспомогательный и обслуживающий персонал;

Кр - районный коэффициент и надбавки за стаж работы;

b - количество штатных единиц всего.

6.2. Прочие текущие расходы на содержание учреждения (ПР)

К прочим текущим расходам на содержание учреждения относятся затраты по услугам связи, транспортные расходы, содержание имущества, инвентарь, горюче-смазочные материалы, хозяйственные материалы, прочие услуги и расходы. Норматив финансовых затрат на данные расходы устанавливается исходя из фактически произведенных расходов за три последних отчетных года.

7. Норматив финансовых затрат по учебно-производственным комбинатам

Численное значение норматива финансовых затрат по учебно-производственным комбинатам (УПК) складывается из следующих величин:

                               УПК = ОТ + ПР

7.1. Норматив финансовых затрат на оплату труда и начисления (ОТ)

Норматив финансовых затрат на оплату труда и начисления на 1 учащегося (З) рассчитывается по формуле:

          a/b * d * 1,262 * Кфо * c * 12

 З = --------------------------------------- * n * k * Кр, где:

                       m

a - количество часов;

b - количество часов на педагогическую ставку;

d - средний оклад по городу Улан-Удэ;

1,262 - коэффициент ставки Единого социального налога, начисляемого на заработную плату, устанавливаемый законодательством Российской Федерации и фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

Кфо - коэффициент увеличения фонда оплаты труда, связанного с повышением стажа (общего или педагогического), квалификационной категории и т.п.;

с - коэффициент увеличения тарифного фонда на величину доплат и надбавок;

12 - количество месяцев в году;

n - коэффициент увеличения фонда оплаты труда на административно-управленческий, учебно-вспомогательный и обслуживающий персонал;

k - коэффициент удорожания стоимости педагогической услуги;

Кр - районный коэффициент и надбавки за стаж работы;

m - количество учащихся, обучаемых в УПК

7.2 Прочие текущие расходы на содержание учреждения (ПР)

К прочим текущим расходам на содержание учреждения относятся затраты по услугам связи, транспортные расходы, содержание имущества, инвентарь, горюче-смазочные материалы, хозяйственные материалы, прочие услуги и расходы. Норматив финансовых затрат на данные расходы устанавливается исходя из фактически произведенных расходов за три последних отчетных года.

8. Норматив финансовых затрат по ведению учетной политики и хозяйственной
службе

Численное значение норматива финансовых затрат по ведению учетной политики и хозяйственной службе (УПиХС) складывается из следующих величин:

                              УПиХС = ОТ + ПР

8.1. Норматив финансовых затрат на оплату труда и начисления (ОТ)

Норматив финансовых затрат на оплату труда и начисления определяется на одного работника в месяц в соответствии с постановлением Администрации г. Улан-Удэ N 572 от 08.11.2007 "Об оплате труда работников муниципальных учреждений "Централизованные бухгалтерии" финансируемые за счет средств бюджета городского округа "город Улан-Удэ". При определении размера оплаты труда на 1 работника используется, сложившийся средний оклад по городу Улан-Удэ.

Норматив финансовых затрат на оплату труда и начисления на 1 работника (З) рассчитывается по формуле:

     З = (d + (d х Сл) + (d x Нрд) + (d x П)) х Кр х 12 x 1,262, где:

d - средний оклад по городу Улан-Удэ;

1,262 - коэффициент ставки Единого социального налога, начисляемого на заработную плату, устанавливаемый законодательством Российской Федерации и фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

Сл - надбавка за сложность, напряженность;

Нрд - надбавка за ненормированный рабочий день;

П - коэффициент увеличения фонда оплаты труда на доплату стимулирующего характера;

Кр - районный коэффициент и надбавки за стаж работы;

12 - количество месяцев в году;

8.2. Прочие текущие расходы на содержание учреждения (ПР)

К прочим текущим расходам на содержание учреждения относятся затраты по услугам связи, транспортные расходы, содержание имущества, горюче-смазочные материалы, хозяйственные материалы, прочие услуги и расходы. Норматив финансовых затрат на данные расходы установливается# исходя из фактически произведенных расходов за три последних отчетных года.

9. Норматив финансовых затрат на подвоз школьников

Норматив финансовых затрат на подвоз школьников рассчитывается исходя из стоимости одного проезда с учетом подвоза школьников два раза в день до школы и обратно, и количества учебных дней в году.

                             В = a x n, где

a - тариф проезда до школы и обратно;

n - количество учебных дней в календарном году.

10. Норматив финансовых затрат по содержанию и организации летнего отдыха
в загородных лагерях

Норматив финансовых затрат рассчитывается исходя из расходов содержания загородных лагерей (за базу приняты расходы трех предшествующих лет).

                             B = N x a, где

N - расходы на содержание лагерей (на одного ребенка),

а - индекс - дефлятор, применяемый при расчете бюджетных ассигнований на следующий финансовый год.

11. Норматив финансовых затрат на проведение организационных работ по
подготовке лагерей с дневным пребыванием к оздоровлению детей и
подростков

Норматив финансовых затрат рассчитывается исходя из расходов на подготовку лагерей к приему детей (за базу принять расходы трех предшествующих лет).

                             B = N x a, где

N - расходы на подготовку лагерей с дневным пребыванием на одного ребенка;

а - индекс - дефлятор, применяемый при расчете бюджетных ассигнований на следующий финансовый год.

12. Норматив финансовых затрат на проведение общегородские мероприятия

Норматив финансовых затрат рассчитывается исходя из затрат на ежегодные традиционно проводимые общегородские мероприятия по отрасли "Образование" на одного ученика в год (за базу принять три последних года).

Численное значение норматива (Q) рассчитывается:

                              Q = СгР / КУ, где

Q (руб.) - расходы на проведение общегородских мероприятий в расчете на 1 ученика.

СгР (тыс. руб.) - среднегодовые расходы на проведение общегородских мероприятий по Комитету образования;

КУ (чел.) - количество учеников в муниципальных общеобразовательных учреждениях.