Приложение. Методика расчета нормативных затрат на оказание услуг муниципальными образовательными учреждениями, подведомственными Комитету по образованию г. Улан-Удэ, и нормативных затрат на содержание имущества

Приложение
к постановлению
Администрации г. Улан-Удэ
от 29 июня 2011 г. N 278

Методика
расчета нормативных затрат
на оказание услуг муниципальными образовательными учреждениями,
подведомственными Комитету по образованию г. Улан-Удэ,
и нормативных затрат на содержание имущества

Действие настоящей Методики распространяется на услуги (работы), предусмотренные перечнем муниципальных услуг (работ), оказываемых (выполняемых) муниципальными учреждениями, подведомственными Комитету по образованию г.Улан-Удэ, в качестве основных видов деятельности.

1. Общие положения

1.1. Настоящая Методика разработана в целях определения нормативных затрат на оказание муниципальными бюджетными и автономными учреждениями, подведомственными Комитету по образованию г. Улан-Удэ (далее - муниципальные учреждения), муниципальных услуг и нормативных затрат на содержание их имущества, на очередной финансовый год и плановый период.

1.2. В настоящей Методике используются следующие понятия и термины:

- нормативные затраты на оказание муниципальной услуги - удельная расчетная стоимость единицы муниципальной услуги;

- нормативные затраты на содержание имущества - объем затрат на оплату части коммунальных услуг, а также уплату налогов, объектом налогообложения по которым признается имущество, находящееся у муниципального учреждения на праве оперативного управления;

- муниципальные услуги - услуги, оказываемые муниципальными учреждениями, предусмотренные перечнем муниципальных услуг, оказываемых находящимися в ведении Комитета по образованию муниципальными образовательными учреждениями в качестве основных видов деятельности.

1.3. Настоящая Методика регулирует отношения по определению нормативных затрат для муниципальных услуг, оказываемых муниципальными учреждениями подведомственными Комитету по образованию, включенными и утвержденными Учредителем в перечне муниципальных услуг.

1.4. При определении нормативных затрат, указанных в пункте 2 настоящей Методики, в ее состав не включаются:

а) затраты, финансируемые путем предоставления субсидий на иные цели в соответствии с абзацем вторым п.1 ст.78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в том числе:

- затраты по осуществлению капитального ремонта и проекта сметной документации;

- затраты по приобретению основных средств, за исключением основных средств, приобретаемых ежегодно и непосредственно используемых при оказании муниципальных услуг;

- иные затраты, финансируемые путем предоставления субсидий на иные цели;

б) объемы бюджетных инвестиций;

в) затраты по содержанию движимого имущества, не отнесенного к категории особо ценного движимого имущества;

г) финансовое обеспечение осуществления муниципальным образовательным учреждением полномочий местного самоуправления по исполнению публичных обязательств, подлежащих исполнению в денежной форме.

1.5. Объем нормативных затрат муниципальных образовательных учреждений в соответствующем финансовому году определяется по следующей формуле:

                      Fу = SUMi Ni * ki + Nим, где

Fу - объем нормативных затрат на выполнение муниципального задания муниципальному образовательному учреждению в соответствующем финансовом году;

Ni - нормативные затраты на оказание i-той муниципальной услуги в соответствующем финансовом году;

ki - планируемый объем оказания i-той муниципальной услуги в соответствующем финансовом году;

Nим - нормативные затраты на содержание имущества в соответствующем финансовом году (за исключением имущества, сданного в аренду).

1.6. Для учреждений выполняющих работы по организации общегородских мероприятий, объем субсидии определяется в соответствии с утвержденным Планом мероприятий и их сметной стоимостью.

1.7. По решению Комитета по образованию нормативные затраты определяются:

1) Отдельно по каждому муниципальному образовательному учреждению (далее - Учреждение);

2) По группе Учреждений с использованием корректирующих коэффициентов, учитывающих особенности Учреждений (далее корректирующие коэффициенты).

1.8. При использовании корректирующих коэффициентов определение нормативных затрат для Учреждения осуществляется путем умножения среднего значения нормативных затрат на оказание единицы услуги по группе Учреждений на корректирующие коэффициенты. Среднее значение нормативных затрат по группе Учреждений рассчитывается как отношение суммы нормативных затрат на оказание единицы услуги по всем Учреждениям, входящим в группу, на количество указанных Учреждений.

1.9. Утвержденные на текущий финансовый год нормативные затраты подлежат изменению в случае внесения изменений в нормативные и иные правовые акты, устанавливающие требования к оказанию муниципальных услуг, которые влекут изменения потребностей в объеме бюджетных ассигнований.

1.10. При утверждении нормативных затрат на очередной финансовый год и плановый период ранее утвержденные значения на плановый период могут быть изменены.

1.11. В случае если показатели объема муниципального задания в текущем финансовом году выполнены частично, это учитывается при определении нормативных затрат на очередной финансовый год и плановый период, объема субсидии на выполнение муниципального задания в очередном финансовом году и плановом периоде и при планировании значений показателей объема муниципальных услуг на очередной финансовый год и плановый период.

2. Определение нормативных затрат на оказание муниципальной услуги

2.1. Нормативные затраты на оказание муниципальной услуги на соответствующий финансовый год определяются по следующей формуле:

                           N = Nу + Nохн, где

N - нормативные затраты на оказание муниципальной услуги;

Nу - нормативные затраты, непосредственно связанные с оказанием муниципальной услуги;

Nохн - затраты на общехозяйственные нужды, распределяемые между муниципальными услугами, оказываемыми муниципальным учреждением, относимые на единицу объема муниципальной услуги.

2.2. В составе нормативных затрат, непосредственно связанных с оказанием муниципальных услуг по реализации общеобразовательных программ дошкольного образования, учитываются следующие группы затрат:

                       Nу = Nзп + N комп + N мз,

где:

Nзп - нормативные затраты на оплату труда и начисления на оплату труда персонала в расчете на одного воспитанника;

N комп - нормативные затраты на компенсационные выплаты;

N мз - нормативные затраты на приобретение материальных запасов, потребляемых в процессе оказания муниципальной услуги, в том числе включающие в себя приобретение медикаментов, хозяйственных товаров, мягкого инвентаря, посуды, продуктов питания. Нормативные затраты на приобретение материальных запасов определяются как произведение стоимости материалов на их количество исходя из натуральных норм расходов на одного воспитанника, утвержденные отдельными нормативно- правовыми актами.

Финансирование расходов на питание осуществляется частично за счет средств бюджета города Улан-Удэ, а также за счет родительской платы, вносимой родителями (законными представителями) воспитанников учреждений дошкольного образования. За счет средств бюджета города Улан-Удэ покрываются расходы на предоставление питания льготным категориям граждан. Категории граждан, имеющие право на льготное получение питания воспитанников в дошкольных образовательных учреждениях, а также размер родительской платы для основных категорий граждан определены в нормативных правовых актах. Из бюджета дошкольного образовательного учреждения исключаются средства, поступающие в части оплаты, взимаемой с родителей или законных представителей, за содержание детей в образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования.

2.2.1. Нормативные затраты на оплату труда и начисления на оплату труда персонала рассчитываются путем определения минимального количества штатных единиц педагогического, административно-управленческого, учебно-вспомогательного и обслуживающего персонала, приходящегося на одного воспитанника в муниципальном дошкольном образовательном учреждении, в зависимости от его категории и вида (приложение 1, 2) с учетом среднего оклада по каждому наименованию должности (приложение 3, 4) по следующей формуле:

    Nзп = (Кшт.ед.(ауп) х Рср (пп) x Коэф.ср. + Кшт.ед (пп) x

    Рср (пп) x Коэф.ср. + Кшт.ед (увп) x (Рср (увп) x Коэф.ср. +

    Кшт.ед (оп) х Рср (оп) х Коэф.ср.) x 1,3 х 1,5 х 12 x 1,342

где:

Кшт.ед (ауп) - количество штатных единиц административно-управленческого персонала, приходящихся на одного воспитанника;

Кшт.ед (пп) - количество штатных единиц педагогического персонала, приходящихся на одного воспитанника;

Кшт.ед (увп) - количество штатных единиц учебно-вспомогательного персонала, приходящихся на одного воспитанника;

Кшт.ед (оп) - количество штатных единиц обслуживающего персонала, приходящихся на одного воспитанника;

Рср (ауп) - размер среднего оклада по административно-управленческому персоналу;

Рср (пп) - размер среднего оклада по педагогическому персоналу;

Рср (увп) - размер среднего оклада по учебно-вспомогательному персоналу;

Рср (оп) - размер среднего оклада по обслуживающему персоналу;

Коэф.ср. - средний повышающий коэффициент, связанный с квалификационной категорией, компенсационными выплатами (за исключением РК) и.т.п.;

1,5 - коэффициент увеличения фонда оплаты труда на сумму районного коэффициента;

12 - количество месяцев в году;

1,342 - начисления на оплату труда;

1,30 - коэффициент увеличения фонда оплаты труда на величину стимулирующих выплат.

2.2.2. Нормативные затраты на компенсационные выплаты (N комп), определенные статьей 55 Закона Российской Федерации "Об образовании" от 10.07.1992 г. N 3266-1, педагогическим работникам (в том числе руководящим работникам) деятельность которых связана с образовательным процессом в муниципальных образовательных учреждениях, в целях содействия их обеспечению книгоиздательской продукцией и периодическими изданиями рассчитываются по следующей формуле:

                     N комп = Кшт.ед (пп)*100*12

где:

Кшт.ед (пп) - количество штатных единиц педагогического персонала, приходящихся на одного воспитанника;

100 - сумма средств (руб.), установленная постановлением Администрации г. Улан-Удэ от 14.02.2005 N 62 "Об установлении размера денежной компенсации на обеспечение книгоиздательской продукцией и периодическими изданиями педагогических работников муниципальных образовательных учреждений г. Улан-Удэ";

12 - количество месяцев в году.

2.3. В составе нормативных затрат, непосредственно связанных с оказанием муниципальной услуги по реализации программ дополнительного образования, учитываются следующие группы затрат:

                     Nу = Nзп + N комп + N мз,

где:

Nзп - нормативные затраты на оплату труда и начисления на оплату труда персонала в расчете на одного воспитанника;

N комп - нормативные затраты на компенсационные выплаты (рассчитываются в соответствии с пунктом 2.2.2 настоящего Порядка);

N мз - нормативные затраты на приобретение материальных запасов, потребляемых в процессе оказания муниципальной услуги, в том числе включающие в себя приобретение медикаментов, спортинвентаря, хозяйственных товаров, горюче-смазочных материалов. Нормативные затраты на приобретение материальных запасов определяются как произведение стоимости материалов на их количество исходя из натуральных норм расходов на одного обучающегося, утвержденные отдельными нормативно- правовыми актами.

2.3.1. Нормативные затраты на оплату труда и начисления на оплату труда персонала, рассчитываются с учетом среднего оклада по каждой группе персонала (утвержденные отдельно правовыми актами Учредителя) по следующей формуле:

     Nзп = (Кшт.ед.(ауп) х Рср (пп) x Коэф.ср. + Кшт.ед (пп) x

     Рср (пп) x Коэф.ср. + Кшт.ед (увп) x (Рср (увп) x Коэф.ср. +

     Кшт.ед (оп) х Рср (оп) х Коэф.ср.) x 1,3 х 1,5 х 12 x 1,342

где:

Кшт.ед (ауп) - количество штатных единиц административно-управленческого персонала, приходящихся на одного воспитанника;

Кшт.ед (пп) - количество штатных единиц педагогического персонала, приходящихся на одного воспитанника;

Кшт.ед (увп) - количество штатных единиц учебно-вспомогательного персонала, приходящихся на одного воспитанника;

Кшт.ед (оп) - количество штатных единиц обслуживающего персонала, приходящихся на одного воспитанника;

Рср (ауп) - размер среднего оклада по административно-управленческому персоналу;

Рср (пп) - размер среднего оклада по педагогическому персоналу;

Рср (увп) - размер среднего оклада по учебно-вспомогательному персоналу;

Рср (оп) - размер среднего оклада по обслуживающему персоналу;

Коэф.ср. - средний повышающий коэффициент, связанный с квалификационной категорией, компенсационными выплатами (за исключением РК) и.т.п.;

1,5 - коэффициент увеличения фонда оплаты труда на сумму районного коэффициента;

12 - количество месяцев в году;

1,342 - начисления на оплату труда;

1,30 - коэффициент увеличения фонда оплаты труда на величину стимулирующих выплат.

Для расчета нормативных затрат на оплату труда и начисления на оплату труда персонала определяется количество штатных единиц: педагогического, административно-управленческого, учебно-вспомогательного и обслуживающего персонала. Количество ставок приходящееся на одного обучающегося по каждой группе персонала, определяется путем деления нормативной численности в зависимости от количества групп на численность обучающихся при норме наполняемости группы - 12 человек*(1) (приложение 6).

2.4. В составе нормативных затрат, непосредственно связанных с оказанием муниципальной услуги по реализации общеобразовательных программ общего образования, учитываются следующие группы затрат:

                  Nу = Nзп + N комп + Nучеб + N мз,

где:

Nзп, N комп, Nучеб - нормативные затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда работников муниципального учреждения, компенсационные выплаты, приобретение учебных расходов за счет средств субвенции, реализующего общеобразовательные программы начального общего, основного общего, полного (среднего) общего образования в расчете на одного обучающегося, утвержденные законом Республики Бурятия;

N мз - нормативные затраты на приобретение материальных запасов, потребляемых в процессе оказания муниципальной услуги, в том числе включающие в себя приобретение медикаментов, хозяйственных товаров, посуды, канцелярские товары. Нормативные затраты на приобретение материальных запасов определяются как произведение стоимости материалов на их количество исходя из натуральных норм расходов на одного обучающегося, утвержденные отдельными нормативно- правовыми актами.

2.5. В составе нормативных затрат, непосредственно связанных с оказанием муниципальной услуги:

- по бухгалтерскому обслуживанию, ведению бюджетного учета и других вопросов финансовой деятельности образовательных учреждений;

- организации обеспечения функционирования муниципальных образовательных учреждений, учитываются следующие группы затрат:

                             Nу = Nзп, где:

Nзп - нормативные затраты на оплату труда и начисления на оплату труда работников централизованных бухгалтерий, муниципального бюджетного учреждения "Хозяйственно-эксплуатационная группа" (Зфот) рассчитывается в соответствии с постановлением Администрации г. Улан-Удэ от 21.12.2009 N 581 "Об утверждении положения об оплате труда работников муниципальных бюджетных учреждений "Централизованные бухгалтерии", "Хозяйственно-эксплуатационная группа", подведомственных Комитету по образованию г. Улан-Удэ". При определении оплаты труда на 1 работника используется, сложившийся средний базовый оклад:

Расходы на оплату труда и начисления на 1 работника (Nзп) рассчитываются по формуле:

     Nзп = (d + (d х 1) х (1 + Кауп) х 1,3 х 1,5 х 12 х 1,342,

где:

d - средний сложившийся оклад по штатному расписанию;

1 - повышающий коэффициент к должностному окладу;

Кауп - коэффициент увеличения фонда оплаты труда на административно - управленческий персонал (фактически сложившийся (отношение базового фонда заработной платы АУП к фонду заработной платы всего персонала);

1,5 - коэффициент увеличения фонда оплаты труда на сумму районного коэффициента;

12 - количество месяцев в году;

1,342 - начисления на оплату труда;

1,30 - коэффициент увеличения фонда оплаты труда на величину стимулирующих выплат.

2.6. Определение нормативных затрат на общехозяйственные нужды

2.6.1. Общая сумма затрат на общехозяйственные нужды рассчитывается следующим образом:

   Зохн = Зком + Зсни + Зоцди + Зсв + Зтр +  Зпо + Зотх + Зпр, где

Зохн - затраты на общехозяйственные нужды (за исключением затрат на содержание имущества, сданного в аренду);

Зком - затраты на коммунальные услуги (за исключением нормативных затрат, отнесенных к нормативным затратам на содержание имущества);

*** Определение коммунальных услуг с учетом мероприятий по энергосбережению.

Зсни - затраты на содержание объектов недвижимого имущества, закрепленного за муниципальным образовательным учреждением на праве оперативного управления или приобретенного данным учреждением за счет средств, выделенных ему учредителем на приобретение такого имущества, а также недвижимого имущества, находящегося у бюджетного образовательного учреждения на основе договоров аренды или безвозмездного пользования, эксплуатируемого в процессе оказания (выполнения) муниципальных услуг;

Зоцди - затраты на содержание объектов особо ценного движимого имущества, закрепленного за муниципальным образовательным учреждением или приобретенного данным учреждением за счет средств, выделенных ему учредителем на приобретение такого имущества;

Зсв - планируемые на соответствующий финансовый год затраты на приобретение услуг связи, определяемые как значение проиндексированных фактических затрат на приобретение услуг связи за отчетный год;

Зтр - планируемые на соответствующий финансовый год затраты на приобретение транспортных услуг, определяемые как значение проиндексированных фактических затрат на приобретение транспортных услуг за отчетный год;

Змед - планируемый на соответствующий финансовый год затраты на медицинское обследование работников, рассчитывается исходя из требований санитарных норм и правил, сложившимися ценами и тарифами в Республике Бурятия;

Зпо - планируемые на соответствующий финансовый год затраты на программное обеспечение, не учтенные в рамках нормативных затрат на оказание муниципальных услуг, определяемые как значение проиндексированных фактических затрат на программное обеспечение, не учтенных в рамках нормативных затрат на оказание муниципальных услуг, за отчетный год;

Зотх - планируемые на соответствующий финансовый год затраты на вывоз отходов, определяемые в соответствии с п.2.6.8.;

Зпр - планируемые на соответствующий финансовый год прочие затраты, определяемые как значение проиндексированных фактических прочих затрат за отчетный год.

2.6.2. Затраты на коммунальные услуги, отнесенные на общехозяйственные нужды, определяются следующим образом:

          Зком = 0,5*Зо + Зхв + Зводоот + 0,9*Зэ + Згв, где

Зком - затраты на коммунальные услуги, отнесенные на общехозяйственные нужды;

Зо - нормативные затраты на теплоснабжение;

Зхв - нормативные затраты на холодное водоснабжение;

Зводоот - нормативные затраты на водоотведение;

Зэ - нормативные затраты на электроснабжение;

Згв - нормативные затраты на горячее водоснабжение.

Затраты на коммунальные услуги определяются как произведение установленных тарифов на объем потребления.

2.6.3. Нормативные затраты на теплоснабжение определяются исходя из тарифов на тепловую энергию и объемов потребления муниципальным образовательным учреждением тепловой энергии по следующей формуле:

                          Зo = To * Vo , где

Зo - нормативные затраты на теплоснабжение;

To - тариф на потребление тепловой энергии, установленный в муниципальном образовании на соответствующий финансовый год;

Vo - объем потребления муниципальным образовательным учреждением тепловой энергии (в Гкал) в соответствующем финансовом году, с учетом уменьшения в сопоставимых условиях, начиная с 2010 г. не менее чем на 15% от базовых показателей 2009 г. с ежегодным снижением объема на 3 процента, определенный с учетом требований по обеспечению энергосбережения и энергетической эффективности.

2.6.4. Нормативные затраты на холодное водоснабжение определяются исходя из тарифов и объемов потребления холодной воды муниципальным образовательным учреждением по следующей формуле:

                  Зхв.вод. = Tхв.вод. * Vхв.вод., где

Зхв.вод. - нормативные затраты на холодное водоснабжение;

Tхв.вод. - тариф на потребление холодной воды, установленный в муниципальном образовании на соответствующий финансовый год;

Vхв.вод. - объем потребления муниципальным образовательным учреждением холодной воды (куб.м.) в соответствующем финансовом году, с учетом уменьшения в сопоставимых условиях, начиная с 2010 г. не менее чем на 15% от базовых показателей 2009 г. с ежегодным снижением объема на 3 процента, определенный с учетом требований по обеспечению энергосбережения и энергетической эффективности.

2.6.5. Нормативные затраты на водоотведение определяются исходя из тарифов и объемов водоотведения муниципального образовательного учреждения по следующей формуле:

                Зводоот. = Tводоот. * V водоот, где

Зводоот - нормативные затраты на водоотведение;

Tводоот. - тариф на водоотведение, установленный в муниципальном образовании на соответствующий финансовый год;

Vхв.вод. - объем водоотведения муниципальным образовательным учреждением (куб.м.) в соответствующем финансовом году, с учетом уменьшения в сопоставимых условиях, начиная с 2010 г. не менее чем на 15% от базовых показателей 2009 г. с ежегодным снижением объема на 3 процента.

2.6.6 Нормативные затраты на электроснабжение определяются исходя из тарифов на электрическую энергию и объемов потребления муниципальным образовательным учреждением электрической энергии по следующей формуле:

                          Зэ = Tэ * Vэ, где

Зэ - нормативные затраты на электроснабжение;

Tэ - тариф на электрическую энергию, установленный в муниципальном образовании на соответствующий финансовый год;

Vэ - объем потребления муниципальным образовательным учреждением электрической энергии (кВт.ч, мВт) в соответствующем финансовом году, с учетом уменьшения в сопоставимых условиях, начиная с 2010 г. не менее чем на 15% от базовых показателей 2009 г. с ежегодным снижением объема на 3 процента, с учетом требований по обеспечению энергосбережения и энергетической эффективности.

2.6.7 Нормативные затраты на горячее водоснабжение определяются исходя из тарифов и объемов потребления горячей воды муниципальным образовательным учреждением по следующей формуле:

                    З гв = T г.вод. * V г.вод, где

Згв -