Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 22 декабря 2003 г. N Ф03-А73/03-2/3135 "Общество с ограниченной ответственностью "Усадьба" (далее - ООО "Усадьба", Общество) обратилось в Арбитражный суд Хабаровского края с заявлением о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания от 18.07.03 N 08-03/20П Дальневосточного регионального управления валютного контроля Министерства финансов РФ (далее - орган валютного контроля)" (извлечение)

Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа, при участии от заявителя ООО "Усадьба" - Решетов А.П., юрист по доверенности б/н от 25.08.2003, от ДВРУ валютного контроля МФ РФ - Расщепкин А.С., специалист 2 категории по доверенности N 01 от 17.04.2003, рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Усадьба" на решение от 02.09.2003 по делу N А73-7464/2003-11 АП Арбитражного суда Хабаровского края, по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Усадьба" к Дальневосточному региональному управлению валютного контроля Министерства финансов Российской Федерации о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания от 18.07.2003 N 08-03/20П.

В соответствии со статьей 163 Арбитражного процессуального кодекса РФ (далее - АПК РФ) в судебном заседании объявлялся перерыв с 17.12.2003 до 19.12.2003.

На основании статьи 176 АПК РФ изготовление мотивированного постановления откладывалось до 22.12.2003.

Общество с ограниченной ответственностью "Усадьба" (далее - ООО "Усадьба", Общество) обратилось в арбитражный суд Хабаровского края с заявлением о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания от 18.07.2003 N 08-03/20П Дальневосточного регионального управления валютного контроля Министерства финансов Российской Федерации (далее - орган валютного контроля).

Решением суда от 02.09.2003 в удовлетворении заявленных требований отказано со ссылкой на то, что Общество правомерно привлечено к административной ответственности по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) за осуществление валютных операций без специального разрешения, выразившихся в зачислении валютной выручки от экспорта товаров с нарушением 90-дневного срока при отсутствии разрешения органа валютного контроля на отсрочку платежа. Кроме этого, суд пришел к выводу о правомерном привлечении ООО "Усадьба" таможенным органом за указанное правонарушение к административной ответственности по части 2 статьи 16.17 КоАП РФ.

В апелляционном порядке дело не рассматривалось.

Законность принятого судебного акта проверяется по жалобе ООО "Усадьба", поддержанной его представителем в судебном заседании, которое просит решение отменить, сославшись на нарушение судом норм материального права, и принять новое решение об удовлетворении заявленных требований. В частности, заявитель жалобы указывает на то, что его действия по несвоевременному зачислению валютной выручки от экспорта товаров на счета в уполномоченных банках являются нарушением установленного порядка исполнения требования режима экспорта, ответственность за которое установлена частью 2 статьи 16.17, а не частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ. Поэтому орган валютного контроля не имел правовых оснований для привлечения ООО "Усадьба" к административной ответственности по части 1 статьи 15.25 настоящего Кодекса.

Орган валютного контроля отзыв на жалобу не представил, но его представитель в судебном заседании доводы жалобы отклонил и просил судебное решение оставить без изменения, считая его законным и обоснованным.

Рассмотрев материалы дела, обсудив доводы жалобы, выслушав мнение лиц, участвующих в деле, суд кассационной инстанции считает, что жалоба подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Из материалов дела установлено, что органом валютного контроля проведена проверка ООО "Усадьба" по вопросу соблюдения валютного законодательства, в ходе которой установлено, что Обществом валютная выручка в сумме 7200 долл. США от экспорта рыбопродукции компании "Билан" (Израиль) по контракту N US/BL 01 получена и зачислена на счет в уполномоченном банке с нарушением 90-дневного срока, установленного для текущих валютных операций. Разрешение на отсрочку платежа на срок, превышающий 90 дней, ООО "Усадьба" не имеет. Указанные обстоятельства нашли отражение в протоколе об административном правонарушении от 14.07.2003 N 08-03/20, по результатам рассмотрения которого органом валютного контроля 18.07.2003 принято постановление N 08-03/20П о признании ООО "Усадьба" виновным в проведении незаконных валютных операций на сумму 7200 долл. США, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ. С учетом смягчающих вину обстоятельств, назначено наказание в размере 15% от суммы, проведенной незаконной валютной операции, что составляет 32928,23 руб.

Общество не согласилось с указанным постановлением и обжаловало его в судебном порядке.

Арбитражный суд незаконно отказал в удовлетворении заявленных требований.

Часть 1 статьи 15.25 КоАП РФ устанавливает ответственность граждан, должностных и юридических лиц за осуществление валютных операций без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна), либо с нарушением требований (условий, ограничений), установленных специальным разрешением (лицензией).

Согласно пункту 2 статьи 6 Закона Российской Федерации от 09.10.1992 N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" специальное разрешение требуется на осуществление валютных операций, связанных с движением капитала (далее - "капитальные" валютные операции), перечень которых дан в пункте 10 статьи 1 названного Закона.

Из материалов дела установлено, что обществом "Усадьба" "капитальные" валютные операции не проводились, так как контракт N US/BL 01 на поставку рыбопродукции, заключенный 10.12.2002 с компанией - нерезидентом "Билан" (Израиль), предусматривал окончательный расчет за поставленную рыбопродукцию в течение 90 дней с момента таможенного оформления товара на территории Российской Федерации, и не предусматривал получение отсрочки платежа на срок, превышающий 90 дней.

В счет исполнения контракта, Обществом по грузовой таможенной декларации N 10703050/050203/0001044 06.02.2003, отгружена рыбопродукция на сумму 7200 долл. США. Контрольный срок поступления экспортной выручки - 07.05.2003, фактически выручка поступила на счет ООО "Усадьба" 10.07.2003, то есть с превышением установленного 90-дневного срока на 64 дня.

Несвоевременное зачисление валютной выручки является нарушением установленного порядка исполнения таможенного режима экспорта, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 16.17 КоАП РФ.

Судом первой инстанции не учтено, что объективную сторону допущенного Обществом правонарушения образует сам факт просрочки зачисления валютной выручки, за который Общество подлежит привлечению к ответственности таможенными органами, а не органами валютного контроля. Поэтому вывод суда о том, что Обществом допущена незаконная валютная операция, является ошибочным и противоречит как нормам материального права, так и материалам дела, поскольку допущенная ООО "Усадьба" просрочка в зачислении валютной выручки не подпадает под понятие валютных операций, связанных с движением капитала, перечень которых дан в пункте 10 статьи 1 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле".

В связи с тем, что арбитражным судом фактические обстоятельства, имеющие значение для дела, установлены на основании полного и всестороннего исследования имеющихся в деле доказательств, но этим судом неправильно применены нормы материального права, то принятое судебное решение подлежит отмене, с принятием нового судебного решения об удовлетворении требований ООО "Усадьба" о признании оспариваемого постановления органа валютного контроля незаконным и отмене.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 286-289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа постановил:

Решение Арбитражного суда Хабаровского края от 02.09.2003 по делу N А73-7464/2003-11 АП отменить, кассационную жалобу ООО "Усадьба" удовлетворить.

Признать незаконным и отменить постановление Дальневосточного регионального управления валютного контроля Министерства финансов РФ от 18.07.2003 N 08-03/20П о назначении административного наказания по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ Обществу с ограниченной ответственностью "Усадьба" (свидетельство о государственной регистрации N 000533 от 16.05.1997, место нахождения: 680041, г. Хабаровск, ул. Печерская, 19).

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.