Приложение. Положение о земельном налоге на территории г. Улан-Удэ

Приложение

Положение
о земельном налоге на территории г. Улан-Удэ
(утв. решением Улан-Удэнского городского Совета депутатов от 20 октября 2005 г. N 266-32)

С изменениями и дополнениями от:

4 октября 2007 г., 23 сентября 2009 г., 25 марта, 3 ноября 2010 г., 31 марта, 16 июня 2011 г., 19 апреля 2012 г., 20 июня, 31 октября 2013 г., 19 июня 2014 г., 24 декабря 2015 г., 23 июня 2016 г., 7 декабря 2017 г.

I. Общие положения

Информация об изменениях:

Решением Улан-Удэнского городского Совета депутатов Республики Бурятия от 24 декабря 2015 г. N 162-17 в пункт 1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. Настоящее Положение в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации определяет на территории г. Улан-Удэ ставки земельного налога (далее - налог), порядок и сроки уплаты налога организациями, а так же налоговые льготы по налогу, основания и порядок их применения.

II. Налоговый период. Отчетный период

2. Налоговым периодом признается календарный год.

Информация об изменениях:

Решением Улан-Удэнского городского Совета депутатов Республики Бурятия от 24 декабря 2015 г. N 162-17 в пункт 3 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал.

III. Налоговые ставки

Информация об изменениях:

Пункт 4 изменен с 1 января 2018 г. - Решение Улан-Удэнского городского Совета депутатов Республики Бурятия от 7 декабря 2017 г. N 382-35

См. предыдущую редакцию

4. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

- 0,0001 процента от налоговой базы, в отношении земельных участков, предоставленных для строительства многоуровневых и подземных паркингов (стоянок) и введенных в эксплуатацию с 1 января 2012 года по 1 января 2016 года, с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 100 единиц;

- 0,3 процента от налогооблагаемой базы в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;

- 0,3 процента от налоговой базы в отношении земельных участков, предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

- 0,3 процента от налоговой базы в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

- 0,3 процента от налоговой базы в отношении земельных участков, отнесенных к землям особо охраняемых природных территорий, природоохранного и историко-культурного назначения;

- 1,5 процента от налоговой базы в отношении прочих земельных участков.

0,1 процента от налоговой базы в отношении земельных участков, предназначенных для размещения государственных и муниципальных центров и агентств по развитию предпринимательства, государственных и муниципальных фондов поддержки предпринимательства, государственных и муниципальных бизнес-инкубаторов, палат и центров ремесел, центров инноваций социальной сферы, центров поддержки народных художественных промыслов, центров развития экологического туризма, центров поддержки молодежных инициатив, центры молодежного инновационного творчества, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства.

Информация об изменениях:

Решением Улан-Удэнского городского Совета депутатов Республики Бурятия от 24 декабря 2015 г. N 162-17 в раздел IV настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г.

См. текст раздела в предыдущей редакции

IV. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков - организаций

5. Уплата авансовых платежей по налогу производится организациями в течение налогового периода в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

6. Налог, подлежащий к уплате по итогам налогового периода, уплачивается организациями не позднее 2 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

V. Налоговые льготы, основания и порядок их применения

7. Освобождаются от уплаты земельного налога:

7.1. исключен с 1 января 2014 г.;

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 7.1 пункта 7

7.2. Физические лица - пенсионеры - в отношении одного земельного участка по каждому виду разрешенного использования:

- для индивидуального жилищного строительства;

- для индивидуального гаражного строительства;

- для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества и садоводства.

7.3 Организации - резиденты зоны экономического благоприятствования - в отношении земельных участков, расположенных на территории зоны экономического благоприятствования, сроком на пять календарных лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок.

В период с шестого по десятый календарный год включительно с момента возникновения права собственности на земельный участок у резидента зоны экономического благоприятствования, налоговая ставка составляет величину, указанную в абзаце пятом пункта 4 раздела III настоящего Положения и уменьшенную на пятьдесят процентов.

В случае прекращения существования зоны экономического благоприятствования налогообложение резидентов осуществляется согласно действующему законодательству.

7.4. Физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, коммерческие и некоммерческие организации - в отношении земельных участков, занятых объектами дошкольного образования.

7.5. Государственные учреждения - в отношении земельных участков, находящихся на праве постоянного бессрочного пользования, предоставленных для строительства объектов капитального строительства, предназначенных для решения вопросов местного значения.

Налоговая льгота предоставляется с момента возникновения права постоянного бессрочного пользования на земельный участок до подписания акта ввода в эксплуатацию объекта капитального строительства.

Информация об изменениях:

Решением Улан-Удэнского городского Совета депутатов Республики Бурятия от 23 июня 2016 г. N 227-23 пункт 7 раздела V настоящего приложения дополнен подпунктом 7.6

7.6. Физические лица - народные дружинники, постоянно проживающие на территории городского округа "город Улан-Удэ", более 1 года участвующие в охране общественного порядка в составе добровольных народных дружин, осуществляющих свои полномочия в границах городского округа "город Улан-Удэ" и внесенных в реестр народных дружин и общественных объединений правоохранительной направленности в МВД по Республике Бурятия - в отношении одного земельного участка по каждому виду разрешенного использования:

- для индивидуального жилищного строительства;

- для индивидуального гаражного строительства;

- для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества и садоводства.

При наличии у лиц, являющихся членами добровольных народных дружин, земельного участка более 1000 квадратных метров - в размере 50% исчисленной суммы налога за данный участок.

Субъекты, указанные в абзаце первом настоящего пункта утрачивают право на предоставление налоговой льготы при выходе из состава добровольных народных дружин, осуществляющих свои полномочия в границах городского округа "город Улан-Удэ" и внесенных в реестр народных дружин и общественных объединений правоохранительной направленности в МВД по Республике Бурятия.

Документом, подтверждающим право на налоговую льготу, является удостоверение народного дружинника.

Информация об изменениях:

Пункт 7 дополнен подпунктом 7.7 с 1 января 2018 г. - Решение Улан-Удэнского городского Совета депутатов Республики Бурятия от 7 декабря 2017 г. N 382-35

7.7. Организации, занимающиеся производством изделий народного художественного промысла, зарегистрированные и имеющие не менее 30% выручки от реализации товаров (работ, услуг) в общем объеме выручки за налоговый период (отчетный период) по ОКВЭД "Производство изделий народных художественных промыслов" в отношении земельных участков, используемых ими для производства изделий народных художественных промыслов.

Для подтверждения производства изделий народного художественного промысла в налоговый орган предоставляется выписка из Протокола заседания Художественно-экспертного Совета по народным художественным промыслам с результатами экспертизы и перечнем изделий, отнесенных к изделиям народных художественных промыслов.

8. Налоговые льготы представляются налогоплательщикам - физическим лицам, уплачивающими налог на основании документов, подтверждающих право на налоговую льготу (уменьшение налоговой базы), и налоговых уведомлений.

9. Документы, подтверждающие право на налоговую льготу (уменьшение налоговой базы) в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и настоящим положением, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Раздел V дополнен пунктом 10 с 1 января 2018 г. - Решение Улан-Удэнского городского Совета депутатов Республики Бурятия от 7 декабря 2017 г. N 382-35

10. Налоговый вычет предоставляется физическим лицам, являющимися индивидуальными предпринимателями, организациям, в отношении земельного участка занятого объектом, в котором предоставлены на безвозмездной основе площади для размещения государственных и муниципальных центров и агентств по развитию предпринимательства, государственных и муниципальных фондов поддержки предпринимательства, государственных и муниципальных бизнес-инкубаторов, палат и центров ремесел, центров инноваций социальной сферы, центров поддержки народных художественных промыслов, центров развития экологического туризма, центров поддержки молодежных инициатив, центров молодежного инновационного творчества, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства.

Налоговый вычет предоставляется на площадь земельного участка в виде уменьшения налогооблагаемой базы в 10 кратном размере площади объекта недвижимости, предоставленной в безвозмездное пользование, но не более площади земельного участка.

Право получения налогового вычета распространяется на начало налогового периода. Срок действия договора в налоговом периоде должен составлять не менее 1 года безвозмездного пользования помещением.

Документами, подтверждающими право на получение налогового вычета, являются:

- договор безвозмездного пользования помещением;

- устав организации, образующей инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства;

- свидетельство о регистрации права собственности за предоставляемое помещение в ЕГРП;

- технический паспорт на помещение либо иные документы, устанавливающие площадь помещения;

- документы, подтверждающие постановку на налоговый учет сторон договора.

В случае если организация, образующая инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, является некоммерческой организацией, то указанная организация должна состоять в Реестре некоммерческих организаций Министерства юстиции Российской Федерации.