Приложение. Порядок финансирования расходов областного бюджета и ведения лицевых счетов главных распорядителей распорядителей) и получателей средств областного бюджета, бюджетных учреждений и других организаций, имеющих право на получение средств областного бюджета, при казначейской системе исполнения областного бюджета

Приложение

к распоряжению

Главы администрации Липецкой области

от 6 июля 2001 г. N 573-р

Порядок
финансирования расходов областного бюджета и ведения лицевых счетов
главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств областного
бюджета, бюджетных учреждений и других организаций, имеющих право
на получение средств областного бюджета, при казначейской системе
исполнения областного бюджета

Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, Приказом МФ РФ от 30.12.99 N 106н "Об утверждении инструкции о порядке открытия и ведения территориальными органами федерального казначейства МФ РФ лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета" и устанавливает следующий порядок открытия и ведения управлением финансов лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения расходов областного бюджета.

1. Термины и понятия

1. В настоящем Порядке используются следующие термины и понятия:

Управление финансов администрации Липецкой области (далее - управление финансов) - структурное подразделение администрации области, обеспечивающее проведение единой бюджетной политики и осуществляющее общее руководство организацией финансов Липецкой области.

Главный распорядитель средств областного бюджета - структурное подразделение администрации области, бюджетное учреждение, имеющее право распределять бюджетные средства по подведомственным распорядителям и получателям средств областного бюджета, определенные ведомственной классификацией расходов областного бюджета.

Распорядитель средств областного бюджета - структурное подразделение администрации области, имеющее право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям бюджетных средств.

Бюджетное учреждение - организация, созданная органами государственной власти области для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических и иных функций некоммерческого характера, деятельность которой финансируется из областного бюджета на основании сметы доходов и расходов.

Получатель бюджетных средств - бюджетное учреждение или иная организация, имеющая право на получение бюджетных средств в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год.

Получатель средств областного бюджета на оказание финансовой помощи в виде субвенций и средств, передаваемых бюджетам других уровней в порядке взаимных расчетов, - главный распорядитель (распорядитель) или получатель средств местного бюджета, финансируемый из областного бюджета в счет субвенций, взаимных расчетов.

Лимит бюджетных обязательств - объем бюджетных обязательств, определяемый и утверждаемый для распорядителя и получателя бюджетных средств управлением финансов на период, не превышающий три месяца.

Сводный реестр лимитов бюджетных обязательств составляется в разрезе всех получателей средств областного бюджета и утверждается начальником управления финансов.

Лицевой счет - счет получателя бюджетных средств, открытый управлением финансов для отражения в учете лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, осуществляемых в пределах утвержденного бюджета и процесса исполнения расходов областного бюджета.

Клиент - получатель бюджетных средств, которому открыт лицевой счет в управлении финансов администрации области.

Субвенция - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы области или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов.

Средства, передаваемые бюджетам других уровней по взаимным расчетам - ассигнования на компенсацию дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых областными органами власти.

Дальнеудаленный бюджетополучатель - бюджетное учреждение или иная организация, финансируемая из областного бюджета, территориально расположенная за пределами г. Липецка.

2. Общие положения

2.1. Управление финансов осуществляет платежи за счет средств областного бюджета от имени и по поручению бюджетных учреждений.

2.2. Бюджетные учреждения, переведенные на казначейское исполнение бюджета, кроме получателей средств областного бюджета на оказание финансовой помощи и целевого финансирования, в соответствии с законом об областном бюджете, и дальнеудаленных бюджетополучателей, закрывают в учреждениях банка текущие и расчетные счета. Остатки средств на этих счетах перечисляются на основной текущий счет областного бюджета с указанием кодов бюджетной классификации.

При наличии картотеки неоплаченных расчетных документов главные распорядители и учреждения совместно с управлением финансов проводят анализ причин ее возникновения и принимают меры, направленные на ликвидацию картотеки.

2.3. В управлении финансов ведется журнал регистрации главных распорядителей, распорядителей бюджетных средств, иных получателей бюджетных средств.

2.4. Управление финансов, исходя из специфики деятельности и объемов выделенных ассигнований получателям целевого финансирования, в соответствии с Законом "Об областном бюджете", вправе переводить их на финансирование по казначейской системе.

2.5. Управление финансов открывает и ведет лицевые счета всех получателей бюджетных средств, отражает операции, проведенные по лицевым счетам в бухгалтерском учете.

Прием расчетно-платежных документов осуществляется в течение операционного дня. Документы, представленные к оплате до 12-00, оплачиваются на следующий день, представленные после 12-00, оплачиваются днем позже.

2.6. Все документы на открытие лицевых счетов подведомственных учреждений, их финансирование представляются в управление финансов администрации области через главных распорядителей и распорядителей средств областного бюджета.

3. Порядок открытия лицевых счетов

3.1. Для учета операций по исполнению областного бюджета управление финансов, по мере перевода на казначейскую систему, открывает индивидуальный счет каждому получателю бюджетных средств. При этом каждому клиенту открывается только один лицевой счет.

3.2. Лицевой счет формируется не позднее чем за один месяц до перевода получателя бюджетных средств на финансирование расходов областного бюджета в соответствии с настоящим порядком.

3.3. Для открытия лицевого счета главные распорядители (распорядители) и иные получатели бюджетных средств (юридические лица) представляют в управление финансов следующие документы (копии заверяются в установленном порядке):

- заявление на открытие счета по установленной форме (приложение N 1);

- копию документа о государственной регистрации учреждения;

- копию свидетельства налогового органа о постановке на налоговый учет;

- копии документов о регистрации в органах государственных внебюджетных фондов;

- карточку образцов подписей и оттиска печати, заверенную вышестоящей организацией или нотариально (приложение N 2) в 2 экземплярах;

- заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств и скрепленный его печатью перечень получателей средств, находящихся в его ведении, с указанием наименования и юридического адреса.

3.4. Для открытия лицевого счета подведомственному учреждению, не имеющему статуса юридического лица, в управление финансов представляются следующие документы:

- письмо вышестоящей организации - юридического лица, с ходатайством об открытии лицевого счета своему подведомственному учреждению, оформленное подписями руководителя и главного бухгалтера юридического лица;

- выписка из учредительного документа юридического лица, где предусмотрено создание подведомственного учреждения, заверенная в установленном порядке;

- заявление подведомственного учреждения на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;

- копия положения о подведомственном учреждении, утвержденная юридическим лицом, его создавшим, и заверенная в установленном порядке;

- карточка образцов подписей уполномоченных лиц и оттиска печати подведомственного учреждения, заверенная в установленном порядке руководителем юридического лица, его создавшего, или нотариально;

- заверенная в установленном порядке копия уведомления о постановке юридического лица на учет в налоговом органе по месту нахождения подведомственного учреждения.

3.5. При открытии лицевого счета получателя средств управление финансов администрации области заключает с клиентами договор (приложение N 3) на расчетное обслуживание, в котором определены права и обязанности сторон.

Главный распорядитель (распорядитель) средств областного бюджета вправе заключить договор на расчетное обслуживание с подведомственными учреждениями. В этом случае управление финансов заключает договор на расчетное обслуживание только с главным распорядителем (распорядителем) средств областного бюджета, участвующим в процессе финансирования расходов областного бюджета, как от своего имени, так и от имени подведомственных ему учреждений.

3.6. Клиенты обязаны в пятидневный срок в письменной форме сообщать обо всех изменениях в документах, ранее представленных в управление финансов для открытия лицевых счетов, в целях внесения соответствующих изменений.

3.7. Открытие лицевых счетов осуществляется по разрешительной надписи начальника управления и начальника отдела казначейского исполнения бюджета или их заместителей на заявлении об открытии лицевого счета после представления всех необходимых документов,

3.8. При открытии каждому лицевому счету присваивается учетный номер.

Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов, где:

I и 2 разряды - признак принадлежности к виду лицевого счета;

с 3 по 10 разряды - учетный номер получателя средств и обособленного подразделения,

из них:

с 3 по 5 разряды - код главы прямого получателя средств областного бюджета, в ведении которого находится получатель средств и обособленное подразделение в соответствии с журналом регистрации получателей бюджетных средств;

II разряд - контрольный ключ.

3.9. В лицевом счете получателя бюджетных средств указывается:

- полное наименование получателя бюджетных средств, его идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

- номер лицевого счета;

- сумма бюджетных ассигнований на финансовый год с разбивкой по кварталам, а также все изменения этих ассигнований;

- сумма лимитов бюджетных обязательств с изменениями;

- сумма остатка средств на начало финансового года;

- дата, номер, сумма каждого проведенного банком платежного поручения (в том числе на целевое финансирование) по финансированию данного получателя бюджетных средств;

- сумма остатка бюджетных ассигнований;

- сумма остатка лимитов бюджетных обязательств.

3.10. Управление финансов производит регистрацию открываемых лицевых счетов клиентов в журнале регистрации лицевых счетов, оформляет извещения об открытии лицевого счета (приложение N 4) и передает их клиенту.

В журнал заносятся следующие реквизиты:

- дата открытия лицевого счета;

- номер, дата заключения договора об обслуживании;

- наименование клиента, распорядителя средств, получателя средств обособленного подразделения;

- номер лицевого счета;

- дата закрытия счета.

Журнал регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями начальника управления и начальника отдела казначейского исполнения бюджета и скрепляется печатью. Журнал регистрации лицевых счетов хранится у начальника отдела казначейского исполнения бюджета.

3.11. Карточка образцов подписей руководителя и главного бухгалтера и оттиска печати учреждения представляется в управление финансов в 2-х экземплярах.

3.12. При временном предоставлении лицу права первой и второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия.

4. Порядок финансирования расходов

4.1. Сводная бюджетная роспись областного бюджета на очередной финансовый год составляется управлением финансов администрации области в соответствии со статьей 246 Бюджетного кодекса и Законом Липецкой области "О внесении изменений и дополнений в Закон Липецкой области "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Липецкой области", утверждается начальником управления финансов администрации Липецкой области, доводится до главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета и направляется в областной Совет депутатов и Контрольно-счетную комиссию областного Совета депутатов.

4.2. Изменения в сводную бюджетную роспись вносятся управлением финансов администрации области в следующих случаях:

- при уточнении показателей областного бюджета;

- при установлении излишних ассигнований по результатам проверок правильности составления смет расходов бюджетных учреждений, финансируемых из областного бюджета;

- на основании письменного уведомления главного распорядителя (получателя средств) областного бюджета о предлагаемых изменениях в росписи, в части распределения средств между статьями расходов сметы бюджетных учреждений, с обоснованиями внесения изменений и письменным обязательством о недопущении образования кредиторской задолженности по уменьшаемым расходам;

- в случае образовавшейся в ходе исполнения областного бюджета экономии по отдельным статьям расходов;

- уменьшения ассигнований на сумму, израсходованную получателями бюджетных средств незаконно или не по целевому назначению по результатам ревизий, проверок контрольных органов и предписаниям Контрольно-счетной комиссии областного Совета депутатов.

4.3. Управление финансов на основании проектов лимитов бюджетных обязательств, представленных главными распорядителями, распорядителями и получателями средств, за две недели до начала месяца составляет план финансирования и сводный реестр лимитов бюджетных обязательств в разрезе всех получателей средств на предстоящий месяц не позднее чем за неделю до его начала. Проект лимитов бюджетных обязательств по подведомственным учреждениям представляется главными распорядителями и распорядителями средств областного бюджета.

План финансирования составляется исходя из прогнозируемого объема поступления доходов в предстоящем месяце. Лимиты бюджетных обязательств по учреждениям, несвоевременно представившим проекты лимитов, рассчитываются по остаточному принципу, исходя из нераспределенного остатка плана по доходам.

Уведомления о лимитах бюджетных обязательств, утвержденные начальником управления финансов или его заместителем, направляются всем получателям бюджетных средств, подведомственным учреждениям - через главных распорядителей (распорядителей) средств областного бюджета.

4.4. Оформление платежных поручений на оплату расходов за счет средств областного бюджета осуществляется в соответствии с требованиями "Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации" Центрального Банка РФ от 12.04.2001 N 2-П.

В связи с переходом на электронный обмен с ГРКЦ платежные поручения на оплату расходов составляются в 3-х экземплярах. Подведомственные учреждения представляют платежные поручения главным распорядителям бюджетных средств в 4-х экземплярах.

Главный распорядитель (распорядитель) средств областного бюджета контролирует целевое использование бюджетных средств, наличие достаточного остатка лимитов бюджетных обязательств, соблюдение установленных правил расчетов, правильность указания реквизитов в платежных поручениях, представленных подведомственными учреждениями.

В случае представления подведомственным учреждением неправильно оформленных платежных поручений на оплату расходов, с пропусками обязательных к заполнению реквизитов, с ошибочной классификацией расходов, другими нарушениями, или несоответствия поручения на оплату прилагаемым документам главный распорядитель (распорядитель) бюджетных средств отказывает в приеме поручения к финансированию. При этом главный распорядитель (распорядитель) бюджетных средств не несет ответственности за нарушение сроков платежа.

В случае приема платежных поручений к финансированию главный распорядитель (распорядитель) средств областного бюджета заверяет два экземпляра оттиском печати и подписями должностных лиц, один из которых остается у главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств. При этом копии документов, подтверждающих поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, хранятся у главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств.

Платежные поручения по подведомственным учреждениям представляются главным распорядителем (распорядителем) средств областного бюджета в управление финансов в электронном виде и на бумажных носителях в 3-х экземплярах. Первый экземпляр платежного поручения, оформленный подписями должностных лиц и оттиском печати получателя средств, заверяется подписями и оттиском печати главного распорядителя (распорядителя) средств областного бюджета. Данный экземпляр является основанием для управления финансов на отражение кассового расхода в лицевом счете получателя средств и прилагается к выписке банка по текущему счету управления финансов. Второй экземпляр прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств, остающейся в документах операционного дня. Третий экземпляр платежного поручения, после проведения платежа, с отметкой управления финансов одновременно с выпиской из лицевого счета через главного распорядителя (распорядителя) средств областного бюджета возвращается получателю средств.

Платежные поручения представляются к оплате с обязательным приложением реестра в двух экземплярах по форме согласно приложению N 5. Реестры заверяются оттиском печати и подписями должностных лиц бюджетных учреждений. Реестры платежных поручений по каждому подведомственному учреждению оформляются главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств раздельно и заверяются в аналогичном порядке.

4.5. Оформленные клиентом платежные поручения принимает ответственный работник управления финансов, который на 1-м экземпляре проставляет оттиск штампа "Принято" с указанием даты и времени представления платежных поручений, осуществляет проверку правильности оформления платежных документов, а также на предмет соблюдения установленных правил расчетов, правильности указания реквизитов, соответствия карточкам образцов подписей, идентичности электронного и бумажного экземпляров поручений на оплату расходов, наличия достаточного остатка лимитов и открытого финансирования в пределах, утвержденных сметой доходов и расходов бюджетного учреждения.

При этом получатели бюджетных средств (кроме подчиненных главным распорядителям (распорядителям) бюджетных средств) прилагают документы, служащие основанием платежа (заверенные копии договоров, счетов-фактур, актов выполненных работ и др.). Главные распорядители (распорядители) бюджетных средств прилагают к платежным поручениям указанные документы при исполнении собственной сметы.

После завершения проверки поступивших платежных поручений и приложенных документов на обратной стороне 1-го экземпляра платежного поручения работник управления финансов, проводивший проверку, проставляет оттиск специального номерного штампа, дату и время проверки платежного поручения, свою подпись.

В случае выявления нарушений в оформлении платежных поручений, несоответствия реквизитов в электронном и бумажном вариантах платежных поручений, несоответствия образцов подписей, недостаточного остатка лимитов бюджетных обязательств, непредставления первичных документов, служащих основанием для проведения платежа, и других нарушений платежные поручения не исполняются и, соответственно, исключаются из реестра платежных поручений. Данные платежные поручения регистрируются в специальном журнале (с указанием причин их неисполнения) и возвращаются под роспись клиенту одновременно с откорректированным реестром платежных поручений и выпиской из лицевого счета.

4.6. Принятые к исполнению платежные поручения формируются в сводный реестр, который подписывается начальником управления финансов и начальником отдела казначейского исполнения бюджета или их заместителями.

Управление финансов формирует в электронном виде платежные поручения, а также реестр платежных поручений и по электронным каналам направляет ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Липецкой области.

Платежные поручения, не принятые банком к исполнению по причине неправильно указанных реквизитов, через управление финансов возвращаются клиенту.

4.7. Расчетно-платежные документы (платежные поручения, чеки на выдачу наличных денег, объявления на взнос наличными), представляемые в управление финансов администрации Липецкой области, должны быть оформлены клиентами в соответствии с нормативными документами Центрального банка РФ.

Получатель бюджетных средств одновременно с представлением денежных чеков на получение денежных средств для выплаты заработной платы представляет в управление финансов поручения на перечисление "Налога на доходы физических лиц" и "Единого социального налога". При этом на оборотной стороне чека проставляется текст: "Платежные поручения на перечисление Единого социального налога и налога на доходы физических лиц предъявлены". Без наличия платежных поручений на оплату обязательных платежей управление финансов не производит оформления денежных чеков на получение наличных средств на выплату заработной платы.

Порядок и условия использования управлением финансов чеков для получения наличных денег регулируются законодательством РФ и утвержденными в соответствии с ним нормативными документами ЦБ РФ.

Бланки денежных чековых книжек для получения наличных денег управление финансов получает в учреждении банка в порядке, предусмотренном ЦБ РФ.

Чековые книжки являются документами строгой отчетности и подлежат регистрации в Журнале учета бланков денежных чековых книжек (приложение N 6).

Чековые книжки хранятся в несгораемом шкафу.

Ответственность за сохранность чековых книжек несет ответственный работник, утвержденный приказом начальника управления.

Чековые книжки выдаются бесплатно.

Получатель средств для получения чековой книжки представляет в управление финансов заявление (приложение N 7).

Управление финансов выдает кассиру или иному уполномоченному лицу получателя средств чековую книжку под расписку в Журнале учета бланков денежных чековых книжек. Перед выдачей чековой книжки получателю средств ответственный работник управления финансов проверяет наличие всех чеков в данной книжке.

Получатель бюджетных средств за 20 дней до начала прогнозируемого квартала представляет в управление финансов кассовую заявку на предстоящий квартал в одном экземпляре. Принятые кассовые заявки обобщаются в сводную кассовую заявку управления финансов, которая в установленном порядке представляется в учреждение банка.

Кассовые заявки хранятся в специальном деле управления финансов.

Для получения наличных денег получатель бюджетных средств за 3 дня представляет в управление финансов платежные поручения и чек, заполненный в порядке, установленном Письмом МФ РФ от 05.05.97 N 36н. При этом дата в чеке и платежных поручениях должна соответствовать дате получения средств.

Управление финансов не несет ответственности за несвоевременное перечисление платежей в бюджет, в случае ошибок в оформлении и заполнении реквизитов платежных поручений.

Выдача наличных средств из кассы учреждения банка уполномоченному лицу клиента производится по оформленному на его имя денежному чеку.

Сумма, указанная в чеке, списывается со счета управления финансов в момент выдачи наличных денег из кассы банка.

Лицевая сторона чека заполняется получателями бюджетных средств, оформляется подписями начальника управления финансов, начальника отдела казначейского исполнения бюджета (их заместителями) и оттиском печати управления финансов.

Корешок чека подписывается руководителем, главным бухгалтером получателя бюджетных средств, общая сумма на обратной стороне расшифровывается по видам выплат (зарплата, аванс, пособие по временной нетрудоспособности и др. цели).

Одновременно с чеком получатель средств представляет в управление финансов платежное поручение ф. 0401060 в 2 экземплярах. В поле "Назначение платежа" платежного поручения указывается дата, номер чека, фамилия, имя и отчество уполномоченного лица получателя средств, на которого выписан данный чек, показатели бюджетной классификации РФ, по которым предусмотрено получение наличных денег по данному чеку, и соответствующие им суммы.

В платежном поручении в поле "Получатель" указывается номер специального банковского счета управления финансов, предназначенного для выдачи наличных средств в банке.

Начальник управления финансов приказом назначает уполномоченного работника, ответственного за проверку на достоверность и правильность оформления чеков и платежных поручений на получение наличных средств.

Ответственный работник проверяет правильность заполнения чека и платежного поручения и соответствие сумм, проставленных цифрами, указанным прописью; подписей и оттиска печати имеющимся образцам в карточке; наличие объема финансирования по соответствующим показателям бюджетной классификации РФ и регистрирует в Журнале регистрации оформленных чеков (приложение N 8), принимая его к исполнению под роспись уполномоченного лица получателя бюджетных средств. Второй экземпляр проверенного и принятого к исполнению платежного поручения оформляется подписью и оттиском специального номерного штампа ответственного работника управления финансов, осуществлявшего проверку.

Принятые к исполнению чеки и платежные поручения оформляются подписями начальника управления, начальника отдела казначейского исполнения бюджета (их заместителями) и оттиском печати.

В конце операционного дня на оформленные подписями и оттиском печати управления финансов чеки и платежные поручения на выдачу наличных денег составляется отдельный реестр в 2 экземплярах, который оформляется подписями и оттиском печати управления финансов, и передается в учреждение банка с приложением чеков и сводного платежного поручения на общую сумму реестра.

Получатель бюджетных средств, на имя которого выписан чек, представляет в кассу банка паспорт.

Управление финансов на основании выписки со своего банковского счета отражает кассовый расход по чекам в разрезе лицевых счетов.

Получатель бюджетных средств на основании выписки из лицевого счета и корешка чека отражает кассовый расход по бухгалтерскому учету.

Платежное поручение, оформленное подписями и оттиском печати получателя средств, прилагается к лицевому счету получателя средств, второй экземпляр с отметкой отдела казначейского исполнения прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств.

Возврат неиспользованных наличных денег осуществляется получателем средств по объявлениям на взнос наличными ф. 0402001, в поле "Получатель" указывается наименование управления финансов, номер его банковского счета, в скобках - наименование распорядителя бюджетных средств, номер лицевого счета, внесшего наличные деньги.

Не позднее следующего дня получатель средств обязан представить в управление финансов квитанцию, которая копируется в 2 экземплярах, после чего возвращается получателю средств. При этом в копии квитанции получателям средств в поле "Получатель" после указания наименования управления финансов и номера его банковского счета в скобках проставляется наименование получателя средств, внесшего наличные деньги, номер лицевого счета получателя средств, в поле "Назначение платежа" проставляются показатели бюджетной классификации РФ

Принятые учреждением банка денежные средства зачисляются на счет управления финансов. По получении выписки из банка управление финансов производит запись в лицевом счете получателя средств на основании копии квитанции на выдачу наличных денег.

Один экземпляр копии квитанции подшивается к выписке счета управления финансов, другой - к выписке лицевого счета получателя средств, оставшейся в делах управления финансов.

По окончании операционного дня специальный счет для получения наличных денег управления финансов в учреждении банка обнуляется и все кредитовые суммы зачисляются на банковский счет управления финансов.

В случае неисполнения денежного чека в банке на заявленную дату получатель обязан уведомить управление финансов с уточнением даты нового срока данного чека заявления в банк, т.к. чек действителен в течение 10 дней.

Управление финансов на основании записей в Журнале регистрации выданных чеков и выписок из своего счета осуществляет контроль за использованием чеков.

По мере использования чековая книжка сдается в управление финансов в установленном порядке.

5. Порядок ведения и закрытия лицевых счетов

5.1. Управление финансов ежедневно производит записи в лицевых счетах на основании выписок о движении средств на текущих счетах по исполнению областного бюджета и проведенных банком платежных документов.

Операции в лицевых счетах отражаются в рублях и копейках.

5.2. Управление финансов направляет клиентам выписки из лицевых счетов на 2-й день после совершения операции, подведомственным учреждениям - через главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств.

В выписке из лицевого счета получателя средств указываются плановые показатели, сумма кассовых расходов, остатки от плана на начало и конец операционного дня, а также перечислены платежные поручения и мемориальные ордера с указанием даты, номера и кодов бюджетной классификации РФ, по которым в данный операционный день были совершены операции.

5.3. Получатели бюджетных средств на основании выписок из лицевых счетов отражают операции в бухгалтерском учете.

5.4. Получатели бюджетных средств в течение 3-х дней после получения выписки по лицевому счету обязаны письменно сообщить в управление финансов о суммах, ошибочно отраженных по счету.

При отсутствии возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету и остаток средств на счете считаются подтвержденными.

При обнаружении ошибочных записей по лицевому счету управление финансов производит проверку правильности отражения данной операции по текущему счету областного бюджета и вносит исправительные записи по лицевому счету в пределах финансового года без дополнительного согласования с получателями средств.

5.5. В случае утери выписки по лицевому счету ее дубликат может быть выдан по письменному заявлению с разрешения начальника отдела казначейского исполнения бюджета.

5.6. При изменении наименования получателя средств областного бюджета, данный клиент в трехдневный срок представляет в управление финансов заявление, уведомляющее об изменениях, а также копию документа об изменении наименования и документы, указанные в пунктах 3.3 или 3.4 настоящего Порядка.

5.7. При ликвидации бюджетного учреждения или иного получателя средств областного бюджета в управление финансов представляются: документ о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии; заверенная органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем карточка образцов подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии, при отсутствии такой печати представляется карточка с оттиском печати учредителя или органа, принявшего решение о ликвидации. В этом случае все платежные документы подписываются ликвидационной комиссией.

5.8. При реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) бюджетного учреждения или иного получателя средств областного бюджета в управление финансов предоставляется копия документа о реорганизации, а также документы, указанные в пункте 3.3 или 3.4 настоящего Порядка.

5.9. Лицевые счета закрываются:

а) по заявлению клиента в связи с реорганизацией, изменением подчиненности, завершением работы ликвидационной комиссии;

б) по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились;

в) в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами.

Решение о закрытии лицевого счета оформляется извещением о закрытии лицевого счета.

5.10. В случае закрытия лицевого счета клиент и управление финансов должны произвести на дату закрытия счета сверку движения и остатка доведенных объемов лимитов бюджетных обязательств и финансирования, кассового расхода с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом, который утверждается руководителями управления финансов и клиента.

6. Особенности финансирования и ведения лицевых счетов получателей
средств областного бюджета на оказание финансовой помощи и средств,
передаваемых бюджетам других уровней в порядке взаимных расчетов

6.1. Управление финансов администрации Липецкой области осуществляет платежи за счет средств областного бюджета, предусмотренных на оказание финансовой помощи местным бюджетам, и средств, передаваемых бюджетам других уровней в порядке взаимных расчетов, с текущего счета по исполнению областного бюджета по полной бюджетной классификации, на основании соглашений (приложение N 9), заключенных между управлением финансов и органами исполнительной власти муниципальных образований.

6.2. Все документы на открытие лицевых счетов получателей средств областного бюджета на оказание финансовой помощи, их финансирование представляются в управление финансов администрации области через финансовые органы администраций районов и городов.

6.3. Порядок открытия лицевых счетов получателям средств областного бюджета на оказание финансовой помощи и средств, передаваемых бюджетам других уровней в порядке взаимных расчетов, осуществляется в соответствии с п. 3 данного Порядка.

6.4. Финансовые органы районов и городов области ежемесячно представляют в управление финансов администрации области проекты лимитов бюджетных обязательств на предстоящий месяц в разрезе всех получателей средств областного бюджета в виде финансовой помощи.

Проекты лимитов бюджетных обязательств составляются исходя из квартальной суммы ассигнований, предусмотренных в областном бюджете на оказание финансовой помощи местным бюджетам. Срок представления проектов лимитов бюджетных обязательств - не позднее чем за 2 недели до начала периода их действия.

6.5. Управление финансов администрации области на основании проектов лимитов, представленных финансовыми органами районов и городов, составляет план финансирования расходов областного бюджета на оказание финансовой помощи в разрезе получателей и включает его в сводный реестр лимитов бюджетных обязательств на предстоящий месяц.

Уведомления о лимитах бюджетных обязательств, утвержденные начальником управления финансов или его заместителем, направляются в адрес администраций районов и городов.

План составляется исходя из прогнозируемого объема доходов областного бюджета. Лимиты бюджетных обязательств по учреждениям, несвоевременно представившим проекты лимитов, рассчитываются по остаточному принципу.

6.6. Управление финансов администрации области выписывает распоряжение на перечисление средств с основного счета управления финансов, в пределах утвержденного лимита бюджетных обязательств, на лицевой счет получателя средств областного бюджета на оказание финансовой помощи и средств, передаваемых бюджетам других уровней в порядке взаимных расчетов.

6.7. Оформление платежных поручений на оплату расходов за счет средств областного бюджета осуществляется в соответствии с требованиями "Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации" Центрального Банка РФ от 12.04.2001 N 2-П. При этом в поле "Назначение платежа" в обязательном порядке указываются коды бюджетной классификации. Платежные поручения на оплату расходов составляются всеми получателями средств областного бюджета в 4-х экземплярах и представляются в финансовые органы районов и городов. Финансовые органы контролируют целевое использование бюджетных средств, наличие достаточного остатка лимитов бюджетных обязательств на месяц, соблюдение установленных правил расчетов, правильность указания реквизитов.

В случае составления поручения на оплату расходов не по установленной форме, с ошибочной классификацией расходов, другими нарушениями или несоответствия поручения на оплату прилагаемым документам финансовый орган отказывает в приеме поручения к финансированию. При этом финансовый орган не несет ответственности за нарушение сроков платежа.

В случае приема поручений на оплату расходов к финансированию финансовый орган ставит на двух экземплярах указанных поручений отметку об их согласовании, один из которых остается у финансового органа. При этом копии документов, подтверждающих поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, хранятся в финансовом органе.

Финансовый орган формирует сводный реестр платежных поручений на оплату расходов по каждому получателю средств областного бюджета раздельно, по форме согласно приложению N 5. Заверенные подписями руководителя, главного бухгалтера и печатью финансового органа реестры с приложенными платежными поручениями передаются в двух экземплярах в управление финансов администрации области.

Платежные поручения представляются в управление финансов в электронном виде и на бумажных носителях в 3-х экземплярах. Первый экземпляр платежного поручения, оформленный подписями должностных лиц и оттиском печати получателя средств, заверяется подписями и оттиском печати финансового органа. Он является основанием для управления финансов на отражение кассового расхода в лицевом счете получателя средств и прилагается к выписке банка по текущему счету управления финансов. Второй экземпляр прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств, остающейся в документах операционного дня. Третий экземпляр платежного поручения, после проведения платежа, с отметкой управления финансов одновременно с выпиской из лицевого счета через финансовый орган возвращается получателю средств.

При финансировании сельских администраций в управление финансов представляется ведомость разассигновки с разбивкой сумм финансирования по кодам бюджетной классификации РФ за подписью начальника и главного бухгалтера финансового органа.

6.8. Представленные финансовыми органами платежные поручения на оплату расходов исполняются управлением финансов администрации области аналогично механизму, изложенному в п/п 4.5, 4.6 данного Порядка.

6.9. Ведение и закрытие лицевых счетов получателей средств областного бюджета на оказание финансовой помощи в виде субвенций и средств, передаваемых бюджетам других уровней в порядке взаимных расчетов, осуществляется по аналогии с п. 5 данного Порядка.

7. Бухгалтерский учет и отчетность

7.1. Бюджетные учреждения ведут бухгалтерский учет в соответствии с действующими нормативными актами РФ по бухгалтерскому учету, в том числе в соответствии с Приказом МФ РФ от 30.12.99 N 107н "Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях" и на основании выписок по лицевым счетам и проведенных банком платежных поручений.

7.2. Главные распорядители (распорядители) и получатели бюджетных средств в установленные сроки представляют в управление финансов сводную отчетность по исполнению областного бюджета в соответствии с Приказом МФ РФ от 15.06.2000 N 54н "Об утверждении Инструкции о годовой, квартальной и месячной бухгалтерской отчетности бюджетных учреждений и иных организаций, получающих финансирование из бюджета в соответствии с бюджетной росписью".

7.3. Бухгалтерский учет исполнения бюджетов ведется управлением финансов и финансовыми органами районов и городов в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету исполнения бюджета, утвержденной Приказом МФ РФ от 17.02.99 N 15н.

8. Ответственность в соответствии с настоящим порядком

8.1. Главные распорядители и распорядители бюджетных средств, а также их должностные лица в соответствии со ст. 160 Бюджетного кодекса РФ и ст. 76 Закона Липецкой области "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Липецкой области" отвечают за:

- целевое использование выделенных в их распоряжение бюджетных средств;

- достоверность и своевременное представление установленной отчетности и другой информации, связанной с исполнением бюджета;

- своевременное представление в управление финансов администрации области бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств;

- утверждение смет доходов и расходов подведомственных бюджетных учреждений;

- соответствие бюджетной росписи показателям, утвержденным законом о бюджете;

- соблюдение нормативов финансовых затрат на представление государственных услуг при утверждении смет доходов и расходов;

- эффективное использование бюджетных средств;

- соответствие иным требованиям действующего законодательства.

8.2. Бюджетные учреждения отвечают за:

- целевое использование бюджетных средств;

- достоверность и своевременное представление отчетов и других сведений, связанных с использованием бюджетных средств;

- эффективное использование бюджетных средств.

8.3. Получатели средств областного бюджета на оказание финансовой помощи и средств, передаваемых бюджетам других уровней в порядке взаимных расчетов, финансовые органы районов и городов области отвечают за:

- целевое использование средств областного бюджета, выделенных бюджету района (города) на оказание финансовой помощи;

- достоверность и своевременное представление установленной отчетности и другой информации, связанной с исполнением бюджета;

- своевременное представление в управление финансов администрации области проектов лимитов бюджетных обязательств по всем получателям средств областного бюджета на оказание финансовой помощи;

- эффективное использование средств областного бюджета;

- соответствие иным требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации, Закона Липецкой области "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Липецкой области" и другого действующего законодательства.