Приложение. Положение о местных налогах на территории города Красноярска

Приложение

к Решению городского Совета

от 1 июля 1997 г. N 5-32

Положение
о местных налогах на территории
города Красноярска

С изменениями и дополнениями от:

28 ноября 1997 г., 16 июня, 16 июля, 3 ноября, 29 декабря 1998 г., 16 февраля, 20 августа, 29 декабря 1999 г., 8 февраля, 4 апреля 2000 г., 8 июня, 20 ноября, 18 декабря 2001 г., 26 февраля, 21 мая, 26 ноября, 30 декабря 2002 г., 25 февраля, 3 июня, 26 декабря 2003 г., 25 мая, 17 сентября 2004 г., 8 ноября 2005 г., 25 мая 2006 г., 25 сентября, 20 ноября 2007 г., 14 октября 2008 г., 14 октября 2010 г., 13 октября 2011 г., 11 октября 2012 г., 14 октября 2013 г., 14 октября, 25 ноября 2014 г., 11 октября, 20 декабря 2016 г., 5 сентября 2017 г., 13 июня 2018 г.

Настоящее Положение разработано в соответствии со статьей 132 Конституции Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным Законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" и определяет общие принципы системы местных налогов и сборов на территории города Красноярска.

Информация об изменениях:

Решением Красноярского городского Совета депутатов от 14 октября 2008 г. N В-42 в раздел I настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца после официального опубликования названного Решения, но не ранее первого числа очередного налогового периода по налогу на имущество физических лиц

См. текст раздела в предыдущей редакции

I. Общие положения

1. Установление местных налогов на территории города осуществляется Красноярским городским Советом депутатов (далее - Красноярский городской Совет) в соответствии с законодательством Российской Федерации и настоящим Положением.

Установление налоговых льгот плательщикам местных налогов осуществляется Красноярским городским Советом в соответствии с настоящим Положением в порядке и пределах, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Отмена местных налогов на территории города осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Решениями Красноярского городского Совета депутатов от 14 октября 2014 г. N 5-71 и от 25 ноября 2014 г. N В-83 в пункт 2 раздела I настоящего Приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Плательщиками местных налогов являются юридические лица, физические лица и другие категории плательщиков, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации возложена обязанность уплачивать налоги.

Информация об изменениях:

Решением Красноярского городского Совета от 14 октября 2014 г. N 5-71 раздел II настоящего Приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Решения

См. текст раздела в предыдущей редакции

II. Льготы по местным налогам

Установление налоговых льгот осуществляется настоящим Положением в порядке и пределах, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Налоговая льгота не может быть установлена или продлена в случае низкой бюджетной и (или) социальной эффективности от ее предоставления, определенной в соответствии с порядком, утвержденным Главой города Красноярска.

III. Виды местных налогов, взимаемые на территории
города Красноярска:

1) налог на имущество физических лиц;

2) земельный налог.

1. Налог на имущество физических лиц

Информация об изменениях:

Решением Красноярского городского Совета от 14 октября 2014 г. N 5-71 в пункт 1.1 подраздела 1 раздела III настоящего Приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.1. Порядок взимания налога на имущество физических лиц установлен главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

1.2. Исключен с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 1.2

1.3. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 1.3

1.4. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 1.4

1.5. Ставки налога.

Информация об изменениях:

Подпункт 1.5.1 изменен с 20 июня 2018 г. - Решение Красноярского городского Совета депутатов от 13 июня 2018 г. N 23-285

См. предыдущую редакцию

1.5.1. Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов) и вида объекта налогообложения в следующих размерах:

Вид объектов налогообложения	Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)	Ставка налога, %
Жилые дома, квартиры, комнаты	до 300000 рублей (включительно)	0,1
	свыше 300000 рублей до 500000 рублей (включительно)	0,12
	свыше 500000 рублей до 1000000 рублей (включительно)	0,35
	свыше 1000000 рублей до 2000000 рублей (включительно)	0,4
	свыше 2000000 рублей до 3000000 рублей (включительно)	1,0
	свыше 3000000 рублей до 5000000 рублей (включительно)	1,5
	свыше 5000000 рублей	2,0
Гаражи, машино-места, единые недвижимые комплексы, объекты незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения	до 300000 рублей (включительно)	0,1
	свыше 300000 рублей до 500000 рублей (включительно)	0,3
	свыше 500000 рублей	2,0

Информация об изменениях:

Пункт 1.6 изменен с 20 июня 2018 г. - Решение Красноярского городского Совета депутатов от 13 июня 2018 г. N 23-285

См. предыдущую редакцию

1.6. Лица, имеющие право на льготы, указанные в пункте 1.7 настоящего Положения, самостоятельно представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Информация об изменениях:

Решением Красноярского городского Совета от 14 октября 2014 г. N 5-71 в пункт 1.7 раздела III настоящего Приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.7. Льготы по налогу.

Право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

- ветераны, имеющие право на льготы в соответствии с Федеральным законом "О ветеранах";

- Герои Социалистического Труда, а также лица, награжденные орденами Трудовой Славы, "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР";

- бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;

- сироты, оставшиеся без родителей, до достижения ими восемнадцатилетнего возраста;

- инвалиды III группы;

- дети, находящиеся под опекой;

- родители, усыновители, опекуны, воспитывающие детей-инвалидов, если ребенок не находится на полном государственном обеспечении;

- многодетные семьи (семьи, имеющие трех и более детей, не достигших восемнадцатилетнего возраста).

Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира или комната;

2) жилой дом;

3) гараж или машино-место.

Информация об изменениях:

Решением Красноярского городского Совета от 8 ноября 2005 г. N В-133 глава 2 раздела III настоящего Положения изложена в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2006 г.

См. текст главы в предыдущей редакции

2. Земельный налог

2.1. Порядок взимания земельного налога устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Положением.

Информация об изменениях:

Решением Красноярского городского Совета депутатов от 14 октября 2013 г. N В-3 в пункт 2.2 подраздела 2 раздела III настоящего Приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.2. Налоговые ставки.

2.2.1. Ставка земельного налога устанавливается в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

- занятых жилищным фондом, объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, дачного хозяйства, огородничества или животноводства;

- занятых гаражами и автостоянками.

2.2.2. Ставка земельного налога устанавливается в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

2.2.3. Ставка земельного налога устанавливается в размере 1,5 процента от кадастровой стоимости в отношении прочих земельных участков.

Информация об изменениях:

Решением Красноярского городского Совета депутатов от 25 ноября 2014 г. N В-83 пункт 2.3 главы 2 раздела III настоящего Приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Решения и применяющейся в отношении налоговых периодов начиная с 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями по истечении налогового периода, не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Указанные налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

2.4. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2.4

2.5. Исключен с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2.5

2.6. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2.6

Информация об изменениях:

Пункт 2.7 изменен с 1 января 2019 г. - Решение Красноярского городского Совета депутатов от 13 июня 2018 г. N 23-285

См. будущую редакцию

Пункт 2.7 изменен с 20 июня 2018 г. - Решение Красноярского городского Совета депутатов от 13 июня 2018 г. N 23-286

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 г.

См. предыдущую редакцию

2.7. Освобождаются от налогообложения:

органы государственной власти Красноярского края и органы городского самоуправления - в отношении земельных участков, предоставленных для обеспечения их деятельности;

учреждения здравоохранения, образования, спорта, культуры, молодежной политики и социальной защиты - в отношении земельных участков, непосредственно используемых такими учреждениями для выполнения работ (оказания услуг) и (или) исполнения государственных (муниципальных) функций в целях обеспечения реализации (осуществления) предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов государственной власти Красноярского края или органов городского самоуправления;

организации - в отношении земельных участков, предоставленных в постоянное (бессрочное) пользование в целях строительства автомобильных дорог, в том числе мостов и подходов к ним;

ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий - в отношении одного земельного участка, не используемого в предпринимательской деятельности, по выбору налогоплательщика;

государственные цирки - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

организации - в отношении земельных участков, предоставленных в постоянное (бессрочное) пользование для строительства эколого-познавательных комплексов;

общественные организации инвалидов - в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для размещения объектов спортивно-оздоровительного назначения;

организации - в отношении земельных участков, предоставленных в постоянное (бессрочное) пользование для размещения объектов внешнего благоустройства города: автомобильных дорог; объектов, предназначенных для освещения автомобильных дорог; объектов инженерной инфраструктуры автомобильных дорог (сетей и сооружений ливневой канализации); объектов инженерной защиты города (береговых сооружений и укреплений, набережных, защитных дамб); городских зеленых насаждений (парков, скверов, садов общего пользования); пляжей; фонтанов; кладбищ.

3. Налог на рекламу

Исключена.

Информация об изменениях:

См. текст главы 3

4. Ответственность плательщиков и контроль
налоговых органов

Информация об изменениях:

Решением Красноярского городского Совета депутатов от 14 октября 2010 г. N В-202 в пункт 4.1 главы 4 настоящего Приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.1. Контроль за правильностью исчисления и полнотой уплаты налогов осуществляют органы федеральной налоговой службы.

4.2. Ответственность налогоплательщиков за нарушение настоящего Положения определяется в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации.