Приложение 1. Положение о местных налогах на территории муниципального образования города Дивногорск

Приложение

к Решению Дивногорского городского

Совета депутатов Красноярского края

от 29 сентября 2007 г. N 32-199- ГС

Положение
о местных налогах на территории муниципального образования города Дивногорск

С изменениями и дополнениями от:

28 мая 2009 г.,28 октября 2010 г., 28 апреля, 24 ноября 2011 г., 29 ноября, 20 декабря 2012 г., 25 апреля 2013 г.

Настоящее Положение разработано в соответствии со статьей 132 Конституции Российской Федерации, Налоговым Кодексом Российской Федерации, Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" и определяет общие принципы системы местных налогов на территории муниципального образования г. Дивногорск.

I. Общие положения

1. Под местным налогом понимается обязательный взнос в местный бюджет муниципального образования г. Дивногорск, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами Российской Федерации и настоящим Положением.

2. Установление и отмена местных налогов на территории муниципального образования города Дивногорск, а также льготы их плательщикам осуществляется городским Советом в соответствии с законодательством Российской Федерации и настоящим Положением.

3. Плательщиками местных налогов являются юридические лица всех организационно-правовых форм, включая предприятия с иностранными инвестициями, физические лица и другие категории плательщиков, на которых в соответствии с законодательными актами и настоящим Положением возложена обязанность уплачивать налоги.

4. Контроль за правильностью исчисления и полнотой уплаты налогов осуществляют органы государственной налоговой инспекции.

5. Ответственность налогоплательщиков за нарушение настоящего Положения осуществляется в соответствии с разделом 6 "Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение" первой части Налогового кодекса Российской Федерации.

II. Льготы по местным налогам

Цель предоставления льгот - стимулирование производства и реализации продукции (услуг), предоставляемых населению, благотворительной деятельности в интересах горожан, социальная защита малообеспеченных слоев населения.

По местным налогам могут устанавливаться следующие льготы:

- установление необлагаемого минимума объекта налогообложения;

- изъятие из обложения определенных элементов объекта налога;

- освобождение от уплаты налогов отдельных категорий плательщиков;

- понижение ставок налогов;

- вычет из налогового оклада (налогового платежа за расчетный период);

Иные налоговые льготы, не предусмотренные настоящим Положением, устанавливаются решениями Дивногорского городского Совета депутатов в соответствии с действующим законодательством.

При утрате в течение года права на льготы, начисление указанных налогов производится, начиная с месяца, следующего за утратой этого права.

III. Виды местных налогов взимаемых на территории муниципального образования город Дивногорск

1. Налог на имущество физических лиц.

2. Земельный налог.

1. Налог на имущество физических лиц

1.1. Налог на имущество физических лиц уплачивается собственниками имущества на основании статей 12, 15 Налогового Кодекса Российской Федерации, статьи 57 Федерального закона от 06.10.2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", закона Российской Федерации от 09.12.1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" с учетом особенностей, предусмотренных настоящим Положением.

1.2. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 1.2

Информация об изменениях:

Решением Дивногорского городского Совета депутатов Красноярского края от 28 октября 2010 г. N 7-45-ГС пункт 1.3 пункта 1 раздела III настоящего Приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня опубликования названного Решения в газете "Огни Енисея" и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.3. Установить следующие ставки налога на имущество физических лиц, в отношении собственников имущества исходя из суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объекта налогообложения:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения	Ставка налога %
Жилой дом, квартира, комната, дача, доля в праве общей собственности указанного имущества
До 300 000 рублей (включительно)	0,099
Свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)	0,101
Свыше 500 000 рублей	0,301
Гараж, иное строение, помещение и сооружение, доля в праве общей собственности указанного имущества:
До 300 000 рублей (включительно)	0,099
Свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)	0,299
Свыше 500 000 рублей	0,5

1.4. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 1.4

1.5. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 1.5

1.6. В местный бюджет зачисляются налоги, начисленные на имущество физических лиц, находящиеся в пределах границ муниципального образования г. Дивногорск.

1.7. Установить, что для граждан, имеющих в собственности имущество, являющееся объектом налогообложения на территории муниципального образования, применяются в полном объеме льготы, установленные в соответствии со статьей 4 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".

1.8. Освободить от налогообложения (дополнительно к освобожденным от налогообложения на основании статьи 4 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц"):

- опекунов, попечителей в отношении имущества подопечных;

- детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, находящихся на полном государственном обеспечении.

2. Земельный налог

2.1. Порядок исчисления и уплаты земельного налога осуществляется в соответствии с главой 31 "Земельный налог" части второй Налогового Кодекса Российской Федерации.

2.2. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2.2

2.3. Установить следующие ставки земельного налога:

Информация об изменениях:

Решением Дивногорского городского Совета депутатов Красноярского края от 25 апреля 2013 г. N 32-202-ГС подпункт 2.3.1 пункта 2.3 части 2 раздела III настоящего Приложения изложен в новой редакции

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.3.1. В размере 0,2 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- занятых гаражами, принадлежащими физическим лицам.

Информация об изменениях:

Решением Дивногорского городского Совета депутатов Красноярского края от 25 апреля 2013 г. N 32-202-ГС пункт 2.3 части 2 раздела III настоящего Приложения дополнен подпунктом 2.3.1(1)

2.3.1(1) В размере 0,3 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

2.3.2. В размере 1,5 процента от кадастровой стоимости в отношении прочих земельных участков.

2.3.3. Налоговая ставка 0 процентов в отношении земельных участков общего пользования, занятых:

- кладбищами;

- лесами в поселениях (в том числе городскими лесам#), под древесно-кустарниковой растительностью, не входящей в лесной фонд (в том числе лесопарками, парками, скверами, бульварами);

- площадями, улицами, проездами, автомобильными дорогами, набережными (в том числе земли резерва).

Информация об изменениях:

Решением Дивногорского городского Совета депутатов Красноярского края от 28 апреля 2011 г. N 13-85-ГС в подпункт 2.3.4 подпункта 2.3 пункта 2 раздела III настоящего Приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня опубликования названного Решения в газете "Огни Енисея" и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.3.4. Налоговая ставка 0 процентов в отношении земельных участков с разрешенным использованием под садоводство и огородничество, расположенных под линиями высоковольтных передач (ЛЭП).

Информация об изменениях:

Решением Дивногорского городского Совета депутатов Красноярского края от 28 октября 2010 г. N 7-45-ГС подпункт 2.4 пункта 2 раздела III настоящего Приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня опубликования названного Решения в газете "Огни Енисея" и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.4. Установить следующий порядок уплаты налога.

2.4.1. Для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями:

авансовые платежи по земельному налогу уплачиваются не позднее последнего числа месяца следующего за истекшим отчетным периодом из расчета 1/4 налоговой ставки. Отчетный период устанавливается - первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода уплачивается не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2.4.2. Для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, земельный налог, подлежащий уплате по истечению налогового периода уплачивается не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Дивногорского городского Совета депутатов Красноярского края от 20 декабря 2012 г. N 29-184-ГС подпункт 2.4.3 пункта 2.4 пункта 2 раздела III настоящего Приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу в день, следующий за днем официального опубликования названного Решения в средствах массовой информации и распространяющейся на правоотношения, возникающие с 1 января 2013 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.4.3. Исчисление земельного налога и вручение уведомлений физическим лицам (за исключением физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями) производится налоговыми органами не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

2.5. Налоговые льготы.

Информация об изменениях:

Решениями Дивногорского городского Совета депутатов Красноярского края от 29 ноября 2012 г. N 28-178-ГС и от 20 декабря 2012 г. N 29-184-ГС в подпункт 2.5.1 пункта 2.5 пункта 2 раздела III настоящего Приложения внесены изменения, вступающие в силу за днем официального опубликования названного Решения в средствах массовой информации и распространяющиеся на правоотношения, возникающие с 1 января 2013 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.5.1. Освободить от налогообложения (дополнительно к освобожденным от налогообложения на основании статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации):

- органы местного самоуправления в отношении земельных участков, предоставленных для обеспечения их деятельности;

- учреждения здравоохранения, финансируемые из краевого бюджета, бюджета города и Фонда обязательного медицинского страхования;

- учреждения образования, спорта и культуры, социальной защиты и поддержки населения, финансируемые из краевого бюджета, бюджета города;

- опекунов, попечителей в отношении имущества подопечных;

- детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, находящихся на полном государственном обеспечении;

- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий, тружеников тыла, блокадников, узников, вдов (вдовцов) инвалидов и участников войны, не вступивших в повторный брак. Указанная льгота предоставляется гражданам в отношении одного земельного участка независимо от вида разрешенного использования, находящегося на территории муниципального образования город Дивногорск, по выбору налогоплательщика;

- Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы. Указанная льгота предоставляется гражданам в отношении одного земельного участка независимо от вида разрешенного использования, находящегося на территории муниципального образования город Дивногорск, по выбору налогоплательщика;

- инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 01 января 2004 года. Указанная льгота предоставляется гражданам в отношении одного земельного участка независимо от вида разрешенного использования, находящегося на территории муниципального образования город Дивногорск, по выбору налогоплательщика;

- инвалидов с детства. Указанная льгота предоставляется гражданам в отношении одного земельного участка независимо от вида разрешенного использования, находящегося на территории муниципального образования город Дивногорск, по выбору налогоплательщика;

- физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку "Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне. Указанная льгота предоставляется гражданам в отношении одного земельного участка независимо от вида разрешенного использования, находящегося на территории муниципального образования город Дивногорск, по выбору налогоплательщика;

- физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах. Указанная льгота предоставляется гражданам в отношении одного земельного участка независимо от вида разрешенного использования, находящегося на территории муниципального образования город Дивногорск, по выбору налогоплательщика;

- физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику. Указанная льгота предоставляется гражданам в отношении одного земельного участка независимо от вида разрешенного использования, находящегося на территории муниципального образования город Дивногорск, по выбору налогоплательщика;

- казенные учреждения, целью деятельности которых является реализация лесохозяйственных регламентов в лесничествах и лесопарках.

2.5.2. Уменьшить налоговую базу на необлагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного плательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, в постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующим категориям налогоплательщиков (дополнительно к категориям плательщиков, которым предоставлена льгота на основании части 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации):

- пенсионерам, получающим пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации и достигшим возраста: женщины 55 лет, мужчины 60 лет;

- гражданам, в семьях которых находится на содержании, в ней проживает и требует постоянного ухода инвалид с детства;

- гражданам, имеющим на своем иждивении трех и более несовершеннолетних детей.

Информация об изменениях:

Решением Дивногорского городского Совета депутатов Красноярского края от 28 апреля 2011 г. N 13-85-ГС в пункт 2.6 пункта 2 раздела III настоящего Приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня опубликования названного Решения в газете "Огни Енисея" и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.6. Уменьшение налоговой базы на необлагаемую сумму для налогоплательщиков - физических лиц производится по одному земельному участку независимо от вида разрешенного использования, находящемуся на территории муниципального образования г. Дивногорск, по выбору налогоплательщика.

2.7. Для подтверждения права на уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктами 5, 6 статьи 391 Налогового кодекса РФ и пунктом 2.5 настоящего Положения, налогоплательщики подают в налоговый орган по месту нахождения земельного участка заявления с приложением подтверждающих документов.