Приложение. Положение о местных налогах на территории города Красноярска

Приложение

к Решению городского Совета

от 1 июля 1997 г. N 5-32

Положение
о местных налогах на территории
города Красноярска

С изменениями и дополнениями от:

28 ноября 1997 г., 16 июня, 16 июля, 3 ноября, 29 декабря 1998 г., 16 февраля, 20 августа, 29 декабря 1999 г., 8 февраля, 4 апреля 2000 г., 8 июня, 20 ноября, 18 декабря 2001 г., 26 февраля, 21 мая, 26 ноября, 30 декабря 2002 г., 25 февраля, 3 июня, 26 декабря 2003 г., 25 мая, 17 сентября 2004 г., 8 ноября 2005 г., 25 мая 2006 г., 25 сентября, 20 ноября 2007 г., 14 октября 2008 г., 14 октября 2010 г., 13 октября 2011 г., 11 октября 2012 г., 14 октября 2013 г., 14 октября, 25 ноября 2014 г., 11 октября, 20 декабря 2016 г., 5 сентября 2017 г., 13 июня, 12 октября, 27 ноября 2018 г., 18 июня 2019 г.

Настоящее Положение разработано в соответствии со статьей 132 Конституции Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным Законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" и определяет общие принципы системы местных налогов и сборов на территории города Красноярска.

Информация об изменениях:

Решением Красноярского городского Совета депутатов от 14 октября 2008 г. N В-42 в раздел I настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца после официального опубликования названного Решения, но не ранее первого числа очередного налогового периода по налогу на имущество физических лиц

См. текст раздела в предыдущей редакции

I. Общие положения

1. Установление местных налогов на территории города осуществляется Красноярским городским Советом депутатов (далее - Красноярский городской Совет) в соответствии с законодательством Российской Федерации и настоящим Положением.

Установление налоговых льгот плательщикам местных налогов осуществляется Красноярским городским Советом в соответствии с настоящим Положением в порядке и пределах, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Отмена местных налогов на территории города осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Решениями Красноярского городского Совета депутатов от 14 октября 2014 г. N 5-71 и от 25 ноября 2014 г. N В-83 в пункт 2 раздела I настоящего Приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Плательщиками местных налогов являются юридические лица, физические лица и другие категории плательщиков, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации возложена обязанность уплачивать налоги.

Информация об изменениях:

Решением Красноярского городского Совета от 14 октября 2014 г. N 5-71 раздел II настоящего Приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Решения

См. текст раздела в предыдущей редакции

II. Льготы по местным налогам

Установление налоговых льгот осуществляется настоящим Положением в порядке и пределах, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Налоговая льгота не может быть установлена или продлена в случае низкой бюджетной и (или) социальной эффективности от ее предоставления, определенной в соответствии с порядком, утвержденным Главой города Красноярска.

III. Виды местных налогов, взимаемые на территории
города Красноярска:

1) налог на имущество физических лиц;

2) земельный налог.

Информация об изменениях:

Глава 1 изменена с 1 января 2019 г. - Решение Красноярского городского Совета депутатов от 27 ноября 2018 г. N В-11

См. предыдущую редакцию

1. Налог на имущество физических лиц

1.1. Порядок взимания налога на имущество физических лиц установлен главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

1.2. Установить следующие ставки налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения:

Вид объекта	Ставка налога (%)
1) жилые дома, части жилых домов, квартиры, части квартир, комнаты: - стоимостью до 10000000 рублей (включительно); - стоимостью свыше 10000000 рублей;	0,1 0,2
2) единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; 3) гаражи и машино-места, в том числе расположенные в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации; 4) хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства	0,1
5) объекты незавершенного строительства, в случае если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом	0,3
6) объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей	2
7) прочие объекты налогообложения	0,5

1.3. Льготы по налогу.

Право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

Герои Социалистического Труда, а также лица, награжденные орденами Трудовой Славы, "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР";

сироты, оставшиеся без родителей, до достижения ими восемнадцатилетнего возраста;

инвалиды III группы инвалидности;

дети, находящиеся под опекой;

родители, усыновители, опекуны, воспитывающие детей-инвалидов, если ребенок не находится на полном государственном обеспечении;

многодетные семьи (семьи, имеющие трех и более детей, не достигших восемнадцатилетнего возраста);

одинокие матери (матери, совместно проживающие с ребенком (детьми) до достижения им (ими) восемнадцатилетнего возраста, у которого (которых) в свидетельстве о рождении отсутствует запись об отце ребенка или запись об отце произведена по указанию матери).

Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира, часть квартиры или комната;

2) жилой дом или часть жилого дома;

3) гараж или машино-место.

Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах.

1.4. Лица, имеющие право на льготы, указанные в пункте 1.3 главы 1 раздела III настоящего Положения, самостоятельно представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Информация об изменениях:

Решением Красноярского городского Совета от 8 ноября 2005 г. N В-133 глава 2 раздела III настоящего Положения изложена в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2006 г.

См. текст главы в предыдущей редакции

2. Земельный налог

2.1. Порядок взимания земельного налога устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Положением.

Информация об изменениях:

Решением Красноярского городского Совета депутатов от 14 октября 2013 г. N В-3 в пункт 2.2 подраздела 2 раздела III настоящего Приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.2. Налоговые ставки.

2.2.1. Ставка земельного налога устанавливается в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

- занятых жилищным фондом, объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, дачного хозяйства, огородничества или животноводства;

- занятых гаражами и автостоянками.

2.2.2. Ставка земельного налога устанавливается в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

2.2.3. Ставка земельного налога устанавливается в размере 1,5 процента от кадастровой стоимости в отношении прочих земельных участков.

Информация об изменениях:

Решением Красноярского городского Совета депутатов от 25 ноября 2014 г. N В-83 пункт 2.3 главы 2 раздела III настоящего Приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Решения и применяющейся в отношении налоговых периодов начиная с 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями по истечении налогового периода, не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Указанные налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

2.4. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2.4

2.5. Исключен с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2.5

2.6. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2.6

Информация об изменениях:

Пункт 2.7 изменен с 28 июня 2019 г. - Решение Красноярского городского Совета депутатов от 18 июня 2019 г. N 3-44

См. предыдущую редакцию

2.7. Освобождаются от налогообложения:

органы государственной власти Красноярского края и органы городского самоуправления - в отношении земельных участков, предоставленных для обеспечения их деятельности;

ГАРАНТ:

Абзац третий пункта 2.7 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 г.

учреждения здравоохранения, образования, спорта, культуры и социальной защиты - в отношении земельных участков, непосредственно используемых такими учреждениями для выполнения работ (оказания услуг) и (или) исполнения государственных (муниципальных) функций в целях обеспечения реализации (осуществления) предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов государственной власти Красноярского края или органов городского самоуправления;

организации - в отношении земельных участков, предоставленных в постоянное (бессрочное) пользование в целях строительства автомобильных дорог, в том числе мостов и подходов к ним;

ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий - в отношении одного земельного участка, не используемого в предпринимательской деятельности, по выбору налогоплательщика;

абзац утратил силу с 1 января 2019 г. - Решение Красноярского городского Совета депутатов от 13 июня 2018 г. N 23-285

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

организации - в отношении земельных участков, предоставленных в постоянное (бессрочное) пользование для строительства эколого-познавательных комплексов;

общественные организации инвалидов - в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для размещения объектов спортивно-оздоровительного назначения;

организации - в отношении земельных участков, предоставленных в постоянное (бессрочное) пользование для размещения объектов внешнего благоустройства города: автомобильных дорог; объектов, предназначенных для освещения автомобильных дорог; объектов инженерной инфраструктуры автомобильных дорог (сетей и сооружений ливневой канализации); объектов инженерной защиты города (береговых сооружений и укреплений, набережных, защитных дамб); городских зеленых насаждений (парков, скверов, садов общего пользования); пляжей; фонтанов; кладбищ;

ГАРАНТ:

Абзац десятый пункта 2.7 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

учреждения молодежной политики - в отношении земельных участков, непосредственно используемых такими учреждениями для выполнения работ (оказания услуг) в целях реализации полномочий в сфере молодежной политики, осуществляемых органами государственной власти Красноярского края или органами городского самоуправления;

ГАРАНТ:

Абзац одиннадцатый пункта 2.7 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 г.

организации - в отношении земельных участков, предоставленных в постоянное (бессрочное) пользование, используемых в целях проектирования и строительства объектов инфраструктуры метрополитена.

3. Налог на рекламу

Исключена.

Информация об изменениях:

См. текст главы 3

4. Ответственность плательщиков и контроль
налоговых органов

Информация об изменениях:

Решением Красноярского городского Совета депутатов от 14 октября 2010 г. N В-202 в пункт 4.1 главы 4 настоящего Приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.1. Контроль за правильностью исчисления и полнотой уплаты налогов осуществляют органы федеральной налоговой службы.

4.2. Ответственность налогоплательщиков за нарушение настоящего Положения определяется в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации.