Приложение 1. Положение о местных налогах на территории муниципального образования города Дивногорск

Приложение
к Решению Дивногорского городского
Совета депутатов Красноярского края
от 29 сентября 2007 г. N 32-199- ГС

Положение
о местных налогах на территории муниципального образования города Дивногорск

С изменениями и дополнениями от:

28 мая 2009 г., 28 октября 2010 г., 28 апреля, 24 ноября 2011 г., 29 ноября, 20 декабря 2012 г., 25 апреля 2013 г., 27 ноября 2014 г., 26 ноября, 17 декабря 2015 г., 25 февраля 2016 г., 28 апреля, 21 ноября 2017 г., 25 сентября, 20 ноября 2018 г., 25 июня, 4 июля, 29 октября, 26 ноября 2019 г.

Настоящее Положение разработано в соответствии со статьей 132 Конституции Российской Федерации, Налоговым Кодексом Российской Федерации, Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" и определяет общие принципы системы местных налогов на территории муниципального образования г. Дивногорск.

I. Общие положения

1. Исключен с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 1

Информация об изменениях:

Пункт 2 изменен с 1 января 2020 г. - Решение Дивногорского городского Совета депутатов Красноярского края от 26 ноября 2019 г. N 48-309-ГС

См. предыдущую редакцию

2. Установление местных налогов на территории муниципального образования город Дивногорск осуществляется Дивногорским городским Советом депутатов в соответствии с законодательством Российской Федерации и настоящим Положением.

Установление налоговых льгот налогоплательщикам местных налогов осуществляется Дивногорским городским Советом депутатов в соответствии с настоящим Положением в порядке и пределах, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Отмена местных налогов на территории муниципального образования осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Пункт 3 изменен с 1 января 2020 г. - Решение Дивногорского городского Совета депутатов Красноярского края от 26 ноября 2019 г. N 48-309-ГС

См. предыдущую редакцию

3. Налогоплательщиками местных налогов являются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать налоги.

4. Контроль за правильностью исчисления и полнотой уплаты налогов осуществляют органы государственной налоговой инспекции.

5. Ответственность налогоплательщиков за нарушение настоящего Положения осуществляется в соответствии с разделом 6 "Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение" первой части Налогового кодекса Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Раздел II изменен с 1 января 2020 г. - Решение Дивногорского городского Совета депутатов Красноярского края от 26 ноября 2019 г. N 48-309-ГС

См. предыдущую редакцию

II. Льготы по местным налогам

Цель предоставления льгот - стимулирование производства и реализации продукции (услуг), предоставляемых населению, благотворительной деятельности в интересах горожан, социальная защита малообеспеченных слоев населения.

По местным налогам могут устанавливаться следующие льготы:

- установление необлагаемого минимума объекта налогообложения;

- изъятие из обложения определенных элементов объекта налога;

- освобождение от уплаты налогов отдельных категорий налогоплательщиков;

- понижение ставок налогов;

- вычет из налогового оклада (налогового платежа за расчетный период);

Иные налоговые льготы, не предусмотренные настоящим Положением, устанавливаются решениями Дивногорского городского Совета депутатов в соответствии с действующим законодательством.

При утрате в течение года права на льготы, начисление указанных налогов производится, начиная с месяца, следующего за утратой этого права.

III. Виды местных налогов взимаемых на территории муниципального образования город Дивногорск

1. Налог на имущество физических лиц.

2. Земельный налог.

1. Налог на имущество физических лиц

Информация об изменениях:

Решением Дивногорского городского Совета депутатов Красноярского края от 27 ноября 2014 г. N 48-288-ГС пункт 1.1 части 1 раздела III настоящего Приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.1. Порядок взимания налога на имущество физических лиц установлен главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

1.2. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 1.2

Информация об изменениях:

Пункт 1.3 изменен с 1 января 2020 г. - Решение Дивногорского городского Совета депутатов Красноярского края от 26 ноября 2019 г. N 48-309-ГС

См. предыдущую редакцию

1.3. Установить налоговые ставки в соответствии с пунктом 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом положений пункта 3 указанной статьи, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения и вида объектов налогообложения в следующих размерах:

N п/п	Вид объекта налогообложения	Кадастровая стоимость объекта налогообложения	Налоговая ставка, %
1.	Объект налогообложения, кадастровая стоимость которого не превышает 300 миллионов рублей (включительно):
1.1	Жилой дом (часть жилого дома)		0,3
1.2	Квартира (часть квартиры)	до 1000000 рублей (включительно)	0,1
		свыше 1000000 рублей до 2000000 рублей (включительно)	0,2
		свыше 2000000 рублей до 2700000 рублей (включительно)	0,25
		свыше 2700000 рублей	0,3
1.3	Комната		0,1
1.4	Объект незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением такого объекта является жилой дом		0,3
1.5	Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы один жилой дом		0,3
1.6	Гараж, машино-место, в том числе расположенные в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации		0,1
1.7	Хозяйственное строение или сооружение, площадь которого не превышает 50 квадратных метров и которое расположено на земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства		0,1
2	Объект налогообложения, кадастровая стоимость которого превышает 300 миллионов рублей		2
3	Прочие объекты налогообложения		0,5

Информация об изменениях:

Часть 1 дополнена пунктом 1.3.1. - Решение Дивногорского городского Совета депутатов Красноярского края от 25 июня 2019 г. N 42-279-ГС

1.3.1. В отношении налоговых периодов по налогу на имущество физических лиц, истекших до 1 января 2019 года, применяются положения главы 1 раздела III настоящего решения в редакции решения городского Совета депутатов от 25.09.2018 N 32-233-ГС.

1.4. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 1.4

1.5. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 1.5

1.6. В местный бюджет зачисляются налоги, начисленные на имущество физических лиц, находящиеся в пределах границ муниципального образования г. Дивногорск.

1.7. Исключен с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 1.7

Информация об изменениях:

Пункт 1.8 изменен. - Решение Дивногорского городского Совета депутатов Красноярского края от 25 июня 2019 г. N 42-279-ГС

См. предыдущую редакцию

1.8. Предоставить право на налоговую льготу (дополнительно к имеющим налоговую льготу на основании статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации) следующим категориям налогоплательщиков:

- детям, находящимся под опекой;

- детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, находящимся на полном государственном обеспечении.

Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения: квартира, часть квартиры или комната; жилой дом или часть жилого дома; гараж или машино-место.

Информация об изменениях:

Решением Дивногорского городского Совета депутатов Красноярского края от 25 февраля 2016 г. N 5-59-ГС пункт 1.9 части 1 раздела III настоящего Приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.9. Налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок, установленный главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Часть 1 дополнена пунктом 1.10 с 1 января 2020 г. - Решение Дивногорского городского Совета депутатов Красноярского края от 26 ноября 2019 г. N 48-309-ГС

1.10. Порядок определения налоговой базы в отношении объектов налогообложения установлен главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Земельный налог

2.1. Порядок исчисления и уплаты земельного налога осуществляется в соответствии с главой 31 "Земельный налог" части второй Налогового Кодекса Российской Федерации.

2.2. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2.2

2.3. Установить следующие ставки земельного налога:

Информация об изменениях:

Подпункт 2.3.1 изменен с 1 января 2020 г. - Решение Дивногорского городского Совета депутатов Красноярского края от 29 октября 2019 г. N 46-303-ГС

См. предыдущую редакцию

2.3.1. В размере 0,2 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

Информация об изменениях:

Решением Дивногорского городского Совета депутатов Красноярского края от 27 ноября 2014 г. N 48-288-ГС в подпункт 2.3.1(1) пункта 2.3 части 2 раздела III настоящего Приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.3.1(1) В размере 0,3 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

- занятых гаражами.

2.3.2. В размере 1,5 процента от кадастровой стоимости в отношении прочих земельных участков.

2.3.3. Налоговая ставка 0 процентов в отношении земельных участков общего пользования, занятых:

- кладбищами;

- лесами в поселениях (в том числе городскими лесам#), под древесно-кустарниковой растительностью, не входящей в лесной фонд (в том числе лесопарками, парками, скверами, бульварами);

- площадями, улицами, проездами, автомобильными дорогами, набережными (в том числе земли резерва).

Информация об изменениях:

Решением Дивногорского городского Совета депутатов Красноярского края от 28 апреля 2011 г. N 13-85-ГС в подпункт 2.3.4 подпункта 2.3 части 2 раздела III настоящего Приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня опубликования названного Решения в газете "Огни Енисея" и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.3.4. Налоговая ставка 0 процентов в отношении земельных участков с разрешенным использованием под садоводство и огородничество, расположенных под линиями высоковольтных передач (ЛЭП).

2.4. Установить следующий порядок уплаты налога.

2.4.1. Исключен с 1 января 2020 г. - Решение Дивногорского городского Совета депутатов Красноярского края от 29 октября 2019 г. N 46-303-ГС

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

Информация об изменениях:

Подпункт 2.4.2 изменен с 1 февраля 2020 г. - Решение Дивногорский городского Совета депутатов от 28 января 2020 г. N 51-330-ГС

См. предыдущую редакцию

2.4.2. Налог подлежит уплате налогоплательщиками физическими лицами в сроки, установленные главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Решением Дивногорского городского Совета депутатов Красноярского края от 25 февраля 2016 г. N 5-59-ГС подпункт 2.4.3 пункта 2.4 части 2 раздела III настоящего Приложения изложен в новой редакции

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.4.3. Исчисление земельного налога и вручение уведомлений налогоплательщикам - физическим лицам производится налоговыми органами в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Информация об изменениях:

Пункт 2.4 дополнен подпунктом 2.4.4 с 1 февраля 2020 г. - Решение Дивногорский городского Совета депутатов от 28 января 2020 г. N 51-330-ГС

2.4.4. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - организациями по истечении налогового периода, не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Указанные налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

2.5. Налоговые льготы.

Информация об изменениях:

Подпункт 2.5.1 изменен 13 июля 2019 г. - Решение Дивногорского городского Совета депутатов Красноярского края от 4 июля 2019 г. N 43-285-ГС

Изменения распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 г.

См. предыдущую редакцию

2.5.1. Освободить от налогообложения (дополнительно к освобожденным от налогообложения на основании статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации):

- органы местного самоуправления в отношении земельных участков, предоставленных для обеспечения их деятельности;

- учреждения здравоохранения, образования, спорта, молодежной политики, культуры, социальной защиты и поддержки населения - в отношении земельных участков, непосредственно используемых такими учреждениями для выполнения работ (оказания услуг) и (или) исполнения государственных (муниципальных) функций в целях обеспечения реализации (осуществления) предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов государственной власти Красноярского края или органов местного самоуправления;

- опекунов, попечителей в отношении имущества подопечных;

- детям, находящимся под опекой;;

- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий, тружеников тыла, блокадников, узников, вдов (вдовцов) инвалидов и участников войны, не вступивших в повторный брак. Указанная льгота предоставляется гражданам в отношении одного земельного участка независимо от вида разрешенного использования, находящегося на территории муниципального образования город Дивногорск, по выбору налогоплательщика;

- Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы. Указанная льгота предоставляется гражданам в отношении одного земельного участка независимо от вида разрешенного использования, находящегося на территории муниципального образования город Дивногорск, по выбору налогоплательщика;

- инвалидов, имеющих I группу инвалидности. Указанная льгота предоставляется гражданам в отношении одного земельного участка независимо от вида разрешенного использования, находящегося на территории муниципального образования город Дивногорск, по выбору налогоплательщика;

- инвалидов с детства. Указанная льгота предоставляется гражданам в отношении одного земельного участка независимо от вида разрешенного использования, находящегося на территории муниципального образования город Дивногорск, по выбору налогоплательщика;

- физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку "Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне. Указанная льгота предоставляется гражданам в отношении одного земельного участка независимо от вида разрешенного использования, находящегося на территории муниципального образования город Дивногорск, по выбору налогоплательщика;

- физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах. Указанная льгота предоставляется гражданам в отношении одного земельного участка независимо от вида разрешенного использования, находящегося на территории муниципального образования город Дивногорск, по выбору налогоплательщика;

- физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику. Указанная льгота предоставляется гражданам в отношении одного земельного участка независимо от вида разрешенного использования, находящегося на территории муниципального образования город Дивногорск, по выбору налогоплательщика;

- казенные учреждения, целью деятельности которых является реализация лесохозяйственных регламентов в лесничествах и лесопарках;

- организации в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации объектов спорта (за исключением деятельности не в соответствии с целевым назначением), независимо от источников финансирования.

Информация об изменениях:

Подпункт 2.5.2 изменен с 1 января 2020 г. - Решение Дивногорского городского Совета депутатов Красноярского края от 26 ноября 2019 г. N 48-309-ГС

См. предыдущую редакцию

2.5.2. Уменьшить налоговую базу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, в постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, следующим категориям налогоплательщиков (дополнительно к категориям налогоплательщиков, которым налоговая база уменьшается на основании пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации):

- гражданам, в семьях которых находится на содержании, в них проживает и требует постоянного ухода инвалид с детства.

Информация об изменениях:

Пункт 2.6 изменен с 28 сентября 2018 г. - Решение Дивногорского городского Совета депутатов Красноярского края от 25 сентября 2018 г. N 32-233-ГС

Изменения применяются к порядку исчисления земельного налога за налоговые периоды начиная с 2017 г.

См. предыдущую редакцию

2.6. Уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации и подпунктом 2.5.2 пункта 2.5. настоящего Положения (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

Информация об изменениях:

Пункт 2.7 изменен. - Решение Дивногорского городского Совета депутатов Красноярского края от 25 июня 2019 г. N 42-279-ГС

См. предыдущую редакцию

2.7. Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору в срок, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации. Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.