Приложение N 1. Показатели за отчетный финансовый год мониторинга качества финансового менеджмента главными администраторами бюджетных средств

Приложение N 1

к Порядку, утвержденному распоряжением управления

финансов и экономики администрации города Владивостока

от 25.06.2012 года N 13

Показатели
за отчетный финансовый год мониторинга качества финансового менеджмента главными администраторами бюджетных средств

Наименование показателя	Расчет показателя	Единица измерения	Максимальный диапазон (в баллах)	Оценка расчета	Комментарии, документы (формы отчетности), используемые для расчета показателя
1	2	3	4	5	6
1. Оценка качества планирования			29
1.1 Доля бюджетных ассигнований, представленных в программном виде	Р = 100 x Sp/S, где Sp - сумма бюджетных ассигнований ГРБС на отчетный финансовый год, представленная в виде долгосрочных целевых программ и ведомственных целевых программ; S - общая сумма бюджетных ассигнований, предусмотренная ГРБС решением о бюджете на отчетный финансовый год без учета субвенций, субсидий из федерального и краевого бюджетов.	%	5	Р>20-5 баллов; 15 < Р < = 20 - 4 балла; 10 < P < = 15 - 3 балла; 5< р< = 10 - 1 балл; Р = 0 - 0 баллов;	позитивно расценивается рост доли бюджетных ассигнований ГРБС, принятых решением о бюджете, представленных в виде долгосрочных целевых программ и муниципальных целевых программ на отчетный финансовый год; данные программного продукта "КС-Бюджет"
1.2 Доля бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), оказываемых в соответствии с муниципальными заданиями.	P = 100 x St/S, где St - сумма бюджетных ассигнований, предусмотренная ГРБС в соответствии с муниципальным заданием решением о бюджете на отчетный финансовый год; S - общая сумма бюджетных ассигнований, предусмотренная ГРБС решением о бюджете на отчетный финансовый год с учетом внесенных в нее изменений по состоянию на конец отчетного периода, без учета субвенций, субсидий из вышестоящих бюджетов	%	5	Р = 100 - 5 баллов; 90 < = Р < 100 - 4 балла; 80 < = Р < 90 - 3 балла; 70 < = Р < 80 - 2 балла; 60 < = Р < 70 - 1 балл Р < 60 - 0 балла	позитивно расценивается рост доли бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), в соответствии с муниципальным заданием; сведения по форме согласно приложение N 2 к Порядку
1.3 Доля суммы изменений в сводную бюджетную роспись (уточнение) бюджета Владивостокского городского округа (за исключением внесения изменений в решении о бюджете, поступления дополнительных доходов в отношении безвозмездных поступлений из краевого и федерального бюджетов, перераспределения нераспределенных расходов)	P = 100 x Si/b, где Si - сумма положительных изменений сводной бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств в течение отчетного периода; b - объем бюджетных ассигнований ГРБС согласно бюджетной росписи с учетом внесенных в нее изменений по состоянию на конец отчетного периода (последние МПА уточненного бюджета за отчетный период).	%	5	Р = 0-5 баллов; 0 < р < = 4 - 4 балла; 4 < Р < = 8 - 3 балла; 8 < Р < = 12 - 2 балла; 12 < Р < = 15 - 1 балл; Р > 15 - 0 баллов	большое количество показателей свидетельствует о низком качестве работы ГРБС по финансовому планированию; целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 0%; сведения по форме согласно приложение N 2 к Порядку
1.4 Своевременность представления реестра расходных обязательств	Р - количество календарных дней отклонения даты регистрации сопроводительного письма руководителя ГРБС, к которому приложен уточненный / плановый реестр расходных обязательств ГРБС, от даты представления реестра расходных обязательств, установленной постановлением главы города Владивостока от 14.04.2009 N 343 "О Порядке ведения реестра расходных обязательств Владивостокского городского округа"	дн.	5	реестр расходных обязательств предоставлен: в установленные сроки Р = 0 - 5 баллов; с нарушением установленных сроков - 0 баллов;	положительное значение показателя свидетельствует о несоблюдении сроков представления реестра расходных обязательств ГРБС, установленных Постановлением главы города Владивостока; целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 0; показатель рассчитывается по результатам предоставления уточненного реестра за отчетный год
1.5 Использование организационно-правовых форм функционирования муниципальных учреждений	Р = Nау / Nму + Nбу/Nму, Nау - количество автономных учреждений; Nбу - количество бюджетных учреждений Nму - количество муниципальных учреждений (автономных, бюджетных, казенных в ГРБС)		4	0,7 < = Р < 1 - 4 балла; 0,5 < = Р < 0,7 - 3 балла; 0,2 < = Р < 0,5 - 2 балла; 0 < Р < 0,2 - 1 балл;	позитивно расценивается использование новых правовых форм муниципальных учреждений; нормативно-правовой акт о наличии автономного, бюджетного учреждения новых правовых форм
1.6 Наличие утвержденных стандартов качества предоставления муниципальных (государственных) услуг и административных регламентов выполнения функций, размещенных на официальном сайте города Владивостока	P = 100 x F/Y, где F - количество утвержденных стандартов качества предоставления муниципальных (государственных) услуг и административных регламентов функций; Y - количество услуг (функций), оказываемых подотчетными учреждениями	%	5	Р = 100 - 5 баллов; 80 < = Р < 100 - 4 балла; 60 < = Р < 80 - 3 балла; 40 < = Р < 60 - 2 балла; 30 < = Р < 40 - 1 балл; Р < 30 - 0 баллов	наличие утвержденных стандартов качества предоставления муниципальных (государственных) услуг, оказываемых подотчетными учреждениями, а так же административных регламентов функций свидетельствует о работе, проводимой в рамках административной реформы; целевым ориентиром является значение показателя, равное 100%; нормативный правовой акт о наличии стандартов, регламентов, муниципальных услуг
2. Оценка результатов исполнения расходов бюджета			29
2.1. Доля неисполненных на конец отчетного финансового года бюджетных ассигнований	P = 100 x (b - E)/b, где b - объем бюджетных ассигнований ГРБС в отчетном финансовом году согласно сводной бюджетной росписи с учетом внесенных в нее изменений Е - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном финансовом году	%	5	Р = 0 - 5 баллов; 0 < Р < = 2,5 - 4 балла; 2,5 < Р < = 5 - 3 балла; 5 < Р < = 7,5 - 2 балла; 7,5 < Р < = 10 - 1 балл; Р > 10 - 0 баллов;	показатель позволяет оценить объем неисполненных на конец года бюджетных ассигнований; целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 0%; данные программного продукта "КС-Бюджет".
2.2 Качество составления и исполнения кассового плана за отчетный финансовый год	фактическое ежемесячное отклонение при исполнении кассового плана более чем на 10%	%	5	12 месяцев < = 10% - 5 баллов; 11 месяцев < = 10% - 4 балла; 10 месяцев < = 10% - 3 балла; 9 месяцев < = 10% - 2 балла; 8 месяцев < = 10% - 1 балл; менее 8 месяцев < = 10% - 0 баллов;	негативным считается систематическое недовыполнение / перевыполнение кассового плана более чем на 10%
2.3 Наличие просроченной кредиторской задолженности (по расчетам с поставщиками и подрядчиками) главного распорядителя с учетом данной задолженности подотчетных ему муниципальных учреждений	Р = 100 х К/Е, где К - объем кредиторской задолженности по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным финансовым годом; Е - кассовое исполнение расходов в отчетный финансовый год	%	5	Р < = 1 - 5 баллов; 1 < Р < = 2 - 4 балла; 2 < Р < = 3 - 3 балла; 3 < Р < = 4 - 2 балла; 4 < Р < = 5 - 1 балл; Р > 5 - 0 баллов;	негативным считается факт накопления значительного объема кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению расходов ГРБС в отчетном финансовом году; данные бюджетной отчетности главного распорядителя за отчетный финансовый период
2.4 Эффективность управления дебиторской задолженностью	Р = Dk - Dn, где Dk - дебиторская задолженность на конец отчетного финансового года; Dn - дебиторская задолженность на начало отчетного финансового года		5	Р < = 0 - 5 баллов; Р > 0 - 0 баллов;	негативным считается рост дебиторской задолженности; данные бюджетной отчетности главного распорядителя за отчетный финансовый период
2.5 Качество порядка составления, утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных учреждений подотчетных ГРБС, осуществляющего функции и полномочия учредителя	1. наличие правового акта, устанавливающей порядок составление плана финансово-хозяйственной деятельности у ГРБС, имеющих подотчетные муниципальные бюджетные учреждения		5	При наличие правового акта у ГРБС, имеющих подотчетные муниципальные бюджетные учреждения - 5 балла; отсутствии правого акта у ГРБС, имеющих подотчетные муниципальные бюджетные учреждения - 0 баллов	отделами бюджетных ассигнований;
2.6 Кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном финансовом году	Р = 100 х Е/b, где Е - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном финансовом году; b - объем бюджетных ассигнований согласно росписи расходов с учетом внесенных в нее изменений по состоянию на конец отчетного финансового года.	%	4	Р = 100% - 4 балла; 90 < = Р < 100% - 3 балла; 80 < = Р < = 89% - 2 балла; 60 < = Р < = 79% - 1 балл; Р < 60% - 0 баллов;	показатель характеризует уровень кассового исполнения расходов ГРБС по отношению к объему бюджетных ассигнований ГРБС согласно росписи расходов городского бюджета с учетом внесенных в нее изменений по состоянию на конец отчетного периода; данные бюджетной отчетности главного распорядителя за отчетный финансовый период
3. Оценка результатов исполнения доходов бюджета			5
3.1. Отклонение фактического поступления по налоговым и неналоговым доходам от представленных главным администратором доходов данных к первоначальному плану доходов бюджета	P = (Rf/Rp x 100) - 100 где Rp - плановые объемы доходов предоставленные главным администратором доходов к первоначальному плану доходов за отчетный финансовый год; Rf - фактическое поступление налоговых и неналоговых доходов, администрируемых главным администратором доходов в отчетном финансовом году пример: план - 106101 факт - 121599 (121599/106101 * 100) - 100 = 14,6% план - 800 факт - 773 (773/800 * 100) - 100 = -3,4%	%	5	при перевыполнении плана по доходам: Р < 5% - 5 баллов 5% < Р < 10% - 4 балла 10% < Р < 15% - 3 балла Р = 15% - 2 балла Р > 15% - 1 балл При невыполнении плана по доходам: Р < 5% - 1 балл Р > 5% - 0 балла	целевым ориентиром для ГАДов является значение показателя, не превышающего 5%; негативно расценивается как невыполнение первоначального плана по доходам, так и значительное перевыполнение первоначального плана по доходам в отчетном периоде; отчетные данные главного администратора доходов
4. Оценка состояния учета и отчетности			10
4.1. Представление в составе годовой бюджетной отчетности таблиц сведений, об основных направлениях деятельности (таблица N 1), о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств (таблица N 2), об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете (таблица N 3), об особенностях ведения бюджетного учета (таблица N 4), о результатах мероприятий внутреннего контроля (таблица N 5), о проведении инвентаризаций (таблица N 6), о результатах внешних контрольных мероприятий (таблица N 7)	наличие в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненных таблиц сведений: о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств, об основных направлениях деятельности, об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете, особенностях ведения бюджетного учета, о результатах мероприятий внутреннего контроля, о проведении инвентаризации, о результатах внешних контрольных мероприятиях, по форме, утвержденной Инструкцией о составлении и представлении годовой, квартальной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ", утвержденную приказом Минфина РФ от 28.10.2010 N 191н,	балл	5	если таблицы заполнены и предоставлены - 5 балла; если таблицы не заполнены / не предоставлены - 0 баллов;	в рамках оценки данного показателя позитивно рассматривается сам факт наличия заполненных таблиц к пояснительной записке к годовому отчету.
5. Оценка осуществления контроля			15
5.1. Динамика нарушений, выявленных в ходе внешних контрольных мероприятий	P = 100 x (Nk - Nn)/Nk, Nk - количество нарушений, выявленных в ходе внешних контрольных мероприятий, по состоянию на 1 января отчетного года, определяемое в соответствии с таблицей "Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий", заполненной по форме, утвержденной Инструкцией о составлении и представлении годовой, квартальной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденную приказом Минфина РФ от 28.10.2012 N 191н; Приказ Минфина РФ от 25.03.2011 N 33н "Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений"; Nn - количество нарушений, выявленных в ходе внешних контрольных мероприятий, по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным с таблицей "Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий", заполненной по форме, утвержденной Инструкцией о составлении и представлении годовой, квартальной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденную приказом Минфина РФ от 28.10.2012 N 191н; Приказ Минфина РФ от 25.03.2011 N 33н "Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений";	%	5	отсутствие нарушений - 5 баллов; Р > = 50 - 4 балла; 30 < = Р < 50 - 3 балла; 0 < Р < 30 - 2 балла; Р = 0 - 1 балл; Р < 0 - 0 баллов.	в рамках оценки данного показателя позитивно рассматривается уменьшение количества нарушений, выявленных в ходе внешних контрольных мероприятий; целевым ориентиром является значение показателя, большее или равное 50% (количество нарушений уменьшилось в два и более раза).
5.2. Осуществление главным распорядителем контроля за исполнением подотчетными муниципальными учреждениями муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)	где: - количество подведомственных муниципальных учреждений, проверенных главным распорядителем в отчетном финансовом году по вопросу исполнения муниципального задания; А - общее количество подведомственных главному распорядителю муниципальных учреждений, получивших субсидии на исполнение муниципального задания	%	5	Р < 50 - 0 баллов; 50 = < Р < 75 - 2 балла; 75 = < Р < 100 - 3 балла; Р = 100 - 5 баллов	100% охват проверками муниципальных учреждений, получивших субсидии на исполнение муниципального задания в отчетном финансовом году
5.3. Доля недостач и хищений, денежных средств и материальных ценностей	наличие недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей. Приказ Минфина РФ от 25.03.2011 N 33н "0б утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений";	тыс. руб.	5	отсутствие недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГРБС в отчетном финансовом году - 5 баллов; наличие недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГРБС в отчетном финансовом году - 0 баллов	наличие сумм установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГРБС в отчетном финансовом году свидетельствует о низком качестве финансового менеджмент; целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное нулю
6. Оценка исполнения судебных актов			5
6.1 Сумма, подлежащая взысканию по исполнительным документам	P = S/E * 100, :где S - сумма, подлежащая взысканию по поступившим исполнительным документам, за счет средств бюджета в отчетном финансовом году; Е - кассовое исполнение расходов главного распорядителя в отчетном финансовом году	%	5	Р = 100 - 5 баллов; Р > 0 - 0 баллов	значение Р меньше или равное 10%; позитивно расценивается сокращение суммы, подлежащей взысканию по поступившим с начала отчетного финансового года исполнительным документам за счет средств бюджета по состоянию на конец отчетного финансового года, по отношению к кассовому исполнению расходов главного распорядителя в отчетном финансовом году
Всего:			93

* учитывается в периоде осуществления деятельности муниципальными бюджетными учреждениями на основании бюджетных смет до окончания действия переходного периода, предусмотренного постановлением администрации города Владивостока от 14.01.2011 N 13 "Об утверждении порядка принятия решений администрации города Владивостока об отнесении существующих муниципальных учреждений Владивостокского городского округа к казенным, бюджетным или автономным муниципальным учреждениям"

Руководитель

Исполнитель

телефон