Приложение 1. Порядок составления, утверждения и установления показателей планов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий

Приложение 1

Порядок
составления, утверждения и установления показателей планов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий
(утв. постановлением Администрации Артемовского городского округа Приморского края от 11 марта 2014 г. N 593-па)

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан с целью обеспечения единого подхода к составлению, утверждению и установлению показателей планов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий (далее - Показатели), повышения эффективности их работы, выявления и использования резервов, усиления контроля за деятельностью муниципальных унитарных предприятий (далее - Предприятия).

1.2. Показатели разрабатываются исходя из производственной программы Предприятия, потребностей Предприятия в материальных и трудовых ресурсах, необходимых для осуществления уставной деятельности, в соответствии с утверждёнными тарифами на выполняемые работы (услуги).

1.3. Показатели планов должны ориентировать Предприятия на увеличение объемов выполняемых работ и оказываемых услуг, на сокращение издержек, на изыскание дополнительных источников поступления доходов (оказание платных услуг населению и организациям), на повышение производительности труда, безубыточность Предприятия.

1.4. Действие Порядка распространяется на все Предприятия, а также отраслевые органы администрации Артёмовского городского округа, за которыми закреплены подведомственные Предприятия.

2. Порядок составления, утверждения и установления показателей планов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий

2.1. Предприятия разрабатывают Показатели плана на год с разбивкой по кварталам, согласно приложению 1 к настоящему Порядку, и за два месяца до начала планируемого года с пояснительной запиской предоставляют их в трёх экземплярах в отраслевой орган администрации Артёмовского городского округа, курирующий деятельность Предприятия.

2.2. Перечень Показателей планов финансово-хозяйственной деятельности Предприятий:

1) объём производства товаров, работ, услуг в натуральном и стоимостном выражении;

доход от продажи товаров, работ, услуг;

2) расходы на производство и реализацию товаров, работ, услуг (себестоимость), в т.ч.:

фонд оплаты труда;

3) материальные расходы;

4) амортизация;

5) прочие расходы;

6) валовая прибыль;

7) чистая прибыль (убыток);

8) затраты (себестоимость) на единицу продукции;

9) сумма части прибыли, подлежащая уплате в местный бюджет;

10) предельный уровень общехозяйственных расходов, в т.ч. на содержание административно-управленческого аппарата;

11) среднесписочная численность;

12) среднемесячная заработная плата;

13) рентабельность.

Расчет плановых Показателей осуществляется с учетом динамики прошлых лет и индексов потребительских цен на планируемый период. Состав затрат регулируется главой 25 Налогового кодекса РФ и принятой учетной политикой Предприятия, устанавливаемой самостоятельно согласно выбранной системе налогообложения и отраслевых особенностей Предприятий.

2.3. Отраслевые органы администрации Артёмовского городского округа анализируют обоснованность Показателей планов подведомственных Предприятий и утверждают их.

2.4. За месяц до начала планируемого года отраслевые органы администрации Артемовского городского округа представляют утвержденные Показатели планов подведомственных Предприятий с поквартальной разбивкой и пояснительной запиской о планируемых видах работ в управление муниципальной собственности (далее - УМС) администрации Артемовского городского округа в бумажном и электронном виде на согласование.

2.5. Срок согласования Показателей планов в УМС администрации Артёмовского городского округа не должен превышать 30 календарных дней. В случае необходимости внесения изменений УМС администрации Артёмовского городского округа возвращает плановые Показатели подведомственных Предприятий в отраслевые органы администрации Артёмовского городского округа для доработки.

2.6. Утверждённые отраслевыми органами администрации Артёмовского городского округа и согласованные с УМС администрации Артемовского городского округа Показатели планов доводятся до сведения Предприятий. При этом один экземпляр Показателей плана остаётся в УМС администрации Артёмовского городского округа, второй направляется соответствующему отраслевому органу администрации, третий экземпляр направляется Предприятию.

2.7. В течение планируемого года утверждённые Показатели планов при необходимости могут уточняться. В случае уточнения отраслевой орган администрации Артёмовского городского округа вносит в Показатели планов подведомственных Предприятий соответствующие изменения и представляет их на согласование в УМС администрации Артёмовского городского округа с документами, обосновывающими необходимость уточнения Показателей.

2.8. Основаниями для уточнения Показателей планов являются:

изменение объёма оказываемых услуг;

изменение экономических условий (цен на материалы, топливо, тарифов на энергоресурсы);

переоценка основных средств;

изменение норм амортизационных отчислений и прочее.

3. Исполнение показателей планов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий

3.1. Предприятия в своей работе должны руководствоваться утвержденными Показателями планов и ежеквартально представлять в срок до 30 числа месяца, следующего за отчётным периодом, в курирующий орган администрации Артёмовского городского округа отчёты об их выполнении, составленные нарастающим итогом с начала года, согласно приложению 2 к настоящему Порядку. При уточнении Показателей плана финансово-хозяйственной деятельности Предприятия одновременно с отчетом об их выполнении предоставляется корректировка Показателей на текущий финансовый год.

3.2. Утвердить для Предприятий предоставление в УМС администрации Артёмовского городского округа следующей отчетности:

бухгалтерский баланс (форма по ОКУД 0710001):

расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации (форма по ОКУД 0710011);

отчет о финансовых результатах (форма по ОКУД 710002);

расшифровка кода 2350 отчета о финансовых результатах;

отчет об изменениях капитала (форма по ОКУД 0710003);

показатели экономической эффективности деятельности Предприятия за отчётный период согласно приложению 4 к настоящему Порядку;

расчет суммы прибыли, подлежащей перечислению в бюджет Артемовского городского округа Предприятием (приложение 2 к решению Думы Артемовского городского округа от 30.07.2009 N 179);

копии платежных документов по перечисленным суммам в местный бюджет за отчетный период, уплачиваемым в соответствии с решением Думы Артемовского городского округа от 30.07.2009 N 179;

квартальный отчет о выполнении Показателей плана согласно приложению 2 к настоящему Порядку;

годовой отчет о выполнении Показателей плана согласно приложению 3 к настоящему Порядку;

пояснительная записка;

аудиторское заключение о достоверности годовой отчетности (при наличии).

Предоставление отчетности в УМС администрации Артемовского городского округа осуществляется в течение отчетного года ежеквартально в установленные сроки:

за I квартал - до 1 мая;

за полугодие - до 1 августа;

за 9 месяцев - до 1 ноября;

за отчетный год - до 1 апреля.

Отчёт о выполнении Показателей плана включает в себя сравнение фактически достигнутых показателей с их плановыми значениями и пояснительную записку с анализом причин отклонений Показателей. Отчёты предоставляются в бумажном и электронном виде

На основании предоставленной отчетности УМС администрации Артёмовского городского округа ежеквартально проводит анализ финансового состояния Предприятий и осуществляет оценку экономической эффективности деятельности Предприятий.

При отрицательных результатах годовой финансовой деятельности Предприятия УМС администрации Артёмовского городского округа вносит на рассмотрение главы Артемовского городского округа предложение о необходимости дальнейшего функционирования Предприятий в форме муниципальных унитарных предприятий и его обоснование либо о необходимости их реорганизации или ликвидации.

3.3. В пояснительной записке должна быть представлена следующая информация:

анализ показателей, указанных в пункте 2.2 настоящего Порядка, в сравнении с плановыми показателями, а также с показателями за аналогичный период предыдущего года;

разъяснение причин отклонений фактических показателей от планируемых;

стоимость основных фондов, причины их изменения, сведения о наличии неиспользуемых основных средств;

информация о наличии просроченных долговых обязательств, включая состав дебиторской и кредиторской задолженности, её динамика;

наличие задолженности по уплате налогов, сборов и неналоговых платежей, заработной платы;

размер имеющихся кредитов, займов, гарантий, отсрочек (рассрочек) по уплате налогов, сборов и неналоговых платежей, а также соблюдение условий исполнения взятых долговых обязательств;

информация об использовании прибыли (дохода), остающейся в распоряжении Предприятия после уплаты налога на прибыль и иных обязательных платежей.

3.4. УМС администрации Артёмовского городского округа проводит анализ Показателей и составляет сводный отчёт об их выполнении. Результаты анализа предоставляются главе Артемовского городского округа.

3.5. Отчеты руководителей Предприятий о выполнении годовых Показателей планов заслушиваются на комиссии по рассмотрению результатов хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий.

3.6. Отраслевые органы администрации Артёмовского городского округа проводят выборочные проверки выполнения Показателей планов Предприятий. Проверки проводятся с привлечением специалистов УМС администрации Артёмовского городского округа, управления экономики администрации Артемовского городского округа, финансового управления администрации Артёмовского городского округа.

4. Ответственность руководителя муниципального унитарного предприятия

Руководитель Предприятия несет персональную ответственность за достоверность и своевременность предоставления отчетности.